第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。每個(gè)企業(yè)都必須到銀行開(kāi)立存款賬戶(簡(jiǎn)稱開(kāi)戶)，用以辦理日常支付結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行結(jié)算賬戶具有下列特點(diǎn)：1．辦理人民幣業(yè)務(wù)。2．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。3．是活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的種類1．銀行結(jié)算賬戶按存款人不同,分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。2．單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，中國(guó)人民銀行對(duì)下列單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(以下簡(jiǎn)稱“QFII專用存款賬戶”)。3．銀行結(jié)算賬戶還可以根據(jù)開(kāi)戶地的不同分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。三、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶管理遵守以下基本原則：1．一個(gè)基本賬戶原則。2．自愿選擇原則。3．存款保密原則。4．守法原則。銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)1.銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。2.銀行結(jié)算賬戶的變更存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明，開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)是指存款人因開(kāi)戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。【例題2-20】(綜合題)某企業(yè)因遷入當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)需變更開(kāi)戶銀行，故向現(xiàn)開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)開(kāi)戶銀行應(yīng)如何辦理？【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶。所以，現(xiàn)開(kāi)戶銀行應(yīng)與存款人核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，并要求存款人交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可同意該企業(yè)申請(qǐng)，并辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)?！纠}2-21】(單選)符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起()個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮．3 B．5 C．7 D．10【答案】B【例題2-22】(單選)銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開(kāi)戶之日起()個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。A．3 B．5 C．7 D．10【答案】A【例題2-23】(單選)中國(guó)人民銀行應(yīng)于()個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)。A．2B．3 C．5 D．7【答案】A【例題2-24】(單選)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起()個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。A．2 B．3 C．5 D．7【答案】B【例題2-25】(不定項(xiàng)選擇)下列關(guān)于存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶名稱的表述中，正確的有()。A．單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文件的名稱全稱一致B．有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致C．無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個(gè)體戶”字樣和營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成D．自然人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致【答案】ABCD【例題2-26】(不定項(xiàng)選擇)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)()。A．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B．注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C．單位法定代表人被撤銷(xiāo)D．因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的【答案】ABD基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的管理銀行結(jié)算賬戶的細(xì)分五、基本存款賬戶(一)基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶,是存款人的主要存款賬戶。(二)基本存款賬戶使用范圍基本存款賬戶的使用范圍包括:存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付,以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取?！躲y行賬戶管理辦法》規(guī)定：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理(三)基本存款賬戶開(kāi)戶要求開(kāi)立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。1．根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》第十三條之規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人。（2）非法人企業(yè)。（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。（4）團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。（5）社會(huì)團(tuán)體。（6）民辦非企業(yè)組織。（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。（8）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。（9）個(gè)體工商戶。（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。（2）其他組織。2．根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》第十七條規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：(1)企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。(2)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。(3)機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)。(4)軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散值勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶證明。(5)社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明。(6)民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)。(7)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門(mén)的批文。(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。(9)個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的批文或證明。(11)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和批文。(12)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證明。如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證。（四）基本存款賬戶開(kāi)立的程序存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證，即可開(kāi)立該賬戶。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶?！纠}2-27】(不定項(xiàng)選擇)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有()。A．機(jī)關(guān)、事業(yè)單位 B．社會(huì)團(tuán)體C．個(gè)體工商戶 D．居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)【答案】ABCD【例題2-28】(不定項(xiàng)選擇)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件()。A．機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)B(niǎo)．民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)C．外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證D．獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和批文【答案】BD【解析】A不對(duì)，機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶的證明；C不對(duì)，外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明?！纠}2-29】(單選)主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是()。A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶【答案】A六、一般存款賬戶(一)一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。(二)一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。(三)一般存款賬戶的開(kāi)戶要求開(kāi)立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》第十四條和第十八條之規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。(2)基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。(4)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明（四）開(kāi)立一般存款帳戶的程序開(kāi)立一般存款實(shí)行備案制，無(wú)須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)【例題2-30】(綜合題)某單位已在市工商銀行開(kāi)立了基本存款賬戶，后因單位發(fā)展需要又在市農(nóng)行和建行分別開(kāi)立了一般存款賬戶，并決定今后單位職工工資、獎(jiǎng)金統(tǒng)一從市農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取。請(qǐng)問(wèn)：(1)該單位開(kāi)立兩個(gè)一般存款賬戶是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。(2)公司職工工資、獎(jiǎng)金從一般存款賬戶上支取是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由?！窘馕觥?1)符合規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，開(kāi)立基本存款賬戶的存款人只要有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。(2)不符合規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。支取工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金只能通過(guò)基本存款賬戶辦理?！纠}2-31】(單選)存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是()。A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶【答案】A【例題2-32】(不定項(xiàng)選擇)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件()。A．開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B．基本存款賬戶開(kāi)戶登記證C．存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同D．存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明【答案】ABCD七、專用存款賬戶(一)專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。(二)專用存款賬戶的使用范圍對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶：（1）基本建設(shè)資金。（2）更新改造資金。（3）財(cái)政預(yù)算外資金。（4）糧、棉、油收購(gòu)資金。（5）證券交易結(jié)算資金。（6）期貨交易保證金。（7）信托基金。（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。（9）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金。（10）單位銀行卡備用金。（11）住房基金。（12）社會(huì)保障基金。（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。（14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。（15）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開(kāi)立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。(三)專用存款賬戶開(kāi)戶要求存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和下列證明文件：（1）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。（2）財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門(mén)的證明。（3）糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。（4）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（5）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門(mén)的證明。（6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明。（7）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。（9）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。（10）其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件。（四）開(kāi)立專用存款帳戶的程序：預(yù)算單位開(kāi)立專用存款需要人民銀行核準(zhǔn)，其他單位要備案【例題2-33】(單選)存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是()。A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶【答案】C【例題2-34】(不定項(xiàng)選擇)下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有()。A．財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金B(yǎng)．單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入C．基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)D．收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金【答案】BCD【例題2-35】(不定項(xiàng)選擇)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶()。A．證券交易結(jié)算資金 B．糧、棉、油收購(gòu)資金C．期貨交易保證金 D．注冊(cè)驗(yàn)資【答案】ABC【例題2-36】(不定項(xiàng)選擇)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明()。A．開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B．基本存款賬戶開(kāi)戶登記證C．糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文D．單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料【答案】ABCD八、臨時(shí)存款賬戶(一)臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。(二)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。(三)臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。臨時(shí)存款賬戶的使用應(yīng)符合規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。(2)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。(3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文。(4)注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。上述第(2)、(3)項(xiàng)，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。臨時(shí)存款賬戶開(kāi)立的程序?yàn)椋捍婵钊松暾?qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立該賬戶。（四）開(kāi)立臨時(shí)存款帳戶的程序（五）應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題1、臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。2、關(guān)于注冊(cè)驗(yàn)資賬戶的總結(jié)（1）屬于臨時(shí)賬戶（2）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付（3）不需要人行的核準(zhǔn)（4）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶不受開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日后使用的限制【例題2-37】(綜合題)甲乙雙方協(xié)議共同出資設(shè)立ABC有限責(zé)任公司。4月10日甲方按規(guī)定手續(xù)在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開(kāi)立了臨時(shí)存款賬戶，出資人甲、乙分別存入60萬(wàn)元、40萬(wàn)元。在驗(yàn)資期間，鑒于設(shè)立ABC公司需活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，甲欲在臨時(shí)存款賬戶上取出10萬(wàn)元現(xiàn)金。6月18日ABC有限責(zé)任公司成立，按規(guī)定在工商銀行開(kāi)立了基本存款賬戶存入90萬(wàn)元，并要求銀行于開(kāi)戶當(dāng)日以轉(zhuǎn)賬方式支付給某公司20萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置款。請(qǐng)問(wèn)：(1)甲從臨時(shí)賬戶上支取10萬(wàn)元的想法能否實(shí)現(xiàn)？說(shuō)明理由。(2)ABC公司于銀行賬戶開(kāi)立當(dāng)天付款給某公司20萬(wàn)元設(shè)備購(gòu)置款的要求能否實(shí)現(xiàn)？說(shuō)明理由?！窘馕觥?1)不能實(shí)現(xiàn)。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。(2)能實(shí)現(xiàn)。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人開(kāi)立單位銀行存款賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。該公司是將注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，因此可以直接用于對(duì)外支付。【例題2-38】(單選)存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是()。A．一般存款賬戶B．基本存款賬戶C．專用存款賬戶D．臨時(shí)存款賬戶【答案】D【例題2-39】(不定項(xiàng)選擇)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶()。A．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) B．異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C．黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)D．注冊(cè)驗(yàn)資【答案】ABD【例題2-40】(多選)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件()。A．臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文B．異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同并出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證C．異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文并出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證D．注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文【答案】ABCD九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：(1