采購審計工作制度

采購審計工作制度采購審計是指對從采購規(guī)劃至到合同管理的整個采購過程進(jìn)行系統(tǒng)的審查。其目的是找出可供本項目其他采購合同或?qū)嵤┙M織內(nèi)其他項目借鑒的成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)，杜絕滋生腐敗行為。為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計工作，根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。二、審計工作由醫(yī)院審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報告工作。三、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計范圍內(nèi)的采購物資進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：主要對整個采購過程中各個環(huán)節(jié)所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行評估與審計。主要包括：采購計劃、采購詢價、供應(yīng)商選擇、合同評審、驗(yàn)收入庫、資金支付。1、對采購計劃進(jìn)行審計主要審查醫(yī)院采購部門物資需求計劃是否合理、科學(xué)，與實(shí)際上的經(jīng)營所需是否一致，是否按照節(jié)約原則，是否存在偏離實(shí)際的情況；對采購數(shù)量、采購時間、運(yùn)輸、使用、質(zhì)量是否有保證措施。2、采購詢價審計在采購中要大力倡導(dǎo)采購部門健全采購與詢價臺賬，詳細(xì)記錄供貨單位采購品種的質(zhì)量和價格。每種物資是否有不同供應(yīng)商的成本比較，是否做到貨比三家，甚至N家，力求質(zhì)量好，價格實(shí)惠，確定擇優(yōu)供貨單位。3、采購供應(yīng)商選擇審計供應(yīng)商的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、公司經(jīng)營和財務(wù)狀況的調(diào)查。是滿足ISO9001/ISO14001（質(zhì)量保證體系認(rèn)證/環(huán)境管理體系認(rèn)證）標(biāo)準(zhǔn)要求或EICC（電子行業(yè)行為準(zhǔn)則）要求；對于一些長期合作過的供應(yīng)商，是否每年對供應(yīng)商進(jìn)行周期性的評審，包括供貨質(zhì)量、工程能力、履行合同次數(shù)、準(zhǔn)時交貨率、價格水平、合作態(tài)度、售后服務(wù)等進(jìn)行評審。4、合同的審計審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否有完整的收貨、驗(yàn)收的原始記錄，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。如有與合同不符的情況，是否及時與供方協(xié)商處理，對不符合合同部分的貨款是否拒付。是否對有關(guān)合同執(zhí)行中的來往函電、文件都進(jìn)行了妥善保存，以備查詢。5、驗(yàn)收入庫的審計是否對收貨、入庫、發(fā)放過程進(jìn)行驗(yàn)收控制；對不合格品控制執(zhí)行情況審計，審查是否對發(fā)現(xiàn)的不合格品及時記錄，是否及時反饋給供應(yīng)商，供應(yīng)商的處理方式是什么；是否保持一定的產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失；是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長引起的生產(chǎn)需要；是否建立牢固的外部契約關(guān)系，保證供貨渠道穩(wěn)定，降低風(fēng)險，規(guī)避成本。采購資金支付審計主要審查采購資金是否按合同規(guī)定取得規(guī)范、完成、合法、有效的原始憑證。采購部門是否提供了采購驗(yàn)收、入庫憑證和資金支付通知；資金支付是否符合合同規(guī)定的支付方式和期限，是否按照合同規(guī)定的進(jìn)度和支付比例進(jìn)行，是否嚴(yán)格執(zhí)行了現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定，超過規(guī)定支付起點(diǎn)的是否通過銀行轉(zhuǎn)賬，是否支付給合同規(guī)定的銀行賬戶，收款單位是否與開具該發(fā)票單位一致。根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應(yīng)按時向醫(yī)院審計機(jī)構(gòu)報送有關(guān)的計劃、合同和文件資料等。醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是：參加有關(guān)的會議。對審計的有關(guān)事項，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時的制止決定。對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。對審計工作中的重大事項，向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。六、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。七、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：根據(jù)醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計時，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計部門。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。（四）被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。八、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。九、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。十一、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)