預算編制指導手冊

中國再生資源開發(fā)有限公司2013年度預算指導手冊文件編號日期BGT00120公司部門中再生財務(wù)部IT支持負責人中再生預算指導手冊VERSION2013PagePAGE4ofNUMPAGES4版本記錄日期版本作者狀態(tài)2013V2013SophiaDraft分發(fā)人員列表實施應用僅供參考文件狀態(tài)狀態(tài)已審核目前版本Version3.0作者Sophia日期: 審核狀態(tài)審核人XiaoXD日期： 批準人日期: 技術(shù)審核審核人日期: 批準人日期:

手冊目錄1預算啟動會議 72公司未來5年發(fā)展規(guī)劃 73預算的組織分工 84預算進度安排 85主要預算假設(shè)和前提 95.1 預算年度 95.2 預算范圍 95.3 預算工具 95.4 幣種/匯率/通貨膨脹率 95.5 銷售價格與采購價格 95.6 人員和工資費用假設(shè) 95.7 上線與下線產(chǎn)品 95.8 預計市場平均增長率 95.9 預計稅率 96銷售政策和標準產(chǎn)品價格表 106.1 銷售政策 106.2 標準產(chǎn)品價格表 107預算使用的費用會計科目及解釋 118預算產(chǎn)品線及產(chǎn)品范圍 179預算成本中心 1710費用分攤原則 1711歷史數(shù)據(jù)的準備 1712預算模板格式和填報說明 1713預算相關(guān)表格清單及負責人 1714銷售收入預算 1715材料成本預算 1816人工及制造費用預算 1817人員預算（HeadCountBudget） 1818人員費用預算（PersonalExpenseBudget） 1819部門費用預算 1820IT費用預算 1821設(shè)施及公共費用預算 1822資本性支出預算 1823折舊預算 1924保修費/銷售返利/存貨損失準備和其他直接成本預算 1925預算損益表編制程序 1926預算資產(chǎn)負債表編制程序 1927預算現(xiàn)金流量表編制程序 1928主預算源文件匯總路線圖 1929預算正確性檢查清單 1930預算結(jié)果數(shù)據(jù)查詢工具 1931預算匯報會內(nèi)容大綱 2032預算執(zhí)行情況報告 2033預算指標考核辦法 20預算指導手冊Version1PagePAGE15ofNUMPAGES15本手冊目的是為規(guī)范中再生有限公司（以下簡稱中再生）2013年度預算工作而編制，是預算工作的最重要參考依據(jù)。2012年度預算工作概要中再生的2013年預算工作屬于公司中期經(jīng)營計劃的重要組成部分，2013年度預算的主要作用是：制訂2013年公司經(jīng)營目標明確各部門為完成經(jīng)營目標可用的資源預算是2013年行動計劃的主要依據(jù)財務(wù)部門將根據(jù)預算做好資金安排預算啟動會議中再生定于2012年8月15日由總經(jīng)理＊＊＊先生主持招開預算啟動會議，會議由各一級部門經(jīng)理及財務(wù)部預算協(xié)調(diào)員參加。會議將明確201年度預算工作的主要分工和工作進度，并提出主要預算指標目標。會議確定了2013年預算工作委員會成員，委員會由總經(jīng)理領(lǐng)導，各業(yè)務(wù)部經(jīng)理和各支持部門經(jīng)理為委員和部門協(xié)調(diào)人，財務(wù)部會計主管為預算總協(xié)調(diào)人和預算進度跟蹤人，預算總協(xié)調(diào)人對總體預算進度和質(zhì)量負責，并在部門預算提報后組織全公司的預算匯總和審核公司未來5年發(fā)展規(guī)劃2012年7月15日前，由公司總經(jīng)理組織各部門制訂更新未來5年發(fā)展規(guī)劃，報董事會通過。規(guī)劃中的2013年主要數(shù)字指標，作為公司2013年年度預算的主要依據(jù)。圖表SEQ圖表\*ARABIC1公司未來5年計劃－銷售額

預算的組織分工部門 角色與分工董事會 預算批準總經(jīng)理 預算目標確定和預算批準銷售部 銷售預測工廠經(jīng)理 制造預算部門經(jīng)理 部門人員/費用預算和資本支出預算行政部 設(shè)施及公共費用預算信息系統(tǒng)部 IT費用預算人事部 工資福利預算財務(wù)部 歷史數(shù)據(jù)/預算模板/預算協(xié)調(diào)/預算匯總/預算審核/主預算報表預算進度安排本次年度預算分為三個階段：第一階段：數(shù)據(jù)準備第二階段：主預算報告匯總第三階段：審核批準關(guān)于每個階段每個明細預算事項的進度及負責人，請詳見附表：圖表SEQ圖表\*ARABIC2預算進度安排表

主要預算假設(shè)和前提預算年度本次預算涉及2013年度預算和2012年度最新預測，最終的預算審核和匯報將比較2013年度預算及2012年最新預測。預算范圍損益預算以事業(yè)部為單位，分產(chǎn)品進行，最小預算時間單位為季度，即所有預算都要細分到2013Q1，2013Q2，2013Q3，2013Q4。預算工具預算以電子表格（EXCEL）的形式編制和匯總，模板的發(fā)放和預算報送以電子郵件方式進行。幣種/匯率/通貨膨脹率預算幣種為人民幣，與主要外幣的預算匯率為：1USD=6.3RMB1EUR=10RMB預算2013年通貨膨脹率為3.5%人員和工資費用假設(shè)所有業(yè)務(wù)部的人員數(shù)增長低于收入增長率，工資費用增長8%。上線與下線產(chǎn)品以下為研發(fā)部預計的2013年上線與下線的新產(chǎn)品清單：產(chǎn)品 上線/下線 時間 移動多媒體 上線 2012.3.1多媒體電視 下線 2012.9.30預計市場平均增長率根據(jù)行業(yè)研究報告，預計2013年手機電視市場平均增長率為15%。預計稅率增值稅率為17%，營業(yè)稅率為5%，企業(yè)所得稅稅率為25%。

銷售政策和標準產(chǎn)品價格表銷售政策2013年銷售政策詳見以下。1．中再生渠道分銷商協(xié)議范本2．中再生銷售渠道發(fā)展戰(zhàn)略3．銷售渠道的區(qū)域劃分和所轄省份4．成為重點渠道分銷商的條件5．成為一般分銷商的條件6．銷售渠道采購價格7．付款條件及賒銷額度8．銷售渠道年度發(fā)貨指標及年終獎勵政策9．市場推廣費用管理10．一般銷售管理11．重大項目管理12．申請?zhí)厥鈨r格的流程13．重點客戶管理14．銷售渠道專業(yè)會議15．技術(shù)講座/培訓收費標準及申請流程16．產(chǎn)品保修須知17．產(chǎn)品服務(wù)網(wǎng)絡(luò)標準產(chǎn)品價格表標準產(chǎn)品的價格實行標準價格基礎(chǔ)上的折扣政策，對不同的渠道和終端客戶給予不同的折扣水平，具體政策見銷售政策部分。圖表SEQ圖表\*ARABIC3產(chǎn)品標準價格清單2013

預算使用的費用會計科目及解釋為統(tǒng)一規(guī)范預算會計科目，特制定以下科目解釋：科目編碼規(guī)則:42********分類情況如下：4200000101至4200000199公司雇傭員工必須支出的人工費用4200000201至4200000299培訓費用4200000301至4200000399差旅費4200000401至4200000499業(yè)務(wù)招待費4200000501至4200000599直接成本4200000601至4200000699銷售與市場類費用4200000701至4200000799辦公類費用4200000801至4200000899支付給外部機構(gòu)的費用4200000901至4200000999維護修理與低值易耗品消耗4200001001至4200001099租賃類費用4200001101至4200001199保險類費用4200001201至4200001299其他稅費具體明細科目解釋見所附文件圖表SEQ圖表\*ARABIC4預算會計科目說明

預算產(chǎn)品線及產(chǎn)品范圍公司的產(chǎn)品線管理以業(yè)務(wù)部（BusinessUnit）為單位，每個業(yè)務(wù)部負責的產(chǎn)品組和產(chǎn)品如下：業(yè)務(wù)部 負責人 產(chǎn)品組 產(chǎn)品手機電視 張三豐 手機電視一代 掌上手機電視手機電視 張三豐 手機電視一代 智能型手機電視移動多媒體 李四軍 公交電視 普通公交電視預算成本中心所有費用預算以成本中心為單位，每個成本中心的負責人對預算費用負責，以下是成本中心清單：圖表SEQ圖表\*ARABIC5預算成本中心清單費用分攤原則所有公共費用包括公共的銷售費用、管理費用、基礎(chǔ)設(shè)施費用和IT費用都要按合理原則分配至與產(chǎn)品線直接相關(guān)的成本中心，2013年費用分攤原則詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC6費用分攤原則歷史數(shù)據(jù)的準備財務(wù)部會計主管負責財務(wù)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)準備工作，包括2012年1－6月銷售實際完成情況，成本中心費用匯總，分產(chǎn)品損益狀況，2012年資本支出執(zhí)行情況。人事部提供截止6月底的人員狀況。預算模板格式和填報說明每個事業(yè)部總經(jīng)理負責填報四個標準預算表格：人員預算訂單量和收入預算所屬部門費用預算固定資產(chǎn)開支預算預算相關(guān)表格清單及負責人預算的模板表格由財務(wù)部會計主管負責設(shè)計并及時發(fā)到各部門經(jīng)理填報，填報人對原始填報的準確性負責。圖表SEQ圖表\*ARABIC7預算工作表清單及相關(guān)責任人銷售收入預算銷售收入按產(chǎn)品、銷售渠道（客戶）、區(qū)域、分月份、季度進行，具體預算樣例見下表。圖表SEQ圖表\*ARABIC8銷售收入預算模板及匯總分析材料成本預算2013年產(chǎn)品材料成本的計算依據(jù)是預計百分比法，即以2012年平均材料成本占銷售收入的百分比，綜合考慮產(chǎn)品銷售價格下降因素和材料采購成本下降因素，確定2013年材料成本占產(chǎn)品銷售收入的百分比。分產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售價格下降預測由市場部提供，分產(chǎn)品的材料采購成本下降預測由采購部提供，具體模板及樣表見所附文件。根據(jù)此方法對2013年材料成本百分比測算過程見同一附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC9材料成本預算人工及制造費用及單位成本預算成本會計負責根據(jù)2013年預算生產(chǎn)能力、生產(chǎn)人工預算、生產(chǎn)制造費用預算，計算單位工時和制造費用。在此基礎(chǔ)上做出單位產(chǎn)品成本預算。預算的單位成本計算表樣表詳見附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC10單位成本計算單人員預算（HeadCountBudget）人員預算是部門預算的基礎(chǔ)，本預算由各部門經(jīng)理負責，原則上人員增加不超過銷售收入增長百分比，由人事部負責提供截止2012年7月的數(shù)據(jù)和填報模板。圖表SEQ圖表\*ARABIC11人員預算人員費用預算（PersonalExpenseBudget）人員費用預算由人事部負責，需要按季度按成本中心和預算的2013的人員情況提供以下項目的預算：工資獎金日常福利養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險生育保險補充醫(yī)療保險教育經(jīng)費工會經(jīng)費住房公積檔案管理費部門費用預算部門費用分為可控費用和不可控費用兩個部分，部門經(jīng)理負責填報可控部分（運營費用和特殊費用部分為可控費用，人員費用、折舊費用和分攤費用為不可控費用），2013年的預算分季度填報，財務(wù)部門已將2012年1－6月的實際情況列示，在填報2013年預算前，部門經(jīng)理負責對2012年下半年的費用進行預計，在此基礎(chǔ)上得到2012年全年預算部門費用，此費用用于檢查核對2012年預算的相對合理性，原則上所有費用在2012年全年預計數(shù)字的基礎(chǔ)上2013年預算增長不超過銷售收入增長的比率。部門費用預算的模板詳見附件，關(guān)于預算會計科目的解釋請見“預算科目解釋”。圖表SEQ圖表\*ARABIC12部門費用預算模板IT費用預算IT預算由信息系統(tǒng)部經(jīng)理負責，需要按季度提供以下項目的預算：電腦設(shè)備折舊費計算機軟件使用費IT設(shè)備維護修理費部門人員相關(guān)費用寬帶電信費用電腦備件費公司網(wǎng)站維護費IT相關(guān)費用做來一個費用整體向受益成本中心分配，分配的原則是各部門的計算機臺數(shù)。設(shè)施及公共費用預算行政經(jīng)理負責所有公共設(shè)施費用預算內(nèi)容和相關(guān)的分配原則如下：費用項目 分配原則電費 占地面積 蒸汽費 占地面積水費 人頭數(shù)房租 占地面積物業(yè)費 占地面積班車費 人頭數(shù)電話費 人頭數(shù)快遞費 人頭數(shù)修理費 人頭數(shù)保潔費 人頭數(shù)保安費 人頭數(shù)辦公用品費 人頭數(shù)租花費 人頭數(shù)資本性支出預算資本性支出指單位價值在2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)支出。本項支出分成本中心填報，由部門經(jīng)理負責，具體格式和填報要求詳見附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC13資本性支出預算折舊預算折舊費用預算按現(xiàn)有固定資產(chǎn)2013年預計折舊和2013年新增固定資產(chǎn)預計折舊分別計算。具體計算方法詳見附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC142013年折舊預算方法保修費/銷售返利/存貨損失準備和其他直接成本預算與產(chǎn)品相關(guān)的重要直接成本分產(chǎn)品單獨預算，不進成本中心。各項成本預算的方法如下：費用項目 預算依據(jù) 預算比率 預算金額保修費 銷售收入 5%銷售返利 銷售收入 3.5%存貨損失 存貨金額 1.5%壞帳損失 應收帳款余額 1%預算損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表預算損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表的格式見附件模板，財務(wù)主管負責對超過10%的差異進行解釋分析。圖表SEQ圖表\*ARABIC15主預算報表主預算源文件匯總路線圖為保證源文件與主預算文件和一致性和準確性，由財務(wù)部會計主管負責繪制主預算文件匯總路線圖詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC16文件匯總路線清單預算正確性檢查清單正確性檢查清單是為確保預算匯總和計算過程的正確性而設(shè)立的檢查核對清單，它將每一預算重要項目的源文件數(shù)據(jù)與主預算文件的匯總引用結(jié)果進行比較核對，從而發(fā)現(xiàn)差異，削除差異，從而確保預算計算和匯總過程的正確性。2013年預算正確性檢查清單詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC17預算結(jié)果檢查核對清單預算結(jié)果數(shù)據(jù)查詢工具最終的分業(yè)務(wù)部的預算結(jié)果KPI數(shù)字形成一個EXCEL數(shù)據(jù)表，由財務(wù)部開發(fā)預算結(jié)果查詢工具，供管理層分業(yè)務(wù)部分期間審核查詢預算使用。本工具可以將預算結(jié)果與歷史數(shù)據(jù)同時呈現(xiàn)，具體方法詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC18預算關(guān)鍵指標查詢工具預算匯報會內(nèi)容大綱每個業(yè)務(wù)部的經(jīng)理都要在公司管理會上向總經(jīng)理陳述2013年預算的合理性和具體行動計劃，匯報內(nèi)容大綱詳見附件。圖表SEQ圖表\*ARABIC19預算匯報材料預算費用控制辦法營運費用和推廣費用采取與銷售額掛鉤的比例法進行控制，2013年費用控制模板詳見附表。圖表SEQ圖表\*ARABIC20部門費用預算控制模板圖表目錄TOC\h\z\c"圖表"圖表1公司未來5年計劃－銷售額 5圖表2預算進度安排表 6圖表3產(chǎn)品標準價格清單2013 8圖表4預算會計科目說明 9圖表5預算成本中心清單 10圖表6費用分攤原則 10圖表7預算工作表清單及相關(guān)責任人 11圖表8銷售收入預算模板及匯總分析 11圖表9材料成本預算 11圖表10單位成本計算單 11圖表11人員預算 12圖表12部門費用預算模板 12圖表13資本性支出預算 13圖表142013年折舊預算方法 14圖表15主預算報表 14圖表16文件匯總路線清單 14圖表17預算結(jié)果檢查核對清單 15圖表18預算關(guān)鍵指標查詢工具 15圖表19預算匯報材料 15圖表20部門費用預算控制模板 15其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務(wù)知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二．培訓的及要求培訓目的安全生產(chǎn)目標責任書為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標的內(nèi)容，現(xiàn)與財務(wù)部簽訂如下安全生產(chǎn)目標：一、目標值：1、全年