國(guó)際稅收習(xí)題及標(biāo)準(zhǔn)答案

國(guó)際稅收習(xí)題及標(biāo)準(zhǔn)答案國(guó)際稅收習(xí)題及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一章國(guó)際稅收導(dǎo)論三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1．歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，是強(qiáng)加在成員國(guó)政府上的稅收收入。2．一國(guó)對(duì)跨國(guó)納稅人課征的稅收屬于國(guó)際稅收的范疇。3．一般情況下，一國(guó)的國(guó)境與關(guān)境不是一致的。4．銷售稅是僅以銷售商品為課征對(duì)象的一個(gè)稅種。5．預(yù)提稅是按預(yù)提方式對(duì)支付的所得課征的一個(gè)獨(dú)立稅種。6．國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7．沒有區(qū)域性國(guó)際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化。8．一國(guó)為吸引外資而實(shí)施較低的稅率也是惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)的一種形式。四、選擇題1．國(guó)際稅收的本質(zhì)是（）。A．涉外稅收B.對(duì)外國(guó)居民征稅C．國(guó)家之間的稅收關(guān)系D.國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅2．20世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（）。A．稅負(fù)過重的必然結(jié)果B.美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸C．促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要D.稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)3．1991年，北歐的挪威，瑞典，芬蘭，丹麥和冰島5國(guó)就加強(qiáng)稅收征管方面合作問題簽訂了：（）。A．《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B.《稅收管理互助多邊條約》C．《稅務(wù)互助多邊條約》D.UN范本4．（）是重商主義時(shí)代最著名的貿(mào)易協(xié)定，也是關(guān)稅國(guó)際協(xié)調(diào)活動(dòng)的開端。A．《梅屈恩協(xié)定》B.《科布登—謝瓦利埃條約》C．《稅務(wù)互助多邊條約》D.《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》第二章所得稅的稅收管轄權(quán)三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1．稅收管轄權(quán)不屬于國(guó)家主權(quán)，只是一種行政權(quán)力。2．判定納稅人的身份是一國(guó)正確行使居民管轄權(quán)的前提。3．美國(guó)的公司所得稅除了實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)之外，還堅(jiān)持公民管轄權(quán)。4．我國(guó)目前同時(shí)采用居所標(biāo)準(zhǔn)與停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。5．我國(guó)判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際為法律標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，只要滿足其一便可確定為本國(guó)居民。6．外國(guó)公司設(shè)在本國(guó)境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。7．中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人須在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住才能確定為中國(guó)的居民。8．法國(guó)人甲先生在2003年、2004年、2005年在美國(guó)各停留了140天，根據(jù)美國(guó)現(xiàn)行的停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，他在2005年不被確認(rèn)為美國(guó)的居民。9．某巴哈馬居民在我國(guó)境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過183天的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，在境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。四、選擇題1．稅收管轄權(quán)是（）的重要組成部分。A．稅收管理權(quán)B.稅收管理體制C．國(guó)家主權(quán)D.財(cái)政管理體制2．我國(guó)稅法規(guī)定，在我國(guó)無住所的人只要在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)住滿（）即成為我國(guó)的稅收居民。A．90天B.183天C．1年D.180天3．中國(guó)采用（）來判斷租金所得的來源地。A．產(chǎn)生租金財(cái)產(chǎn)的使用地或所在地B．財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地C．租賃財(cái)產(chǎn)所有者的居住地D．租賃租金支付者的居住地4．特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（）。A．特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B．特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C．特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D．特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)5．中國(guó)香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是（）。A．單一居民管轄權(quán)B.單一地域管轄權(quán)C．居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.以上都不對(duì)6．法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：（）。A．注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C．總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D.選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)7．在世界上主要國(guó)家中，目前同時(shí)注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國(guó)家是（）。A．美國(guó)B.日本C．中國(guó)D.澳大利亞8．一國(guó)與他國(guó)簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定一般只適用于締約國(guó)一方或締約國(guó)雙方的（）。A．國(guó)民B.公民C．稅收居民D.人民9．關(guān)于當(dāng)事人在一個(gè)規(guī)定的年度中在一國(guó)停留多長(zhǎng)時(shí)間才被判定為該國(guó)居民，各國(guó)的規(guī)定并不完全一致，以下國(guó)家中采用半年期標(biāo)準(zhǔn)的有：（）。A．加拿大B.中國(guó)C．意大利D.英國(guó)10．下列國(guó)家中，同時(shí)采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國(guó)家有：（）。A．愛爾蘭B.澳大利亞C．墨西哥D.新加坡六、案例題某人從1998年起被德國(guó)西門子公司派到我國(guó)，在西門子公司與我國(guó)合資的甲公司任職做法律顧問。該人每月的工資有兩家公司分別支付。我國(guó)境內(nèi)的甲公司每月向其支付人民幣18000元，西門子公司每月向其支付工資折合人民幣27000元。1999年9月，該人被西門子公司派到英國(guó)，負(fù)責(zé)一起訴訟案件。他在英國(guó)工作15天，英國(guó)公司向其支付工資2000英鎊。完成工作后，該人返回我國(guó)的甲公司。請(qǐng)計(jì)算該人1999年9月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮稅收抵免問題）。第三章國(guó)際重復(fù)征稅及其減除方法三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1．法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅的區(qū)別主要在于納稅人是否具有同一性。2．從效果上看，一國(guó)僅實(shí)行地域管轄權(quán)和一國(guó)對(duì)國(guó)外所得免稅對(duì)于居民納稅人來說是一樣的。3．只有抵免法和免稅法才能夠消除國(guó)際重復(fù)征稅，而其他方法只是減輕國(guó)際重復(fù)征稅的方法。4．當(dāng)納稅人在國(guó)外的分公司有虧損的情況下，采用綜合限額法可以相對(duì)減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。5．母公司用子公司所在國(guó)課征的股息預(yù)提稅進(jìn)行抵免屬于間接抵免。6．判定自然人居民身份時(shí)，習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于重要利益中心標(biāo)準(zhǔn)。7．在所得稅管轄權(quán)的協(xié)調(diào)原則中，居住地原則有利于實(shí)現(xiàn)稅收的資本輸出中性。8．由于各國(guó)普遍實(shí)行的有限額的外國(guó)稅收抵免制度，所以國(guó)際稅收中性是不能徹底實(shí)現(xiàn)的。四、選擇題1．經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)拇?、飛機(jī)、內(nèi)河運(yùn)輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營(yíng)上述船舶、飛機(jī)或船只的動(dòng)產(chǎn)所取得的收益，應(yīng)由（）征稅。A．總機(jī)構(gòu)所在地B.交通工具長(zhǎng)期停泊地C．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地D.交通工具所有人居住國(guó)2．以下發(fā)達(dá)國(guó)家愛中，對(duì)稅收饒讓一直持反對(duì)態(tài)度的是（）。A．英國(guó)B.美國(guó)C．德國(guó)D.加拿大3．兩大范本要求按照以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進(jìn)行的，請(qǐng)為之排序：()。(①國(guó)籍②重要利益中心③永久性住所④習(xí)慣性住所)A．①②③④B.①②④③C．③④②①D.③②④①4．根據(jù)兩大范本的精神，如果兩國(guó)在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突，則應(yīng)根據(jù)（）來認(rèn)定其最終居民身份。A．注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C．選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)5．假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得8萬元，來自B國(guó)的所得2萬元。A、B兩國(guó)的所得稅稅率分別為30%、25%，若A國(guó)采取全額免稅法，則A國(guó)應(yīng)征稅額為：（）。A．2.9萬元B.3萬元C.2.5萬元D.2.4萬元6．假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得5萬元，來自B國(guó)的所得2萬元，來自C國(guó)的所得3萬元。A、B、C三國(guó)的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國(guó)采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（）。A．1.4萬元B.1.6萬元C.1.5萬元D.3萬元7．假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國(guó)的所得5萬元，來自B國(guó)的所得2萬元，來自C國(guó)的所得3萬元。A、B、C三國(guó)的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國(guó)采取分國(guó)限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（）。A．1.4萬元B.1.6萬元C.1.5萬元D．對(duì)B國(guó)所得的限額為0.6萬元，對(duì)C國(guó)所得的限額為0.9萬元。8．經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由（）對(duì)其征稅。A．購(gòu)買者的居住國(guó)B.轉(zhuǎn)讓者的居住國(guó)C．轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)所在國(guó)D.動(dòng)產(chǎn)的使用國(guó)9．按照聯(lián)合國(guó)范本的精神，當(dāng)獨(dú)立勞務(wù)滿足（）條件時(shí)，勞務(wù)發(fā)生國(guó)可以對(duì)來源于該勞務(wù)的所得征稅。A．獨(dú)立勞務(wù)是通過發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行B．在勞務(wù)發(fā)生國(guó)停留183天C．其報(bào)酬由勞務(wù)發(fā)生國(guó)的居民支付且數(shù)額達(dá)到居住國(guó)和勞務(wù)發(fā)生國(guó)商定的數(shù)額D．獨(dú)立勞務(wù)未通過勞務(wù)發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行所獲的收入10．直接抵免適用于如下所得：（）。A．自然人的個(gè)人所得稅抵免B．總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C．母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免D．母公司與子公司之間的公司所得稅抵免六、綜合題甲國(guó)的A公司在乙國(guó)設(shè)立了持股比例為30%一家子公司B，在2003年度獲得利潤(rùn)500萬美元，乙國(guó)的公司所得稅的稅率為25%；而這家子公司又在丙國(guó)成立了一家持股比例為50%的子公司C，同年獲得利潤(rùn)為400萬美元，丙國(guó)的公司所得稅稅率為30%。甲國(guó)的本年度國(guó)內(nèi)盈利額為100萬美元，國(guó)內(nèi)的公司所得稅稅率為50%。根據(jù)上述材料計(jì)算每個(gè)公司各自向所在居住國(guó)繳納的稅額。（征收股息預(yù)提稅忽略不計(jì)）第四章國(guó)際避稅概論三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1．由于外國(guó)居民來源于美國(guó)的存款利息不必在美國(guó)納稅，因此美國(guó)也可以被認(rèn)為是國(guó)際避稅地。2．同為“純避稅地”，百慕大、開曼群島、瑙魯政府均在一定程度上對(duì)未來不征稅提供過承諾。3．跨國(guó)公司集團(tuán)最主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是全球稅后利潤(rùn)最大化。4．國(guó)際避稅利用了現(xiàn)行稅法中的漏洞以減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，造成了國(guó)家稅收收入的減少，是一種違法行為。5．離岸中心是與國(guó)際避稅地合二為一的，換句話說，離岸中心一般都是國(guó)際避稅地。6．中國(guó)香港實(shí)行單一地域管轄權(quán)，而且稅率較低，是亞洲著名的避稅地。四、選擇題1.下列幾項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)目標(biāo)的有（）。A.將產(chǎn)品打入國(guó)外市場(chǎng)B.規(guī)避東道國(guó)的匯率風(fēng)險(xiǎn)C.獨(dú)占或多的合資企業(yè)利潤(rùn)D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以避稅2．下列國(guó)家中，不屬于純避稅地的有：（）。A．荷蘭B。香港C.瑞士D.巴哈馬共和國(guó)3．納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)稱為（）。A．偷稅B.節(jié)稅C.避稅D.逃稅4．下列國(guó)家中，在法律上引入了“濫用法律”或者與之類似的概念以應(yīng)對(duì)納稅人的避稅行為的有：（）。A．德國(guó)B.中國(guó)C.澳大利亞D.美國(guó)5．世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織曾建議起開征所得稅，但遭之拒絕的國(guó)家是：（）。A．瑙魯B.百慕大C.開曼群島D.巴哈馬共和國(guó)6．在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的國(guó)家是：（）。A．瑞士B.列支敦士登C.海峽群島D.巴拿馬7．（）在1929年通過了《控股公司稅收優(yōu)惠法》，并據(jù)此對(duì)符合條件的控股公司不征所得稅。A．荷屬安第列斯B.盧森堡C.荷蘭D.中國(guó)第五章國(guó)際避稅方法三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1．跨國(guó)公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來避稅，那么，在正常盈利階段，建立子公司更為有利，因?yàn)槟缸庸镜挠澮y(tǒng)一計(jì)算。2．跨國(guó)公司以信托方式進(jìn)行國(guó)際避稅一般發(fā)生在民法法系的國(guó)家。3．通過逆向避稅，外商投資企業(yè)減輕了其在我國(guó)及全球的納稅義務(wù)。4．推遲課稅政策的取消，使跨國(guó)公司無法利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段規(guī)避母公司居住國(guó)的稅收。5．跨國(guó)公司的逆向避稅行為不屬于一般意義上的國(guó)際避稅問題。6.內(nèi)部保險(xiǎn)公司從產(chǎn)生伊始便設(shè)立在純避稅地，兼有商業(yè)和稅收兩方面原因。7.內(nèi)部保險(xiǎn)公司一旦成為母公司所在國(guó)的居民公司，便會(huì)影響跨國(guó)公司利用之來避稅的效果。四、選擇題1．跨國(guó)公司編制國(guó)際稅收計(jì)劃的目標(biāo)包括：（）。A．減少子公司所在國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅B．減少中介國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅C．減少母公司居住國(guó)對(duì)海外匯回利潤(rùn)征收的所得稅D．減少母公司居住國(guó)的公司所得稅2．荷蘭之所以被認(rèn)為適宜作為中介控股公司的居住國(guó)，原因在于：()。A．荷蘭已同40多個(gè)國(guó)家締結(jié)了國(guó)際稅收協(xié)定B．荷蘭有參與免稅的規(guī)定C．荷蘭所得稅率低D．荷蘭關(guān)于設(shè)立中介控股公司的法律比較寬松3．外商在我國(guó)避稅采用的最普遍、最經(jīng)常的一種手段是：（）。A．外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本，企業(yè)需要的營(yíng)運(yùn)資金由境外母公司貸款提供B．將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)納入設(shè)備價(jià)格，規(guī)避我國(guó)的預(yù)提所得稅C．利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅D．利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)4．跨國(guó)公司想統(tǒng)一計(jì)算海外子公司利潤(rùn)以充分利用母公司居住國(guó)的外國(guó)稅收抵免，則應(yīng)該建立（）。A．中介國(guó)際金融公司B．中介國(guó)際控股公司C．中介國(guó)際許可公司D．中介國(guó)際貿(mào)易公司5．建立內(nèi)部保險(xiǎn)公司的商業(yè)原因主要有：（）。A．進(jìn)入保險(xiǎn)行業(yè)B．避稅C．避免常規(guī)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生的費(fèi)用D．滿足集團(tuán)的特殊保險(xiǎn)需要6.可以利用信托避稅的國(guó)家是（）。A．德國(guó)B．中國(guó)C．瑞士D．美國(guó)7．以下屬于國(guó)際稅務(wù)籌劃方案的是（）。A．利用中介國(guó)際金融公司避稅B．利用中介國(guó)際控股公司避稅C．利用中介國(guó)際許可公司避稅D．利用中介國(guó)際貿(mào)易公司避稅六、案例題假設(shè)有一跨國(guó)公司的母公司設(shè)在美國(guó)，在南非有一子公司，該子公司要向美國(guó)母公司支付200萬美元的股息；美國(guó)的資本預(yù)提稅為30%，南非與荷蘭的稅收協(xié)定，南非只對(duì)荷蘭公司征收5%的預(yù)提稅；根據(jù)美國(guó)與荷蘭的稅收協(xié)定，只征收5%的預(yù)提稅。試分析利用中介國(guó)際控股公司來規(guī)避股息預(yù)提稅的方式與效果。第六章轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1．總公司與境外的常設(shè)機(jī)構(gòu)屬于同一法人實(shí)體，它們之間的貨物和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不屬于真實(shí)的轉(zhuǎn)讓交易，但出于管理上的需要，國(guó)際稅收規(guī)范也允許把它們視作關(guān)聯(lián)企業(yè)，要按照公平的合理價(jià)格進(jìn)行交易。（）2．A公司與B公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系，A公司以10萬美元向B公司銷售一批貨物，B公司將此批貨物經(jīng)過加工處理后，再以15萬美元銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的C公司，B公司所在國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)率為20%，則根據(jù)再銷售價(jià)格法確定的A公司的銷售收入應(yīng)該為15*（1-20%）（）3.可比非受控價(jià)格法是指在可比情況下，按非受控納稅人與其他非受控納稅人從事同樣的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的利潤(rùn)率，來推算出受控納稅人在關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)使用的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。()4.貝里比率=凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)費(fèi)用（）5.由于總利潤(rùn)原則能簡(jiǎn)化稅務(wù)管理，所以國(guó)際上普遍接受總利潤(rùn)原則作為跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則。（）6.可比利潤(rùn)法主要用于對(duì)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)自己開發(fā)的、可能具有很大經(jīng)濟(jì)效益的無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。（）7.2005年5月，中、日兩國(guó)稅務(wù)部門經(jīng)過歷時(shí)一年的談判，在北京與夏普辦公設(shè)備（常熟）有限公司簽署了我國(guó)第一個(gè)雙邊預(yù)約定價(jià)協(xié)議。（）四、選擇題（含單選、多選）1．最早在跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間不合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方面，通過立法確定具體的調(diào)整方法的國(guó)家是（）。A.英國(guó)B.法國(guó)C.美國(guó)D.奧地利2．企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在下列哪幾個(gè)方面（）。A.管理B.資本C.財(cái)務(wù)D.控制3．從下面這個(gè)關(guān)系圖中，可以確定幾對(duì)互為關(guān)聯(lián)的企業(yè)（）。A.6B.8C.10D.124．根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中可以認(rèn)定甲乙兩公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（）。A.甲公司在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面間接擁有乙公司B.甲乙兩公司直接同為丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份，同時(shí)持有乙公司23的股份5．甲國(guó)的母公司把一批產(chǎn)品以3萬法郎的轉(zhuǎn)讓價(jià)格銷售給乙國(guó)子公司，乙國(guó)子公司再以4萬法郎的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售出去。乙國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是10%，甲國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是15%，按照比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，甲國(guó)稅務(wù)部門應(yīng)把母公司的銷售價(jià)格調(diào)整為（）。A.2.55萬法郎B.2.7萬法郎C.3.4萬法郎D.3.6萬法郎6.甲國(guó)A公司與乙國(guó)的B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A向B銷售一批產(chǎn)品，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為300萬美元，A公司向B公司的銷售價(jià)格為330萬美元。市場(chǎng)上沒有同類產(chǎn)品，當(dāng)?shù)氐暮侠砻蕿?5%，依照組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，這批產(chǎn)品的組成市場(chǎng)價(jià)格為（）萬美元。A.300B.330C.400D.4407．根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起（）個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。A.2~4B.3~5C.1~4D.2~58．下列各項(xiàng)中，屬于以利潤(rùn)為基礎(chǔ)的調(diào)整方法有（）。a.可比非受控價(jià)格法b.交易凈利潤(rùn)率法c.利潤(rùn)分割法d.可比利潤(rùn)法e.成本加利潤(rùn)法f.再銷售價(jià)格法A.b.c.eB.a.c.f.C.b.c.d.D.a.e.f9.下列選項(xiàng)中適用于預(yù)約定價(jià)協(xié)議的企業(yè)有（）。A公E公1030B公D公10010C公A.使用非標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的企業(yè)B.有大量的跨國(guó)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)C.產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)上面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)D.正在受到轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)審查的企業(yè)10.預(yù)約定價(jià)協(xié)議的局限性主要表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面（）。A.申請(qǐng)的復(fù)雜性非常高B.信息披露的要求非常嚴(yán)C.給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來的成本非常大D.給納稅人帶來的成本非常大11.采用可比非受控價(jià)格法，必須考慮選用的交易與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易具有可比性因素。這些因素包括：（）。A.購(gòu)銷過程B.購(gòu)銷環(huán)境C.購(gòu)銷環(huán)節(jié)D.購(gòu)銷貨物12.在圍繞可比利潤(rùn)法的爭(zhēng)論中，主張使用可比利潤(rùn)法的國(guó)家是（）。A.德國(guó)B.美國(guó)C.日本D.中國(guó)第七章其他反避稅法規(guī)與措施三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1.總的來看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充當(dāng)中介(管道)的公司，使用這種方法時(shí)稅務(wù)部門并不需要具體核查被限制的公司是否是外國(guó)投資者為避稅而建立的中介公司，只要一個(gè)公司不能排除其受限制的性質(zhì)，就不能享受稅收協(xié)定的利益。（）2.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的資本弱化的法規(guī)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例不超過2:1的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。（）3.我國(guó)稅法就規(guī)定，納稅人在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)居住滿180日的，要就從我國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得繳納個(gè)人所得稅；臨時(shí)離境一次不超過30日，或多次累計(jì)不超過90日的，不扣減日數(shù)。（）4.一般而言，在一個(gè)同時(shí)以注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)判定法人居民身份的國(guó)家，法人居民移居他國(guó)相對(duì)來說困難較大，所以，目前大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家都同時(shí)采用這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)判定法人的居民身份。（）5.一家美國(guó)公司通過設(shè)在荷蘭的基地公司向一家全資子公司銷售貨物，此時(shí)，荷蘭基地公司所獲利潤(rùn)應(yīng)作為F分部所得，由美國(guó)公司向美國(guó)稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅。（）6.有A、B、C三國(guó)，A和B、B和C簽有國(guó)際稅收協(xié)定均規(guī)定對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)免征預(yù)提稅。A國(guó)的公司甲將特許權(quán)出售給在B國(guó)的基地公司乙，再由乙向位于C的另一公司出售。A和B稅收協(xié)定中規(guī)定采用真實(shí)法這一濫用反避稅條款，則A和B對(duì)甲和乙之間的交易不給與免征預(yù)提稅的優(yōu)惠。（）7.一英國(guó)公民JOE來華工作，他于2007年10月1日入境，2009年10月3日離境，由于2008年圣誕節(jié)期間回國(guó)20天，每?jī)蓚€(gè)月回瑞士總部匯報(bào)工作一次，每次離境3天，由于JOE共離境天數(shù)38天，所以其在中國(guó)境內(nèi)居住不滿365天，不應(yīng)算作我國(guó)的居民納稅人。（）8.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》關(guān)于資本弱化稅務(wù)管理的規(guī)定對(duì)內(nèi)資企業(yè)的影響是最大的。（）四、選擇題（含單選、多選）1.對(duì)付