案例5固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)用

教學(xué)目的和學(xué)習(xí)目標(biāo)：了解固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的主要功能及業(yè)務(wù)處理流程；理解固定資產(chǎn)核算的基本操作過程；對(duì)賬、月末結(jié)賬的作用；掌握建立固定資產(chǎn)賬套；基礎(chǔ)設(shè)置及錄入原始卡片的內(nèi)容和方法；固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方法；會(huì)進(jìn)行固定資產(chǎn)對(duì)賬、月末結(jié)賬的操作。案例5固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)用學(xué)習(xí)重點(diǎn)是固定資產(chǎn)核算的基本操作方法；學(xué)習(xí)難點(diǎn)是固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的操作方法。課型：新授課主要教學(xué)方法：講授（含多媒體教學(xué)和實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)）課時(shí)：12節(jié)學(xué)習(xí)重點(diǎn)和學(xué)習(xí)難點(diǎn):任務(wù)一認(rèn)識(shí)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的主要功能1.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增加、減少、保管、使用以及清理報(bào)廢等情況，并自動(dòng)填制相關(guān)記賬憑證，然后傳到總賬系統(tǒng)。2.對(duì)固定資產(chǎn)的總值、累計(jì)折舊數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并自動(dòng)填制相關(guān)記賬憑證，然后傳到總賬系統(tǒng)。3.分析固定資產(chǎn)的利用效率。二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程如圖7-1所示。任務(wù)二固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化設(shè)置使用“固定資產(chǎn)管理”系統(tǒng)的前提：已對(duì)“固定資產(chǎn)管理”系統(tǒng)進(jìn)行了啟用設(shè)置（可在“系統(tǒng)管理”建立賬套后啟用，也可以在“企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)”中啟用），否則不能使用“固定資產(chǎn)管理”系統(tǒng)。一、啟用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)以賬套主管李東東的身份注冊(cè)進(jìn)入“企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)”（注冊(cè)登錄時(shí)，操作日期更改為“2011年1月10日”）。在“設(shè)置”頁簽，執(zhí)行“基本信息→系統(tǒng)啟用”命令，打開“系統(tǒng)啟用”窗口，單擊“固定資產(chǎn)”前的小方框，彈出“日歷”設(shè)置窗口二、建立固定資產(chǎn)賬套

即根據(jù)企業(yè)的具體情況，建立一個(gè)適合企業(yè)實(shí)際需要的固定資產(chǎn)賬套。建立過程分為約定及說明、啟用月份、折舊信息、編碼方式、賬務(wù)接口和完成六個(gè)步驟。在“企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)”，選擇“業(yè)務(wù)”頁簽，點(diǎn)擊“固定資產(chǎn)”菜單（1）資產(chǎn)類別編碼方式：本系統(tǒng)固定資產(chǎn)類別編碼最長可為4級(jí)10位，系統(tǒng)推薦類別編碼使用國家規(guī)定的4級(jí)6位（2112）方式。（2）固定資產(chǎn)編碼方式：系統(tǒng)提供手工輸入和自動(dòng)編碼兩種方式。其中，自動(dòng)編碼方式中有“類別編號(hào)＋序號(hào)”、“部門編號(hào)＋序號(hào)”、“類別編號(hào)＋部門編號(hào)＋序號(hào)”和“部門編號(hào)＋類別編號(hào)＋序號(hào)”四種編碼規(guī)則供選擇。（1）“與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬”選項(xiàng)對(duì)賬的含義是將“固定資產(chǎn)”系統(tǒng)中所有固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和“總賬”系統(tǒng)中的“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的余額核對(duì)，看數(shù)值是否相等?？梢栽谙到y(tǒng)運(yùn)行中的任何時(shí)候執(zhí)行“對(duì)賬”功能。如果對(duì)賬結(jié)果不平，肯定在兩個(gè)系統(tǒng)出現(xiàn)偏差，應(yīng)引起注意，并予以調(diào)整。打勾：表示本系統(tǒng)（即“固定資產(chǎn)”系統(tǒng)）要與賬務(wù)系統(tǒng)（即“總賬”系統(tǒng)）對(duì)賬。不打勾：表示不對(duì)賬。如果不想與“總賬”系統(tǒng)對(duì)賬，可不打勾。注：只有存在對(duì)應(yīng)的總賬系統(tǒng)的情況下才可進(jìn)行對(duì)賬操作。（2）“在對(duì)賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”選項(xiàng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)在月末結(jié)賬前自動(dòng)執(zhí)行“對(duì)賬”功能一次（存在相對(duì)應(yīng)的總賬賬套的情況下），并給出對(duì)賬結(jié)果。如果不平，說明兩系統(tǒng)出現(xiàn)偏差，應(yīng)予以調(diào)整。但是偏差（即對(duì)賬不平）并不一定是由錯(cuò)誤引起的，有可能是操作的時(shí)間差異造成的（例如：有關(guān)固定資產(chǎn)的記賬憑證已填制但還沒有記賬）。如果希望嚴(yán)格控制系統(tǒng)間的平衡，該選項(xiàng)不要打勾。

根據(jù)表7-1所給的建賬參數(shù)進(jìn)行設(shè)置：“與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬”選項(xiàng)打勾，在“固定資產(chǎn)對(duì)賬科目”項(xiàng)目點(diǎn)擊【參照】按鈕，選擇“1601，固定資產(chǎn)”，在“累計(jì)折舊對(duì)賬科目”項(xiàng)目點(diǎn)擊【參照】按鈕，選擇“1602，累計(jì)折舊”，不選中“在對(duì)賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”選項(xiàng)，點(diǎn)擊【下一步】按鈕，進(jìn)入“初始化賬套向?qū)ЖD―6.完成”界面。三、設(shè)置1．選項(xiàng)在以后的使用過程中，建立固定資產(chǎn)賬套時(shí)設(shè)置的內(nèi)容如果需要修改，可在“企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)”，選擇“業(yè)務(wù)”頁簽，執(zhí)行“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→固定資產(chǎn)→設(shè)置→選項(xiàng)”命令，打開“選項(xiàng)”窗口，點(diǎn)擊【編輯】按鈕，選擇相關(guān)頁簽進(jìn)行修改。（1）“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”選項(xiàng)：此選項(xiàng)用于讓使用者確定制單的時(shí)間。打勾：當(dāng)需要制單的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)出不完整的記賬憑證供修改后保存。不打勾：當(dāng)需要制單的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，系統(tǒng)不立即生成記賬憑證，而是把沒有制單的原始單據(jù)的資料收集到“批量制單”，以后再到“批量制單”功能中統(tǒng)一完成制單工作。（2）“月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務(wù)”選項(xiàng)：在存在對(duì)應(yīng)的總賬賬套的情況下，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的有些業(yè)務(wù)應(yīng)填制記賬憑證，并把記賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)，在總賬系統(tǒng)審核、記賬。打勾：如果想保證系統(tǒng)的嚴(yán)謹(jǐn)性，則在此判斷框內(nèi)打勾。表示一定要完成應(yīng)制作的記賬憑證，如果沒有制作記賬憑證，本期間不允許結(jié)賬。不打勾：有可能一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在其它系統(tǒng)已制作憑證，為避免重復(fù)制單，此判斷框內(nèi)可不打勾。（3）[固定資產(chǎn)]、[累計(jì)折舊]、［減值準(zhǔn)備］和［增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額］缺省入賬科目固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)制作記賬憑證時(shí)，記賬憑證中上述科目的缺省入賬科目將按使用者的設(shè)置確定。當(dāng)這些設(shè)置為空時(shí)，憑證中缺省科目為空。2．部門對(duì)應(yīng)折舊科目固定資產(chǎn)計(jì)提折舊后必須把折舊費(fèi)歸入成本或費(fèi)用。當(dāng)按部門歸集折舊費(fèi)時(shí)，某一部門所屬的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)一般歸集到一個(gè)比較固定的科目。例：各部門對(duì)應(yīng)折舊科目見表7-2。表7-2部門對(duì)應(yīng)折舊科目部門對(duì)應(yīng)折舊科目財(cái)務(wù)部管理費(fèi)用――折舊費(fèi)（660203）廠部管理費(fèi)用――折舊費(fèi)（660203）銷售部銷售費(fèi)用――折舊費(fèi)（660103）生產(chǎn)部制造費(fèi)用――折舊費(fèi)（510103）技術(shù)部制造費(fèi)用――折舊費(fèi)（510103）點(diǎn)擊“部門對(duì)應(yīng)折舊科目”菜單，進(jìn)入“部門對(duì)應(yīng)折舊科目”界面選擇“財(cái)務(wù)部”，點(diǎn)擊【修改】按鈕，點(diǎn)擊“折舊科目”欄的【參照】按鈕，打開“科目參照”窗口，選擇“660203，管理費(fèi)用――折舊費(fèi)”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，返回“部門對(duì)應(yīng)折舊科目”界面注：①在使用本功能前，必須已建立好部門檔案。②設(shè)置上級(jí)部門的折舊科目，點(diǎn)擊【刷新】按鈕，下級(jí)部門可以自動(dòng)繼承，下級(jí)部門也可以選擇與上級(jí)部門不同的折舊科目。3．資產(chǎn)類別

固定資產(chǎn)類別設(shè)置，是指定義固定資產(chǎn)的類別編碼、類別名稱、計(jì)提屬性、折舊方法和卡片樣式等。例7-4：固定資產(chǎn)分類情況見表7-3。表7-3固定資產(chǎn)類別類別編碼類別名稱計(jì)提屬性卡片式樣01房屋正常計(jì)提通用式樣02生產(chǎn)設(shè)備正常計(jì)提含稅卡片式樣03交通運(yùn)輸設(shè)備正常計(jì)提通用式樣04電子設(shè)備正常計(jì)提含稅卡片式樣步驟：點(diǎn)擊“資產(chǎn)類別”菜單，進(jìn)入“資產(chǎn)類別”界面步驟：點(diǎn)擊“資產(chǎn)類別”菜單，進(jìn)入“資產(chǎn)類別”界面

點(diǎn)擊【增加】按鈕，在“類別名稱”欄輸入“房屋”，在“計(jì)提屬性”欄的下拉菜單中選擇“正常計(jì)提”，“折舊方法”欄的內(nèi)容根據(jù)建賬時(shí)設(shè)置的“主要折舊方法”自動(dòng)帶出（根據(jù)實(shí)際情況可點(diǎn)擊【參照】按鈕進(jìn)行修改，此處無須修改），點(diǎn)擊“卡片樣式”欄的【參照】按鈕，在“卡片樣式參照”窗口中選擇“通用樣式”，點(diǎn)擊【保存】按鈕，完成“房屋”這一固定資產(chǎn)類別的設(shè)置。注①只有在最新會(huì)計(jì)期間可以增加資產(chǎn)類別，月末結(jié)賬后則不能增加。②資產(chǎn)類別編碼不能重復(fù)，同級(jí)的類別名稱不能相同。③類別編碼、類別名稱、計(jì)提屬性、卡片樣式不能為空，其他各項(xiàng)內(nèi)容的輸入是為了在輸入固定資產(chǎn)卡片時(shí)自動(dòng)帶出，以提高錄入速度，可以為空。④非明細(xì)類別編碼不能修改和刪除，明細(xì)類別編碼修改時(shí)只能修改本級(jí)的編碼。⑤使用過的類別不允許刪除或增加下級(jí)類別。4．增減方式（1）增減方式名稱增減方式包括增加方式和減少方式兩類。設(shè)置固定資產(chǎn)的增加和減少方式主要是用以確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和處理原則，以及對(duì)固定資產(chǎn)的匯總管理。系統(tǒng)預(yù)置的增加方式有：直接購入、投資者投入、捐贈(zèng)、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入。系統(tǒng)預(yù)置的減少方式有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、毀損、融資租出。如果系統(tǒng)預(yù)置的增減方式不能滿足本企業(yè)的需要，可點(diǎn)擊【增加】按鈕自定義增減方式，還可以根據(jù)需要點(diǎn)擊【修改】按鈕或【刪除】按鈕對(duì)已有的增減方式進(jìn)行修改或刪除。注：①已使用（卡片已選用過）的增減方式不能刪除。②非明細(xì)級(jí)方式不能刪除。③系統(tǒng)預(yù)置的增減方式中的“盤盈”、“盤虧”、“毀損”不能刪除。例：部分增減方式的對(duì)應(yīng)入賬科目見表7-4。表7-4部分增減方式的對(duì)應(yīng)入賬科目增減方式名稱對(duì)應(yīng)入賬科目直接購入100201，工行存款毀損1606，固定資產(chǎn)清理步驟：點(diǎn)擊“增減方式”菜單，進(jìn)入“增減方式”界面單擊“直接購入”方式所在行，點(diǎn)擊【修改】按鈕如下圖所示。點(diǎn)擊“對(duì)應(yīng)入賬科目”欄的【參照】按鈕，在“科目參照”窗口選擇“100201，工行存款”，點(diǎn)擊【保存】按鈕，設(shè)置完成。5．使用狀況明確固定資產(chǎn)的使用狀況，一方面可以正確地計(jì)算和計(jì)提折舊，另一方面便于統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)的使用情況，提高固定資產(chǎn)的利用效率。6．折舊方法

設(shè)置折舊方法是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算折舊的基礎(chǔ)。如下圖所示，系統(tǒng)提供7種常用的折舊方法：不提折舊、平均年限法（一）、平均年限法（二）、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法（一）、雙倍余額遞減法（二）。如果以上7種方法不能滿足企業(yè)的使用需要，可利用“增加”功能，定義適合自己的折舊方法的名稱和計(jì)算公式。四、卡片

1.卡片項(xiàng)目卡片項(xiàng)目是固定資產(chǎn)卡片上顯示的用來記錄固定資產(chǎn)資料的欄目，如原值、資產(chǎn)名稱、使用年限、折舊方法等。如下圖所示，卡片項(xiàng)目由“自定義項(xiàng)目”和“系統(tǒng)項(xiàng)目”兩部分構(gòu)成。系統(tǒng)提供的一些常用的卡片必須的項(xiàng)目，稱為系統(tǒng)項(xiàng)目。如果這些項(xiàng)目不能滿足本單位對(duì)固定資產(chǎn)特殊管理的需要，可以通過卡片項(xiàng)目定義來定義需要的項(xiàng)目，稱為自定義項(xiàng)目。2.卡片樣式卡片樣式指卡片的顯示格式，包括格式（表格線、對(duì)齊形式、字體大小、字型等）、所包含的項(xiàng)目和項(xiàng)目的位置等。系統(tǒng)已設(shè)計(jì)了“含稅卡片樣式”和“通用樣式”兩種卡片樣式。3.卡片管理卡片管理是對(duì)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的所有固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行綜合管理。通過“卡片管理”可完成以下功能：①卡片修改；②卡片刪除；③卡片打??；④顯示快捷信息；⑤聯(lián)查卡片圖片；⑥查看單張卡片信息；⑦查看卡片匯總信息。4.錄入原始卡片

原始卡片是指開始使用日期在固定資產(chǎn)賬套建立日期之前的固定資產(chǎn)卡片記錄。使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行核算前，必須將原始卡片資料錄入系統(tǒng)，以保持歷史資料的連續(xù)性。例：長城科技股份有限公司2011年1月初擁有的固定資產(chǎn)見表7-5（教材）。點(diǎn)擊“錄入原始卡片”菜單，打開“資產(chǎn)類別參照”窗口在“固定資產(chǎn)名稱”項(xiàng)目錄入“廠房”，雙擊“使用部門”項(xiàng)目，打開“本資產(chǎn)部門使用方式”窗口

選擇“單部門使用”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，打開“部門參照”窗口，選擇“4生產(chǎn)部”，返回“固定資產(chǎn)卡片（錄入原始卡片）”界面。如果選擇“多部門使用”，打開“使用部門”窗口，如下圖所示。使用部門的數(shù)量范圍為2～99個(gè)，各部門的使用比例之和必須為100%。當(dāng)固定資產(chǎn)為多部門使用時(shí)，累計(jì)折舊可以在多部門間按設(shè)置的比例分?jǐn)偂Ｔ凇肮潭ㄙY產(chǎn)卡片（錄入原始卡片）”界面，雙擊“增加方式”項(xiàng)目，打開“增減方式參照”窗口，如下圖所示。選擇“105在建工程轉(zhuǎn)入”，返回“固定資產(chǎn)卡片（錄入原始卡片）”界面。雙擊“使用狀況”項(xiàng)目，打開“使用狀況參照”窗口，如圖所示。選擇“1001在用”，返回“固定資產(chǎn)卡片（錄入原始卡片）”界面。任務(wù)三固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理

一、固定資產(chǎn)增加核算企事業(yè)單位在日常經(jīng)營活動(dòng)中可能會(huì)購進(jìn)或通過其他方式（如：投資者投入、捐贈(zèng)、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等）增加固定資產(chǎn)，該部分固定資產(chǎn)通過“資產(chǎn)增加”功能錄入系統(tǒng)?！百Y產(chǎn)增加”即新增加固定資產(chǎn)卡片。例7-7：2011年1月20日，生產(chǎn)部購買噴塑設(shè)備一套，不含稅價(jià)值200000元，進(jìn)項(xiàng)稅34000元，凈殘值率5%，預(yù)計(jì)使用年限8年（96個(gè)月），采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。以賬套主管李東東的身份注冊(cè)進(jìn)入“企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)”（注冊(cè)登錄時(shí)，操作日期更改為“2011年1月20日”）。點(diǎn)擊“資產(chǎn)增加”菜單，打開“資產(chǎn)類別參照”窗口，如下圖所示。選擇“02生產(chǎn)設(shè)備”，進(jìn)入“固定資產(chǎn)卡片（新增資產(chǎn)）”界面點(diǎn)擊【保存】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證注：①當(dāng)固定資產(chǎn)“開始使用日期的會(huì)計(jì)期間＝錄入會(huì)計(jì)期間”時(shí)，才能通過“資產(chǎn)增加”錄入。②新卡片第一個(gè)月不提折舊，“月折舊率”和“月折舊額”為0。③“原值”錄入的應(yīng)是卡片錄入月月初的價(jià)值，否則將會(huì)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤。④如果錄入的累計(jì)折舊、累計(jì)工作量不是0，說明是舊資產(chǎn)，該累計(jì)折舊或累計(jì)工作量是在進(jìn)入本企業(yè)前的數(shù)值。⑤對(duì)于舊資產(chǎn)，已計(jì)提月份必須嚴(yán)格按照該資產(chǎn)在其他單位已經(jīng)計(jì)提、或估計(jì)已計(jì)提的月份數(shù)，不包括使用期間停用等不計(jì)提折舊的月份，否則不能正確計(jì)算折舊。二、固定資產(chǎn)減少核算

1.資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)在使用過程中，會(huì)由于各種原因（如出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、毀損、融資租出等）退出企業(yè)，該部分操作通過“資產(chǎn)減少”功能來完成。例7-8：2011年1月31日，技術(shù)部毀損惠普電腦一臺(tái)。（注意：因?yàn)楸驹聹p少的固定資產(chǎn)本月仍需提折舊，所以本操作應(yīng)在例7-10折舊計(jì)提完后做。）點(diǎn)擊“資產(chǎn)減少”菜單，打開“資產(chǎn)減少”窗口，如下圖所示。點(diǎn)擊“卡片編號(hào)”或“資產(chǎn)編號(hào)”欄目的【參照】按鈕，打開“卡片參照”窗口，選擇“00007惠普電腦”，系統(tǒng)自動(dòng)將惠普電腦的卡片編號(hào)和資產(chǎn)編號(hào)帶入。2．撤銷減少如果誤減少資產(chǎn)，可以使用“撤銷減少”功能來恢復(fù)。如下圖所示，點(diǎn)擊“卡片管理”菜單，進(jìn)入“卡片管理”界面，點(diǎn)擊下拉菜單，選擇“已減少資產(chǎn)”，選中要恢復(fù)的資產(chǎn)，單擊“撤銷減少”菜單即可。注：①只有當(dāng)月減少的資產(chǎn)才可以恢復(fù)。②如果資產(chǎn)減少操作已填制了記賬憑證，則必須刪除相關(guān)的記賬憑證后才能恢復(fù)。三、固定資產(chǎn)變動(dòng)核算

固定資產(chǎn)變動(dòng)包括固定資產(chǎn)原值增加、原值減少、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況調(diào)整、折舊方法調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、使用年限調(diào)整、工作總量調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、類別調(diào)整等。對(duì)已做出變動(dòng)的資產(chǎn)，系統(tǒng)要求輸入相應(yīng)的變動(dòng)單來記錄。例7-9：2011年2月6日，廠房安裝電梯完工，共花費(fèi)250000元（價(jià)稅合計(jì)），轉(zhuǎn)賬支票號(hào)為WZP246。（