《出納理論與實(shí)務(wù)》 試卷及答案 試卷B

試卷B

一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）1．實(shí)際工作中應(yīng)用最廣泛的點(diǎn)鈔方法是＿＿。A．手持式單指單張點(diǎn)鈔方法

B．手按式單指單張點(diǎn)鈔方法

C．扇面點(diǎn)鈔

D．手持式多指多張點(diǎn)鈔方法2．單位除在＿＿情況下，應(yīng)將剩余的空白支票，填列一式兩聯(lián)清單，全部交回銀行注銷。A．合并

B．結(jié)清

C．撤銷

D．搬遷3．下列各項(xiàng)中，屬于不可以使用現(xiàn)金的事項(xiàng)是＿＿。A．職工工資、報(bào)酬

B．付給施工單位的大額勞務(wù)報(bào)酬C．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

D．出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)4．企業(yè)日常零星支出在＿＿元之下的可以使用現(xiàn)金。A．10000

B．2000

C．1000

D．1005．無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧數(shù)，轉(zhuǎn)銷后應(yīng)計(jì)入＿＿會(huì)計(jì)科目。A．管理費(fèi)用

B．營(yíng)業(yè)外支出

C．其他應(yīng)收款

D．財(cái)務(wù)費(fèi)用6．出納人員可以＿＿。A．登記總分類賬

B．登記現(xiàn)金日記賬C．登記應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)賬

D．兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作7.開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位____天的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金，核對(duì)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-9

8.單位銀行卡的資金必須由其_____轉(zhuǎn)賬存入。A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

9.銀行審核支票付款的依據(jù)是_____。A.出票人預(yù)留銀行簽章

B.出票人單位公章

C.出票人法定代表人的簽章

D.出票人單位公章加法定代表人的簽章

10.開(kāi)戶單位可以在一定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)于零星支出的結(jié)算起點(diǎn)是_____元以下。A．1000

B.1500

C.2000

D.500

二、判斷題（共10分，每空1分）1．?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)高度約占賬表金額分位格的1/2，數(shù)字間不能留有空格（

）。2．對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。(

)3.保險(xiǎn)柜的鑰匙，只能有一把，并且由出納員保管。(

)4.有價(jià)證券的保管實(shí)行賬證分管，由會(huì)計(jì)部門管賬、出納部門管證，這樣可以相互牽制、互相核對(duì)。（

）5.用于簽發(fā)支票的各種預(yù)留銀行印鑒應(yīng)由主管會(huì)計(jì)人員或其他指定人員保管，不得由出納員一人保管。（

）6．商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(

)7.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。(

)8.銀行不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任，以劃清銀行與開(kāi)戶單位的資金界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，促使開(kāi)戶單位直接對(duì)自己的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)。(

)9.付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件,承兌附有條件的，視為拒絕承兌。(

)10.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，不受金額起點(diǎn)限制。（

）三、多選題（共20分，每小題2分）1．商業(yè)承兌匯票按照承兌人的不同分為(

)。A．商業(yè)本票

B．銀行匯票

C．銀行承兌匯票

D．商業(yè)承兌匯票2．根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票按支付票款的方式不同，分為(

)。A．現(xiàn)金支票

B．轉(zhuǎn)賬支票

C．通用支票

D．普通支票3．下列屬于基本存款賬戶適用范圍的有(

)。A．資金收付

B．現(xiàn)金支取

C．工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放

D．存入現(xiàn)金4．匯兌分為(

)。A．信匯

B．電匯

C．票匯

D．轉(zhuǎn)匯5．下列結(jié)算方式中只能用于異地結(jié)算不能用于同城的有(

)。A．匯兌

B．托收承付

C．支票

D．商業(yè)匯票6．出納人員不可以兼做(

)工作。A．固定資產(chǎn)管理

B．會(huì)計(jì)檔案保管

C．稽核

D．債權(quán)債務(wù)的登記7．“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶的借方登記(

)。A．庫(kù)存現(xiàn)金短缺數(shù)

B．庫(kù)存現(xiàn)金盈余數(shù)

C．短缺數(shù)的轉(zhuǎn)銷

D．盈余數(shù)的轉(zhuǎn)銷8．記賬憑證按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類，可分為(

)。A．收款憑證

B．付款憑證

C．轉(zhuǎn)賬憑證

D．通用記賬憑證9.企業(yè)擁有的有價(jià)證券通常包括(

)。A．國(guó)庫(kù)券

B．商業(yè)發(fā)票

C．金融債券

D．股票10.出納常用印章有(

)。A．財(cái)務(wù)專用章

B．銀行收訖

C．法人私章

D．現(xiàn)金付訖四、實(shí)務(wù)題（每小題10分，共20分）。1.2020年1月19日，長(zhǎng)虹有限責(zé)任公司擬簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，用于提取備用金5000元（長(zhǎng)虹有限責(zé)任公司的開(kāi)戶銀行為：中國(guó)工商銀行北京海淀支行；賬號(hào)為：4563510100888122489）（5分）

。要求：請(qǐng)幫助該公司填寫(xiě)圖中的空白現(xiàn)金支票。

2.2020年3月15日，長(zhǎng)虹有限責(zé)任公司出納將當(dāng)天的銷售款2800元送存開(kāi)戶銀行（長(zhǎng)虹有限責(zé)任公司的開(kāi)戶銀行為：中國(guó)工商銀行北京海淀支行；賬號(hào)為：4563510100888122489；解繳款項(xiàng)中百元券21張，50元券11張，10元券15張）。要求：請(qǐng)幫助該公司填寫(xiě)圖中的現(xiàn)金繳款單。五、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共10分）。1.支票遺失應(yīng)如何處理？

2.印章遺失或需要更換預(yù)留銀行印鑒應(yīng)如何處理？

試卷B答案

一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）1.A

2.D

3.B

4.C

5.A

6.B

7.B

8.A

9.A

10.A二、判斷題（每小題1分，共10分）1.√

2.

√

3.×

4.

√

5.√

6.×

7.

×

8.

√

9.√

10.

√三、多選題（每小題2分，共20分）1.CD

2.ABD

3.ABCD

4.AB

5.AB

6.BCD

7.AD

8.ABC

9.ACD

10.ACD四、實(shí)務(wù)題（共20分，每小題2分）略五、簡(jiǎn)答題（共10分，每小題5分）1.答：已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失;已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，可請(qǐng)求收款人協(xié)助防范。到開(kāi)戶行申請(qǐng)掛失,填寫(xiě)《支票掛失申請(qǐng)書(shū)》，載明申請(qǐng)人(權(quán)利人)名稱、支票喪失原因、支票種類、出票人戶名、賬號(hào)、支票號(hào)碼、支票金額和出票日期等,并在掛失申請(qǐng)書(shū)上簽字或蓋章后交給開(kāi)戶銀行，在掛失止付后3日內(nèi)到人民法院申請(qǐng)公示催告即可。2.答：企業(yè)如果發(fā)生印鑒遺失或需要更換預(yù)留銀行印鑒，出納人員應(yīng)向銀行辦理相關(guān)手續(xù)。(1)開(kāi)戶單位向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“印鑒變更申請(qǐng)書(shū)”，與證明情況的公函一并交銀行審核，經(jīng)銀行同意后,在銀行發(fā)給的新印鑒卡的背面加蓋原預(yù)留銀行印鑒,在正面加蓋新更換的印鑒，與銀行約定新印鑒的啟用日期。(2)辦理印鑒變更所需資料。①提交單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證復(fù)印件等證件。②新公章、財(cái)務(wù)專用章、法人章及公安局出具的新刻章證明原件及復(fù)印件。③承接刻章單位的刻章證明原件。④由法人或者單位負(fù)責(zé)人直接辦理的,還應(yīng)出示其身份證;授權(quán)他人辦理的，應(yīng)出具經(jīng)法人或者單位負(fù)責(zé)人簽章的授權(quán)書(shū)、身份證件及經(jīng)辦人本人的身份證件。六、案例分析。（共20分，每小題10分）1.答：(1)繳款單和進(jìn)賬單的區(qū)別。銀行進(jìn)賬單是企業(yè)因向開(kāi)戶銀行送交從外單位取得的支票、銀行本票、銀行匯票等票據(jù)辦理銀行存款收入業(yè)務(wù)時(shí)填制的單證。繳款單一般為現(xiàn)金繳款單，當(dāng)單位向開(kāi)戶銀行送交現(xiàn)金、辦理銀行存款收入業(yè)務(wù)的時(shí)候應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單。(2)收到銀行匯票應(yīng)該填寫(xiě)進(jìn)賬單。2.答：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十六條規(guī)定: