生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)

生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)（免抵退培訓(xùn)）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第1頁(yè)什么叫免抵退？免抵退企業(yè)分類免抵退操作步驟講解虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)操作免抵退操作示例免抵退稅相關(guān)計(jì)算公試。企業(yè)要申請(qǐng)退稅在免抵退中需要怎樣操作？

相關(guān)單證立案要求生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第2頁(yè)什么叫免抵退稅？“免”稅：指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售步驟增值稅?！暗帧倍悾褐干a(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動(dòng)力、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)等所含應(yīng)予退還進(jìn)項(xiàng)稅額，抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額?！巴恕倍悾褐干a(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵減完部分給予退稅。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第3頁(yè)免抵退企業(yè)分類依據(jù)粵國(guó)稅發(fā)[]28號(hào)文件，關(guān)于廣東省出口退（免）稅分類管理（試行）方法，將出口企業(yè)分類管理等級(jí)設(shè)置A、B、C、D四類A類評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：①納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)。②）生產(chǎn)型出口企業(yè)辦理出口退（免）稅認(rèn)定三年以上，且上年度應(yīng)退稅出口額超出8000萬(wàn)美元或普通貿(mào)易出口額超出3000萬(wàn)美元；生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第4頁(yè)B類評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：①納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)以上。②）生產(chǎn)型出口企業(yè)辦理出口退（免）稅認(rèn)定三年以上，且上年度應(yīng)退稅出口額超出5000萬(wàn)美元或普通貿(mào)易出口額超出1000萬(wàn)美元；D類評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：①納稅信用等級(jí)為D級(jí)。②出口企業(yè)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢驗(yàn)或拒絕提供相關(guān)出口貨物退（免）稅帳簿、憑證、資料。③外貿(mào)企業(yè)上年度從商貿(mào)流通企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)退稅出口貨物占其應(yīng)退稅出口貨物總額50%以上。④近兩年來(lái)曾發(fā)生過(guò)偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為。⑤已被立案正在查處或日常管理中已發(fā)覺(jué)有偷騙稅嫌疑。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第5頁(yè)C類評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：除已被評(píng)定為A、B、D類和暫不參加出口退（免）稅分類管理等級(jí)評(píng)定以外其它出口企業(yè)，出口退（免）稅管理等級(jí)評(píng)定為C類。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第6頁(yè)對(duì)ABCD類企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)對(duì)A類出口企業(yè)出口退（免）稅管理（一）各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A類出口企業(yè)建立重點(diǎn)聯(lián)絡(luò)制度，實(shí)施比常規(guī)管理出口企業(yè)更為優(yōu)化服務(wù)辦法。（二）在稅務(wù)部門受理申報(bào)步驟，優(yōu)先受理A類出口企業(yè)退（免）稅申報(bào)，對(duì)具備條件，可使用電子申報(bào)或預(yù)申報(bào)等方式。出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，可暫不提供出口收匯核銷單，但在貨物報(bào)關(guān)出口之日起210天內(nèi)應(yīng)向退稅部門提供出口收匯核銷單。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第7頁(yè)（三）簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，提高退稅效率。A類出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后辦理出口退（免）稅各項(xiàng)單證收集期間，可邊收集單證邊用電子數(shù)據(jù)進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)。退稅部門先用相關(guān)電子信息審核經(jīng)過(guò)后，可按審批程序給予辦理退稅。待企業(yè)單證收齊并按規(guī)定時(shí)限報(bào)送到退稅部門復(fù)核后，再辦理已退（免）稅款相關(guān)核銷手續(xù)。退稅部門在審核時(shí)，可先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核辦理外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅，并及時(shí)用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核。屬于申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試點(diǎn)地區(qū)出口企業(yè)，對(duì)尚未到期結(jié)匯，退稅部門審核退（免）稅時(shí)，可暫時(shí)免予審核出口收匯核銷電子數(shù)據(jù)。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第8頁(yè)（四）對(duì)生產(chǎn)船舶、大型成套機(jī)電設(shè)備，且生產(chǎn)周期通常在1年以上生產(chǎn)企業(yè)，除按照要求提供電子數(shù)據(jù)及申報(bào)表外，在退稅憑證還未搜集齊全情況下，可憑出口協(xié)議、銷售明細(xì)賬等資料，向退稅部門辦理免抵退稅申報(bào)；退稅部門可據(jù)此按現(xiàn)行出口退稅管理相關(guān)要求辦理免抵退稅審核、審批手續(xù)；企業(yè)在退稅憑證搜集齊全后，應(yīng)及時(shí)向退稅部門提供。（五）可暫不實(shí)施出口貨物單證立案制度。（六）出口企業(yè)在辦理退（免）稅工作中碰到實(shí)際問(wèn)題，可經(jīng)過(guò)電話、信函、約談等“直通車”服務(wù)方式直接向縣（區(qū)）、市或省國(guó)家稅務(wù)局反應(yīng)。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第9頁(yè)（七）在國(guó)家下達(dá)出口退稅計(jì)劃暫時(shí)不能滿足全省出口退稅需求時(shí)，對(duì)A類出口企業(yè)優(yōu)先辦理退稅。（八）在出口退（免）稅審核中，出現(xiàn)報(bào)關(guān)單信息、出口收匯核銷信息、專用發(fā)票、專用稅票信息缺失或錯(cuò)漏，優(yōu)先安排排查或采取辦法及時(shí)補(bǔ)錄相關(guān)信息。（九）經(jīng)省國(guó)家稅務(wù)局同意，A類生產(chǎn)型出口企業(yè)退（免）稅業(yè)務(wù)可委托縣（區(qū)）級(jí)國(guó)家稅務(wù)局審批。（十）定時(shí)召開A類出口企業(yè)專題座談會(huì)、政策宣講會(huì)、業(yè)務(wù)咨詢會(huì)以及國(guó)家相關(guān)重大出口退（免）稅政策、法規(guī)出臺(tái)前意見征求會(huì)等。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第10頁(yè)對(duì)B類出口企業(yè)出口退稅管理（一）簡(jiǎn)化出口退（免）稅申報(bào)手續(xù)。申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，可暫不提供出口收匯核銷單，但在貨物報(bào)關(guān)出口之日起210天內(nèi)應(yīng)向退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯及申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試點(diǎn)地域企業(yè)除外）。申報(bào)時(shí)不需提供立案單證，由企業(yè)按申報(bào)次序裝訂成冊(cè)，存放企業(yè)備查。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第11頁(yè)（二）退稅部門在審核時(shí)，可先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核辦理外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅，并及時(shí)用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核。屬于申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試點(diǎn)地域出口企業(yè)，對(duì)還未到期結(jié)匯，退稅部門審核退（免）稅時(shí)，可暫時(shí)免予審核出口收匯核銷電子數(shù)據(jù)。（三）簡(jiǎn)化出口退（免）稅人工審核，除稅務(wù)總局、省國(guó)家稅務(wù)局要求人工審核必審項(xiàng)目外，其余項(xiàng)目可不再進(jìn)行人工審核。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第12頁(yè)（四）及時(shí)辦理各類出口退（免）稅業(yè)務(wù)，在國(guó)家下達(dá)出口退稅計(jì)劃范圍內(nèi)及時(shí)辦理退稅。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第13頁(yè)對(duì)C類出口企業(yè)出口退稅管理（一）企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，必須按規(guī)定提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯及申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)除外，必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理完網(wǎng)上出口收匯核銷手續(xù)）。申報(bào)時(shí)不需提供立案單證，由企業(yè)在申報(bào)出口貨物退（免）稅之日起15天內(nèi)按申報(bào)順序裝訂成冊(cè)，存放企業(yè)備查。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第14頁(yè)（二）退稅部門按現(xiàn)行出口退（免）稅要求進(jìn)行審核、審批工作，對(duì)企業(yè)申報(bào)資料逐筆進(jìn)行人工審核，同時(shí)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，也可依據(jù)審核需要，要求企業(yè)提供立案單證。退稅部門必須使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核外貿(mào)企業(yè)出口退稅。屬于申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試點(diǎn)地域企業(yè)，退稅部門必須將試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)退稅數(shù)據(jù)與出口收匯已核銷電子數(shù)據(jù)比對(duì)相符后，方能辦理退（免）稅。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第15頁(yè)（三）退稅部門要做好對(duì)企業(yè)出口退稅評(píng)定分析，及時(shí)發(fā)覺(jué)異常情況，并對(duì)發(fā)覺(jué)異常情況和疑點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無(wú)誤后方可辦理對(duì)應(yīng)退（免）稅。（四）退稅部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，指導(dǎo)企業(yè)按政策要求申報(bào)出口退（免）稅，定時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行巡查，及時(shí)掌握企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第16頁(yè)對(duì)D類出口企業(yè)出口退稅管理（一）企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外，申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試點(diǎn)地域企業(yè)，必須在國(guó)稅發(fā)[]64號(hào)文第二條要求期限內(nèi)辦理完網(wǎng)上出口收匯核銷手續(xù)）及各項(xiàng)立案單證。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第17頁(yè)（二）退稅部門必須使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核外貿(mào)企業(yè)出口退稅，同時(shí)還應(yīng)對(duì)其退（免）稅申報(bào)資料及立案單證進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品，必須加強(qiáng)調(diào)查核實(shí)，需要函調(diào)，對(duì)函調(diào)部分暫緩?fù)硕?，并視回函情況按要求處理；對(duì)自產(chǎn)產(chǎn)品，必須在核實(shí)其生產(chǎn)能力、納稅情況無(wú)誤情況下方可辦理退（免）稅。對(duì)外貿(mào)企業(yè)從當(dāng)?shù)毓┴浧髽I(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，如供貨企業(yè)納稅信用等級(jí)不是A級(jí)或B級(jí)，主管征稅部門應(yīng)每六個(gè)月對(duì)供貨企業(yè)相關(guān)情況進(jìn)行一次實(shí)地核查，并向退稅部門提供核查匯報(bào)，核查無(wú)誤，退稅部門方可辦理對(duì)應(yīng)退（免）稅。對(duì)外貿(mào)企業(yè)從外地供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物，標(biāo)準(zhǔn)上要求對(duì)每一家供貨企業(yè)定時(shí)分批進(jìn)行函調(diào)，對(duì)回函無(wú)誤、交易及納稅正常并排除騙稅疑點(diǎn)，退稅部門方可辦理對(duì)應(yīng)退（免）稅。屬于申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試點(diǎn)地域企業(yè)，退稅部門必須將試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)退稅數(shù)據(jù)與出口收匯已核銷電子數(shù)據(jù)比對(duì)相符后，方能辦理退（免）稅。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第18頁(yè)（三）退稅部門要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)出口退稅評(píng)定分析，定時(shí)從出口和退稅增加率、出口商品結(jié)構(gòu)、出口單價(jià)、貨源、進(jìn)項(xiàng)稅額等方面進(jìn)行全方面評(píng)定分析，對(duì)于發(fā)覺(jué)疑點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無(wú)誤后方可辦理對(duì)應(yīng)退（免）稅。（四）退稅部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)輔導(dǎo)培訓(xùn)工作，指導(dǎo)企業(yè)按政策要求申報(bào)出口退（免）稅，定時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行巡查，及時(shí)掌握企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。征退稅部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)日常檢驗(yàn)和專題檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)覺(jué)存在問(wèn)題和異常情況。（五）D類出口企業(yè)，兩年內(nèi)不得參加其它等級(jí)評(píng)定。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第19頁(yè)免抵退實(shí)際操作免抵退共分為十一步，需要經(jīng)過(guò)預(yù)申報(bào)和正試申報(bào)才能完成當(dāng)月全部操作。企業(yè)普通包括免抵退主要單證有：協(xié)議手冊(cè)、直接進(jìn)口報(bào)關(guān)單（進(jìn)料加工）、轉(zhuǎn)廠進(jìn)口報(bào)關(guān)單（進(jìn)料深加工）、直接出口報(bào)關(guān)單（進(jìn)料加工）、普通貿(mào)易出口報(bào)關(guān)單（普通貿(mào)易）、轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單（進(jìn)料深加工）、協(xié)議核銷表、黃單、核銷單信息等。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第20頁(yè)第一步：免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集所屬期：指申報(bào)數(shù)據(jù)所在月份。序號(hào)：指手冊(cè)序號(hào)，按本月手冊(cè)編制流水號(hào)。進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：指進(jìn)料加工登記手冊(cè)編號(hào)，普通以C開頭，“C”一定要大寫。并要整格錄入。原幣代碼：按協(xié)議上幣別入錄即可。計(jì)劃進(jìn)口總值：指該協(xié)議進(jìn)口料件價(jià)值總額。計(jì)劃出口總值：指該協(xié)議出口成品價(jià)值總額。復(fù)出口商品碼：選擇該協(xié)議出口額最大商品錄入。手冊(cè)使用期：指協(xié)議上使用期。其它都能夠不用錄入。進(jìn)料加工海關(guān)手冊(cè)登記生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第21頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第22頁(yè)進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入所屬期：指申報(bào)數(shù)據(jù)所在月份。08序號(hào)：指進(jìn)口報(bào)關(guān)單序號(hào)，按本月進(jìn)口報(bào)關(guān)單編制流水號(hào)。0001-9999進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)：由9位海關(guān)報(bào)關(guān)單號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)進(jìn)口商品代碼：報(bào)關(guān)單上商品代碼。進(jìn)口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上進(jìn)口數(shù)量。假如同個(gè)商品編碼有兩個(gè)數(shù)量（比如KG，個(gè)），按代碼所產(chǎn)生單位來(lái)確定數(shù)量。原幣代碼：企業(yè)用于進(jìn)口結(jié)算外幣代碼。原幣匯率：當(dāng)月月初匯率?？扇|莞國(guó)稅網(wǎng)或外管局網(wǎng)查詢。原幣到岸價(jià)：進(jìn)口該種商品外幣結(jié)算價(jià)格。美元匯率：當(dāng)月月初匯率。可去東莞國(guó)稅網(wǎng)或外管局網(wǎng)查詢。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第23頁(yè)尤其注意假如進(jìn)料后發(fā)生退貨，在拿到貿(mào)易方式為“0700進(jìn)料料件退換”出口報(bào)關(guān)單后，需要在“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”中錄入一筆負(fù)數(shù)（包含數(shù)量、金額）。而且，需要針對(duì)此事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，在正式申報(bào)時(shí)，連同說(shuō)明一起申報(bào)到稅局。假如進(jìn)料加工料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷后，已由海關(guān)補(bǔ)稅。海關(guān)補(bǔ)增值稅單（海關(guān)進(jìn)口值稅專用繳款書）在國(guó)稅網(wǎng)上比對(duì)正確后，也能夠作為增值稅進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。對(duì)應(yīng)進(jìn)口料件值也在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減。（在后面講虛擬報(bào)關(guān)單詳述）全部收齊做完后，一定關(guān)鍵點(diǎn)擊“序號(hào)重排”生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第24頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第25頁(yè)出口貨物明細(xì)錄入記銷售日期：錄入所屬期后，系統(tǒng)自動(dòng)生成為該月最終一天。進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：協(xié)議出口需要錄入?yún)f(xié)議手冊(cè)號(hào)，普通貿(mào)易出口不需要錄入此項(xiàng)。出口報(bào)關(guān)單號(hào)：由報(bào)關(guān)單9位海關(guān)編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)。出口日期：以出口報(bào)關(guān)單上出口日期為準(zhǔn)。（在黃單未打出來(lái)前，只能看到申報(bào)日期，全部暫時(shí)只能按申報(bào)日期填列）外匯核銷單號(hào)：外匯核銷單編號(hào)。報(bào)關(guān)單上同意文號(hào)。單證不齊標(biāo)志：B表示黃單不齊，H表示核銷單不齊。當(dāng)前，同為C類企業(yè)在不一樣鎮(zhèn)區(qū)也是有不一樣處理方法。一個(gè)是：無(wú)核銷單信息無(wú)黃單輸入BH，在收到黃單時(shí)，再收齊B，在收到核銷單信息時(shí)，再作收齊H。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第26頁(yè)另一個(gè)是：無(wú)核銷單無(wú)黃單時(shí)只輸入B，在收到黃單時(shí)，作收齊B就能夠了。尤其注意：黃單收齊期限自出口之日算起90天之內(nèi)。核銷單信息是在自出口之日算起210天內(nèi)。不然就要轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。轉(zhuǎn)內(nèi)銷有按簡(jiǎn)易方法6%，還有按出口價(jià)稅分離后，再按17%進(jìn)行征稅。出口商品代碼：報(bào)關(guān)單上商品代碼。原幣離岸價(jià)：出口報(bào)關(guān)單上金額。出口發(fā)票號(hào)：按該筆報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)出口商品發(fā)票上號(hào)碼。全部錄入做完后，一定關(guān)鍵點(diǎn)擊“序號(hào)重排”生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第27頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第28頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第29頁(yè)統(tǒng)計(jì)人民幣離岸價(jià)總和與征退稅差額總和生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第30頁(yè)收齊出口單證實(shí)細(xì)錄入生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第31頁(yè)所屬期：指單證收齊月份。序號(hào)：指本月收齊前期單證流水號(hào)。單證收齊標(biāo)志：若收齊黃單，錄入B，收齊核銷單信息，錄入H。同時(shí)收齊黃單和核銷單信息，錄BH。也能夠點(diǎn)“批量接單”生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第32頁(yè)對(duì)收齊報(bào)關(guān)單或收齊核銷單進(jìn)行選擇。全部收齊做完后，一定關(guān)鍵點(diǎn)擊“序號(hào)重排”生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第33頁(yè)進(jìn)料加工海關(guān)手冊(cè)核銷生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第34頁(yè)核銷所屬期：指錄入該核銷手冊(cè)時(shí)所在申報(bào)年月。進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：指已經(jīng)拿到海關(guān)審批后核銷表上協(xié)議手冊(cè)號(hào)。實(shí)際進(jìn)口總值及實(shí)際出口總值：在錄入手冊(cè)號(hào)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成。剩下邊角余料：進(jìn)料手冊(cè)協(xié)議推行完后，剩下邊角余料。能夠依據(jù)邊角余料報(bào)關(guān)單及海關(guān)征邊角余料海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書進(jìn)行錄入。用海關(guān)進(jìn)口增值稅完稅價(jià)格減去進(jìn)口關(guān)稅。結(jié)轉(zhuǎn)料件：進(jìn)料手冊(cè)協(xié)議推行完后，未使用完料件結(jié)轉(zhuǎn)至下一本協(xié)議料件金額。匯率按照?qǐng)?bào)關(guān)單所在月份當(dāng)月月初。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第35頁(yè)其它調(diào)減料件：進(jìn)口料件發(fā)生銷售、退貨、損失等沒(méi)有參加產(chǎn)品生產(chǎn)情況時(shí)，其料件進(jìn)口金額。假如業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)已調(diào)減了當(dāng)期料件進(jìn)口額，并向稅局申報(bào)過(guò)，則其金額不再錄入本欄。剩下殘次成品：手冊(cè)協(xié)議推行完后，剩下殘次成品、半成品折合人民幣金額。結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品：生產(chǎn)產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊(cè)或銷售給其它企業(yè)產(chǎn)品銷售額（間接出口）。其它未出口：生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒(méi)有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅局審核經(jīng)過(guò)產(chǎn)品銷售額或核定銷售額。實(shí)際分配率=（實(shí)際進(jìn)口總值—剩下邊角余料—結(jié)轉(zhuǎn)料件—其它調(diào)減料件）÷（實(shí)際出口總值）+剩下殘次品+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品+其它未出口）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第36頁(yè)第二步：免稅貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入免稅貨物錄入包含：免稅出口、免稅出口沖減、收齊免稅單證、間接出口、來(lái)料加工、免稅卷煙。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第37頁(yè)免稅出口貨物明細(xì)錄入生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第38頁(yè)這里“免稅出口”指特定免稅產(chǎn)品出口，即該產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)銷售也是免稅，比如：古舊圖書、計(jì)生用具等。錄入要求與第一步“出口貨物明細(xì)錄入”基本一致。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第39頁(yè)生產(chǎn)免稅出口沖減明細(xì)只能在整筆沖減免稅出口貨物明細(xì)時(shí)，才在此窗口下操作。收齊免稅出口單證錄入以前月份免稅出口貨物，做單證不齊申報(bào)，在以后月份收齊單證后，要做“收齊免稅出口單證錄入”操作與第一步“收齊前期單證實(shí)細(xì)錄入”基本一樣。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第40頁(yè)

間接出口貨物明細(xì)錄入

間接出口指是轉(zhuǎn)廠銷售產(chǎn)品，即企業(yè)進(jìn)料加工生產(chǎn)半成品后，再銷售給國(guó)內(nèi)其它外資企業(yè)，進(jìn)行深加工行為。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第41頁(yè)數(shù)據(jù)錄入與第一步出口貨物明細(xì)錄入基本相同，對(duì)方企業(yè)代碼、對(duì)方納稅識(shí)別號(hào)、對(duì)方登記冊(cè)號(hào)在東莞各鎮(zhèn)區(qū)普通不需要錄入。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第42頁(yè)來(lái)料加工出口明細(xì)錄入生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第43頁(yè)以來(lái)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口貨物，免征進(jìn)口步驟增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅。加工貨物出口后，免征加工和委托加工貨物及工繳費(fèi)增值稅、消費(fèi)稅。即來(lái)料加工實(shí)施免稅不退稅政策。在東莞來(lái)說(shuō)，來(lái)料加工這種貿(mào)易方式，主要存在與三來(lái)一補(bǔ)企業(yè)，來(lái)料加工、來(lái)件裝配、來(lái)樣訂做、賠償貿(mào)易這就是三來(lái)一補(bǔ)企業(yè)簡(jiǎn)稱。當(dāng)前，有部分外資企業(yè)也使用來(lái)料加工這種貿(mào)易方式進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第44頁(yè)出口免稅卷煙明細(xì)錄入生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第45頁(yè)第三步：免抵退稅預(yù)審報(bào)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第46頁(yè)先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢驗(yàn)，再生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。先在指定U盤設(shè)一個(gè)“免抵退申報(bào)”文件夾，在該文件夾下再設(shè)預(yù)審申報(bào)、預(yù)審申報(bào)數(shù)據(jù)返回、明細(xì)申報(bào)、匯總申報(bào)、匯總申報(bào)數(shù)據(jù)返回。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第47頁(yè)第四步：預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第48頁(yè)先點(diǎn)擊稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入在預(yù)審申報(bào)返回文件夾文件，再分別一步步往下點(diǎn)擊。假如預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢中出現(xiàn)有疑點(diǎn)，需要問(wèn)詢稅局，是否需要重新預(yù)審。假如屬與異常情況，就需要調(diào)整第一、二步內(nèi)容后，再重新預(yù)審。如屬與正常情況，就直接針對(duì)該情況作出書面說(shuō)明就能夠了。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第49頁(yè)第五步：生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第50頁(yè)第六步：模擬出具免稅證實(shí)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第51頁(yè)統(tǒng)計(jì)不得免征和抵扣額抵減額，出具證實(shí)匯總數(shù)。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第52頁(yè)第八步：納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第53頁(yè)點(diǎn)增加后，所屬期會(huì)自動(dòng)產(chǎn)品。免抵退銷售額：指在第一步出口貨物明細(xì)錄入中統(tǒng)計(jì)人民幣離岸價(jià)。（與增值稅納稅申報(bào)表主表第7欄本期數(shù)一致）不得抵扣稅額：用第一步統(tǒng)計(jì)征退稅差額減第六步統(tǒng)計(jì)不得免征和抵扣稅額抵減額和上期結(jié)轉(zhuǎn)本期不得免征和抵扣稅額抵減額額銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、上期留抵稅額直接在增值稅納稅申報(bào)表主表取數(shù)。免抵退應(yīng)退稅：填寫上月免抵退匯總表第24欄當(dāng)期應(yīng)退稅額。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第54頁(yè)第九步：免抵退匯總數(shù)據(jù)采集只需要注意兩個(gè)地方就能夠了，有兩個(gè)與納稅表差額，左邊這個(gè)是指免抵退與增值稅納稅申報(bào)表主表第7欄差額，右邊這個(gè)是指免抵退與增值稅納稅申報(bào)表表二18欄差額。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第55頁(yè)第十步：免抵退正式申報(bào)同第三步和第五步一樣，先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢驗(yàn)，再生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)到匯總申報(bào)文件夾。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第56頁(yè)打印報(bào)表生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第57頁(yè)除出口物免抵退申報(bào)匯總表一式三份外，其它表一式兩份。另上月出口物免抵退申報(bào)匯總表一式一份。

生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第58頁(yè)第十一步：正式審核返饋信息處理生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第59頁(yè)虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)操作依據(jù)《關(guān)于規(guī)范“虛擬報(bào)關(guān)單”申報(bào)方法通知》相關(guān)要求，因?yàn)槠髽I(yè)錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單相關(guān)內(nèi)容和超期補(bǔ)稅需要調(diào)整數(shù)據(jù)等主客觀原因，需要進(jìn)行虛擬報(bào)關(guān)單。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第60頁(yè)操作方法虛擬報(bào)關(guān)單號(hào)：統(tǒng)一設(shè)定為九位數(shù)，前五位依據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼后五位取值，后四位為流水號(hào)。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬第一份報(bào)關(guān)單號(hào)為123450001，當(dāng)企業(yè)錄入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)則應(yīng)按“報(bào)關(guān)單號(hào)+0+項(xiàng)號(hào)”標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)錄為123450001001等即虛擬核銷單號(hào)：統(tǒng)一設(shè)為十位數(shù)，前五位依據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼后五位取值，后五位為流水號(hào)。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬第一份核銷單號(hào)為1234500001。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第61頁(yè)虛擬出口發(fā)票號(hào)：

因?yàn)橹苯映隹趫?bào)關(guān)單“備注”欄已被用于進(jìn)行核銷單跟蹤，為方便市局和分局能經(jīng)過(guò)審核系統(tǒng)快速了解企業(yè)虛擬報(bào)關(guān)單情況，現(xiàn)將“出口發(fā)票”欄特定設(shè)為虛擬原因設(shè)定欄，方便于日后數(shù)據(jù)查詢和統(tǒng)計(jì)。出口發(fā)票號(hào)虛擬方法要求以下：統(tǒng)一設(shè)為十一位數(shù)，前兩位為虛擬原因簡(jiǎn)易代碼，第三位至第七數(shù)應(yīng)依據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼后五位取值，后四位則作為流水號(hào)。以后成品退換或復(fù)出口出口發(fā)票號(hào)虛擬方法也可比照此規(guī)則設(shè)置。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第62頁(yè)現(xiàn)將虛擬原因簡(jiǎn)易代碼列舉如：1、成品退換進(jìn)口報(bào)關(guān)單，作為負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單申報(bào)時(shí)，其出口發(fā)票號(hào)錄入簡(jiǎn)易代碼為：CP。2、成品退換回來(lái)產(chǎn)品復(fù)出口時(shí)，其出口報(bào)關(guān)單出口發(fā)票號(hào)欄，應(yīng)錄入簡(jiǎn)易代碼設(shè)為：FC。3、因?yàn)槠髽I(yè)報(bào)關(guān)單或核銷單超期應(yīng)作補(bǔ)稅處理時(shí)，按要求錄入負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單，其簡(jiǎn)易代碼設(shè)為：BS。4、因?yàn)槠髽I(yè)粗心，其報(bào)關(guān)單相關(guān)內(nèi)容錄錯(cuò)而需要調(diào)整虛擬時(shí)，其出口報(bào)關(guān)單出口發(fā)票欄應(yīng)錄入簡(jiǎn)易代碼設(shè)定以下：“手冊(cè)號(hào)”錄錯(cuò)而虛擬調(diào)整其原因代碼設(shè)為TC，報(bào)關(guān)單號(hào)錄錯(cuò)而虛擬調(diào)整原因代碼設(shè)為TB，金額錄錯(cuò)調(diào)整設(shè)為TJ，匯率錄錯(cuò)調(diào)整設(shè)為TH，商品代碼錄錯(cuò)造成退稅率需要調(diào)整設(shè)為TT。5、因?yàn)槠渌蛱摂M出口報(bào)關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QT。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第63頁(yè)（四）進(jìn)口報(bào)關(guān)單和轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單“備注”欄：特定為虛擬原因?qū)Ｓ迷O(shè)定欄，為便于日后查詢統(tǒng)計(jì)，虛擬原因必須以特定代碼形式錄入。詳細(xì)原因除上述出口報(bào)關(guān)單原因代碼外還有以下代碼：1、各月為及時(shí)沖減轉(zhuǎn)廠耗用進(jìn)口料件而虛擬負(fù)數(shù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單及協(xié)議核銷時(shí)為回調(diào)而虛擬正數(shù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單，其原因代碼設(shè)為：TZ。2、因?yàn)閰f(xié)議核銷實(shí)際分配率超出合理范圍而虛擬報(bào)單關(guān)調(diào)整，其原因代碼設(shè)為：TF。3、因?yàn)槠渌蛱摂M轉(zhuǎn)廠出口及進(jìn)口報(bào)關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QT。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第64頁(yè)（五）虛擬商品編碼：虛擬直接出口報(bào)關(guān)單時(shí)應(yīng)依據(jù)征退稅率確定其商品編碼。虛擬轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單和進(jìn)口報(bào)關(guān)單時(shí)能夠任意選取企業(yè)自用商品代碼。（六）虛擬原因：必須注明原來(lái)哪些手冊(cè)或哪些報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)內(nèi)容是錯(cuò)誤或不合理，應(yīng)作怎樣調(diào)整。（七）虛擬原因代碼：按上述第（三）第（四）點(diǎn)要求代碼確定填寫。（八）虛擬金額計(jì)算過(guò)程：必須詳細(xì)注明虛擬金額計(jì)算過(guò)程及數(shù)據(jù)從何取值，方便分局和市局核查企業(yè)虛擬金額是否正確。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第65頁(yè)尤其注意：在虛擬出口報(bào)關(guān)單時(shí)，在錄入單證收齊標(biāo)志時(shí)，不用輸入。在完成第四步預(yù)審返回結(jié)果處理完成后，需要作以下操作：生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第66頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第67頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第68頁(yè)虛擬報(bào)關(guān)單情況表海關(guān)企業(yè)代碼：企業(yè)名稱：虛擬報(bào)關(guān)單號(hào)：

申報(bào)年月：

對(duì)應(yīng)協(xié)議手冊(cè)號(hào)：

虛擬核銷單號(hào)：

虛擬出口發(fā)票號(hào)：

虛擬商品編碼：

征稅率：退稅率：虛擬報(bào)關(guān)單類型：（）直接出口報(bào)關(guān)單（）轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單（）進(jìn)口報(bào)關(guān)單虛擬原因：商品編號(hào)錄入錯(cuò)誤虛擬原因代碼（

）

虛擬金額：

虛擬金額計(jì)算過(guò)程：

生產(chǎn)企業(yè)國(guó)稅分局

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人：

責(zé)任人：

責(zé)任人：

（公章）

（公章）

年月日

年月日代碼說(shuō)明：CP:成品退換，F(xiàn)G:產(chǎn)品復(fù)出，BS:超期補(bǔ)稅。TC:錄錯(cuò)手冊(cè)號(hào)，TB:錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)，TJ:錄錯(cuò)金額，TH:錄錯(cuò)匯率，TT:錄錯(cuò)退稅率。TZ：沖減轉(zhuǎn)廠出口耗用料件，TF：實(shí)際分配率超范圍，QT：其它原因虛擬。生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第69頁(yè)免抵退稅實(shí)例操作生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第70頁(yè)免抵退稅相關(guān)計(jì)算公式生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)第71頁(yè)銷項(xiàng)稅額=內(nèi)銷銷售額X17%進(jìn)項(xiàng)稅額包含取得增值稅專用發(fā)票原材料、生產(chǎn)用修理、花費(fèi)、固定資產(chǎn)等進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包含：免稅貨物轉(zhuǎn)出、不得免征和抵扣稅額、非應(yīng)稅項(xiàng)目等免稅貨物轉(zhuǎn)出=免稅銷售額÷總銷售額X準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額生產(chǎn)企業(yè)退稅