有限公司變更為股份有限公司業(yè)務(wù)指引

律師辦理有限責(zé)任公司變更為股份有限公司業(yè)務(wù)指引

（2021年11月29日發(fā)布）第一章

總

則第一條【制定目的】為指導(dǎo)律師承辦有限責(zé)任公司變更為股份有限公司（以下稱：股份制改造）業(yè)務(wù)，規(guī)范律師執(zhí)業(yè)行為，保障律師依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮律師在有限責(zé)任公司股份制改造業(yè)務(wù)中的作用，幫助有限責(zé)任公司通過產(chǎn)權(quán)制度改革，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求的企業(yè)組織形式，依據(jù)《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國公司法》及其他相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定本指引。第二條【適用范圍】本指引適用于律師辦理有限責(zé)任公司在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)，包括但不限于下列范圍：1．根據(jù)委托開展法律盡職調(diào)查，制作《法律盡職調(diào)查報告》；2．在法律調(diào)查、分析與論證基礎(chǔ)上，參與制作整體掛牌方案；3．協(xié)助公司設(shè)計由有限責(zé)任公司（以下簡稱“有限公司”）整體變更為股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）的改制方案，并制作相關(guān)法律文書，指導(dǎo)、協(xié)助公司改制；4．協(xié)助公司制作各種會議的法律文件，并對公司會議進行見證，確保公司各項會議程序合法、合規(guī)；5．協(xié)助公司制作內(nèi)部管理制度，指導(dǎo)、協(xié)助公司完善公司內(nèi)部治理機制；6．制作符合股份轉(zhuǎn)讓要求的《公司章程（草案）》；7．出具《法律意見書》；8．參與或承擔(dān)《公開轉(zhuǎn)讓說明書》的撰寫；9．協(xié)助主辦券商向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）報送申請掛牌文件，回復(fù)有關(guān)反饋意見等。第三條【指導(dǎo)思想】律師辦理股份制改造業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)堅持“以事實為根據(jù)、以法律為準繩”的原則，并依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，在公司授權(quán)范圍內(nèi)，勤勉盡責(zé)地獨立開展工作。第四條【概念界定】1．本指引所稱股份制改造是指為符合全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌所要求的公司組織形式而實施的變更工作，特指有限公司依照法定程序，按照具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份公司的工作過程。2．尤其注意：（1）整體變更不應(yīng)改變歷史成本計價原則，應(yīng)以改制基準日經(jīng)審計的原賬面凈資產(chǎn)值為依據(jù)，折合為股份公司股本；（2）申報財務(wù)報表最近一期截止日不得早于改制基準日。第五條【主要依據(jù)】1．法律（1）《中華人民共和國民法典》（2）《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》（3）《中華人民共和國證券法》（4）《中華人民共和國行政許可法》（5）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（6）《中華人民共和國律師法》（7）《中華人民共和國民事訴訟法》（8）《中華人民共和國仲裁法》（9）《中華人民共和國行政訴訟法》2．行政法規(guī)（1）《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》（2）《中華人民共和國公司登記管理條例》等3．司法解釋（1）最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定（一）》（2）最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定（二）》（3）最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定（三）》4．部門規(guī)章（1）《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》（2）《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》（3）《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》（4）《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（5）《非上市公眾公司監(jiān)管指引第1號——信息披露》（6）《非上市公眾公司監(jiān)管指引第2號——申請文件》（7）《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號——章程必備條款》（8）《企業(yè)會計準則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》（9）《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》（10）《中國證監(jiān)會關(guān)于進一步推進新股發(fā)行體制改革的意見》（11）《關(guān)于修改〈非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法〉的決定》（12）《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——公開轉(zhuǎn)讓說明書》（13）《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——公開轉(zhuǎn)讓股票申請文件》（14）《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第3號——定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報告書》（15）《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第4號——定向發(fā)行申請文件》（16）《非上市公眾公司監(jiān)管指引第4號——股東人數(shù)超過200人的未上市股份有限公司申請行政許可有關(guān)問題的審核指引》（17）《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（18）《機動車登記規(guī)定》（19）《計算機軟件登記管理辦法》（20）《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》5．業(yè)務(wù)規(guī)則（1）關(guān)于發(fā)布實施《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》有關(guān)事項的通知附件：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2）《關(guān)于發(fā)布全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和細則的通知》附件：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商管理細則（試行）》（3）《關(guān)于發(fā)布全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)指引的通知》附件1：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引（試行）》附件2：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌申請文件內(nèi)容與格式指引（試行）》附件3：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商盡職調(diào)查工作指引（試行）》（4）《關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司有關(guān)收費事宜的通知》附件1：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票轉(zhuǎn)讓服務(wù)收費明細表》附件2：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)兩網(wǎng)公司及退市公司股票轉(zhuǎn)讓服務(wù)收費（及代收稅項）明細表》（5）關(guān)于發(fā)布《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件適用基本標準指引（試行）》的通知附件：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》（6）《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌業(yè)務(wù)操作指南（試行）》（7）《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌常見問題（第一期）》（8）《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌常見問題（第二期）》（9）《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌常見問題（第三期）》第二章

律師辦理股份制改造業(yè)務(wù)基本規(guī)范

第六條【工作原則】律師辦理股份制改造業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1．獨立性原則。律師辦理股份制改造業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨立發(fā)表意見，獨立于股份制改造公司，獨立于審計、評估等其他中介機構(gòu)。

2．專業(yè)性原則。律師辦理公司股份制改造業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身專業(yè)知識和實務(wù)經(jīng)驗，為股份制改造公司提供優(yōu)質(zhì)、高效、專業(yè)的法律服務(wù)。

3．審慎原則。律師辦理公司股份制改造業(yè)務(wù)，應(yīng)持審慎的態(tài)度，充分考慮《股份制改造方案》、相關(guān)議案及改制程序的事實基礎(chǔ)和法律依據(jù)，高度注意股份制改造過程中涉及的公司治理機制和勞動關(guān)系和諧問題。第七條【前期準備】股份制改造前期準備關(guān)系到改制能否成功，一般需要完成以下工作：1．調(diào)查研究股份制改造公司，調(diào)查范圍包含：產(chǎn)權(quán)、生產(chǎn)經(jīng)營情況、管理狀況、資產(chǎn)等。2．初步擬定股份制改造方案，確立股份公司的設(shè)立方式、發(fā)起人數(shù)量、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、人員調(diào)整、無形資產(chǎn)作價等。3．制定改制工作時間表。4．協(xié)助成立籌建（籌備）委員會。5．根據(jù)實際情況，完成各類股份制改造文件的準備工作，并保證其合法性。第八條【建檔規(guī)范】1．以律師事務(wù)所名義接受股份制改造主體或其他股份制改造當(dāng)事人的委托，參與公司股份制改造相關(guān)法律業(yè)務(wù)。2．律師事務(wù)所接受委托應(yīng)訂立法律事務(wù)專項服務(wù)合同書，明確委托事項，并設(shè)置專屬合同編號，如：（20XX）XX股份制改造字第XXX號。3．及時、準確、真實、完整地就工作過程中所獲取的信息、文件，結(jié)合工作記錄、工作方案、會議紀要、談話記錄等資料制作成工作底稿，并收集、歸檔。4．對在股份制改造業(yè)務(wù)中重要的往來電子郵件和電子版的法律文件，以及由此積累的圖片、影像資料進行保存和備份。第九條【服務(wù)內(nèi)容清單】

1．籌備階段

（1）確定股份制改造主體，并對其基本情況摸底調(diào)查；（2）協(xié)助確定員工股權(quán)激勵計劃；（3）協(xié)助籌備資產(chǎn)業(yè)務(wù)重組；（4）協(xié)助擬定稅務(wù)規(guī)劃；（5）（6）擬定股份制改造注意事項。2．進場準備（1）草擬股份制改造方案；（2）制定股份制改造工作時間表；（3）協(xié)助成立改制委員會；（4）協(xié)助制作會議文件。3．進場工作（1）參與股份制改造協(xié)調(diào)會；（2）開展盡職調(diào)查；（3）協(xié)助完善公司治理機制；（4）協(xié)助確定股份制改造方案并作問題整改；（5）制作股份公司《發(fā)起人協(xié)議》；（6）協(xié)助擬定《公司章程》及配套文件；（7）制作會議文件并提供律師見證服務(wù)；（8）協(xié)助辦理工商及稅務(wù)變更登記。第十條【實施階段】前期準備工作完成后即進入具體實施階段，主要包括：

1．會計師事務(wù)所完成審計工作，出具《審計報告》。

2．

資產(chǎn)評估公司完成資產(chǎn)評估工作，出具《資產(chǎn)評估報告》。

3．公司最終確定發(fā)起人，簽署發(fā)起人協(xié)議，明確各發(fā)起人的權(quán)利和義務(wù)。

4．發(fā)起人審閱《公司章程》并簽字，律師參與審閱并解答發(fā)起人提出的法律問題。

5．召開創(chuàng)立大會。（1）創(chuàng)立大會在股份公司成立之前召開；（2）組成人員是參與公司設(shè)立并認購股份的人；（3）創(chuàng)立大會是股份公司設(shè)立的意思決定機關(guān)，其決議涉及股份公司能否成立等；（4）通過相關(guān)議案包含但不限于：

①《股份有限公司籌辦工作的匯報》

②《設(shè)立股份有限公司的議案》

③《股份有限公司設(shè)立費用的報告》

④《發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核說明》

⑤《股份有限公司章程》

⑥《選舉股份有限公司第一屆董事會成員的議案》

⑦《選舉股份有限公司第一屆監(jiān)事會股東代表監(jiān)事的議案》

⑧《授權(quán)董事會辦理變更設(shè)立股份公司登記的議案》6．律師出席創(chuàng)立大會并出具法律意見。7．召開股份公司第一屆第一次董事會會議，選舉董事長、副董事長。8．召開股份公司第一屆第一次監(jiān)事會會議，選舉監(jiān)事會主席。9．公司為國有企業(yè)或國有企業(yè)投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審批。10．公司為外商投資企業(yè)或外商投資，外商股權(quán)投資比例變化導(dǎo)致性質(zhì)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過外商審批機構(gòu)審批。11．協(xié)助董事會接受授權(quán)，辦理變更設(shè)立股份公司的公司登記，換取營業(yè)執(zhí)照。12．協(xié)助、指導(dǎo)股份公司辦理稅務(wù)變更登記、工商變更登記、銀行開戶變更以及印章更換等。第十一條【盡職調(diào)查要點】1．開展盡職調(diào)查，一般包括：公司主體合法性存續(xù)、公司資質(zhì)、公司結(jié)構(gòu)和管理、資產(chǎn)和負債、對外擔(dān)保、重大合同、關(guān)聯(lián)關(guān)系、納稅、環(huán)保、勞動關(guān)系、市場評估、技術(shù)評估、員工訪談、公司運營等一系列法律問題。2．盡職調(diào)查的要點包含但不限于：公司工商基本信息，設(shè)立、沿革和變更情況，基本運營結(jié)構(gòu)，股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，有形資產(chǎn)情況，土地使用權(quán)及其他無形資產(chǎn)情況，重大合同情況，重大債權(quán)債務(wù)，重大法律糾紛，行政處罰情況，人員基本情況，環(huán)境保護情況，納稅情況以及其他需要調(diào)查的情況。3．依照改制目標，結(jié)合公司具體經(jīng)營情況，確定法律盡職調(diào)查工作步驟與關(guān)注重點，歸集所需各項資料；必要時，對改制公司相關(guān)人員進行詢問及現(xiàn)場勘查，制作律師詢問筆錄或工作底稿。

4．盡最大可能完整收集調(diào)查資料，無法獲得的，應(yīng)在相關(guān)法律文件中說明。

5．改制工作通常由多個中介機構(gòu)共同參與完成，應(yīng)在工作中配合公司協(xié)調(diào)工作，確保各自了解到的情況和資料能夠及時通報、共同探討解決問題的方法和途徑。

6．改制公司情況各異，盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)重大事項或疑難問題時，可以建議公司組織各中介機構(gòu)召集聯(lián)席會議，研討解決方案。第十二條【律師見證要點】

1．開展律師見證，由見證律師親自參與，以律師事務(wù)所的名義依法對公司股份制改造過程中具體的法律事實或法律行為的真實性、合法性予以證明。2．律師見證的時間應(yīng)當(dāng)是被見證的法律行為發(fā)生之時，并且限于律師本人在見證時所能見到、聽到的范圍。3．堅持以事實為根據(jù)，以法律為準繩的原則，并且保守商業(yè)秘密、勤勉盡責(zé)。4．出具《律師見證書》前應(yīng)先審查以下主要內(nèi)容：（1）核實主體資格，主動查明見證事項的相關(guān)參與人是否具有民事權(quán)利能力和民事行為能力以及代理人的代理資格、權(quán)限等；（2）見證事項參與人意思表示是否真實；（3）所要求見證的事項是否合法；（4）提供的證明材料和其他文件是否真實、合法、完整和有效，既要符合法定的實質(zhì)條件也要符合法定的形式要件。5．律師應(yīng)當(dāng)制作能夠反映見證過程的書面材料和視聽資料，包括但不限于談話筆錄、調(diào)查筆錄、照片、音頻、視頻等。6．無法核實證明材料和文件的真實性、合法性、完整性和有效性的情況下，應(yīng)當(dāng)采取措施進一步核實，確實無法核實的，應(yīng)當(dāng)在見證文書中予以披露和說明。7．在約定的期限內(nèi)出具律師見證文書，免責(zé)條款或免責(zé)聲明應(yīng)當(dāng)有效、完備，最大限度的規(guī)避律師見證的法律風(fēng)險。

第三章

律師辦理股份制改造業(yè)務(wù)實操流程

第一節(jié)

前期規(guī)劃

第十三條【確定股份制改造主體】1．確定發(fā)起人。股份公司應(yīng)當(dāng)由二人以上二百人以下的發(fā)起人共同發(fā)起和設(shè)立，可以以有限公司現(xiàn)有股東為發(fā)起人設(shè)立，也可以通過股權(quán)變更的形式引入新股東作為發(fā)起人。若公司有近期上市計劃，應(yīng)注意股權(quán)結(jié)構(gòu)變更需滿足公司實際控制人三年內(nèi)未發(fā)生變化。

2．發(fā)起人資格。半數(shù)以上的發(fā)起人應(yīng)在中國境內(nèi)有住所。對于中國公民而言，其戶籍地或經(jīng)常居住地為中國；對外國人而言，其經(jīng)常居住地在中國境內(nèi)；對于法人而言，其主要辦事機構(gòu)在中國境內(nèi)。第十四條【確定員工股權(quán)激勵計劃】

1．股權(quán)激勵方式。股權(quán)激勵制度主要表現(xiàn)為股票期權(quán)、限制性股票、虛擬股票、績效股份計劃、加速績效限制性股權(quán)激勵計劃、股票增值權(quán)、績效單位計劃、員工股票購買計劃、員工股票所有權(quán)計劃等。

2．股權(quán)激勵方法：（1）股東收購職工股；（2）設(shè)立新主體代職工持股（如設(shè)立新公司或合伙企業(yè)等）；（3）委托受托人持股；（4）通過信托公司或設(shè)置民事信托持股。

3．激勵對象保護。實施前，應(yīng)當(dāng)促使股權(quán)激勵方案受股東認同；實施過程中，應(yīng)使激勵對象及時獲取信息，同時展現(xiàn)激勵對象的優(yōu)勢及價值，促進激勵對象與其他股東雙向了解，構(gòu)建信任基礎(chǔ)。第十五條【籌備資產(chǎn)業(yè)務(wù)重組】

1．公司應(yīng)當(dāng)召開董事會，討論重大資產(chǎn)重組事項。

2．首次董事會召開后2個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，公司應(yīng)制作并公布信息披露文件，保證重大資產(chǎn)重組事項的真實性并及時披露。

3．審查公司重大資產(chǎn)重組信息披露文件的完備性，公司應(yīng)及時關(guān)注后續(xù)結(jié)果。

4．籌劃重大重組事項時，應(yīng)當(dāng)做好保密工作和內(nèi)幕信息知情人登記工作，視情況及時申請公司證券暫停轉(zhuǎn)讓并報送材料。在公司證券暫停轉(zhuǎn)讓前，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司不接受任何與該公司重大重組事項相關(guān)的業(yè)務(wù)咨詢，也不接收任何與重大資產(chǎn)重組相關(guān)的材料。

5．出現(xiàn)下列情形之一時，公司應(yīng)當(dāng)立即向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請公司證券暫停轉(zhuǎn)讓：（1）交易各方初步達成實質(zhì)性意向；（2）雖未達成實質(zhì)性意向，但在相關(guān)董事會決議公告前，相關(guān)信息已在媒體上傳播或者預(yù)計該信息難以保密或者公司證券轉(zhuǎn)讓價格出現(xiàn)異常波動；（3）需要向有關(guān)部門進行政策咨詢或方案論證。第十六條【協(xié)助完成稅務(wù)規(guī)劃】

1．資產(chǎn)評估與審計。聘請專業(yè)的中介機構(gòu)對公司有關(guān)情況進行調(diào)查和審計。審計報告應(yīng)以公司近三年財務(wù)狀況為依據(jù)；資產(chǎn)評估報告應(yīng)對公司現(xiàn)有資產(chǎn)狀況進行評估。

2．財產(chǎn)清查。視公司實際情況，明確公司資產(chǎn)組成內(nèi)容，避免與其他主體的資產(chǎn)混淆，對財產(chǎn)所有權(quán)進行甄別和確認。尤其是占有國有資產(chǎn)的公司，應(yīng)當(dāng)在改制前對國有資產(chǎn)進行評估，避免國有資產(chǎn)遭受損害。

3．稅務(wù)合規(guī)。改制中需要關(guān)注并解決好稅務(wù)合規(guī)問題，一般而言有以下幾種途徑：（1）補繳稅金；（2）股份公司設(shè)立前解決稅務(wù)問題。在不影響改制進程的情況下，設(shè)計稅務(wù)成本較小的改制方案，盡量在有限公司狀態(tài)下解決稅務(wù)問題；（3）獲取主管行政部門支持。盡量取得稅務(wù)部門的稅務(wù)證明或者不予追究延期納稅責(zé)任的函，避免行政風(fēng)險。第十七條【外商投資企業(yè)參與股份制改造注意事項】

1．外資企業(yè)屬外商獨資企業(yè)的，整體變更為股份公司前還須引入中國股東。

2．外商投資企業(yè)股份制改造的條件（1）對發(fā)起人的要求，以發(fā)起方式設(shè)立的，應(yīng)符合法律法規(guī)對發(fā)起人條件的規(guī)定；（2）以募集方式設(shè)立的，除應(yīng)符合前款條件外，至少有一個發(fā)起人還應(yīng)有募集股份前三年連續(xù)盈利的記錄，該發(fā)起人為中國股東時，應(yīng)提供其近三年經(jīng)過中國注冊會計師審計的財務(wù)會計報告；該發(fā)起人為外國股東時，應(yīng)提供該外國股東居所所在地注冊會計師審計的財務(wù)報告；（3）注冊資本最低限額為人民幣3,000萬元，且該最低限額為實收股本總額。

3．外國股東購買并持有的股份應(yīng)不低于公司注冊資本的25%。

4．已設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)，如申請轉(zhuǎn)變?yōu)楣镜?，?yīng)有最近連續(xù)三年的盈利記錄。

5．投資產(chǎn)業(yè)應(yīng)符合國家有關(guān)外商投資企業(yè)產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定。

6．審批權(quán)限的規(guī)定。改制企業(yè)評估后的凈資產(chǎn)值在《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》限額標準以下的，其設(shè)立及變更事項由省級商務(wù)主管部門審批，但涉及對外商投資有專門規(guī)定的行業(yè)、特定產(chǎn)業(yè)政策、宏觀調(diào)控行業(yè)以及外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資的，仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理或按有關(guān)規(guī)定報商務(wù)部審核。

7．外商投資股份公司發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股份的時間限制：（1）發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（2）公司公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上第二節(jié)

進場前期準備

第十八條【擬定股份制改造初步方案】

股份制改造初步方案應(yīng)當(dāng)包括設(shè)立方式、發(fā)起人數(shù)量、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)范圍等事項。擬定股份制改造初步方案應(yīng)當(dāng)注意以下事項：

1．律師應(yīng)當(dāng)查詢擬進行股份制改造的公司及其關(guān)聯(lián)公司的工商檔案信息，了解公司的資產(chǎn)經(jīng)營情況及歷次公司變更情況，與公司實際控制人、控股股東、高級管理人員充分溝通后，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件制定股份制改造初步方案。

2．根據(jù)公司資產(chǎn)經(jīng)營情況確定擬進行股份制改造的公司主體、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍及其設(shè)立方式。

3．針對擬股份制改造公司的實際情況，股份制改造初步方案應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)下列目標：（1）確定擬進行股份制改造的公司主體，確定公司的獨立法人財產(chǎn)權(quán)，有效地實現(xiàn)股東所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的分離；（2）從合法合規(guī)性角度梳理與規(guī)范公司歷史問題，對公司歷史經(jīng)營過程中的法律瑕疵提出規(guī)范解決方案，符合掛牌上市要求；（3）初步擬定公司重組方案，促進資產(chǎn)、債務(wù)及業(yè)務(wù)整合，符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的要求及企業(yè)發(fā)展需要；（4）避免同業(yè)競爭，對可能出現(xiàn)的同業(yè)競爭提出解決方案或建議；（5）建立符合《公司法》規(guī)定的股份公司治理結(jié)構(gòu)，保障公司人員、財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的獨立性。

4．采用整體變更方式設(shè)立股份公司原則上應(yīng)采取整體改制方式，將公司經(jīng)營性資產(chǎn)整體納入股份公司，公司原有的非經(jīng)營性資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)予以剝離，按照國家有關(guān)規(guī)定安置好分流人員并制定相應(yīng)的處置方案。

5．采用整體變更方式無法滿足公司經(jīng)營需要的，可以考慮采取新設(shè)重組的方式通過發(fā)起設(shè)立、募集設(shè)立或者合并分立的方式設(shè)立股份公司，采取新設(shè)重組方式的還應(yīng)當(dāng)綜合考慮證券機構(gòu)的其他規(guī)范性要求、經(jīng)營需要、財務(wù)數(shù)據(jù)等因素。

6．股份制改造初步方案應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)法規(guī)、政策性文件制定發(fā)起人出資方案，其中擬進行股份制改造的公司不應(yīng)是主要以股權(quán)或債權(quán)組建的公司，對于知識產(chǎn)權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)等非貨幣性資產(chǎn)的有效性及合法性需在國家相關(guān)登記部門進行初步審查。第十九條【制作股份制改造工作時間表】

1．律師應(yīng)當(dāng)會同其他各中介機構(gòu)參加股份制改造協(xié)調(diào)會，并根據(jù)前期調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題提出建議，與各中介機構(gòu)負責(zé)人員、公司實際控制人、控股股東及高級管理人員充分溝通后，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件制作股份制改造工作時間表。

2．制作工作時間表應(yīng)注意以下時間節(jié)點：（1）創(chuàng)立大會召開日期為股款繳足之日起三十日內(nèi)；發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起三十日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。創(chuàng)立大會由發(fā)起人、認股人組成。（2）創(chuàng)立大會召開日與有限公司臨時股東會召開日之間不得少于十五日。（3）創(chuàng)立大會結(jié)束后三十日內(nèi)申請工商登記。（4）特定持有人的股份轉(zhuǎn)讓的時間限制：

①發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

②公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。（5）公司股份制改造過程中由于公司收購股份不同情況下的注銷時限：公司不得收購本公司股份。但是有下列情形之一的除外：（一）減少公司注冊資本；（二）與持有本公司股份的其他公司合并；（三）將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵；（四）股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份；（五）將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券；上市公司為維護公司價值及股東權(quán)益所必需由公司依照本條第一款規(guī)定收購本公司股份后，屬于第（一）項情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起十日內(nèi)注銷；屬于第（二）項、第（四）項情形的，應(yīng)當(dāng)在六個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷；屬于第（三）項、第（五）項、第（六）項情形的，公司合計持有的本公司股份數(shù)不得超過本公司已發(fā)行股份總額的百分之十，并應(yīng)當(dāng)在三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。（6）其他證券交易所施行的規(guī)范中有關(guān)時間節(jié)點的規(guī)定。第二十條【成立改制委員會】

改制委員會成員應(yīng)由公司董事會、監(jiān)事會成員及律師、會計師、評估等中介機構(gòu)的人員組成。第二十一條【制作有限公司、股份公司會議文件】

有限公司、股份公司會議文件主要包括以下內(nèi)容：

1．董事會會議，會議通知、有限公司變更為股份公司的具體方案、會議記錄、決議內(nèi)容等。

2．監(jiān)事會會議，會議通知、議案、會議記錄、決議內(nèi)容等。

3．股東大會會議，應(yīng)有會議通知、有限公司變更為股份公司的具體方案、章程變更決議、決議內(nèi)容等。第三節(jié)

進場工作

第二十二條【參與協(xié)調(diào)會】

前期準備工作完成后，律師參與股份制改造協(xié)調(diào)會，主要事項包括：

1．對股份制改造委員會及其他機構(gòu)提出的涉及法律的相關(guān)問題進行解答；

2．明確與其他機構(gòu)的工作配合機制；

3．明確公司或其他機構(gòu)需要向律師提交的相關(guān)資料；

4．明確各經(jīng)辦機構(gòu)提交工作成果的時間節(jié)點。第二十三條【開展盡職調(diào)查清核資產(chǎn)】

1．法律盡職調(diào)查清單

開展法律盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的特點和實際情況，以書面形式向被調(diào)查對象出具法律盡職調(diào)查清單，要求被調(diào)查對象在合理或約定時間內(nèi)依據(jù)清單、根據(jù)律師要求的方式提供真實、完整、齊備的資料原件或與原件審核一致的復(fù)印件（加蓋公司印章）。

2．盡職調(diào)查涉及事項

律師應(yīng)當(dāng)在法律盡職調(diào)查清單中要求被調(diào)查對象提供包括但不限于以下方面的內(nèi)容：（1）公司概況；（2）經(jīng)營情況；（3）資產(chǎn)情況；（4）財務(wù)獨立性；（5）稅、費、各種補貼情況；（6）人力資源情況；（7）環(huán)保情況；（8）訴訟、仲裁、行政復(fù)議、其他糾紛執(zhí)行及處罰情況。

3．清核范圍（1）公司資產(chǎn)

①固定資產(chǎn)；

②存貨、機器設(shè)備、辦公設(shè)備；

③無形資產(chǎn)。（2）債權(quán)債務(wù)及重大合同

①重大借款合同、擔(dān)保合同及履行情況；

②民間借貸情況及履行情況；

③合同金額占公司凈資產(chǎn)5%以上的重大業(yè)務(wù)合同及履行情況；

④其他債權(quán)債務(wù)。（3）稅務(wù)及財政補貼（4）訴訟、仲裁及行政處罰

①任何涉及到公司或股東已經(jīng)發(fā)生的、正在進行的或已有明顯跡象表明可能要發(fā)生的訴訟、仲裁或者行政處罰、行政復(fù)議情況；

②任何涉及到公司財產(chǎn)或股東財產(chǎn)的行政機關(guān)、司法機關(guān)的查封、凍結(jié)及其他強制執(zhí)行措施或程序。4．制作法律盡職調(diào)查報告在獲得全部必備信息材料后，應(yīng)當(dāng)制作全面的《法律盡職調(diào)查報告》。對發(fā)現(xiàn)的重大問題提出具體解決措施并明確重要時間節(jié)點及本次掛牌具體工作內(nèi)容，為制訂掛牌工作整體方案做準備。第二十四條【完善公司治理機制】

制定并通過公司內(nèi)部管理制度，完善公司治理機制，包括但不限于：1．《股東大會議事規(guī)則》2．《董事會議事規(guī)則》3．《監(jiān)事會議事規(guī)則》4．《總經(jīng)理工作細則》5．《董事會秘書工作細則》6．《關(guān)聯(lián)交易管理與決策制度》7．《對外擔(dān)保管理制度》8．《對外投資決策管理制度》9．《信息披露管理制度》10．其他公司內(nèi)部的管理制度第二十五條【確定股份制改造方案并作問題整改】

1．股份制改造方案是公司股份制改造的起點，律師應(yīng)協(xié)助公司確保股份制改造方案的合法性、可行性，并妥善解決股份制改造過程中遇到的問題。

2．股份制改造方案一般包括下列內(nèi)容：（1）有限公司基本情況，包括但不限于登記注冊情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、股本結(jié)構(gòu)等；（2）股份制改造的原因、目的和法律依據(jù)；（3）股份制改造的必要性、可行性和基本原則；（4）股份制改造的具體事項：投入股份公司的資產(chǎn)明細、資產(chǎn)折股方案、股東認股方案、業(yè)務(wù)重組方案、知識產(chǎn)權(quán)處置方案、股份特殊安排方案（期限、員工持股、類別設(shè)置）等；（5）擬設(shè)立的股份公司情況：公司名稱、股本總額、股本結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)、經(jīng)營范圍等；（6）股份制改造的實施程序、步驟、時間和分工安排；（7）股份制改造涉及的其他事項。3．股份制改造方案應(yīng)重點關(guān)注和解決以下問題：（1）明確經(jīng)營范圍；（2）健全治理結(jié)構(gòu)；（3）規(guī)范關(guān)聯(lián)交易；（4）消除同業(yè)競爭；（5）解決資產(chǎn)權(quán)屬糾紛等。第二十六條【制作股份公司《發(fā)起人協(xié)議》】

《發(fā)起人協(xié)議》規(guī)定股份公司發(fā)起設(shè)立過程中的權(quán)利和義務(wù)，主要包括以下內(nèi)容：

1．公司經(jīng)營宗旨和機構(gòu)性質(zhì)；

2．公司名稱、住所、注冊資本、業(yè)務(wù)范圍；

3．發(fā)起人認購股份數(shù)額和所占股份比例；

4．認購股份的資格與實繳出資；

5．發(fā)起人權(quán)利和義務(wù)；

6．發(fā)起人的聲明、承諾、保證；

7．公司籌建委員會；

8．公司治理結(jié)構(gòu)；

9．違約責(zé)任；

10．保密；

11．通知；

12．協(xié)議的修改、變更與終止；

13．不可抗力；

14．爭議的解決；

15．協(xié)議的生效及其他。第二十七條【草擬《公司章程》及配套文件】

1．《公司章程》《公司章程》肩負調(diào)整公司活動的責(zé)任。在制定《公司章程》時，應(yīng)當(dāng)考慮周全，內(nèi)容盡可能明確詳細，不能產(chǎn)生歧義。

2．股份公司《公司章程》應(yīng)當(dāng)載明下列事項：（1）公司名稱和住所；（2）公司經(jīng)營范圍；（3）公司設(shè)立方式；（4）公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本；（5）發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份數(shù)、出資方式和出資時間；（6）董事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；（7）公司法定代表人；（8）監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則；（9）公司利潤分配辦法；（10）公司的解散事由與清算辦法；（11）公司的通知和公告辦法；（12）股東大會會議認為需要規(guī)定的其他事項。

3．其他相關(guān)配套文件（1）根據(jù)股份制改造流程，公司應(yīng)當(dāng)召開有限公司最后一次董事會會議、最后一次股東會會議，上述會議主要是審議并通過有限公司整體變更為股份公司的議案，鑒于此，需要制作上述兩次會議的相關(guān)文件；（2）在完成股份制改造的前期準備工作后，需要召開的重要會議是股份公司創(chuàng)立大會，召開該會議，應(yīng)當(dāng)準備相關(guān)文件；（3）經(jīng)過股份公司創(chuàng)立大會審議并通過對董事會的授權(quán)后，董事會應(yīng)當(dāng)按照要求向公司登記機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，在該階段需要準備申請登記的相關(guān)文件；（4）在變更公司形式的公司變更登記完成后，應(yīng)當(dāng)規(guī)范公司的治理機制，在該階段，應(yīng)當(dāng)準備的法律文件包括《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理辦公會會議制度》、《董事會秘書工作制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理與決策制度》等。第二十八條【制作會議文件并提供律師見證服務(wù)】

1．經(jīng)辦律師制作相關(guān)法律文件（1）有限公司最后一次董事會會議。主要審議內(nèi)容為決定公司整體變更相關(guān)事宜，主要文件包括但不限于：

①議案，主要為《公司由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的議案》、《關(guān)于〈提請召開臨時股東會審議通過上述議案〉的議案》；

②會議通知；

③簽到表；

④決議內(nèi)容：

a.××?xí)嫀熓聞?wù)所出具的基準日為××年××月××日的編號為××《審計報告》；

b.××資產(chǎn)評估有限公司出具的基準日為××年××月××日的編號為××《資產(chǎn)評估報告》；

c.審議并通過《公司由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的議案》；

d.審議并通過《關(guān)于〈提請召開臨時股東會審議通過上述議案〉的議案》。

⑤會議記錄等。（2）有限公司最后一次股東會會議本次會議主要審議公司整體變更相關(guān)事宜，主要會議文件包括但不限于：

①議案：《公司由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的議案》；

②會議通知；

③簽到表；

④決議內(nèi)容：

a.××?xí)嫀熓聞?wù)所出具的基準日為××年××月××日的編號為××《審計報告》；

b.××資產(chǎn)評估有限公司出具的基準日為××年××月××日的編號為××《資產(chǎn)評估報告》；

c.審議并通過《公司由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的議案》。

⑤會議記錄。（3）股份公司創(chuàng)立大會相關(guān)法律文件，包括但不限于：

①議案：

《股份有限公司籌辦工作的匯報》；

《設(shè)立股份有限公司的議案》；

《股份有限公司設(shè)立費用的報告》；

《發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核說明》；

《股份有限公司章程》；

《選舉股份有限公司第一屆董事會成員的議案》；

《選舉股份有限公司第一屆監(jiān)事會股東代表監(jiān)事的議案》；

《授權(quán)董事會辦理變更設(shè)立股份公司登記的議案》。

②會議通知；

③簽到簿；

④議程；

⑤主持人發(fā)言稿；

⑥表決票；

⑦決票結(jié)果統(tǒng)計表；

⑧決議：

a.審議并通過《股份有限公司籌辦工作的匯報》；

b.審議并通過《設(shè)立股份有限公司的議案》；

c.審議并通過《股份有限公司設(shè)立費用的報告》；

d.審議并通過《發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核說明》；

e.審議、通過并簽訂《股份有限公司章程》；

f.審議并通過《選舉股份有限公司第一屆董事會成員的議案》；

g.審議并通過《選舉股份有限公司第一屆監(jiān)事會股東代表監(jiān)事的議案》；

h.審議并通過《授權(quán)董事會辦理變更設(shè)立股份公司登記的議案》。

⑨會議記錄。（4）股份公司一屆一次董事會會議相關(guān)法律文件，包括但不限于：①議案：

a.《選舉股份有限公司董事長》；

b.《選舉股份有限公司副董事長》；

c.《聘任股份有限公司總經(jīng)理》；

d.《聘任股份有限公司副總經(jīng)理》；

e.《聘任股份有限公司財務(wù)負責(zé)人》；

f.《總經(jīng)理工作細則》；

g.《辦理變更設(shè)立股份公司工商登記的議案》。

②會議通知；

③簽到簿；

④議程；

⑤主持人發(fā)言稿；

⑥決議：

a.選舉股份有限公司董事長；

b.選舉股份有限公司副董事長；

c.聘