注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-強(qiáng)化練習(xí)題-第十四章稅務(wù)行政法制

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-強(qiáng)化練習(xí)題-第十四章稅務(wù)行政法制[單選題]1.下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是()。A.行使自由量裁權(quán)作出的具體行政行為B.行政賠償C.行政獎(jiǎng)勵(lì)D.確定稅種參考（江南博哥）答案：D參考解析：對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等。（2）行政賠償。（3）行政獎(jiǎng)勵(lì)。（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。[單選題]2.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列事項(xiàng)中，不適用調(diào)解的是()。A.確定應(yīng)稅所得率B.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事流程C.行政獎(jiǎng)勵(lì)D.行政賠償正確答案：B參考解析：對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)，依照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)節(jié)：行使自由裁量權(quán)做出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；行政賠償；行政獎(jiǎng)勵(lì)；存在其他合理性問題的具體行政行為。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]3.下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件B.因不予給與舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭議的案件C.因納稅信用等級(jí)評(píng)定爭議的案件D.因核定征收引起爭議的案件正確答案：D參考解析：因稅款征收行為引起的爭議，必經(jīng)行政復(fù)議程序。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]4.申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的()不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服的才可以向人民法院提起行政訴訟。A.沒收財(cái)物B.確認(rèn)抵扣稅款C.不予開具完稅憑證D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人正確答案：B參考解析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議，如果對(duì)復(fù)議結(jié)果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。本題只有選項(xiàng)B屬于征稅行為。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者毀損或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以()罰款。A.5000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.2000元以下正確答案：D參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者毀損或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。掌握“稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過()元；對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過()萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過()萬元。A.1000；1；1B.1000；2；1.5C.1000；3；1D.5000；3；1正確答案：C參考解析：稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元。掌握“稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.高級(jí)人民法院管轄的是()。A.一般的稅務(wù)行政案件B.本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件C.全國范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件D.各種稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng)正確答案：C參考解析：基層人民法院管轄一般的稅務(wù)行政案件；中級(jí)人民法院管轄：①對(duì)國務(wù)院部門或者縣級(jí)以上地方人民政府所做的行政行為提起訴訟的案件，②海關(guān)處理的案件，③本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件，④其他法律規(guī)定由中級(jí)人民法院管轄的案件；高級(jí)人民法院管轄本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件；最高人民法院管轄全國范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件。掌握“稅務(wù)行政訴訟（綜合）”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]8.某企業(yè)對(duì)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服，在繳納稅款之后，欲申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)是()。A.縣人民政府B.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市人民政府D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：D參考解析：對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議管轄”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]9.甲市乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是()。A.甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)B.乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)C.丙鎮(zhèn)稅務(wù)所D.乙縣人民政府正確答案：C參考解析：稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)（2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán)）。只要滿足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對(duì)稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議（綜合）”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.45D.60正確答案：D參考解析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。[單選題]11.對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定表述不正確的是()。A.因征稅問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴B.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)具體行政行為C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人、第三人、被申請(qǐng)人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議正確答案：D參考解析：申請(qǐng)人、第三人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議；被申請(qǐng)人不得委托代理人代為參加行政復(fù)議。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議（綜合）”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]12.稅務(wù)所可以在()元以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰。A.50B.2000C.10000D.50000正確答案：B參考解析：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具有處罰主體，不能以自己名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。掌握“稅務(wù)行政處罰的主體與管轄”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]13.按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，我國稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是()。A.居住所在地原則B.行為發(fā)生地原則C.收入來源地原則D.戶籍所在地原則正確答案：B參考解析：從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則。只有當(dāng)事人違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)對(duì)當(dāng)事人實(shí)施處罰，其他地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)則無權(quán)實(shí)施。掌握“稅務(wù)行政處罰的主體與管轄”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起()日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。A.15B.30C.45D.60正確答案：A參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。掌握“稅務(wù)行政處罰的程序與執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]1.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有()。A.起訴不停止執(zhí)行原則B.不適用調(diào)解原則C.人民法院特定主管原則D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t正確答案：ABCD參考解析：稅務(wù)行政訴訟的原則包括：（1）人民法院特定主管原則；（2）合法性審查原則；（3）不適用調(diào)解原則；（4）起訴不停止執(zhí)行原則；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則；（6）由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則。掌握“稅務(wù)行政訴訟的原則”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有()。A.人民法院特定主管原則B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌tC.起訴不停止執(zhí)行原則D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則正確答案：ABCD參考解析：稅務(wù)行政訴訟的原則有6條：人民法院特定主管原則；合法性審查原則；不適用調(diào)解原則；起訴不停止執(zhí)行原則；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則；由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。所以四個(gè)備選答案都是正確的。掌握“稅務(wù)行政訴訟的原則”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]3.按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有()。A.不能到復(fù)議機(jī)關(guān)作證的證人證言B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.當(dāng)事人的陳述D.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料正確答案：BD參考解析：下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)：（1）違反法定程序收集的證據(jù)材料；（2）以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；（3）以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料；（4）當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；（5）當(dāng)事人無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品；（6）無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；（7）不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言；（8）不具備合法性和真實(shí)性的其他證據(jù)材料。[多選題]4.下列選項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議證據(jù)類別的有()。A.視聽資料B.證人證言C.當(dāng)事人陳述D.鑒定意見正確答案：ABCD參考解析：行政復(fù)議證據(jù)包括：書證、物證、視聽資料、證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場筆錄。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議受理及證據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.下列稅務(wù)行政訴訟范圍中，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的加收滯納金決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施正確答案：BC參考解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款、加收滯納金決定不服，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可以提起稅務(wù)行政訴訟。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.下列屬于行政復(fù)議范圍的有()。A.確認(rèn)納稅主體B.代開發(fā)票行為C.沒收財(cái)物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)A、B、C、D都屬于行政復(fù)議范圍。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]7.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單包括的處罰權(quán)力事項(xiàng)有()。A.賬簿憑證管理類B.稅務(wù)文書類C.納稅申報(bào)類D.稅務(wù)檢查類正確答案：ACD參考解析：稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單共包括3類8項(xiàng)處罰權(quán)力事項(xiàng)。其中，賬簿憑證管理類3項(xiàng)，納稅申報(bào)類2項(xiàng)，稅務(wù)檢查類3項(xiàng)。掌握“稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]8.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有()。A.罰款B.收繳發(fā)票C.沒收違法所得D.停止出口退稅權(quán)正確答案：ACD參考解析：根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要有：（1）罰款；（2）沒收財(cái)物違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)；（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。掌握“稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]9.國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的處罰包括()。A.非經(jīng)營活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元B.非經(jīng)營活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過10000元C.經(jīng)營活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元D.經(jīng)營活動(dòng)沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1000元正確答案：AC參考解析：非經(jīng)營活動(dòng)中違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，無違法所得的罰款不得超過10000元。掌握“稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]10.稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)包括()。A.處罰依據(jù)B.裁量階次C.適用條件D.具體標(biāo)準(zhǔn)正確答案：ABCD參考解析：稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)包括違法行為、處罰依據(jù)、裁量階次、適用條件和具體標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。掌握“稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]11.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)管理相對(duì)人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件有()。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)、法律依據(jù)C.屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄D.原告是認(rèn)為具體稅務(wù)行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織正確答案：ABCD參考解析：以上均為納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)管理相對(duì)人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)，必須符合的條件。掌握“稅務(wù)行政訴訟（綜合）”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]12.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為()。A.屬地管轄B.級(jí)別管轄C.地域管轄D.裁定管轄正確答案：BCD參考解析：稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄。掌握“稅務(wù)行政訴訟（綜合）”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]13.下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政一級(jí)復(fù)議具體規(guī)定的有()。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向人民法院提起行政訴訟正確答案：ABC參考解析：對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請(qǐng)裁決。掌握“稅務(wù)行政復(fù)議管轄”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]14.下列屬于稅務(wù)行政處罰聽證案件范圍的有()。A.對(duì)公民作出2000元以上罰款的案件B.對(duì)公民作出1000元以