生產(chǎn)型業(yè)內(nèi)部控制制度

股份公司制度十三、工程項(xiàng)目的控制（一）職位分工職位職責(zé)不相容職責(zé)資產(chǎn)管理部按照公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，提出工程建設(shè)計(jì)劃撰寫工程項(xiàng)目計(jì)劃書執(zhí)行批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目記錄工程項(xiàng)目成本批準(zhǔn)付款資產(chǎn)管理部經(jīng)理參與項(xiàng)目論證，審核項(xiàng)目建議書組織辦理相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)參與選擇承建商監(jiān)督工程進(jìn)行執(zhí)行批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目記錄工程項(xiàng)目成本批準(zhǔn)付款財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)記錄工程項(xiàng)目成本按總經(jīng)理批準(zhǔn)付款執(zhí)行批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目主管副總經(jīng)理組織工程項(xiàng)目前期論證組織選擇承建商監(jiān)督工程進(jìn)行，協(xié)調(diào)相關(guān)問題批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)承建商批準(zhǔn)付款總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)付款批準(zhǔn)將建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)選擇承建商董事長(zhǎng)在董事會(huì)或股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)付款批準(zhǔn)將建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組（臨時(shí)機(jī)構(gòu)）組織協(xié)調(diào)工程招投標(biāo)相關(guān)事宜確定中標(biāo)承建商管理目標(biāo)：1，工程項(xiàng)目符合企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，且所帶來的盈利超過工程項(xiàng)目支出。管理目標(biāo)：1，工程項(xiàng)目符合企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，且所帶來的盈利超過工程項(xiàng)目支出。2，工程項(xiàng)目所需資金是企業(yè)能夠籌集的，且不影響正常經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需要。3，所立項(xiàng)目符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1，資金管理部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃審慎選擇擬立項(xiàng)目。2，資產(chǎn)管理部撰寫可行性分析報(bào)告上交管理層討論。3，依據(jù)工程項(xiàng)目預(yù)算金額和股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的不同權(quán)限進(jìn)行審批。注釋：1，公司各職能中心或各部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要提出工程建設(shè)項(xiàng)目的要求，遞交資產(chǎn)管理部。2，資產(chǎn)管理部組織相關(guān)人員對(duì)部門需求進(jìn)行初選，編制項(xiàng)目建議書。建議書包括但不限于：項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目功能、要求完成時(shí)間、工程完工后可能帶來的利益及風(fēng)險(xiǎn)等，交資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核。3，主管副總經(jīng)理組織管理層及有關(guān)人員進(jìn)行項(xiàng)目論證，經(jīng)總經(jīng)理審閱同意后，按投資金額權(quán)限提交股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)或總經(jīng)理等相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)審議。4，經(jīng)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的建議書發(fā)回資產(chǎn)管理部，編寫詳細(xì)投資計(jì)劃。5，投資計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，發(fā)資產(chǎn)管理部執(zhí)行。1部門提出項(xiàng)目要求部門提出項(xiàng)目要求資產(chǎn)管理部制訂項(xiàng)目建議書資產(chǎn)管理部制訂項(xiàng)目建議書須修改2副總經(jīng)理組織項(xiàng)目論證2副總經(jīng)理組織項(xiàng)目論證資產(chǎn)管理部經(jīng)理初審項(xiàng)目建議書資產(chǎn)管理部經(jīng)理初審項(xiàng)目建議書否決建議不同意否決建議3同意3否決建議總經(jīng)理審閱不同意否決建議總經(jīng)理審閱須修改4同意4提交相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)審議提交相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)審議否決建議不同意否決建議55總經(jīng)理批準(zhǔn)，資產(chǎn)部執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)，資產(chǎn)部執(zhí)行同意編寫詳細(xì)投資計(jì)劃編寫詳細(xì)投資計(jì)劃管理目標(biāo)：1，選擇工程承建商須以企業(yè)的最大利益為前提。管理目標(biāo)：1，選擇工程承建商須以企業(yè)的最大利益為前提。2，工程承建商選擇由決策團(tuán)體通過規(guī)范透明的程序確定。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1，通過成立專門小組，保證招評(píng)標(biāo)和承包商選擇的規(guī)范性，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。2，招評(píng)標(biāo)和承包商選擇的全過程應(yīng)得到記錄并留存?zhèn)洳椤Ｗ⑨專?，公司組建2個(gè)小組：①工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工程招投標(biāo)相關(guān)事宜；②組成專家評(píng)標(biāo)組，參與評(píng)標(biāo)；2，工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組織編制招標(biāo)文件和標(biāo)底，發(fā)布招標(biāo)通知書，對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資格審查；組織投標(biāo)單位到施工現(xiàn)場(chǎng)踏察和對(duì)招標(biāo)文件答疑。3，工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組與專家評(píng)標(biāo)組共同制定評(píng)標(biāo)決標(biāo)辦法；4，聘請(qǐng)專業(yè)咨詢公司舉行公開招標(biāo)會(huì)，必要時(shí)，邀請(qǐng)政府相關(guān)部門及公證部門參加。5，當(dāng)眾開標(biāo)并審查投標(biāo)標(biāo)書，專家評(píng)標(biāo)團(tuán)依據(jù)各投標(biāo)者的標(biāo)價(jià)、標(biāo)書文件、資質(zhì)、業(yè)績(jī)、針對(duì)性承諾等，依據(jù)確定的評(píng)標(biāo)排序方法，選出最佳者，交工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。6，發(fā)中標(biāo)通知書，與中標(biāo)單位簽訂建設(shè)工程施工承包合同。需要時(shí)，向政府有關(guān)行政監(jiān)督部門提交工程招投標(biāo)情況報(bào)告。

選擇承建商時(shí)

選擇承建商時(shí)21

21編制標(biāo)底，發(fā)布招標(biāo)通知成立工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，組建專家評(píng)標(biāo)小組編制標(biāo)底，發(fā)布招標(biāo)通知成立工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，組建專家評(píng)標(biāo)小組33制定評(píng)標(biāo)決標(biāo)辦法制定評(píng)標(biāo)決標(biāo)辦法44舉行公開招標(biāo)會(huì)舉行公開招標(biāo)會(huì)55專家組評(píng)標(biāo)，選出最佳者，提交工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審定專家組評(píng)標(biāo)，選出最佳者，提交工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審定66向有關(guān)部門提交招投標(biāo)情況報(bào)告承建商選擇完成發(fā)中標(biāo)通知書承建合同簽訂向有關(guān)部門提交招投標(biāo)情況報(bào)告承建商選擇完成發(fā)中標(biāo)通知書承建合同簽訂管理目標(biāo)：1管理目標(biāo)：1、工程項(xiàng)目過程質(zhì)量、進(jìn)度得到監(jiān)督。2、工程項(xiàng)目費(fèi)用及竣工結(jié)算得到控制。3、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收須達(dá)到應(yīng)有的標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、公司聘請(qǐng)專業(yè)工程監(jiān)理，監(jiān)督工程質(zhì)量與進(jìn)度。2、公司工程項(xiàng)目組人員及時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量進(jìn)度，定期向部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理匯報(bào)。3、承建商提交的工程成本費(fèi)用明細(xì)表應(yīng)經(jīng)獨(dú)立第三方審價(jià)部門審核。4、工程竣工應(yīng)經(jīng)政府相關(guān)行政管理部門、專業(yè)公司及本公司管理人員共同驗(yàn)收。5、工程竣工文件資料齊全。注釋：1、工程開始前，聘請(qǐng)專業(yè)工程監(jiān)理，監(jiān)督工程質(zhì)量與進(jìn)度。2、工程項(xiàng)目組成員及時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量進(jìn)度，定期向資產(chǎn)管理部經(jīng)理及主管副總經(jīng)理匯報(bào)，按月提交工程進(jìn)度報(bào)告。3、資產(chǎn)管理部經(jīng)理及主管副總經(jīng)理審閱工程進(jìn)度報(bào)告。4、工程進(jìn)行中，單體工程量的增加或減少，設(shè)計(jì)的更改等，需經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)理確認(rèn)，公司工程項(xiàng)目組簽字認(rèn)可。重大設(shè)計(jì)更改須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、建設(shè)工程完工，承建商提供工程成本費(fèi)用結(jié)算表。6、聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)工程結(jié)算表進(jìn)行審核，出具業(yè)主、承建商、審價(jià)機(jī)構(gòu)三方簽字認(rèn)可的工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告。7、主管副總經(jīng)理組織竣工驗(yàn)收小組，勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位及政府相關(guān)部門（必要時(shí)）參加，出具竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。8、竣工驗(yàn)收文件資料上報(bào)并存檔。工程開始前工程開始前2211建設(shè)開始，項(xiàng)目組跟蹤質(zhì)量與進(jìn)度聘請(qǐng)監(jiān)理公司建設(shè)開始，項(xiàng)目組跟蹤質(zhì)量與進(jìn)度聘請(qǐng)監(jiān)理公司3344工程量增減及設(shè)計(jì)更改確認(rèn)資產(chǎn)管理部經(jīng)理、副總經(jīng)理審閱工程月報(bào)工程量增減及設(shè)計(jì)更改確認(rèn)資產(chǎn)管理部經(jīng)理、副總經(jīng)理審閱工程月報(bào)55第三方審價(jià)工程完工，承建商提交工程結(jié)算表第三方審價(jià)工程完工，承建商提交工程結(jié)算表第三方批準(zhǔn)第三方批準(zhǔn)6不批準(zhǔn)8787資料存檔聯(lián)合驗(yàn)收批準(zhǔn)資料存檔聯(lián)合驗(yàn)收工程完成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告合格工程完成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告質(zhì)量整改質(zhì)量整改不合格管理目標(biāo)：1、工程項(xiàng)目的成本明細(xì)應(yīng)齊全、準(zhǔn)確、真實(shí)。管理目標(biāo)：1、工程項(xiàng)目的成本明細(xì)應(yīng)齊全、準(zhǔn)確、真實(shí)。2、項(xiàng)目支出入帳應(yīng)合規(guī)、及時(shí)、準(zhǔn)確，實(shí)際支出不能遠(yuǎn)超預(yù)算。3、經(jīng)過審計(jì)及審批以后才能付款。4、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1、憑實(shí)際的、經(jīng)審核的工程成本明細(xì)表等原始憑證入帳。2、會(huì)計(jì)入帳前經(jīng)獨(dú)立第三人復(fù)核。3、財(cái)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。注釋：A.入賬時(shí)：1、憑實(shí)際的、經(jīng)審核的工程成本明細(xì)表等原始憑證入帳。2、入帳前經(jīng)獨(dú)立第三人復(fù)核并簽章，復(fù)核內(nèi)容包括：原始憑證是否完整、所發(fā)生的工程成本是否經(jīng)過審批、所發(fā)生的工程成本是否合理真實(shí)等。3、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，必要時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。B，付款時(shí)：1、付款前由承辦人填列付款申請(qǐng)單，說明：收款人、付款依據(jù)、金額等，交主管部門負(fù)責(zé)人認(rèn)可簽字。2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核付款的合規(guī)性，之后送財(cái)務(wù)總監(jiān)審定是否付款。3、同意付款，出納開出支票，其他人員復(fù)核并簽章。C.轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)：1、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2、財(cái)務(wù)人員按指令入賬前，應(yīng)經(jīng)獨(dú)立第三人復(fù)核簽章。入賬時(shí)付款時(shí)入賬時(shí)付款時(shí)A1A1B1承辦人填列付款申請(qǐng)單憑經(jīng)審核的原始憑證入賬B1承辦人填列付款申請(qǐng)單憑經(jīng)審核的原始憑證入賬B2財(cái)務(wù)部人員制作憑證B2財(cái)務(wù)部人員制作憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)A2不正確A2第三人復(fù)核第三人復(fù)核批準(zhǔn)開據(jù)支票開據(jù)支票正確不批準(zhǔn)A3財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總監(jiān)審核A3財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總監(jiān)審核B3第三人復(fù)核B3第三人復(fù)核正確正確付款完成或拒絕付款