公司治理與內(nèi)部控制

姓名：林霞羅媛

李依蕾江茂月

林玉琴吳甜甜

曾先榮占志強(qiáng)

王一凡公司治理與內(nèi)部控制關(guān)系引言近年來，我國經(jīng)濟(jì)在飛速發(fā)展的同時(shí)出現(xiàn)了諸如上市公司蓄意造假、惡意造假等問題，除了政治的、體制的原因之外，作為企業(yè)管理者的受托方和作為所有者的委托方信息的不對稱、企業(yè)內(nèi)部控制失效、管理者無人監(jiān)督、有法不依、依法不嚴(yán)也是重要原因。本文擬就公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系問題進(jìn)行探討，以便為我國企業(yè)改進(jìn)管理的方法和措施提供理論支持。

第一篇公司治理

公司治理主要是公司所有者和經(jīng)理層之間的一種責(zé)任、權(quán)利及利益的制衡關(guān)系，它是通過一系列制度實(shí)現(xiàn)的。公司治理目的就是要建立解決委托代理問題的一套激勵(lì)約束機(jī)制，使委托代理成本最優(yōu)化。1.1公司治理的概念（狹義、廣義）狹義的公司治理是指由股東大會、董事會、監(jiān)事會以及高級經(jīng)理人員組成的，用來約束和管理經(jīng)營者的行為的控制制度（即內(nèi)部公司治理）。廣義的公司治理是通過競爭的外部市場(如資本市場、經(jīng)理市場、產(chǎn)品市場、兼并市場等)和管理體制對企業(yè)管理行為實(shí)施約束的控制制度（即外部公司治理）。

1.2公司治理的重要性公司治理結(jié)構(gòu)是公司的核心問題。國人對金錢的傳統(tǒng)習(xí)慣也往往成為創(chuàng)業(yè)的隱患。良好的公司治理可以增強(qiáng)投資者信心，降低資本成本，帶來更多穩(wěn)定的資本流動。1.3公司治理在我國的發(fā)展及其現(xiàn)狀

與國際先進(jìn)水平相比仍有較大的差距。采取的措施不少，可收獲卻很一般。

第二篇內(nèi)部控制只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，換言之，內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物。

2.1內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是企業(yè)董事會及經(jīng)理階層為確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整、提高會計(jì)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，而建立和實(shí)施的一系列具有控制職能的措施和程序。2.2內(nèi)部控制的重要性有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。可以保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)的流失。完善、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度可以保證企業(yè)經(jīng)營管理信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性與完整性。有助于避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率。建立科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度可以確保國家法律，法規(guī)在企業(yè)中的貫徹執(zhí)行。

2.3內(nèi)部控制在我國的發(fā)展及其現(xiàn)狀我國日益發(fā)展、完善仍存在著不少問題第三篇

公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系3.1公司治理與內(nèi)部控制的區(qū)別1內(nèi)容上存在顯著區(qū)別

1.公司治理（內(nèi)、外）

2.內(nèi)部控制（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督）2側(cè)重點(diǎn)不同

1.公司治理所有者與經(jīng)營者的委托代理問題

2.內(nèi)部控制公司的經(jīng)營者與其下屬之間的管理控制關(guān)系

3.2公司治理與內(nèi)部控制的聯(lián)系

1共同基礎(chǔ)—>委托代理關(guān)系的存在2目標(biāo)一致公司治理的目的是防止經(jīng)營者為了追求個(gè)人利益最大化而損害了股東的利益。內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)營效率，而只有真正提高了營運(yùn)的效率、效果，才能實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化。3都強(qiáng)調(diào)貫徹風(fēng)險(xiǎn)理念3.3互動關(guān)系研究1.公司治理是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)公司治理有利于內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全，根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)的需要建立企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)必將促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。2.內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的保證內(nèi)部控制作為完善公司治理結(jié)構(gòu)的具體政策和程序，是使公司治理結(jié)構(gòu)有效運(yùn)行和實(shí)施的制度保障，有利于公司治理結(jié)構(gòu)的完善。3.公司治理與內(nèi)部控制互為實(shí)現(xiàn)條件第四篇案例研究

4.1案例回顧1999年到2002年之間，中化國際曾經(jīng)連續(xù)三年分別被評為上海證券交易所上市公司50強(qiáng)在由《董事會》雜志和中國董事網(wǎng)主辦、數(shù)十名國內(nèi)外公司治理專家參與的“2004年最佳／最差董事會”評選中，獲十佳董事會之首。2006年4月19日，中國社科院公司治理中心在2006甫瀚中國公司治理論壇上公布了“2006年度中國上市公司100強(qiáng)公司治理評價(jià)報(bào)告”，中化國際綜合得分居第6位。4.2案例分析

1.完善的公司治理結(jié)構(gòu)不斷加強(qiáng)董事會自身建設(shè)建立了完善的信息披露制度聘請標(biāo)準(zhǔn)普爾進(jìn)行評級2.較為完善的內(nèi)部控制制度四種權(quán)力必須限時(shí)上交（投資決策權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、關(guān)鍵崗位的任免權(quán)以及財(cái)務(wù)上的支配權(quán)）啟動了“管理改善工程”