2023年應(yīng)收賬款管理制度(集錦篇)

2023年應(yīng)收賬款管理制度(集錦篇)應(yīng)收賬款管理制度1

1目的

為了加強企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，避開、削減壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，制定本方法。

范圍

本方法適用于參加應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。

本方法明確了參加應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

定義

應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

4

管理組織與職責分工

4.1.1財務(wù)部負責銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。

4.1.2負責本公司應(yīng)收賬款的日常管理與限制。

4.1.2

依據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2.1業(yè)務(wù)部負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

4.2.2負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

5.2應(yīng)收賬款的催收

5.2.1銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營狀況、催付實力進行追蹤分析，剛好了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

5.2.2銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的`應(yīng)收賬款應(yīng)剛好提示客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)批閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在持續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥當?shù)慕鉀Q應(yīng)收賬款拖欠問題，假如逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)剛好通過訴訟方式解決。

5.2.3銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務(wù)人員必需接任應(yīng)收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)依據(jù)詳細狀況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

5.3應(yīng)收賬款的清查

5.3.1業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可運用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應(yīng)由雙方蓋章，并剛好交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部供應(yīng)對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。

5.3.3財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、選購 供應(yīng)部共同說明狀況，經(jīng)銷售部、選購 供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。

5.4應(yīng)收賬款的考核

5.4.1財務(wù)部負責核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與銷售額、回款率一并考核。

5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減提成嘉獎。

應(yīng)收賬款管理制度2

為進一步規(guī)范店面應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避開呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際狀況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。

一、加強應(yīng)收賬款的日常管理中應(yīng)留意的事項

1、從店長到部門經(jīng)理以及營銷人員，要從思想上真正相識到賒銷會給店面帶來負面效應(yīng)。這種負面效應(yīng)從表面看只是資金不能按時收回，而事實上它存在著兩個方面的風險：一是應(yīng)收賬款回收時間上的風險，如應(yīng)收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數(shù)額上的風險，一旦應(yīng)收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導(dǎo)致店面財務(wù)狀況惡化。

2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，依據(jù)事先調(diào)查探討的狀況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而賜予肯定實惠條件，可以用現(xiàn)金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受實力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應(yīng)依據(jù)實際狀況確定。

3、加強內(nèi)部審計在應(yīng)收賬款管理中的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)限制度，二是檢查內(nèi)限制度的執(zhí)行狀況，檢查有無異樣應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、有意不收回賬款等狀況，店面要想持續(xù)長足發(fā)展、提高競爭力就必需加強應(yīng)收賬款的管理，所以必需從實際工作動身加強應(yīng)收賬款的限制和管理，以求得利潤最大化。

二、明確責任主體，嚴密責任劃分。將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。

1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與駕馭、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與供應(yīng)。

2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與供應(yīng)。

3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。

三、嚴格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與供應(yīng)、欠款催收等工作的程序。

1、簽字掛賬規(guī)定

〔1）顧客若簽字掛賬，必需有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理(或店長支配專人)負責調(diào)查單位資信狀況。若可行營銷經(jīng)理必需填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

（2）簽字掛賬協(xié)議必需明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。

（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

（4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特別狀況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛帳。

（5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛帳。

2、應(yīng)收賬款的`催收

（1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理(或店長支配專人)負責催收，財務(wù)人員負責供應(yīng)應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。

（2）各店面財務(wù)每月10日內(nèi)將《應(yīng)收帳款帳齡明細表》提交于店長，店長依據(jù)賬期對應(yīng)收賬款進行分析，督促賬款回收工作，剛好跟蹤回款狀況。

（3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結(jié)算回款的客戶信息剛好反饋于公司財務(wù)部。

（4）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取簽單，并做好相應(yīng)登記。

（5）營銷經(jīng)理收回欠款后，必需剛好到財務(wù)報賬并上交錢款，由財務(wù)開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要剛好將簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)料今后無法收回的款項，必需剛好上報總經(jīng)理。

（6）簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時賜予通報指責。

（7）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好具體的催收狀況記錄，并將催收記錄妥當保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

3、餐費簽單及傳遞的管理

（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清晰、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

（2）店面會計，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、精確性負審核責任，若經(jīng)會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出現(xiàn)呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。

（3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。

應(yīng)收賬款管理制度3

一.目的

為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場以利于公司的產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金平安，防范經(jīng)營風險；并盡可能地縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的運用效率，特制定本制度。

二.適用范圍

適用于公司的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)——應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的管理。

三.權(quán)責部門

應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部門和銷售部門，銷售部門詳細負責：賬款催收；客戶真實信息的收集與反饋；客戶品質(zhì)的推斷與反饋；市場及行業(yè)狀況的預(yù)料與反饋；客戶風險信息的反饋（客戶單位選購 人員離職，管理團隊變更）；解決影響應(yīng)收款確認的各種事項。財務(wù)部門詳細負責：應(yīng)收款項賬務(wù)處理與對賬；分析與風險提示；愛護性手段的發(fā)起；定期客戶探望；超期應(yīng)收客戶探望與協(xié)商；聯(lián)系和推動催收程序。

財務(wù)部門和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。四.客戶資信管理規(guī)定

4.1.信息管理基礎(chǔ)工作的建立由銷售部門完成。

4.2.公司銷售部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由部門經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場營銷部，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、全部者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、愛好、愛好、家庭、學歷、年齡、實力、經(jīng)驗背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員通過對客戶的訪問來收集。

2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售實力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。

3、客戶的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況。

4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。

4.3.客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交部門經(jīng)理匯總建檔。

4.4.客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥當保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

4.5.客戶的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后

交部門經(jīng)理定期予以更新或補充。

4.6.實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、銷售經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

4.7.“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售實力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、探討，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。

4.8.初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，依據(jù)過去與該客戶的交往狀況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)狀況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外供應(yīng)擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內(nèi)，如新客戶的確資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必需經(jīng)“市場管理委員會”形成一樣看法報請總經(jīng)理批準后方可。

4.9.客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會“應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。

五.產(chǎn)品賒銷的管理

5.1.在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必需由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由部門經(jīng)理嚴格根據(jù)預(yù)先對每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

5.2.財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每10天比照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好通知財務(wù)負責人，由財務(wù)負責人匯總并剛好通知銷售部門馬上聯(lián)系客戶清收。

3、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必需參考信用等級和授信額度來確定銷售方式，全部簽發(fā)賒銷的銷售合同都必需經(jīng)部門經(jīng)理審核分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可蓋章發(fā)出。

5、對信用額度在20萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的分管領(lǐng)導(dǎo)（在有可能的狀況下總經(jīng)理）每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級。

六、應(yīng)收賬款監(jiān)限制度

1、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給銷售部門、主管市場營銷的分管領(lǐng)導(dǎo)。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準支配賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收賬前要再次與財務(wù)部門核對其正確性，不行到客戶處才發(fā)覺有誤，不得有損公司形象。

2、清收賬款由銷售部門統(tǒng)一支配路途和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述緣由，由部門經(jīng)理簽字后剛好向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。

3、業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)留意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)剛好聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要留意背書是否清晰，留意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一樣，背書印章是否為發(fā)票印章。

4、收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)部門同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。

5、收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可馬上同意，若在權(quán)限外時需馬上匯報部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)馬上填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。

6、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴峻者移交司法部門。

（1）收款不報或積壓收款。

（2）退貨不報或積壓退貨。

（3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

7、銷售部門應(yīng)嚴格比照《信用額度表》和財務(wù)部門報來的《賬齡明細表》，剛好核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給分管領(lǐng)導(dǎo)。

8、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)根據(jù)《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

（1）超過1～10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收。

（2）超過11～30天時，由部門經(jīng)理上報分管領(lǐng)導(dǎo)，派員上門催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成果。

（3）超過31～90天時，并經(jīng)催收無效的，由分管領(lǐng)導(dǎo)報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成果。

七、壞賬管理

1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于三次），訪問客戶時，如發(fā)覺客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)實行的措施，或視狀況填寫“壞賬申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理看法，凡確定為壞賬的須報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能剛好駕馭客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的.次數(shù)，按期訪問客戶者）。

3、銷售部門應(yīng)全盤駕馭公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對于全部的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公

司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特殊以書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償20％以上的金額。

4、業(yè)務(wù)員發(fā)覺發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)爭取時效速報部門經(jīng)理，剛好實行補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意馬上協(xié)商抵價物價值，并妥為處理以避開更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

5、“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清晰，并將申請理由的事實，不能收回的緣由等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

6、凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成果時，應(yīng)按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

八、應(yīng)收賬款交接

1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清晰后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)提前30日向公司提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最終在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。

5、業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。

6、公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)部門經(jīng)理認可后，方可發(fā)放該移交人員最終任職月份的薪金，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負責。

7、業(yè)務(wù)人員辦理交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)覺有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)嚴峻的依法追訴民、刑事責任。

8、應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接管人負責接手清收（財務(wù)部應(yīng)與客戶辦理對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實性）。交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺賬目不符時由接管人負責。

九、本制度由公司制定，從發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度4

第1章總則

第1條目的。

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風險，削減壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的運用效率，特制定本制度。

第2條適用范圍。

本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

第2章賒銷業(yè)務(wù)管理

第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。

第4條銷售經(jīng)理根據(jù)客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期根據(jù)“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

第6條應(yīng)收賬款超過信用期限××日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好上報財務(wù)經(jīng)理，并剛好通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。

第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的.資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須根據(jù)信用等級和授信額度確定銷售方式，全部簽發(fā)賒銷的銷售合同都必需經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第3章應(yīng)收賬款監(jiān)限制度

第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最終××日前供應(yīng)一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。

第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)根據(jù)《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

第11條銷售部應(yīng)嚴格根據(jù)《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，剛好核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況。

第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一支配路途和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。

第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。

第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可馬上賜予答復(fù)，若在權(quán)限外需馬上匯報銷售經(jīng)理，并在不超過××個工作日內(nèi)賜予客戶答復(fù)。

第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，分別賜予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴峻者移交司法部門處理。

1．收款不報或積壓收款。

2．退貨不報或積壓退貨。

3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

4．代銷其他廠家產(chǎn)品。

5．截留，挪用，坐支貨款不剛好上繳。

6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。

第4章應(yīng)收賬款交接

第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必需對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。

第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必需先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清晰后，責任由接替者負責。

第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。

第20條若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在××個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。

第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)馬上向銷售經(jīng)理反映，未馬上呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。

第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)覺有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。

第26條應(yīng)收賬款交接后××個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。

第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺賬目不符時由接交人負責。

第5章附則

第28條本制度說明權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。

第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度5

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于公司營銷，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金平安，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的運用效率，特制定本制度。

其次條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。詳細有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和營銷部門，財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應(yīng)收款的呆壞賬清理；營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收、客戶信用額度的確定。

其次章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于財務(wù)部，一份保存于營銷部，營銷經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負責人、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、愛好、愛好、家庭、學歷、年齡、實力、經(jīng)驗背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責該客戶的營銷員對客戶的訪問、調(diào)查收集

B、客戶特征：主要包括單位性質(zhì)、資金狀況、口碑、銷售實力、發(fā)展?jié)摿Φ龋?/p>

C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；

D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由營銷員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到0.1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷經(jīng)理匯總建檔。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

第七條：客戶的信息資料應(yīng)依據(jù)營銷員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交營銷經(jīng)理定期予以更新或補充。

第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財務(wù)經(jīng)理、營銷經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到系統(tǒng)中去。

第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售實力在營銷員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、調(diào)查、探討，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務(wù)部門各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，依據(jù)過去與該客戶的交往狀況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)狀況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外供應(yīng)擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶的確資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的必需經(jīng)“資信管理工作小組”形成一樣看法報請總經(jīng)理批準后方可。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。

第三章：掛賬、簽單的管理

第十二條：合同簽訂及擔保

1、新簽單掛賬客戶（一般限制在回款期限3個月內(nèi)），由經(jīng)辦營銷員報請營銷經(jīng)理同意第一時間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準后與客戶簽訂書面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營銷、財務(wù)審核無誤后財務(wù)部填寫簽單、掛賬通知單（詳見附表），各經(jīng)營店方可憑單辦理簽單、掛賬手續(xù)

2、超過信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營銷員填寫《簽單掛賬延期審批表》（詳見附表）營銷經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準。

3、未簽訂合同的，必需有店內(nèi)中層以上人員擔保，具備資格的擔保人員填寫《客戶簽單、掛賬擔保書》經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準，否則一律不予簽單。

第十三條：營銷員負責每日各自客戶簽單核對，各店店總負責本店每日全部簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時，第一時間剛好處理。

第十四條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天比照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。剛好把應(yīng)收回來的賬款和開動身票的錄入系統(tǒng)。營銷部要隨時檢查信用的底數(shù)，便于剛好和營銷員溝通，預(yù)防因為其他緣由導(dǎo)致正常業(yè)務(wù)開展不順。

第十五條：凡前次簽單未在約定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔保和店內(nèi)中層以上人員供應(yīng)擔保外，一律不再允許簽單掛賬。

第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時，必需參考信用等級和授信額度來確定簽單金額、期限、方式等。

第十七條：對信用額度在5萬元以上或信用期限在3個月以上的客戶，營銷經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在10萬以上或信用期限在3個月以上的，除營銷經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的狀況下總經(jīng)理）每月必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級，并依據(jù)管理要求填寫“客戶滿足度調(diào)查表”。

第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)限制度

第十八條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和營銷部。營銷部門應(yīng)于月后2日前上報本月應(yīng)收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶探望、新增客戶、流失客戶等資料。

第十九條：營銷部門應(yīng)嚴格比照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈明細表〉，剛好核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

其次十條：營銷員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)根據(jù)《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

其次十一條：營銷員在外出收帳前要細致核對客戶欠款的正確性，不行到客戶處才發(fā)覺數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時營銷員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，

其次十二條：清收帳款由營銷部門統(tǒng)一支配路途和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。

其次十三條：營銷員收帳時應(yīng)收取應(yīng)盡量采納電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)留意開票日期、票據(jù)抬頭、印章及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)剛好聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要留意背書是否清晰，留意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一樣，背書印章是否為發(fā)票印章。

其次十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時未經(jīng)總經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

其次十五條：屬于固定賜予實惠折讓的客戶，各店營銷人員上報《客戶實惠、折讓申請表》，經(jīng)公司批準，交公司財務(wù)部，未經(jīng)公司批準擅自賜予折讓者，罰款100元，并擔當全部損失。收款時客戶現(xiàn)場反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可馬上同意，若在權(quán)限外時需馬上匯報店總或總經(jīng)理，并在不超過1個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。

其次十六條：營銷員在客戶消費和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴峻者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退單不報或積壓退單；

3、不依規(guī)定圖利；

4、對外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營信息；

5、截留，挪用，坐支貨款不剛好上繳的；

6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

第五章：壞賬管理制度

其次十七條：營銷員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)覺客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)實行的`措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理看法，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

其次十八條：營銷員因疏于訪問，未能剛好駕馭客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時，營銷員應(yīng)負責賠償該項損失

其次十九條：營銷部門應(yīng)全盤駕馭公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，營銷人員對于全部的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特殊書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償20％以上的金額。

第三十條：營銷員發(fā)覺發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，剛好實行補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意馬上協(xié)商抵價物價值，妥為處理避開更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營銷員負責全額賠償。

第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負責人姓名、營業(yè)地址等，均應(yīng)一一填寫清晰，并將申請理由的事實，不能收回的緣由等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)營銷經(jīng)理、店總批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交公司財務(wù)報總經(jīng)理處理。

第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成果時，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第六章：應(yīng)收賬款交接制度

第三十三條：營銷人員崗位調(diào)換、離職，必需對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，監(jiān)交人為所屬上級領(lǐng)導(dǎo)，凡營銷人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收帳款、客戶資料等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清晰后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最終在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

第三十四條：營銷員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

第三十五條：離職營銷員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：營銷人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動手續(xù)

第三十九條：營銷人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)覺有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；

第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（營銷部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?，以確定營銷人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺帳目不符時由接交人負責。

應(yīng)收賬款管理制度6

第一章總則

第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金平安,防范經(jīng)營風險;并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的運用效率,特制定本制度。

其次條本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。詳細有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三方面的內(nèi)容。第三條應(yīng)收帳款的管理部門為公司財務(wù)部門和營銷部門,財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收,財務(wù)部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。

其次章客戶資信管理制度

第四條信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復(fù)核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、全部者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、愛好、愛好、家庭、學歷、年齡、實力、經(jīng)驗背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；

B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售實力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；

C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；

D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。第六條客戶的'信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須擔當相應(yīng)的責任。

第七條客戶的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補充。

第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、營銷經(jīng)理、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售實力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、探討，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務(wù)部門各備存一份。

第十條每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務(wù)部門備存一份。電子版本表格另行制定。

第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。

第三章產(chǎn)品賒銷管理

第十二條財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天比照《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并剛好通知營銷部門主管及業(yè)務(wù)跟單員馬上聯(lián)系客戶催收。

第十三條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔

?；蚩偨?jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第十四條業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必需參考信用等級和授信額度來確定銷售方式，全部簽發(fā)賒銷的銷售合同都必需經(jīng)財務(wù)部、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第十五條對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級。

第四章應(yīng)收帳款監(jiān)限制度

第十六條財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應(yīng)收賬款會計供應(yīng)全部欠款客戶對賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對，核對確認后財務(wù)負責打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進行對賬確認，業(yè)務(wù)跟單員應(yīng)負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并剛好送交財務(wù)部存檔。

第十七條財務(wù)部門應(yīng)嚴格比照《客戶信用額度表》和《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，剛好核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理。同時應(yīng)檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一樣。如不一樣應(yīng)查明緣由，并剛好報財務(wù)經(jīng)理處理。

第十八條業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應(yīng)根據(jù)《客戶信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管，并電話催收；

超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經(jīng)理，派員上門催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成果；

超過60天時，并經(jīng)催收無效的，由總經(jīng)理報董事長批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成果；

以上全部貨款催收的實際狀況及結(jié)果，跟單業(yè)務(wù)員均要剛好在《應(yīng)收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務(wù)部一份。

第十九條業(yè)務(wù)員外出催帳要按財務(wù)部確認的催款對象及催款額進行催款。

其次十條催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一支配路途和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

其次十一條全部客戶的賬款均應(yīng)按銷售合同確定的收款方式收款。

其次十二條催收或清收時，客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可馬上同意，若在權(quán)限外時需馬上匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)馬上填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

其次十三條

業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴峻者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

第五章壞帳管理制度

其次十四條業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)覺客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)實行的措施。

其次十五條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能剛好駕馭客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時，應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。

其次十六條營銷部門應(yīng)全盤駕馭公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對于全部的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特殊書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。

其次十七條業(yè)務(wù)員發(fā)覺發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，剛好實行補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意馬上協(xié)商抵價物價值，妥為處理避開更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

其次十八條凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。

第六章應(yīng)收帳款交接制度

其次十九條業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清晰后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最終在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

第三十條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的擔當相應(yīng)責任；

第三十一條離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第三十二條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十三條業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任；

第三十四條公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最終任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；

第三十五條業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)覺有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；

第三十六條應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單

若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺帳目不符時由接交人負責。

第三十七條其他

1、該管理制度經(jīng)批準日起執(zhí)行。

2、“其他規(guī)定”與本制度有相沖突之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準。

3、本方法未涉及及不詳清晰的部分以財務(wù)的說明為準。

應(yīng)收賬款管理制度7

第一章總則

第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金平安，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金運用效率，特制定本制度。

其次條本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。詳細有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款四個方面的內(nèi)容。

第三條應(yīng)收賬款的管理部門為公司的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負責客戶信用額度的確定。

其次章客戶資信管理制度

第四條信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、全部者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、愛好、愛好、家庭、學歷、年齡、實力、經(jīng)驗背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集得來。

B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售實力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。

C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況。

D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥當保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

第七條客戶的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。

第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理組成的“市場管理委員會”，在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售實力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、探討，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。

第十條初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，依據(jù)過去與該客戶的交往狀況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)狀況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外供應(yīng)擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶的確資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必需經(jīng)“市場管理委員會”形成一樣看法報請總經(jīng)理批準后方可。

第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。

第三章產(chǎn)品賒銷的管理制度

第十二條在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必需由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格根據(jù)預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

第十三條公司財務(wù)部內(nèi)主管應(yīng)收賬款的會計每十天比照《信用額度、期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并剛好通知業(yè)務(wù)部門馬上聯(lián)系客戶催收。

第十四條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第十五條業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必需參考信用等級和授信額度來確定銷售方式，全部簽發(fā)賒銷的銷售合同都必需經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第十六條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的`狀況下總經(jīng)理）每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級。

第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度

第十七條財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不行到客戶處才發(fā)覺，不得有損公司形象；

第十八條業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格比照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門報來的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，剛好核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

第十九條業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)根據(jù)《信用額度、期限表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

超過1—10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；并做好相關(guān)的書面催收記錄。

超過11-60天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，并派員上門催收，且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計獎成果；

超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理，提請公司法律顧問通過肯定的法律手段等進行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計獎成果；

其次十條財務(wù)部門應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）供應(yīng)一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后支配進行賬款回收工作。

其次十一條業(yè)務(wù)員在外出收賬前要細致核對客戶欠款的正確性，不行到客戶處才發(fā)覺數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先支配好路途經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述緣由，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后剛好向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。

其次十二條催收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一支配路途和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

其次十三條業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)留意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)剛好聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要留意背書是否清晰，留意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一樣，背書印章是否為發(fā)票印章。

其次十四條收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

其次十五條收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸?shù)葐栴}時，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可馬上同意，若在權(quán)限外時須馬上匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司后應(yīng)馬上填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。

其次十六條業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴峻者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

第五章壞賬管理制度

其次十七條業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)覺客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)實行的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理看法，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

其次十八條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能剛好駕馭客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)

其次十九條業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤駕馭公司全體客戶的信用狀況及往來狀況，業(yè)務(wù)人員對于全部的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特殊書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償20％以上的金額。

第三十條業(yè)務(wù)員發(fā)覺發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，剛好實行補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意馬上協(xié)商抵價物價值，妥為處理避開更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

第三十一條“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清晰，并將申請理由的事實，不能收回的緣由等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成果時，應(yīng)按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第六章應(yīng)收賬款交接制度

第三十三條業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清晰后，責任由接替者負責；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最終在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

第三十四條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

第三十五條離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

第三十七條業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負全部責任。

第三十八條公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最終任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務(wù)人員負責。

第三十九條業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)覺有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。

第四十條應(yīng)收賬款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙~，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺賬目不符時由接交人負責。

第七章應(yīng)收賬款法律事務(wù)管理

第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。

第四十二條：在完成訴訟打算工作后，托付公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關(guān)起訴工作。

第四十三條：公司辦公室負責對內(nèi)對外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作，同時對資產(chǎn)經(jīng)營公司的下屬企業(yè)供應(yīng)相關(guān)的法律幫助。

第八章其他

第四十四條：本方法由公司財務(wù)部負責制定、修改和說明。

第四十五條：本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度8

第一章總則

第一條目的

為確保實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現(xiàn)金流，削減問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，依據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司詳細狀況，特制定本規(guī)定。

其次條釋義

本方法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等緣由，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

第三條應(yīng)收賬款的確認

在收入實現(xiàn)時，確認應(yīng)收賬款。

第四條應(yīng)收賬款的計價

應(yīng)收賬款原則上根據(jù)實際發(fā)生額計價入賬。

應(yīng)收賬款計價時要受到公司所賜予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時剛好將對客戶采納的信用政策告之公司安排財務(wù)部，以便于安排財務(wù)部精確計算應(yīng)收賬款。

其次章應(yīng)收賬款管理中各部門職責

第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門擔當不同的職責。

第六條公司安排財務(wù)部

(一)負責應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;

(二)負責應(yīng)收賬款、壞賬打算金的定期分析與通報;

(三)負責壞賬處理的財務(wù)操作;

(四)負責制作、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收供應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)確認等支持工作;

(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;

(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條營銷中心

(一)負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準;

(二)負責公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收;

(三)比照合同，依據(jù)安排財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨;

(四)幫助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條業(yè)務(wù)員

(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策;

(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作;

(三)對于逾期天的應(yīng)收賬款剛好將信息反饋至公司安排財務(wù)部、營銷中心;

(四)幫助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客戶信用政策制定

第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的改變(可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用狀況)，建立和維護公司市場信息庫;依據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。

第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的推斷，會同安排財務(wù)部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至安排財務(wù)部會計人員備案。

第十二條營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時改變，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。

第十三條為適應(yīng)市場，并協(xié)作客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。

第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、安排財務(wù)部綜合考慮客戶基本狀況、合同成本及風險狀況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。

第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員擔當責任。

第四章應(yīng)收賬款管理和催收

第十六條安排財務(wù)部應(yīng)仔細登記客戶往來賬，根據(jù)應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，剛好核對、幫助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。

第十七條全部應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員必需常常核查全部應(yīng)收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。

第十八條公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)常常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收狀況統(tǒng)計。

第十九條公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，剛好清理”的原則。安排財務(wù)部定期供應(yīng)應(yīng)收賬款回款狀況指標，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。

其次十條營銷中心負責對所負責款項的剛好催收，保證合同款項按時到帳。

其次十一條逾期前的催收

跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合憐憫況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款安排并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內(nèi)給出付款安排。

其次十二條某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1.各業(yè)務(wù)員負責催收，并剛好向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期緣由、客戶還款安排等;

2.營銷總監(jiān)視狀況組織有關(guān)人員幫助業(yè)務(wù)員催收款項;

3.對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列狀況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，安排財務(wù)部應(yīng)馬上介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

(1)客戶信用狀況嚴峻惡化;

(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;

(3)客戶法定代表人攜款潛逃;

(4)客戶采納詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大改變，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他狀況。

(二)逾期30天

各業(yè)務(wù)員將客戶逾期狀況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總幫助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”(詳細見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。

其次十三條對于某一客戶累計逾期肯定金額的催收

1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務(wù)員干脆催收;

2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應(yīng)干脆與客戶商談、催收。

3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應(yīng)建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，幫