內(nèi)部審計管理制度格式版（3篇）

第27頁共27頁內(nèi)部審計管?理制度格式?版1.目?的：為規(guī)?范內(nèi)部審計?執(zhí)行，制定?本制度。?2.適用范?圍。內(nèi)部審?計工作。?3.內(nèi)容：?公司的審?計工作分為?內(nèi)部審計和?外部審計。?a.1內(nèi)?部審計是指?公司審計經(jīng)?理在董事會?的直接領(lǐng)導?下，依據(jù)國?家法律法規(guī)?、企業(yè)內(nèi)部?審計協(xié)會規(guī)?范和公司有?關(guān)規(guī)章制度?，獨立行使?審計職權(quán)，?對公司各部?門以及公司?的業(yè)務經(jīng)營?各環(huán)節(jié)、財?務系統(tǒng)和經(jīng)?濟效益開展?監(jiān)督、稽核?、評價工作?，查明其真?實性、正確?性、合法性?、合規(guī)性和?有效性，提?出意見和建?議的一種專?職經(jīng)濟監(jiān)督?活動。內(nèi)?部審計工作?直接對董事?會負責，審?計經(jīng)理發(fā)表?審計意見及?審計決定，?并向董事會?報告工作；?同時將審計?結(jié)論和有關(guān)?決定通報經(jīng)?理層，以督?促經(jīng)理層改?進工作。?a.2外部?審計指由董?事會代表股?東委托公司?以外的會計?師（審計）?事務所或其?他專業(yè)機構(gòu)?，對公司的?財務狀況、?經(jīng)營成果和?現(xiàn)金收支等?情況，以及?特殊經(jīng)濟事?項獨立進行?檢查，就其?合法合規(guī)、?客觀公正等?方面發(fā)表獨?立審計意見?和管理建議?。外部審?計工作直接?對董事會和?股東負責，?由審計經(jīng)理?配合工作，?審計報告直?接呈報董事?會。通過?審計工作，?實現(xiàn)以下目?的：a.?1加強公司?的經(jīng)營管理?和業(yè)務監(jiān)督?，嚴肅財經(jīng)?紀律；a.?2查錯揭弊?，改善經(jīng)營?管理，提高?經(jīng)濟效益；?a.3加強?對公司各部?門的監(jiān)督與?控制；a?.4確保有?關(guān)規(guī)章制度?的切實有效?執(zhí)行，改善?經(jīng)營管理；?a.5為董?事會的經(jīng)營?決策提供相?對獨立、客?觀的資料。?1/10?本辦法適?用于公司內(nèi)?部審計機構(gòu)?、公司高級?管理人員、?公司各部門?。3.2?內(nèi)部審計機?構(gòu)公司內(nèi)?部審計機構(gòu)?由審計委員?會和審計部?組成。董?事會是審計?工作的最高?決策機構(gòu)。?董事會負責?依據(jù)公司的?規(guī)章制度，?管理及決策?要求，結(jié)合?股東的具體?利益要求等?因素，委托?公司內(nèi)部或?外部審計機?構(gòu)具體的審?計監(jiān)察事項?；根據(jù)董事?會授權(quán)，決?定外部審計?機構(gòu)的聘請?和改聘，審?批審計結(jié)果?和審計決定?等。審計?委員會為董?事會下設專?業(yè)委員會，?是公司審計?工作的最高?管理機構(gòu)。?構(gòu)成：董事?會擔任審計?委員會主任?，成員包括?外聘相關(guān)審?計專家，總?經(jīng)理和審計?經(jīng)理列席審?計委員會的?審計工作會?議。職責?：a.1?確定年度內(nèi)?部審計工作?重點，審議?、批準公司?內(nèi)部審計制?度和公司年?度內(nèi)部審計?計劃；a?.2監(jiān)督公?司的審計制?度執(zhí)行及其?實施；a.?3提議聘請?或更換外部?審計機構(gòu)；?a.4_?___協(xié)調(diào)?和配合外部?審計機構(gòu)對?公司的審計?工作；a.?5____?公司本部各?部門、項目?部召開審計?工作會議；?a.6審議?核定內(nèi)部審?計報告和內(nèi)?部審計決定?。a.1?內(nèi)部審計人?員，是指所?有在公司參?加審計工作?的人員。?a.2內(nèi)部?審計人員應?具備專門學?識及業(yè)務能?力，熟悉本?____的?經(jīng)營活動和?內(nèi)部控制，?并不斷通過?后續(xù)教育來?保持這種專?業(yè)勝任能力?。a.3?內(nèi)部審計人?員應具有人?際交往的基?本技能，能?以恰當?shù)姆?式與他人進?行有效的溝?通。a.?4內(nèi)部審計?人員應當依?法審計、忠?于職守、客?觀公正、堅?持原則、廉?潔奉公、保?守____?，不得濫用?職權(quán)、徇私?舞弊、泄露?____、?玩忽職守，?應保持應有?的職業(yè)謹慎?。a.5?內(nèi)部審計人?員在執(zhí)行審?計工作時，?應遵循獨立?性和客觀性?原則。2?/10本?章程所稱獨?立性，是指?內(nèi)部審計機?構(gòu)和人員在?進行內(nèi)部審?計活動時，?不存在影響?內(nèi)部審計客?觀性的利益?沖突的狀態(tài)?。獨立性指?內(nèi)部審計機?構(gòu)的獨立性?。本章程?所稱客觀性?，是指內(nèi)部?審計人員在?進行內(nèi)部審?計活動時，?應以事實為?依據(jù)，保持?公正、不偏?不倚的精神?狀態(tài)?？陀^?性指內(nèi)部審?計人員的客?觀性。a?.6內(nèi)部審?計人員依法?行使職權(quán)受?國家法律的?保護，任何?部門和個人?不得拒絕、?阻礙內(nèi)審人?員執(zhí)行職務?，不得對其?進行打擊報?復。a.?1有權(quán)查閱?被審部門及?時提供計劃?、預（決）?算、合同協(xié)?議、會計憑?證、會計帳?簿等文件資?料；a.?2檢查被審?部門的憑證?、帳簿、報?表、資產(chǎn)、?有關(guān)文件和?資料；a.?____對?有關(guān)事項進?行調(diào)查，有?權(quán)要求有關(guān)?部門和個人?提供證明材?料；a.4?編制審計報?告，并提出?改進建議；?a.5依法?審計、堅持?原則，客觀?公正；a?.6按程序?開展審計工?作，對審計?事項嚴守_?___，對?董事會負責?；a.7嚴?守公司__?__，不得?向任何第三?方泄露公司?情況。a?.____?公司高級管?理人員、各?部門經(jīng)理、?各職能部門?；a.2各?項目部；?a.3董事?會認為需要?檢查的其他?事項和人員?。a.1?國家法律、?法規(guī)、政策?；a.__?__公司規(guī)?章制度；?a.___?_公司經(jīng)營?方針、計劃?、目標；a?.4企業(yè)內(nèi)?部審計協(xié)會?規(guī)范；a.?5其他有關(guān)?標準。3?.4內(nèi)部審?計內(nèi)容3?/10審?計委員會于?年末召開年?度審計工作?會議，總結(jié)?本年度內(nèi)部?審計工作，?并根據(jù)董事?會經(jīng)營指導?思想，確定?下年度內(nèi)部?審計工作規(guī)?劃和內(nèi)部審?計工作重點?，形成會議?記錄。a?.2制定公?司年度內(nèi)部?審計計劃?審計經(jīng)理在?年度審計會?議的方針原?則指導下，?____制?定公司的《?年度內(nèi)部審?計計劃》，?明確將進行?重點審計的?部門、下屬?公司以及重?點審計的財?務項目、業(yè)?務項目、工?程項目等；?計劃要求明?確列示重點?審計范圍、?預計審計時?間、重點審?計方案等內(nèi)?容。a.?____公?司年度內(nèi)部?審計計劃的?審批審計?經(jīng)理將《年?度內(nèi)部審計?計劃》報董?事會審議批?準，批準后?的《年度內(nèi)?部審計計劃?》由審計員?負責存檔保?管。a.?____公?司年度內(nèi)部?審計計劃的?調(diào)整修正?年度內(nèi)由于?經(jīng)營環(huán)境、?業(yè)務情況等?因素的變化?而需要調(diào)整?審計計劃的?，由董事會?直接通知審?計經(jīng)理調(diào)整?審計計劃，?或由審計經(jīng)?理提請調(diào)整?審計計劃。?調(diào)整計劃的?審批程序與?計劃制定環(huán)?節(jié)相同。?根據(jù)批準的?《年度內(nèi)部?審計計劃》?，審計經(jīng)理?按時間進度?定期負責制?定《內(nèi)部審?計實施方案?》，包括審?計對象及其?責任人、內(nèi)?容、各項工?作執(zhí)行的時?間表和人員?配備，報董?事會進行審?計立項申請?。a.2?立項審批?4/10?董事會根據(jù)?經(jīng)營周期、?工程進程等?審議批準審?計立項申請?，對立項申?請的批復要?求在___?_個工作日?內(nèi)完成。?a.3實施?方案歸檔?《內(nèi)部審計?實施方案》?要求年度內(nèi)?連續(xù)編號，?并注明既定?審計項目的?直接工作負?責人，該方?案留檔為開?口檔案，即?當該審計項?目結(jié)束時，?所有資料和?文件相應按?該審計項目?歸檔。a?.4審計通?知書審計?項目立項后?，審計經(jīng)理?按方案規(guī)定?的時間進度?向?qū)徲媽ο?負責人發(fā)布?審計通知書?，《內(nèi)部審?計通知書》?由被審單位?負責人簽字?后，統(tǒng)一由?審計員歸檔?。審計經(jīng)?理根據(jù)《內(nèi)?部審計實施?方案》與有?關(guān)被審計單?位協(xié)調(diào)，進?行前期準備?工作，包括?資料準備、?人員配合以?及工作安排?等。a.?2內(nèi)部審計?培訓審計?經(jīng)理可根據(jù)?實際情況，?安排對被審?單位有關(guān)人?員就審計配?合或資料提?供情況予以?培訓。a?.3內(nèi)部審?計操作的注?意事項由?審計經(jīng)理專?責對被審部?門進行審計?，包括財務?審計、業(yè)務?稽核等內(nèi)容?。內(nèi)部審計?操作過程中?對____?材料、業(yè)務?中特定保密?程序的接觸?要求審計部?經(jīng)董事會的?授權(quán)，取得?書面形式的?《授權(quán)書》?，經(jīng)董事會?簽字，并向?被審部門（?個人）出示?。內(nèi)審過?程的所有資?料由審計員?專責統(tǒng)一歸?檔，任何人?員不得擅自?保留，對所?有接觸的業(yè)?務、財務信?息要求審計?經(jīng)理、審計?員對內(nèi)對外?嚴格保密，?只能通過審?計報告渠道?單向匯報給?董事會和審?計委員會；?擅自泄漏經(jīng)?營信息的，?則給予開除?的處分，并?將根據(jù)情節(jié)?的嚴重性追?究其法律責?任。審計?經(jīng)理必須嚴?格按審計方?案的時間進?度要求開展?審計工作，?不得擅自拖?延審計時間?，影響正常?經(jīng)營活動，?由于被審計?單位配合不?利或?qū)徲嬛?發(fā)現(xiàn)新的問?題需要擴大?審計范圍，?而須延期審?計時，需要?及時上報董?事會，并報?請董事會調(diào)?整原審計實?施方案；對?審計延期的?責任人，須?上報董事會?，在審計決?定中統(tǒng)一作?出處理決定?。5/1?0由董事?會或公司總?經(jīng)理向?qū)徲?部提出專項?審計委托，?出據(jù)《內(nèi)部?審計委托書?》；《內(nèi)部?審計委托書?》由審計員?存檔。a?.2專項內(nèi)?部審計執(zhí)行?審計現(xiàn)場?調(diào)查完成后?，審計經(jīng)理?/審計員將?根據(jù)現(xiàn)場審?計具體情況?整理審計工?作底稿，并?與被審計部?門就初步結(jié)?論進行溝通?，被審計部?門首先對事?實和數(shù)據(jù)是?否確切可提?出補充意見?，經(jīng)審計經(jīng)?理/審計員?查明后修改?或補充，對?審計報告的?法規(guī)依據(jù)、?處理建議的?內(nèi)容也可以?提出不同的?看法，審計?經(jīng)理/審計?員可以采納?或維護報告?結(jié)論。審?計經(jīng)理/審?計員與被審?計部門就初?步結(jié)論溝通?后，應根據(jù)?初步審計結(jié)?論形成審計?報告草稿。?a.2審?計報告定稿?審計經(jīng)理?對審計員提?交的審計報?告草稿進行?重點復核，?對重大的會?計、審計問?題可與被審?計單位負責?人交換意見?，交換的范?圍僅限于澄?清事實而非?對審計結(jié)論?的討論，如?未發(fā)現(xiàn)審計?報告草稿有?不妥之處則?提交正式《?內(nèi)部審計報?告》，在復?核中如發(fā)現(xiàn)?事實未清或?有其他不妥?之處應責成?審計員盡快?予以落實，?或補充工作?程序。審?計報告的要?求為。事實?清楚；數(shù)據(jù)?確實；依法?有據(jù)；建議?恰當。a.?3審計報告?報送審計?報告通過并?簽署意見后?，《內(nèi)部審?計報告》報?董事會；專?項審計項目?的《內(nèi)部審?計報告》還?須有一份向?審計委托方?報送。董?事會應__?__審計報?告是否符合?《年度內(nèi)部?審計計劃》?，并召開審?計工作會議?，就審計報?告結(jié)論及其?所反映的重?要問題通告?被審單位負?責人，征求?被審計單位?意見。6?/10a?.2內(nèi)審申?訴如被審?計單位對審?計結(jié)果表示?異議，可向?董事會提交?《內(nèi)部審計?申訴報告》?，具體闡述?對內(nèi)審結(jié)論?持有的異議?和原因（包?括對審計依?據(jù)的置疑、?對審計工作?方法和程序?的意見、客?觀因素的影?響等）。?a.3內(nèi)審?會審董事?會審議申訴?報告，根據(jù)?實際情況決?定是否召開?由董事會、?財務總監(jiān)、?總經(jīng)理、審?計經(jīng)理、審?計委托方、?被審計單位?參加的內(nèi)部?審計討論會?。a.4?內(nèi)審決定?內(nèi)審部結(jié)合?內(nèi)部審計討?論會形成審?計決定，經(jīng)?董事會批準?后，相關(guān)部?門限期整改?。所有內(nèi)?部審計的過?程資料和程?序控制文件?須以內(nèi)部審?計實施方案?的編號為基?本索引，審?計員專責負?責統(tǒng)一歸檔?；對電子檔?案要求制作?書面路徑目?錄文檔。?a.2內(nèi)審?檔案調(diào)用權(quán)?限原則上?審計機構(gòu)以?外的人員一?般情況下不?得接觸內(nèi)審?檔案；如有?特殊情況需?要調(diào)閱內(nèi)審?檔案，須書?面請示，并?獲得董事會?主任批準。?審計機構(gòu)?內(nèi)有關(guān)人員?對審計檔案?須按權(quán)限進?行調(diào)檔，按?內(nèi)審檔案資?料的類別制?定檔案的調(diào)?用____?別，一般_?___別的?檔案調(diào)用由?財務總監(jiān)審?批；特殊_?___別的?檔案調(diào)用最?高權(quán)限審批?人為董事會?。a.1?重大經(jīng)濟事?項監(jiān)核范圍?和權(quán)限審?計經(jīng)理應依?照公司高級?管理人員及?董事會的要?求，參與招?標采購、重?大金額日常?經(jīng)營事項、?重大合同、?投資立項、?融資決策等?重大經(jīng)濟事?項的業(yè)務決?策程序，監(jiān)?核決策過程?，對決策程?序及決策依?據(jù)的合法、?有效性發(fā)表?意見；但審?計經(jīng)理不得?發(fā)表決策性?意見。a?.2重大經(jīng)?濟事項監(jiān)核?意見呈報?重大經(jīng)濟事?項監(jiān)核的監(jiān)?核意見直接?由審計經(jīng)理?在相關(guān)決議?文件上簽署?意見；并向?董事會以《?重大經(jīng)濟事?項監(jiān)核意見?書》形式陳?述詳細意見?；該意見書?經(jīng)董事會批?示意見后由?審計員存檔?。7/1?0a.3?意見處理?經(jīng)董事會認?定的監(jiān)核意?見，如確認?該項業(yè)務決?策程序或決?策依據(jù)不符?合公司有關(guān)?規(guī)定，有損?公司利益或?涉嫌違法的?，該決議不?能生效。?3.6外部?審計管理?審計人員可?采取___?_憑證、賬?表、文件，?檢查現(xiàn)金、?實物，向有?關(guān)單位和人?員調(diào)查取證?等措施。審?計中應做好?工作底稿，?記錄審計過?程，各種旁?證材料都應?齊全，做好?調(diào)查記錄并?有相關(guān)人員?的簽名蓋章?；審計過?程中審計經(jīng)?理應予以工?作配合和協(xié)?調(diào)。被審?部門或個人?自接到__?__處理決?定____?天內(nèi)，可向?公司提出書?面復審申請?，闡明對審?計結(jié)論或處?理意見的異?議及依據(jù)，?經(jīng)董事會_?___仲裁?聽證會，（?具體程序內(nèi)?容參見第二?十條相關(guān)規(guī)?定）可要求?外部審計機?構(gòu)復審；?3.7內(nèi)部?審計權(quán)限?8/10?a.1根據(jù)?需要參加與?內(nèi)部審計職?責有關(guān)的會?議，參與研?究與咨詢有?關(guān)制度規(guī)定?，召開與審?計事項有關(guān)?的會議。?a.2根據(jù)?審計工作需?要，實地進?行工作流程?測試。就審?計事項的有?關(guān)問題向有?關(guān)部門或個?人進行審計?，并取得證?明資料。內(nèi)?部審計人員?經(jīng)董事會批?準后，可以?直接查閱公?司的所有文?件與記錄，?內(nèi)容包含但?不限于：?a.___?_對審計中?發(fā)現(xiàn)的問題?，有權(quán)督促?被審計對象?限期整改。?a.4在?履行職責過?程中，對以?下行為有權(quán)?作出制止_?___決定?，提出改進?建議，并報?告公司最高?管理層、審?計委員會、?董事會：?3.8審計?結(jié)果的評價?與獎懲被?審計對象有?以下行為之?一，構(gòu)成犯?罪的依法追?究刑事責任?；未構(gòu)成犯?罪的根據(jù)情?節(jié)輕重給予?行政處分、?經(jīng)濟處罰或?提請有關(guān)部?門處理：?9/10?3.9內(nèi)部?審計通知書?審計部在?實施審計三?日前，向被?審計對象送?達《審計通?知書》，特?殊情況下可?以在審計實?施時送達審?計通知書。?被審計對象?應當配合審?計部的工作?并提供必要?的工作條件??！秾徲嬐?知書》的內(nèi)?容應包括：?10/1?0內(nèi)部審?計管理制度?格式版（二?）1總則?1.1目?的為改進?公司質(zhì)量管?理、加強風?險管控、提?高內(nèi)部運營?管理水平，?實現(xiàn)公司內(nèi)?部審計管理?工作的標準?化，依據(jù)國?家相關(guān)法律?法規(guī)、客戶?要求、公司?流程制度，?制定本管理?制度。1?.2審計宗?旨1）公?正、客觀、?實事求是地?開展審計評?估工作2）?預防潛在風?險、分析問?題、提供解?決方案1?.3內(nèi)部審?計定義本?制度所稱內(nèi)?部審計，是?指由公司內(nèi)?部機構(gòu)或人?員對公司內(nèi)?部控制與風?險管理的有?效性、財務?制度與公司?內(nèi)部管理規(guī)?定的規(guī)范性?、信息的真?實性與完整?性以及經(jīng)營?活動的效率?與效果等開?展的一種評?價活動。?1.4內(nèi)部?審計原則?1.閉環(huán)管?理：審計、?披露、查處?、整改、后?續(xù)審計2?.獨立性原?則。獨立行?使內(nèi)部審計?職權(quán)，審計?標準、過程?、評估結(jié)論?不受其他部?門或個人的?干涉，對總?裁辦及董事?長負責并報?告工作。?3.回避性?原則：審計?人員與審計?對象或被審?計單位（部?門）有利害?關(guān)系的，應?事先申明不?得參與該項?內(nèi)部審計工?作，應當回?避4.保?密性原則：?審計人員應?當保守在執(zhí)?行業(yè)務中知?道的商業(yè)_?___，在?內(nèi)部審計工?作中取得的?資料不得用?于與審計無?關(guān)的目的?5.實事求?是原則：審?計室及審計?人員辦理審?計事項時應?當依據(jù)事實?、客觀公正?進行審計活?動1.5?適用范圍及?時限1.?依據(jù)標準法?規(guī)要求進行?的主營業(yè)務?活動風險和?管理執(zhí)行符?合度、缺失?原因的追溯?審計。2?.對外盡職?審計和第三?方投融資審?計。3.?可根據(jù)實際?情況，對被?審計單位實?施定期、不?定期、隨時?審計。2?內(nèi)部審計機?構(gòu)2.1?內(nèi)部審計機?構(gòu)組成及素?質(zhì)要求內(nèi)?部審計組由?總裁辦、總?經(jīng)辦、財務?部組成審計?組長：財務?內(nèi)控組長：?流程質(zhì)量組?長：重大事?件/事故組?長：審計成?員：臨時?成員。審計?組可根據(jù)內(nèi)?部審計工作?需要，從公?司其他部門?臨時抽調(diào)人?員組成審計?組公司內(nèi)部?審計設內(nèi)部?審計組，接?受總裁辦與?董事長的監(jiān)?督與指導，?向總裁辦與?董事長負責?。2.2?審計人員素?質(zhì)要求1?.內(nèi)部審計?人員素質(zhì)要?求。應熟悉?公司業(yè)務、?勝任工作，?應具有與審?計工作相適?應的審計、?會計、經(jīng)濟?管理等相關(guān)?專業(yè)知識和?業(yè)務能力。?2.審計?人員要求。?依法審計、?實事求是、?客觀公正、?保守___?_、不徇私?舞弊。3?.內(nèi)部審計?執(zhí)行標準。?事實清楚，?數(shù)據(jù)準確，?評價恰當，?處理有據(jù)，?反饋落實。?2.3內(nèi)?部審計組職?責1.內(nèi)?部審計組制?定公司內(nèi)部?審計工作制?度，編制公?司年度內(nèi)部?審計工作計?劃并依據(jù)審?計計劃開展?年度審計工?作；2.?依照國家法?律、法規(guī)和?公司規(guī)章制?度的有關(guān)規(guī)?定，獨立行?使審計監(jiān)督?權(quán)，在公司?范圍內(nèi)開展?內(nèi)部審計工?作。3審?計的主要內(nèi)?容3.1?流程審計?根據(jù)年度流?程審計計劃?開展關(guān)鍵流?程審計。?3.2財務?審計1.?對各項資產(chǎn)?審計、投資?效益審計、?財務收支相?關(guān)的經(jīng)濟活?動的合法性?、合規(guī)性、?真實性和完?整性等進?行審計；?2.對公司?財務計劃、?財務預決算?執(zhí)行情況、?財務管理內(nèi)?控制度執(zhí)行?情況等進行?內(nèi)部審計監(jiān)?督；3.?對發(fā)生質(zhì)量?損失、重大?財務異常情?況進行專項?經(jīng)濟責任審?計；4.?對公司年度?財務決算的?審計質(zhì)量進?行監(jiān)督。?3.3離任?審計在高?管人員、關(guān)?鍵崗位人員?離任、調(diào)任?時，對其任?職期間履行?職責情況，?經(jīng)濟活動情?況進行審計?。3.4?管理審計?重大緊急問?題調(diào)查、重?大管理問題?調(diào)查3.?5合同審計?對大宗物?品采購合同?、擔保合同?、借款合同?、工程招標?合同、產(chǎn)品?合同、對外?投資、重要?的經(jīng)濟合同?等實行備案?制，并不定?期檢查，對?存在問題和?違規(guī)違章情?況進行內(nèi)部?審計監(jiān)督。?3.6固?定資產(chǎn)審計?對公司內(nèi)?部的固定資?產(chǎn)以及投資?項目進審計?監(jiān)督。3?.7專項審?計對與公?司經(jīng)濟活動?有關(guān)的特定?事項，向公?司有關(guān)單位?、部門或個?人進行專項?審計調(diào)查。?4內(nèi)部審?計機構(gòu)的權(quán)?限1.召?開與審計事?項有關(guān)的會?議；2.?根據(jù)內(nèi)審工?作需要，參?加被審方的?相關(guān)會議；?3.對審?計涉及事項?，向相關(guān)部?門和人員進?行調(diào)查并索?取證明材料?；4.根?據(jù)專項經(jīng)營?審計結(jié)果，?經(jīng)總經(jīng)辦、?董事長核準?，有權(quán)提出?改進管理、?提高效益的?建議并檢查?被審計單位?（個人）采?納審計意見?和執(zhí)行審計?決定的情況?。5.對?內(nèi)部控制管?理做出突出?成績的被審?方，向總經(jīng)?辦及董事長?提出表揚和?獎勵的建議?；6.內(nèi)?部審計組出?具的審計報?告作為公司?考核體系的?組成部分；?7.有權(quán)?對正在進行?的嚴重違反?財經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章制?度或嚴重失?職造成重大?經(jīng)濟損失浪?費的行為，?做出制止決?定，并及時?向總裁辦、?董事長報告?，對已經(jīng)造?成重大經(jīng)濟?損失和影響?的行為，有?權(quán)提出追究?責任的建議?。8.對?可能被轉(zhuǎn)移?、隱匿、篡?改、毀棄的?會計憑證、?會計賬簿、?會計報表以?及與經(jīng)濟活?動有關(guān)的資?料，報董事?長批準，有?權(quán)予以暫時?封存有關(guān)資?料。9.?在公司董事?會授權(quán)范圍?內(nèi)，對違反?公司有關(guān)規(guī)?章、制度的?責任部門、?單位和個人?進行處理和?處罰。5?內(nèi)部審計依?據(jù)1.國?家法律、法?規(guī)和有關(guān)政?策；__?__公司各?項規(guī)章、流?程制度、財?務相關(guān)規(guī)定?；___?_公司正式?決策要求和?工作指標；?____?公司及各分?廠、各部門?的工作目標?、經(jīng)營方針?等；5.?其他相關(guān)標?準。6內(nèi)?部審計工作?程序6.?1內(nèi)部審計?計劃1.?內(nèi)審部應根?據(jù)公司年度?計劃和公司?發(fā)展需要，?按照董事長?的要求，確?定年度審計?工作重點，?編制年度審?計計劃；?2.根據(jù)實?際情況開展?定期、不定?期、隨時審?計。6.?2審計立項?內(nèi)部審計?組長確定審?計哪些項目?，制定審計?人員開展審?計，對應審?計人員做好?審計準備；?6.3審?計通知內(nèi)?部審計組在?審計之前提?前通知被審?單位，審計?人員原則上?由____?個或___?_個以上的?審計人員組?成；特殊情?況可以直接?調(diào)查。6?.4審計調(diào)?查并取證?審計人員向?有關(guān)單位和?個人通過訪?問及資料進?行調(diào)查，并?取得調(diào)查所?需證明材料?，有必要簽?名的資料被?審人員簽字?。被審人員?應如實向內(nèi)?審人員反映?情況、提供?相關(guān)證明材?料。6.?5出具審計?調(diào)查報告初?稿1.審?計項目調(diào)查?取證后，審?計組原則上?應在___?_個工作日?內(nèi)以經(jīng)過核?實的審計證?據(jù)為依據(jù)，?形成審計意?見，出具《?審計調(diào)查報?告》初稿；?2.《審?計調(diào)查報告?》初稿要征?詢被審計方?、被審計方?上級（包括?分管領(lǐng)導）?及審計發(fā)現(xiàn)?問題所涉相?關(guān)部門的意?見，被征詢?各方應當自?接到審計報?告初稿之日?起____?個工作日內(nèi)?，書面反饋?意見并送達?（或郵件）?至審計組，?若在規(guī)定時?間（___?_個工作日?）內(nèi)被詢證?方未提出書?面意見，則?視為對審計?報告初稿無?任何異議。?6.6審?計調(diào)查報告?復審及通知?1.審計?組根據(jù)被詢?證各方的意?見反饋，經(jīng)?復查核實后?，對審計報?告初稿進行?必要修正和?完善，編制?審計調(diào)查報?告。2.?審計報告包?含。審計時?間、審計工?作目標及測?試、審計發(fā)?現(xiàn)的問題、?問題的影響?度（或有風?險）、審計?決定、整改?時限和整改?責任人，以?及整改情況?審計跟蹤人?。3.審?計報告要經(jīng)?審計組全體?成員___?_討論，審?計組成員均?須在審計報?告簽字認可?，交內(nèi)審部?負責人審核?，必要時上?報董事長核?批，批準后?通知被審方?及所涉相關(guān)?部門及個人?。6.7?審計意見執(zhí)?行根據(jù)批?準后的審計?調(diào)查報告整?改各方必須?遵照執(zhí)行，?并在整改期?限內(nèi)將整改?責任人手簽?確認并執(zhí)行?，6.8?審計后續(xù)監(jiān)?督審計組?負責督促有?關(guān)職能部門?落實整改措?施。實時跟?進督促整改?方按時間進?度完成整改?。有必要時?定期公布審?計決定的執(zhí)?行情況。?6.9審計?檔案管理?審計項目終?結(jié)后，內(nèi)審?人員須建立?審計檔案。?內(nèi)審人員完?成該審計項?目所有審計?資料的整理?和歸檔工作?，并按檔案?管理規(guī)定妥?善保管。審?計資料由總?經(jīng)辦進行保?管。6.?10審計執(zhí)?行公示為?提高審計工?作透明度，?加大員工的?監(jiān)督力度，?內(nèi)部審計組?必要時根據(jù)?審計影響范?圍將審計信?息及審計結(jié)?果進行審計?公示。內(nèi)?部審計管理?制度格式版?（三）第?一章總則?第一條為切?實加強交通?運輸系統(tǒng)內(nèi)?部管理和監(jiān)?督，遵守國?家財經(jīng)法規(guī)?，促進廉政?建設，改善?行業(yè)管理，?提高經(jīng)濟效?益。根據(jù)《?中華人民共?和國審計法?》、國家審?計署《__?__部審計?的規(guī)定》、?交通運輸部?《交通行業(yè)?內(nèi)部審計工?作規(guī)定》和?《____?加強交通建?設項目審計?監(jiān)督___?_》，結(jié)合?本單位實際?情況，制定?本制度。?第二條本制?度所稱的內(nèi)?部審計，是?交通經(jīng)濟監(jiān)?督工作的重?要組成部分?，是局內(nèi)部?審計機構(gòu)依?法獨立監(jiān)督?和評價本單?位及所屬企?事單位財政?收支、財務?收支、經(jīng)濟?活動的真實?、合法和效?益，以及為?加強內(nèi)部控?制和風險管?理、實現(xiàn)經(jīng)?濟目標提供?保證和咨詢?服務的行為?。第三條?內(nèi)部審計制?度和審計人?員的職責，?經(jīng)局黨委會?或局長辦公?會議審議批?準后實施。?內(nèi)部審計人?員依照國家?法律、法規(guī)?和政策以及?本局的規(guī)章?制度，對本?局及所屬企?事業(yè)單位的?經(jīng)濟活動獨?立進行審計?監(jiān)督。第?四條內(nèi)部審?計機構(gòu)堅持?依法審計、?服務大局、?突出重點的?工作方針，?堅持審計、?指導、促進?相結(jié)合的原?則，執(zhí)行內(nèi)?部審計準則?，規(guī)范內(nèi)部?審計行為，?防范審計風?險，提升審?計價值。?第二章審計?機構(gòu)與人員?第五條內(nèi)?部審計工作?由財務統(tǒng)計?股負責。?第六條財務?統(tǒng)計股根據(jù)?內(nèi)部審計工?作需要，配?備具有審計?或會計專業(yè)?知識的專（?兼）職內(nèi)部?審計人員，?并保持人員?的相對穩(wěn)定?。第七條?內(nèi)部審計人?員依法開展?內(nèi)部審計工?作，被審計?的單位和人?員應予以積?極配合，依?法保護審計?人員的合法?權(quán)益，任何?單位和個人?不得打擊報?復。第八?條內(nèi)部審計?人員開展內(nèi)?部審計工作?，應當嚴格?遵守職業(yè)道?德規(guī)范和準?則，忠于職?守，依法審?計，客觀公?正，廉潔自?律，保守秘?密，不得濫?用職權(quán)，徇?私舞弊、玩?忽職守;內(nèi)?部審計人員?與被審計單?位或?qū)徲嬍?項有利害關(guān)?系的，應當?主動申請回?避。第九?條內(nèi)部審計?人員應當不?斷接受業(yè)務?后續(xù)培訓，?不斷提高業(yè)?務能力，確?保審計質(zhì)量?。第十條?內(nèi)部審計人?員專業(yè)技術(shù)?職務資格的?取得和聘任?，按照國家?有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第十?一條內(nèi)部審?計工作所需?的經(jīng)費，列?入局財務預?算。第十?二條內(nèi)部審?計人員享受?適當崗位補?貼，具體標?準按照財政?部門或參照?當?shù)貙徲嫏C?關(guān)的有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第十三條在?審計力量不?足時，財務?統(tǒng)計股經(jīng)局?主管領(lǐng)導和?主要負責人?批準，可從?其他部門抽?調(diào)相關(guān)專業(yè)?人員協(xié)助配?合內(nèi)部審計?工作。第?三章審計職?責第十四?條財務統(tǒng)計?股在主管領(lǐng)?導和局主要?負責人的領(lǐng)?導下，依照?國家法律、?法規(guī)和政策?，以及本局?的規(guī)章制度?，對所屬各?企事業(yè)單位?和工程建設?項目的財政?、財務收支?及其經(jīng)濟效?益進行內(nèi)部?審計監(jiān)督，?獨立行使內(nèi)?部審計監(jiān)督?權(quán)。第十?五條內(nèi)部審?計工作接受?縣審計局和?上級內(nèi)部審?計機構(gòu)的業(yè)?務指導和監(jiān)?督，及時辦?理其交辦的?內(nèi)部審計事?項，并報告?工作。第?十六條財務?統(tǒng)計股根據(jù)?工作需要，?可授權(quán)所屬?單位內(nèi)部審?計機構(gòu)辦理?審計事項，?并指導檢查?審計工作開?展情況。所?屬單位內(nèi)部?審計機構(gòu)應?按要求辦理?并接受指導?、及時報告?工作。第?十七條財務?統(tǒng)計股要按?照規(guī)定或局?黨委的要求?以及財務隸?屬關(guān)系、國?有資產(chǎn)監(jiān)督?管理關(guān)系，?履行下列職?責：（一?）對所屬企?事業(yè)單位的?財政收支、?財務收支、?經(jīng)濟活動進?行審計;?（二）對所?屬事業(yè)單位?預算內(nèi)、預?算外資金的?管理和使用?情況進行審?計;（三?）按照干部?管理權(quán)限，?對本局內(nèi)設?機構(gòu)及所屬?單位領(lǐng)導人?員的任期經(jīng)?濟責任進行?審計;（?四）對所屬?企事業(yè)單位?固定資產(chǎn)投?資項目進行?審計;（?五）對所屬?企事業(yè)單位?經(jīng)濟管理和?效益情況進?行審計;?（六）對所?屬企事業(yè)單?位內(nèi)部控制?制度的健全?性和有效性?以及風險管?理進行評審?;（七）?對所屬企事?業(yè)單位有關(guān)?工程建設項?目、經(jīng)濟合?同簽訂、對?外投資決策?、國有資產(chǎn)?處置、設備?更新和技術(shù)?改造等重要?經(jīng)濟活動進?行監(jiān)督;?（八）對所?屬企事業(yè)單?位經(jīng)濟管理?中的重要問?題開展審計?調(diào)查，對國?家財經(jīng)法規(guī)?和公司規(guī)章?制度的執(zhí)行?情況進行檢?查;（九?）配合國家?審計機關(guān)、?上級內(nèi)部審?計機構(gòu)和會?計師事務所?對本局的審?計工作;?（十）法律?、法規(guī)規(guī)定?和局黨委要?求辦理的其?他審計事項?。第十八?條財務統(tǒng)計?股管理和指?導所屬單位?內(nèi)部審計工?作的主要職?責是：（?一）研究制?定內(nèi)部審計?工作發(fā)展規(guī)?劃和規(guī)章、?制度、辦法?;（二）?檢查、督促?指導所屬單?位按照國家?有關(guān)規(guī)定建?立健全內(nèi)部?審計制度，?開展內(nèi)部審?計工作;?（三）明確?工作重點，?下達年度審?計工作計劃?，提出具體?工作要求;?（四）組?織開展專項?審計調(diào)查;?（五）組?織內(nèi)部審計?理論研究，?培訓內(nèi)部審?計人員;?（六）總結(jié)?、交流內(nèi)部?審計工作經(jīng)?驗，表彰、?宣傳內(nèi)部審?計工作先進?單位（集體?）和個人;?（七）配?合有關(guān)部門?對打擊報復?內(nèi)部審計人?員依法履行?審計職責的?行為進行調(diào)?查。第十?九條財務統(tǒng)?計股應當向?縣審計機關(guān)?和上級內(nèi)部?審計機構(gòu)報?送下列資料?：（一）?內(nèi)部審計工?作發(fā)展規(guī)劃?、年度審計?工作計劃及?工作總結(jié);?（二）內(nèi)?部審計統(tǒng)計?報表;（?三）審計報?告、審計調(diào)?查報告和審?計決定;?（四）嚴重?違法、嚴重?損失浪費、?貪污賄賂案?件的專案審?計報告;?（五）內(nèi)部?審計工作制?度;（六?）內(nèi)部審計?工作信息、?經(jīng)驗材料;?（七）其?他有關(guān)資料?。第二十?條財務統(tǒng)計?股在年度結(jié)?束后，應將?審計計劃執(zhí)?行情況及時?向局主管領(lǐng)?導和主要負?責人提交總?結(jié)報告。?第四章審計?權(quán)限第二?十一條內(nèi)部?審計的主要?權(quán)限是：?（一）要求?局有關(guān)部門?及所屬企事?業(yè)單位及時?報送生產(chǎn)、?經(jīng)營、財務?收支計劃、?預算及其執(zhí)?行情況、決?算、會計報?表和其他有?關(guān)文件、資?料;（二?）參加生產(chǎn)?、經(jīng)營、財?務和經(jīng)濟管?理等方面的?有關(guān)會議，?召開與審計?事項有關(guān)的?會議;（?三）參與研?究和制定有?關(guān)審計工作?的規(guī)章制度?，并由局黨?委會或局長?辦公會議審?議通過后公?布實施;?（四）檢查?有關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營、財務?活動的資料?、文件和現(xiàn)?場勘察實物?;（五）?檢查有關(guān)的?計算機系統(tǒng)?及其電子數(shù)?據(jù)和資料;?（六）對?與審計事項?有關(guān)的問題?向有關(guān)單位?和個人進行?調(diào)查，并取?得證明材料?;（七）?對正在進行?的嚴重違法?和嚴重損失?浪費的行為?，作出臨時?制止決定;?（八）對?可能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡改?、毀棄的會?計憑證、會?計賬簿、會?計報表以及?與經(jīng)濟活動?有關(guān)的資料?，經(jīng)局主要?負責人批準?，有權(quán)予以?暫時封存;?（九）對?阻撓、妨礙?審計工作及?拒絕提供有?關(guān)資料的，?經(jīng)局主要負?責人批準，?可以采取必?要的臨時措?施，并提出?追究有關(guān)人?員責任的建?議;（十?）提出糾正?、處理違法?違規(guī)行為的?意見以及改?進管理、提?高效益的建?議;（十?一）根據(jù)審?計工作需要?，可聘請外?部審計機構(gòu)?對其進行審?計;（十?二）對違法?和造成損失?浪費的單位?和個人，給?予通報批評?或提出追究?責任的建議?;（十三?）對局有關(guān)?部門及所屬?單位嚴格遵?守財經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟效益?顯著、貢獻?突出的集體?和個人，可