工程審計(jì)工作總結(jié)（2篇）

第8頁(yè)共8頁(yè)工程審計(jì)?工作總結(jié)?審計(jì)部?較好地完?成了__?__年全?年的審計(jì)?工作。_?___年?內(nèi)審工作?應(yīng)以內(nèi)部?控制制度?審計(jì)為基?礎(chǔ)，經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)?為中心，?嘗試經(jīng)營(yíng)?決策審計(jì)?，提高審?計(jì)工作質(zhì)?量，加強(qiáng)?審計(jì)意見?的落實(shí)，?體現(xiàn)審計(jì)?價(jià)值。因?此，要做?好以下五?個(gè)方面的?工作：?一、以內(nèi)?控制度審?計(jì)為基礎(chǔ)?，促進(jìn)公?司內(nèi)控制?度健全和?完善。?1、先是?要完善公?司內(nèi)審制?度，__?__年已?對(duì)現(xiàn)行的?內(nèi)審制度?進(jìn)行了修?改，__?__年為?使審計(jì)工?作有標(biāo)準(zhǔn)?可依，根?據(jù)現(xiàn)有審?計(jì)業(yè)務(wù)的?類型，準(zhǔn)?備建立《?公司內(nèi)部?控制制度?審計(jì)辦法?》、《公?司合同管?理審計(jì)辦?法》、《?內(nèi)部審計(jì)?檔案管理?辦法》、?《委托社?會(huì)審計(jì)管?理辦法》?四項(xiàng)內(nèi)審?制度。?2、內(nèi)部?控制制度?是指公司?為實(shí)現(xiàn)經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)，?保障資產(chǎn)?完整，保?證會(huì)計(jì)信?息真實(shí)、?促進(jìn)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)健康?有序進(jìn)行?而制定的?一種內(nèi)部?協(xié)調(diào)、組?織、制約?、檢查的?控制系統(tǒng)?，包括對(duì)?與會(huì)計(jì)記?錄、會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)處理?直接有關(guān)?的會(huì)計(jì)控?制系統(tǒng)和?間接有關(guān)?的管理控?制系統(tǒng)。?___?_年內(nèi)審?工作就應(yīng)?該建立在?公司內(nèi)部?控制的基?礎(chǔ)上，對(duì)?其執(zhí)行情?況進(jìn)行檢?查和評(píng)價(jià)?，主要是?評(píng)價(jià)內(nèi)控?是否健全?、有效，?可依賴程?度如何;?評(píng)價(jià)在其?內(nèi)控制度?健全、有?效、可依?賴的前提?下，在運(yùn)?行中是否?得到認(rèn)真?的___?_和執(zhí)行?，是否有?利于公司?的經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)、促進(jìn)?公司的發(fā)?展等，以?便及時(shí)發(fā)?現(xiàn)管理中?的薄弱環(huán)?節(jié)，從而?確定審計(jì)?重點(diǎn)，提?高審計(jì)工?作效率，?保證審計(jì)?工作質(zhì)量?，有針對(duì)?性的提出?審計(jì)意見?，促進(jìn)下?屬企業(yè)健?全和完善?內(nèi)控制度?，保證其?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?正常運(yùn)行?。二、?以經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)審計(jì)為?中心，結(jié)?合經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)，?嘗試經(jīng)營(yíng)?決策審計(jì)?。內(nèi)審?必須以公?司經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)審計(jì)為?中心，主?要是對(duì)下?屬企業(yè)的?每季度經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)，通過(guò)?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?審計(jì)不僅?要查錯(cuò)防?弊，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)問題?并予以糾?正，逐步?實(shí)現(xiàn)由發(fā)?現(xiàn)型向預(yù)?防型的轉(zhuǎn)?變，更重?要的是要?找出影響?業(yè)績(jī)提高?的主要因?素，分析?原因，抓?住關(guān)鍵，?提出建議?和意見，?進(jìn)而促進(jìn)?下屬企業(yè)?加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。在?開展經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)?時(shí)，內(nèi)部?審計(jì)應(yīng)注?意的問題?是：經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)?一定要與?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)以及?其他專項(xiàng)?審計(jì)相結(jié)?合，經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?也就是對(duì)?下屬企業(yè)?經(jīng)營(yíng)者年?度或任期?內(nèi)的經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)、經(jīng)?營(yíng)任務(wù)完?成情況以?及真實(shí)性?進(jìn)行審計(jì)?。不僅要?搞離任審?計(jì)，還應(yīng)?搞任中審?計(jì)，注重?對(duì)下屬企?業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干?部任中經(jīng)?營(yíng)績(jī)效的?評(píng)價(jià)，以?此作為津?濱公司選?擇、任免?下屬企業(yè)?經(jīng)營(yíng)者及?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?考核兌現(xiàn)?的依據(jù)或?參考。?在以上兩?項(xiàng)審計(jì)的?基礎(chǔ)上，?內(nèi)審還應(yīng)?嘗試經(jīng)營(yíng)?決策審計(jì)?。經(jīng)營(yíng)決?策審計(jì)，?即對(duì)決策?程序是否?完整并符?合公司規(guī)?定、決策?方法是否?科學(xué)、依?據(jù)是否可?靠、效果?是否良好?等實(shí)施審?計(jì)。經(jīng)營(yíng)?決策審計(jì)?包括審計(jì)?參與決策?的過(guò)程和?決策實(shí)施?后的跟蹤?。通過(guò)經(jīng)?營(yíng)決策審?計(jì)，提高?下屬企業(yè)?經(jīng)營(yíng)者的?決策水平?和決策質(zhì)?量，為津?濱公司總?體決策提?供參考依?據(jù)。三?、在審計(jì)?部?jī)?nèi)部實(shí)?行審計(jì)項(xiàng)?目組長(zhǎng)負(fù)?責(zé)制，規(guī)?范操作程?序，狠抓?審計(jì)基礎(chǔ)?建設(shè)，不?斷提高審?計(jì)工作質(zhì)?量，精心?組織好對(duì)?公司本部?及下屬企?業(yè)的各類?審計(jì)。?在今后的?審計(jì)中，?從審計(jì)項(xiàng)?目開始實(shí)?施到審計(jì)?檔案的歸?檔，都由?專人負(fù)責(zé)?，并且崗?位定期輪?換，這樣?既做到了?責(zé)任明確?，又提高?了審計(jì)人?員的業(yè)務(wù)?能力。為?下屬企業(yè)?提供好服?務(wù)，又為?公司領(lǐng)導(dǎo)?當(dāng)好參謀?，應(yīng)精心?組織好對(duì)?公司本部?及下屬企?業(yè)的各類?審計(jì)。?1、對(duì)各?下屬企業(yè)?的經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)審核?在對(duì)各下?屬企業(yè)_?___年?____?至___?_月份經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審?核的基礎(chǔ)?上，對(duì)_?___月?份經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)進(jìn)行審?核，并匯?總出具審?核報(bào)告，?提交公司?考核小組?，作為對(duì)?各下屬企?業(yè)考核的?依據(jù)。?2、對(duì)銀?行存款大?宗項(xiàng)的進(jìn)?出進(jìn)行跟?蹤審計(jì)。?銀行存?款是反映?公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的第?一手資料?，容易在?此發(fā)現(xiàn)一?些違規(guī)問?題線索，?因此在審?計(jì)中應(yīng)作?為重點(diǎn)進(jìn)?行審計(jì)。?審計(jì)時(shí)要?結(jié)合銀行?對(duì)賬單進(jìn)?行核對(duì)，?必要的話?對(duì)原始憑?證和原始?票據(jù)進(jìn)行?核對(duì)或跟?蹤審計(jì)。?3、對(duì)?往來(lái)款項(xiàng)?的跟蹤審?計(jì)。往?來(lái)款項(xiàng)是?公司本部?及下屬企?業(yè)財(cái)務(wù)核?算的重要?內(nèi)容，也?是最容易?出現(xiàn)違規(guī)?的地方，?因此我們?在審計(jì)中?應(yīng)對(duì)往來(lái)?款項(xiàng)進(jìn)行?重點(diǎn)審計(jì)?。對(duì)那些?數(shù)額較大?、賬齡較?長(zhǎng)的應(yīng)收?、應(yīng)付款?項(xiàng)應(yīng)逐個(gè)?進(jìn)行跟蹤?審計(jì)，特?別是對(duì)已?經(jīng)核銷的?應(yīng)收款項(xiàng)?，應(yīng)延伸?到對(duì)方單?位進(jìn)行跟?蹤審計(jì)，?以對(duì)其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)和?核銷手續(xù)?的真實(shí)、?合法進(jìn)行?審查，確?保公司資?產(chǎn)的安全?和完整。?4、在?各項(xiàng)成本?費(fèi)用支出?中進(jìn)行跟?蹤審計(jì)。?津?yàn)I公?司本部已?經(jīng)與各下?屬企業(yè)簽?訂了經(jīng)營(yíng)?責(zé)任書，?將各項(xiàng)成?本費(fèi)用納?入了下屬?企業(yè)績(jī)效?的考核。?因此，對(duì)?下屬企業(yè)?的各項(xiàng)成?本費(fèi)用支?出進(jìn)行審?計(jì)，也是?我們審計(jì)?的重點(diǎn)內(nèi)?容。不僅?要對(duì)各項(xiàng)?成本費(fèi)用?支出的開?支范圍和?標(biāo)準(zhǔn)以及?帳務(wù)處理?進(jìn)行審查?，還要對(duì)?各項(xiàng)成本?費(fèi)用支出?的原始票?據(jù)的合法?性進(jìn)行審?查，并對(duì)?大宗支出?去向進(jìn)行?跟蹤審計(jì)?，以確定?下屬企業(yè)?各項(xiàng)成本?費(fèi)用支出?的真實(shí)、?合法，為?津?yàn)I公司?制定整體?考核責(zé)任?目標(biāo)提供?詳細(xì)資料?。5、?對(duì)合同簽?訂及履行?情況的審?計(jì)合同?審查可采?用事前、?事后兩種?方式進(jìn)行?，事前審?計(jì)是依據(jù)?津?yàn)I公司?有關(guān)規(guī)定?由各能各?部門聯(lián)合?審批的合?同，審計(jì)?部要嚴(yán)格?審計(jì)監(jiān)督?，做好審?計(jì)記錄;?事后審計(jì)?是審計(jì)部?采取備案?合同抽審?辦法，即?每季度對(duì)?下屬企業(yè)?簽訂的合?同進(jìn)行抽?審，可采?取結(jié)合其?他審計(jì)項(xiàng)?目和單獨(dú)?抽審的辦?法進(jìn)行。?6、做?好工程項(xiàng)?目的竣工?結(jié)算和財(cái)?務(wù)決算審?計(jì)工程?竣工結(jié)算?審計(jì)均聘?請(qǐng)具有甲?級(jí)工程造?價(jià)資質(zhì)的?咨詢公司?進(jìn)行，工?程財(cái)務(wù)決?算審計(jì)原?則上由審?計(jì)部自行?完成，特?殊情況由?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)聘請(qǐng)?外部審計(jì)?。___?_年應(yīng)完?成的工程?項(xiàng)目審計(jì)?有以下五?項(xiàng)。(?1)、津?濱高科技?園三期C?區(qū)工程竣?工結(jié)算和?財(cái)務(wù)決算?審計(jì)。?(2)、?金融街二?期工程竣?工結(jié)算和?財(cái)務(wù)決算?審計(jì)。?(3)、?津?yàn)I雅都?天元居工?程階段性?結(jié)算審計(jì)?。(4?)、公司?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?程審計(jì)。?7、做?好下屬企?業(yè)改制前?的審計(jì)工?作對(duì)需?要改制的?下屬企業(yè)?的資產(chǎn)、?負(fù)債及潛?虧情況進(jìn)?行審查，?協(xié)助下屬?企業(yè)摸清?家底，加?快企業(yè)改?制進(jìn)程。?四、依?照“審而?要究、審?而要改、?審而要用?”的原則?，建立審?計(jì)結(jié)果落?實(shí)反饋制?度，加強(qiáng)?對(duì)審計(jì)意?見落實(shí)情?況的跟蹤?，并定期?組織開展?審計(jì)成果?運(yùn)用執(zhí)行?情況的檢?查。對(duì)?下發(fā)整改?通知責(zé)令?限期整改?的下屬企?業(yè)，要及?時(shí)進(jìn)行回?訪，監(jiān)督?審計(jì)意見?的落實(shí)，?使企業(yè)存?在的問題?逐漸減少?，同樣的?問題不重?復(fù)出現(xiàn)，?從而達(dá)到?查違糾偏?、防范未?然、強(qiáng)化?管理、規(guī)?避風(fēng)險(xiǎn)的?目的。同?時(shí)，與津?濱公司各?職能部門?尤其是財(cái)?務(wù)總監(jiān)室?要進(jìn)一步?加強(qiáng)合作?與工作溝?通，將審?計(jì)部掌握?的相關(guān)信?息及時(shí)通?報(bào)，避免?監(jiān)督、考?核脫節(jié)。?五、加?大宣傳力?度，改善?內(nèi)審環(huán)境?，加強(qiáng)審?計(jì)人員培?訓(xùn)，進(jìn)一?步提高審?計(jì)工作質(zhì)?量。我?們要利用?司刊宣傳?內(nèi)審，報(bào)?道一些通?過(guò)內(nèi)審使?被審計(jì)單?位增加效?益的事例?，或定期?與公司各?職能部門?及下屬企?業(yè)老總、?相關(guān)部門?進(jìn)行座談?，讓所有?員工知道?內(nèi)審在企?業(yè)中的作?用，特別?是讓下屬?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)?從了解、?重視到全?力支持內(nèi)?審工作，?為內(nèi)審工?作的進(jìn)一?步開展打?下更好的?基礎(chǔ)。另?外要對(duì)現(xiàn)?有的內(nèi)審?人員進(jìn)行?業(yè)務(wù)培訓(xùn)?，不斷豐?富業(yè)務(wù)知?識(shí)，提高?審計(jì)人員?自身素質(zhì)?，適應(yīng)新?形勢(shì)、新?任務(wù)的需?要。工?程審計(jì)工?作總結(jié)（?二）前?段時(shí)間對(duì)?一個(gè)工程?項(xiàng)目進(jìn)行?審計(jì)，在?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題?比較多，?主要有工?程完工時(shí)?間不及時(shí)?、設(shè)備采?購(gòu)不按規(guī)?定時(shí)間到?貨、設(shè)備?質(zhì)量與合?同約定不?符、預(yù)算?的更改沒?經(jīng)過(guò)審批?、施工材?料與合同?不符、工?程變更依?據(jù)不足、?工程簽證?手續(xù)及依?據(jù)不全等?。其中最?嚴(yán)重的是?有大量的?工程簽證?單，一個(gè)?幾個(gè)億的?項(xiàng)目，工?程簽證就?達(dá)___?_%(1?。___?_億)還?多，有些?單項(xiàng)項(xiàng)目?簽證比原?預(yù)算多_?___%?。工地解?釋原因是?施工地地?質(zhì)復(fù)雜，?所以增加?大量工程?施工。由?于工廠已?進(jìn)行生產(chǎn)?階段，所?以高層只?能根據(jù)發(fā)?現(xiàn)的問題?，作出暫?停付款的?措施。?我們?cè)趯?查時(shí)發(fā)現(xiàn)?，由于沒?有對(duì)項(xiàng)目?實(shí)行事中?監(jiān)督，即?是對(duì)施工?現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管?不到位，?與致造成?大量的工?程簽證單?無(wú)法核實(shí)?，在工程?簽證中主?要問題的?是隱蔽工?程。所謂?工程簽證?，就是在?建設(shè)工程?項(xiàng)目實(shí)施?過(guò)程中，?業(yè)主與承?包商就需?要調(diào)整或?補(bǔ)充的事?項(xiàng)，在協(xié)?商一致的?情況下，?經(jīng)雙方簽?字蓋章而?訂立的一?種補(bǔ)充證?明材料。?許多工程?項(xiàng)目通過(guò)?虛假簽證?增加工程?造價(jià)取得?利益，使?竣工結(jié)算?失去了真?實(shí)性。?總之，在?進(jìn)行工程?項(xiàng)目審計(jì)?時(shí)應(yīng)重注?意發(fā)下問?題：1?、注意招?投標(biāo)是否?合規(guī)。建?設(shè)項(xiàng)目招?投標(biāo)情況?審計(jì)是審?計(jì)的源頭?，只要從?源頭開始?規(guī)范，才?能有利于?公司施工?管理。工?程項(xiàng)目招?投標(biāo)審計(jì)?的內(nèi)容主?要有：①?審查工程?項(xiàng)目招投?標(biāo)程序是?否按公司?規(guī)定、是?否合規(guī)、?合法，其?過(guò)程是否?按照“公?開、公平?、公正”?的原則進(jìn)?行。②審?查有無(wú)應(yīng)?實(shí)行招投?標(biāo)的項(xiàng)目?而未招投?標(biāo)，有無(wú)?為了逃避?招投標(biāo)或?鉆招投標(biāo)?方式的空?子，采取?直接確定?或形式招?標(biāo)確定施?工、安裝?單位。③?審查附屬?工程、零?星工程是?否經(jīng)過(guò)招?投標(biāo)。④?審查中標(biāo)?單位是否?具備相應(yīng)?的資質(zhì)，?有無(wú)施工?企業(yè)因自?身資質(zhì)較?低或無(wú)資?質(zhì)，采取?掛靠或使?用其他單?位資質(zhì)投?標(biāo)的情況?。2、?注意工程?預(yù)算是否?超標(biāo)。檢?查工程結(jié)?算總額是?否超過(guò)預(yù)?算總額，?預(yù)算變更?及調(diào)整是?否經(jīng)有權(quán)?限有領(lǐng)導(dǎo)?審批;單?項(xiàng)工程預(yù)?算編制是?否真實(shí)、?準(zhǔn)確，包?括工程量?計(jì)算是否?符合規(guī)定?的計(jì)算規(guī)?則，是否?準(zhǔn)確;分?項(xiàng)工程預(yù)?算定額選?套是否合?規(guī)，選用?是否恰當(dāng)?。3、?注意簽證?手續(xù)是否?齊全。檢?查簽證單?是否有業(yè)?主駐工地?代表、承?包商、監(jiān)?理工程師?的簽字蓋?章。簽證?在簽字過(guò)?程中模仿?筆跡、變?相復(fù)印、?其他人代?筆等多種?形式。檢?查簽證有?無(wú)雙方單?位蓋章，?印章是否?偽造，復(fù)?印件與原?件是否一?致等是審?核的重要?內(nèi)容。?4。注意?工程量的?是否相符?。要審核?工程量時(shí)?，特別注?意是對(duì)于?工程量的?簽證，審?核時(shí)必須?到現(xiàn)場(chǎng)逐?項(xiàng)丈量、?計(jì)算，逐?筆核實(shí)。?特別是對(duì)?裝飾工程?和附屬工?程的隱蔽?部分應(yīng)作?為審核的?重點(diǎn)。因?為這兩部?分往往沒?有圖紙或?者圖紙不?很規(guī)范，?而現(xiàn)場(chǎng)勘?察又比較?困難。對(duì)?破壞性的?審核也不?能大多。?5、注?意設(shè)備價(jià)?格、質(zhì)材?的檢查。?在對(duì)設(shè)備?或材料進(jìn)?行審計(jì)時(shí)?應(yīng)注意合?同價(jià)格的?合理性，?材料與質(zhì)?量是否與?合同約定?相一致，?并將審查?合同設(shè)備?清單及財(cái)?務(wù)結(jié)算發(fā)?票相結(jié)合?，對(duì)工程?所需的設(shè)?備，要看?采購(gòu)合同?清單，如?果屬于業(yè)?主直接采?購(gòu)的設(shè)備?，要注意?設(shè)備采購(gòu)?的運(yùn)雜費(fèi)?、保管費(fèi)?的支付情?況，應(yīng)審?查合同內(nèi)?容是否包?括安裝費(fèi)?、調(diào)試費(fèi)?及附件、?配件等。?6、注?意定額套?用的標(biāo)準(zhǔn)?。檢查是?否與公司?制定的標(biāo)?準(zhǔn)相適應(yīng)?的結(jié)算價(jià)?格，定額?單價(jià)確定?了定額子?項(xiàng)工程的?單位價(jià)值?。套用定?額分為直?接套用與?換算套用?。對(duì)直接?套用的審?計(jì)，通過(guò)?對(duì)實(shí)際套?用定額價(jià)?格與定額?規(guī)定的價(jià)?格是否相?符加以對(duì)?比進(jìn)行審?查，著重?應(yīng)對(duì)主要?材料、主?要機(jī)械、?人工等價(jià)?格進(jìn)行審?計(jì)，審查?套用定額?有無(wú)就高?不就低或?多套定額?的問題。?對(duì)換算套?用除完成?對(duì)直接套?用的審查?工作外，?還要審查?對(duì)應(yīng)該換?算的材料?是否按規(guī)?定進(jìn)行換?算及換算?方法是否?合理、正?確。7?、注意結(jié)?算取費(fèi)的?標(biāo)準(zhǔn)。取?費(fèi)是要工?程預(yù)結(jié)算?時(shí)按照企?業(yè)資質(zhì)及?取費(fèi)類別?確定的計(jì)?