中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷2)

試卷科目：中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共146題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的賠償金額一般按（）。A)事故的每次限額計(jì)算B)事故的累計(jì)限額計(jì)算C)事故的每次賠償限額加上法律訴訟費(fèi)用D)事故的累計(jì)限額加上法律訴訟費(fèi)用[單選題]2.銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是：A)發(fā)運(yùn)商品B)批準(zhǔn)賒銷C)客戶提出訂貨要求D)向客戶開出賬單并登記銷貨業(yè)務(wù)[單選題]3.對(duì)營(yíng)業(yè)收入截止期測(cè)試，以下審計(jì)程序中效果最差的是（）。A)分析比較本年度12月份和下年度1月份產(chǎn)品發(fā)出數(shù)量B)分析比較本年度12月份和下年度1月份產(chǎn)品銷售收入C)詳細(xì)復(fù)核本年度12月份和下年度1月份產(chǎn)品銷售收入記錄準(zhǔn)確性D)確定年末主要客戶應(yīng)收賬款余額[單選題]4.銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A)重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B)審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C)審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D)審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表[單選題]5.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見類型為(）。A)無保留意見B)保留意見C)否定意見D)無法表示意見[單選題]6.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是：A)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B)審計(jì)署負(fù)責(zé)管理本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將本年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)[單選題]7.下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是()。A)審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B)審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C)審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行D)審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率[單選題]8.與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不同的是，績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要（）。A)初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)B)確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C)設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系D)編制審計(jì)方案[單選題]9.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，只有（）才能承辦。A)檢察院B)審計(jì)署C)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D)注冊(cè)會(huì)計(jì)師[單選題]10.被審計(jì)單位M產(chǎn)品毛利大幅度下降，該產(chǎn)品是由一家分廠專門生產(chǎn)的，審計(jì)人員調(diào)查了解毛利下降原因，首先應(yīng)（）。A)分析廢品損失及材料耗用B)檢查生產(chǎn)記錄及成本預(yù)算C)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬與原始憑證核對(duì)D)分析產(chǎn)品成本構(gòu)成并與前期成本比較[單選題]11.下列有關(guān)應(yīng)收賬款函證的說法中，正確的是（）。A)函證要求收函單位對(duì)函詢事項(xiàng)無論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)給予復(fù)函B)函證的效果與審計(jì)人員無關(guān)C)消極函證未得到回復(fù)，審計(jì)人員應(yīng)采取其他替代方法予以查證D)數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法[單選題]12.審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析方法不包括（）。A)將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較B)檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額C)計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率D)計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率[單選題]13.銀行由發(fā)放貸款而創(chuàng)造出的存款是：A)派生存款B)基礎(chǔ)貨幣C)吸收存款D)原始存款[單選題]14.2019年初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2018年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員采取了如下方法對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；③抽查存貨盤點(diǎn)記錄；④對(duì)生產(chǎn)成本的完整性進(jìn)行分析。2.審計(jì)人員對(duì)丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時(shí)間安排在決算日附近；審計(jì)人員在盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過程中，對(duì)過期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)余額核對(duì)。3.審計(jì)人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)的存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批存貨價(jià)值50萬元有購貨發(fā)票，但沒有相應(yīng)的驗(yàn)收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗(yàn)收部門有記錄但尚未收到采購發(fā)票。4.審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)品成本的實(shí)質(zhì)性審查采取了如下審計(jì)措施：①比較近期各年度和本年度各個(gè)月份直接人工費(fèi)用，判斷本期直接人工費(fèi)用的總體合理性；②隨機(jī)抽取產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本構(gòu)成，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當(dāng)記錄；③復(fù)算材料費(fèi)用分配表，證實(shí)計(jì)算結(jié)果的正確性；④審查材料成本差異的計(jì)算與分配的真實(shí)性和正確性。5.審計(jì)人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2017年度有較大幅度的下降。丙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：①由于主要原材料價(jià)格比2017年度下降了10%，丙公司從2018年1月開始將主要原材料的日常儲(chǔ)備量增加了20%；②丙公司主要產(chǎn)品在2018年度市場(chǎng)需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與2017年度相比有所下降，并且丙公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降；③丙公司在2018年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2019年1月1日；④從2018年初開始，物價(jià)一直上漲，丙公司將發(fā)出商品的方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?所述的審計(jì)措施中，屬于分析方法的是：A)①B)②C)③D)④[單選題]15.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級(jí)真題]?資料2?中，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實(shí)（）。A)庫存現(xiàn)金余額的真實(shí)性B)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性C)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性D)外幣計(jì)價(jià)的正確性[單選題]16.價(jià)格指數(shù)中不包括的是：A)消費(fèi)物價(jià)指數(shù)B)批發(fā)物價(jià)指數(shù)C)國(guó)民生產(chǎn)總值折算指數(shù)D)通貨膨脹指數(shù)[單選題]17.審計(jì)小組或人員對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目分別制訂的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為（）。A)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B)審計(jì)實(shí)施方案C)短期審計(jì)計(jì)劃D)審計(jì)工作方案[單選題]18.審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的情況是（）。A)內(nèi)部控制存在重大缺陷B)初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)較低C)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)D)難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性有效性做出評(píng)價(jià)[單選題]19.2018年3月，中共中央印發(fā)了《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，明確規(guī)定，組建中央審計(jì)委員會(huì)。中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在（）。A)全國(guó)人民代表大會(huì)B)審計(jì)署C)財(cái)政部D)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)[單選題]20.2009年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商；（2）各部門提出采購申請(qǐng)，由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商發(fā)出訂單；（3）由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)；（4）指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購日記賬和總賬。2．該公司2008年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定，但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大，審計(jì)人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。3．審計(jì)人員在復(fù)核A供應(yīng)商對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)。2008年12月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬元的材料已發(fā)出并入賬，但乙公司12月31日尚未收到材料和購貨發(fā)票，因而未入賬，也未在報(bào)表附注中予以說明。4．審計(jì)人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2008年12月29日驗(yàn)收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理，原因是年底前未收到購貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫。5．該公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映，應(yīng)付賬款年末余額為5400萬元。經(jīng)查，該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個(gè)賬戶。有關(guān)賬戶的情況如下：（1）賬戶A的期末貸方余額為1000萬元；（2）賬戶B的期末貸方余額為500萬元，該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年，期間一直無業(yè)務(wù)發(fā)生；（3）賬戶C的期末借方余額為250萬元；（4）賬戶D的期末貸方余額為50萬元。其他21個(gè)賬戶均為50萬元以下的貸方余額，共計(jì)4100萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2009年中級(jí)真題]?資料3?中，對(duì)于乙公司的做法，審計(jì)的認(rèn)定是（）。A)正確B)不正確，應(yīng)按供貨商對(duì)賬單進(jìn)行賬務(wù)處理C)不正確，應(yīng)按購貨合同進(jìn)行賬務(wù)處理D)不完全正確，可不做賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附注中加以說明[單選題]21.甲公司于2015年7月1日以每股25元的價(jià)格購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，并劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2015年12月31日，該股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股27.5元。2016年12月31日，該股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股23.75元，甲公司預(yù)計(jì)該股票價(jià)格的下跌是暫時(shí)的。2017年12月31日，該股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股22.5元，甲公司仍然預(yù)計(jì)該股票價(jià)格的下跌是暫時(shí)的，則2017年12月31日，甲公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為借記()。A)?資產(chǎn)減值損失?賬戶250萬元B)?公允價(jià)值變動(dòng)損益?賬戶125萬元C)?其他綜合收益?賬戶250萬元D)?其他綜合收益?賬戶125萬元[單選題]22.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位凈利潤(rùn)比預(yù)算降低，由此判斷重點(diǎn)應(yīng)審查（）。A)會(huì)計(jì)政策合理性B)會(huì)計(jì)方法一致性C)收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)方法有無變動(dòng)D)應(yīng)付賬款確認(rèn)合理性[單選題]23.審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的書面文件是：A)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告B)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)決定書C)社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告D)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告[單選題]24.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)準(zhǔn)則提供了衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B)審計(jì)準(zhǔn)則有助于社會(huì)了解審計(jì)工作的基本內(nèi)容C)審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)行為提供了基本的規(guī)范和指南D)審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員解脫審計(jì)責(zé)任沒有作用[單選題]25.2008年4月，某審計(jì)組對(duì)乙上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)該公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置的申請(qǐng)。（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書會(huì)同財(cái)會(huì)部門和計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃。（3）采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行。（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收。2．2007年2月，該公司購入不需安裝A設(shè)備一臺(tái)，按買價(jià)368萬元（含增值稅）直接計(jì)入固定資產(chǎn)，運(yùn)輸費(fèi)10萬元及裝卸費(fèi)5萬元均計(jì)入管理費(fèi)用。3．2007年4月，該公司將出售B設(shè)備的凈損失50萬元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。4．審計(jì)人員依據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的線索進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2007年1月購進(jìn)的C設(shè)備至審計(jì)日尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占該公司2007年末固定資產(chǎn)原值總額的15%。5．按照有關(guān)規(guī)定，該公司2007年未對(duì)D設(shè)備計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2008年初級(jí)真題]?資料2?中，該公司對(duì)購入A設(shè)備的會(huì)計(jì)處理（）。A)正確B)不正確，計(jì)入固定資產(chǎn)的應(yīng)是買價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)C)不正確，計(jì)入固定資產(chǎn)的應(yīng)是買價(jià)和裝卸費(fèi)D)不正確，買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)均應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)[單選題]26.下列責(zé)任保險(xiǎn)合同中，采用索賠發(fā)生制保單承保對(duì)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人雙方更有利的是（）。[2013年真題]A)電梯責(zé)任保險(xiǎn)B)環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)C)產(chǎn)品延長(zhǎng)保修責(zé)任保險(xiǎn)D)機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任保險(xiǎn)[單選題]27.2018年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解相關(guān)會(huì)計(jì)政策時(shí)獲知，因近年來原材料成本不斷上漲，產(chǎn)成品成本呈逐年上升趨勢(shì)。2017年，乙公司將產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。2.審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入采取了如下審計(jì)程序：①編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬相核對(duì)；②將年度內(nèi)各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較；③計(jì)算銷售毛利率，并與行業(yè)平均毛利率進(jìn)行比較；④抽取大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售發(fā)票存根和發(fā)貨憑證。3.乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。4.審計(jì)人員決定以積極函證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：①由乙公司出納員負(fù)責(zé)填寫信封并將詢證函寄出；②審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為審計(jì)工作底稿；③對(duì)一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函；④多次發(fā)函均未能收到對(duì)方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理。5.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核銷壞賬320000元，所作會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款320000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入320000借：銀行存款320000貸：應(yīng)收賬款320000（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料5?，審計(jì)人員能夠得出的初步結(jié)論為：A)乙公司的賬務(wù)處理正確B)2017年末應(yīng)收賬款余額被高估C)2017年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入被高估D)2017年末壞賬準(zhǔn)備余額被低估[單選題]28.甲公司購入一批價(jià)值8萬元的貨物，2019年12月25日發(fā)票已到；2020年1月3日貨物運(yùn)達(dá)，貨款尚未支付。甲公司2019年將此業(yè)務(wù)作為在途物資處理。下列說法正確的是（）。A)甲公司2019年年末存貨虛增58萬元B)甲公司2019年年末應(yīng)付賬款虛減58萬元C)甲公司的處理是正確的D)甲公司應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)在2019年度的會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明[單選題]29.下列不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)的是（）A)安全性B)可靠性C)經(jīng)濟(jì)性D)有效性[單選題]30.在對(duì)審計(jì)取證方法按取證順序與記賬順序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)容控制系統(tǒng)比較健全、管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位的方法是：A)順查法B)逆查法C)詳查法D)抽查法[單選題]31.下列屬于按照審計(jì)主體進(jìn)行分類的是：A)國(guó)家審計(jì).內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)B)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì).合法合規(guī)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)C)全部審計(jì)和局部審計(jì)D)事前審計(jì).事中審計(jì)和事后審計(jì)[單選題]32.審計(jì)人員對(duì)與編制資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以采用的審計(jì)程序是（）。A)檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任的健全性和嚴(yán)密性B)審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的一貫性C)審閱資產(chǎn)負(fù)債表的編制格式D)審查編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所列各主要指標(biāo)的合理性[單選題]33.下列國(guó)家審計(jì)的作用的表述，不正確的是（）。A)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展B)促進(jìn)全面深化發(fā)展C)促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行D)促進(jìn)被審計(jì)單合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行[單選題]34.審計(jì)產(chǎn)生的前提條件是（）。A)法律規(guī)定B)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任C)道德需要D)政府規(guī)定[單選題]35.按照凱恩斯的解釋，失業(yè)一般分為三類，其中不包括：A)摩擦失業(yè)B)非摩擦失業(yè)C)自愿失業(yè)D)非自愿失業(yè)[單選題]36.被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，并且有效執(zhí)行，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為()。A)低B)中C)高D)無風(fēng)險(xiǎn)[單選題]37.可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高的審計(jì)取證方法是（）。A)抽查法B)全部審計(jì)法C)局部審計(jì)法D)詳查法[單選題]38.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A)審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過程中起了決定性作用B)審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法C)審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)D)審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性[單選題]39.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是：A)審計(jì)證據(jù)的客觀性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要求B)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計(jì)證據(jù)的信息與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯關(guān)系C)審計(jì)證據(jù)的合法性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)符合法定要求D)審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)反映審計(jì)事項(xiàng)客觀現(xiàn)實(shí)的程度[單選題]40.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：A)審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表B)審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購合同C)審計(jì)人員取得的銀行對(duì)賬單D)審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到的債務(wù)單位回函[單選題]41.下列不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)目標(biāo)是（）A)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)B)揭示現(xiàn)金收支變化趨勢(shì)，為確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)提供依據(jù)C)證實(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性D)確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性[單選題]42.責(zé)任保險(xiǎn)的承保責(zé)任范圍與民事?lián)p害賠償責(zé)任范圍（）。[2010年真題]A)完全一致B)不完全一致C)完全不一致D)全部由《民法通則》規(guī)定[單選題]43.證據(jù)可以分為有罪證據(jù)和無罪證據(jù)，劃分的標(biāo)準(zhǔn)是()A)形成的方法B)來源C)內(nèi)容和作用D)證明關(guān)系[單選題]44.與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是A)記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的B)實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C)各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間D)記錄或列報(bào)的金額的確屬于本單位所有或所欠[單選題]45.（一）資料2014年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2.2014年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫存現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2014年1月1日至2014年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確；(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；(4)函證銀行存款余額。4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。＜2>、?資料2?中，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實(shí)：A)庫存現(xiàn)金余額的真實(shí)性B)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性C)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法D)外幣計(jì)價(jià)的正確性[單選題]46.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的表述中，不正確的是：A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行B)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中只有審計(jì)監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C)審計(jì)活動(dòng)只能從微觀的角度對(duì)具體的經(jīng)營(yíng)者的行為進(jìn)行檢查D)審計(jì)監(jiān)督之所以能夠嚴(yán)格區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作，是因?yàn)樗哂歇?dú)立性[單選題]47.將本期現(xiàn)金流量表某項(xiàng)目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示項(xiàng)目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性，這種分析方法是()A)趨勢(shì)分析法B)比率分析法C)金額驗(yàn)證法D)回歸分析法[單選題]48.審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的依法需要移送其他有關(guān)主管機(jī)關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具（）。A)審計(jì)報(bào)告B)審計(jì)移送處理書C)審計(jì)計(jì)劃書D)審計(jì)處罰通知[單選題]49.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述，不正確的是A)2010年修訂頒布的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的正文分為7章，即總則.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員.審計(jì)計(jì)劃.審計(jì)實(shí)施.審計(jì)報(bào)告.審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任.附則B)為增強(qiáng)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的適用性，準(zhǔn)則將條款規(guī)定分為約束性條款和指導(dǎo)性條款C)審計(jì)機(jī)關(guān)和人員一章中對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求作出了明確的規(guī)定D)審計(jì)實(shí)施一章對(duì)審計(jì)工作方案.審計(jì)實(shí)施方案.審計(jì)證據(jù).審計(jì)記錄和重大違法行為檢查進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定[單選題]50.直接用于收集審計(jì)證據(jù)的方法是（）。A)審計(jì)取證基本方法B)審計(jì)取證具體方法C)詳查法D)抽查法[單選題]51.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。A)其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B)我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)C)總則規(guī)定了不適用準(zhǔn)則的情況以及有關(guān)審計(jì)淮則實(shí)施的相關(guān)問題D)附則明確規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在配合有關(guān)部門查處案件、與有關(guān)部門共同辦理檢查事項(xiàng)、接受交辦或者接受委托辦理不屬于法定審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)[單選題]52.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的運(yùn)用，正確的是()。A)實(shí)地觀察固定資產(chǎn)可以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)B)從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中選取樣本并追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單、銷售發(fā)票可以確定銷售的真實(shí)性C)對(duì)已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行檢查并與盤點(diǎn)記錄相核對(duì)可以確定存貨計(jì)價(jià)的正確性D)復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以確定銀行存款余額的真實(shí)性[單選題]53.下列有關(guān)審計(jì)取證模式的表述中，正確的是：A)應(yīng)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用詳查法B)制度基礎(chǔ)審計(jì)模式直接解決了全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題C)賬目基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)D)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)[單選題]54.下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是：A)只有國(guó)家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書B)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序C)國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案D)國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定[單選題]55.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是（）。A)審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批B)運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性C)審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào)D)詢問成本管理制度的遵循情況[單選題]56.審查企業(yè)H產(chǎn)品，賬面庫存為2000噸，實(shí)地檢查結(jié)果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫存，而業(yè)務(wù)部門則解釋為因本企業(yè)倉庫容量有限，委托其他單位保存。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施為（）。A)認(rèn)定賬實(shí)不符B)認(rèn)定為賒銷C)請(qǐng)被審計(jì)單位提供合法有效的文件再做認(rèn)定D)請(qǐng)被審計(jì)單位沖銷賬面記錄[單選題]57.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：A)審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果B)審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的C)審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次D)審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成[單選題]58.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級(jí)真題]?資料3?中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序有（）。A)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符B)檢查銀行存款收付的截止期是否正確C)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況D)函證銀行存款余額[單選題]59.審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)用房屋擴(kuò)建部分已投入使用2年，審查賬面記錄得知仍在?在建工程?科目中反映，正確的處理應(yīng)為（）。A)記作固定資產(chǎn)但不得計(jì)提折舊B)記作固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊C)被審計(jì)單位記錄正確D)記作在建工程但要計(jì)提折舊[單選題]60.（2010年）受國(guó)際金融危機(jī)影響，B產(chǎn)品銷售價(jià)格持續(xù)下跌，2009年12月31日，庫存產(chǎn)品B賬面價(jià)值為1500萬元，可變現(xiàn)凈值為900萬元；A產(chǎn)品受國(guó)內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需政策的影響，銷售價(jià)格穩(wěn)步上升，2009年12月31日，庫存產(chǎn)品A賬面價(jià)值為1200萬元，可變現(xiàn)凈值為1500萬元。審計(jì)人員應(yīng)該做出的初步判斷為()。A)不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B)應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300萬元C)應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600萬元D)應(yīng)調(diào)增A產(chǎn)品賬面價(jià)值300萬元[單選題]61.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（）。[2009年初級(jí)；2008年中級(jí)真題]A)及時(shí)性B)廣泛性C)獨(dú)立性D)科學(xué)性[單選題]62.審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)證據(jù)分類、計(jì)算、比較的基礎(chǔ)上總結(jié)出局部的審計(jì)結(jié)論的審計(jì)證據(jù)整理分析方法是：A)分類B)計(jì)算C)綜合D)小結(jié)[單選題]63.按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為：A)國(guó)家審計(jì).社會(huì)審計(jì).內(nèi)部審計(jì)B)全部審計(jì).局部審計(jì)C)定期審計(jì).不定期審計(jì)D)授權(quán)審計(jì).委托審計(jì)[單選題]64.在績(jī)效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是（）。[2010年中級(jí)真題]A)評(píng)分法B)標(biāo)桿法C)目標(biāo)成果法D)目標(biāo)評(píng)價(jià)法[單選題]65.下列屬于按照審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類的：A)全部審計(jì)和局部審計(jì)B)授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)C)國(guó)家審計(jì).內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)D)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì).合法合規(guī)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)[單選題]66.為了核實(shí)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是（）。[2009年初級(jí)真題]A)審閱現(xiàn)金日記賬摘要欄B)核對(duì)現(xiàn)金日記賬和總賬余額的一致性C)抽查大額現(xiàn)金收付的原始憑證D)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤[單選題]67.某企業(yè)本年1月份共發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）企業(yè)銷售A產(chǎn)品200000元，銷售成本120000元，企業(yè)開出發(fā)票賬單，貨已發(fā)出，銷售貨款尚未收到。（2）用銀行存款支付本月貸款利息費(fèi)用3000元；（3）用銀行存款支付管理部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi)20000元。（4）期末稅率25%，按凈利潤(rùn)提取10%的盈余公積金。?資料2?所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是（）。A)職責(zé)分工控制B)業(yè)務(wù)授權(quán)控制C)獨(dú)立檢查D)實(shí)物控制[單選題]68.影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是（）。A)對(duì)被審單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B)與被審單位的合作情況C)被審單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果D)對(duì)被審單位內(nèi)部控制的了解程度[單選題]69.審查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法，應(yīng)檢查庫存現(xiàn)金日記賬的要點(diǎn)是（）。A)檢查對(duì)應(yīng)科目欄B)審閱摘要欄C)檢查發(fā)生額D)檢查每日余額[單選題]70.收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的費(fèi)用或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。A)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B)投資收益C)營(yíng)業(yè)外收入D)遞延收益[單選題]71.下列內(nèi)容中，屬于國(guó)家審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員共有的職業(yè)道德的是：A)嚴(yán)格依法B)客觀公正C)勤勉盡責(zé)D)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)[單選題]72.下列有關(guān)審計(jì)的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。[2010年初級(jí)真題]A)審計(jì)工作沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)B)信譽(yù)高的審計(jì)組織沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)C)聘請(qǐng)外部專家是審計(jì)人員防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策之一D)是否遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)[單選題]73.購買性支出中包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的支出或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，這些支出的目的和用途雖然有所不同，但其具有一個(gè)共同點(diǎn)：A)從事的是非等價(jià)交換的活動(dòng)B)財(cái)政付出了資金，卻無任何直接所得C)財(cái)政沒有付出資金，卻取得了商品與服務(wù)D)財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)的購得了商品與服務(wù)[單選題]74.下列屬于對(duì)報(bào)表的完整性審查內(nèi)容的是：A)企業(yè)特定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)均被記錄在有關(guān)賬簿，無遺漏、隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)B)資產(chǎn)負(fù)債表上所列資產(chǎn)是企業(yè)所擁有或控制的資產(chǎn)C)負(fù)債是無一遺漏的全部債務(wù)，其數(shù)額是真實(shí)的D)企業(yè)投資者投入的資本及其共享的權(quán)益是實(shí)際發(fā)生的[單選題]75.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：A)被審計(jì)單位提供的證明材料B)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的口頭證據(jù)C)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)D)審計(jì)人員親自編制的相關(guān)資料[單選題]76.審計(jì)人員按照被審計(jì)單位內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重做一遍，以驗(yàn)證相關(guān)控制程序的遵循情況的審計(jì)方法是（）。A)重新操作B)功能測(cè)試C)業(yè)務(wù)程序測(cè)試D)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法[單選題]77.下列關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等B)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)制C)審計(jì)項(xiàng)目可以是對(duì)一個(gè)單位投資活動(dòng)的審計(jì)D)審計(jì)項(xiàng)目不可以是對(duì)一個(gè)跨單位、跨部門的項(xiàng)目的審計(jì)[單選題]78.如果管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出認(rèn)定，聲明關(guān)聯(lián)方交易是按照等同于公平交易中通行的條款執(zhí)行的，審計(jì)人員采取的審計(jì)程序不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)就該項(xiàng)認(rèn)定獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B)考慮管理層用于支持其認(rèn)定的程序是否恰當(dāng)C)評(píng)價(jià)管理層認(rèn)定所依據(jù)的重大假設(shè)的合理性D)認(rèn)可管理層的相關(guān)認(rèn)定[單選題]79.N企業(yè)輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬期末記錄賬面余額為0，審計(jì)人員核對(duì)憑證并復(fù)核，發(fā)現(xiàn)期末累計(jì)借方余額為120萬元，被審計(jì)單位這一處理會(huì)導(dǎo)致（）。A)生產(chǎn)成本虛增B)負(fù)債增加C)存貨虛增D)生產(chǎn)成本虛減[單選題]80.對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試時(shí)，基于對(duì)樣本的考察得出了不能信賴內(nèi)部控制的結(jié)論，但總體的實(shí)際情況卻是可以信賴的，即對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)該信賴而未予信賴，其屬于：A)信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B)誤拒風(fēng)險(xiǎn)C)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)D)誤受風(fēng)險(xiǎn)[單選題]81.當(dāng)其他條件不變時(shí)，一國(guó)總需求擴(kuò)大時(shí)，GDP將：A)變小B)變大C)不變D)不一定[單選題]82.以下針對(duì)審計(jì)抽樣的說法中，不正確的有（）。A)只要有抽樣就會(huì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)B)選取特定項(xiàng)目審查屬于審計(jì)抽樣C)審計(jì)抽樣通常不用于詢問、觀察和分析D)無論是統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，兩種方法都要求審計(jì)人員合理運(yùn)用專業(yè)判斷[單選題]83.在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量（）。A)增加B)減少C)不變D)無法確定[單選題]84.審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果的內(nèi)容不包括的信息是：A)被審計(jì)單位基本情況B)審計(jì)機(jī)關(guān)的基本情況C)被審計(jì)單位的整改情況D)審計(jì)建議[單選題]85.下列選項(xiàng)中,屬于控制環(huán)境的原則的是()。A)組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)B)組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠信和道德價(jià)值的承諾C)組織應(yīng)該選擇并執(zhí)行那些可以將影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平的控制活動(dòng)D)針對(duì)信息技術(shù)，組織應(yīng)選擇并執(zhí)行一般控制活動(dòng)以支持其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[單選題]86.下列各項(xiàng)中，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是（）。A)審計(jì)證據(jù)B)審計(jì)程序C)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D)審計(jì)記錄[單選題]87.下列有關(guān)審計(jì)分類的表述中，正確的是（）。A)全部審計(jì)可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)B)績(jī)效審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性質(zhì)相同C)就地審計(jì)是指審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展的審計(jì)D)與績(jī)效審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)[單選題]88.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的直接動(dòng)因是()A)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的存在B)財(cái)務(wù)信息使用者的需要C)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離D)所有者無法實(shí)施直接監(jiān)督[單選題]89.有關(guān)應(yīng)付賬款函證程序表述錯(cuò)誤的是（）。A)函證程序適用于證實(shí)應(yīng)付賬款入賬的完整性B)應(yīng)付賬款函證方式為肯定式函證C)應(yīng)付款項(xiàng)余額為零、業(yè)務(wù)往來頻繁的賬戶有必要進(jìn)行函證D)在內(nèi)部控制健全有效、賣方對(duì)賬單齊備的情況下可不必函證[單選題]90.下列各項(xiàng)中既是審計(jì)工作底稿，又是審計(jì)證據(jù)的是（）。A)被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)報(bào)表B)被審計(jì)單位的規(guī)章制度C)審計(jì)工作方案D)審計(jì)人員的計(jì)算分析資料[單選題]91.按（）劃分，審計(jì)計(jì)劃可分為國(guó)家審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和社會(huì)審計(jì)計(jì)劃。A)審計(jì)計(jì)劃編制機(jī)構(gòu)B)審計(jì)計(jì)劃期的長(zhǎng)短C)審計(jì)計(jì)劃的作用D)審計(jì)的性質(zhì)[單選題]92.從不同的影響因素考慮可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完整地劃分為（）。A)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)B)固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C)被審計(jì)單位的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D)控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)[單選題]93.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定了約束性條款和指導(dǎo)性條款的是（）。A)總則B)質(zhì)量控制和責(zé)任C)審計(jì)計(jì)劃D)審計(jì)實(shí)施[單選題]94.以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（）。A)貨幣資金收付與記錄崗位分離B)業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立C)款項(xiàng)結(jié)算與審核分離D)支票、印章由一人保管，但要與記錄分離[單選題]95.確認(rèn)應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，經(jīng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)后將其注銷，沖減相應(yīng)應(yīng)收賬款的應(yīng)是（）。A)信用管理人員B)營(yíng)銷人員C)財(cái)會(huì)人員D)審計(jì)人員[單選題]96.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，錯(cuò)誤的是：A)函證可以證實(shí)應(yīng)收賬款是否實(shí)際存在B)函證過程要由審計(jì)人員控制C)函證無回函時(shí)只能再次發(fā)函D)函證后應(yīng)編制應(yīng)收賬款函證匯總分析表[單選題]97.審查財(cái)務(wù)報(bào)表所列示的固定資產(chǎn)是否包含代管或已抵押出讓的資產(chǎn)，其主要目的是()。A)確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)B)證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性C)證實(shí)固定資產(chǎn)折舊方法選用的合規(guī)性D)證實(shí)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算的正確性[單選題]98.如果轉(zhuǎn)賬支票4000張，樣本中10筆支票的賬面價(jià)值為500萬元，審計(jì)后認(rèn)定的價(jià)值為450萬元，假定出的支票賬面價(jià)值為50000萬元，審計(jì)人員運(yùn)用比率估計(jì)抽樣法推斷的支票的總體實(shí)際價(jià)值為()元。A)4450B)50000C)48599D)45000[單選題]99.審計(jì)人對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計(jì)的（）。A)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能B)經(jīng)濟(jì)鑒證職能C)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D)經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能[單選題]100.現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)時(shí)間的異同點(diǎn)在于（）。A)存貨盤點(diǎn)安排在上班前B)存貨盤點(diǎn)安排在下班后C)現(xiàn)金盤點(diǎn)安排在上班前或下班時(shí)D)存貨盤點(diǎn)安排在審計(jì)結(jié)束時(shí)[單選題]101.被審計(jì)單位將以下開支計(jì)入生產(chǎn)成本，錯(cuò)誤的是（）。A)生產(chǎn)工人工資B)生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料C)存貨盤虧損失D)季節(jié)性停工損失[單選題]102.對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制建立和運(yùn)行負(fù)有主要責(zé)任的人員是（）。A)財(cái)務(wù)主管B)內(nèi)部審計(jì)師C)外部審計(jì)師D)賬務(wù)處理人員[單選題]103.下列審計(jì)取證方法中。最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是：A)檢查B)觀察C)重新計(jì)算D)分析[單選題]104.下列各項(xiàng)中，可用來測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的方法是：A)分析B)函證C)外部調(diào)查D)檢查記錄或文件[單選題]105.被審計(jì)單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計(jì)人員認(rèn)為其影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是：A)完整性B)存在或發(fā)生C)計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱)截止期正確性[單選題]106.計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)每一個(gè)階段的具體內(nèi)容不同，這是因?yàn)椋篈)審計(jì)方法的變化B)審計(jì)對(duì)象形式的變化C)審計(jì)目標(biāo)的變化D)審計(jì)結(jié)果的不同[單選題]107.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述內(nèi)容，正確的是（）。A)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。B)總則規(guī)定了不適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的情況C)附則規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求D)總則還對(duì)信息技術(shù)環(huán)境下審計(jì)的做了一些特別規(guī)定。[單選題]108.下列關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中，正確的是A)采取突擊方式進(jìn)行B)在清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)要求出納回避C)各地的現(xiàn)金應(yīng)按照重要程度依次監(jiān)盤D)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字[單選題]109.（2012年）審計(jì)人員在監(jiān)盤庫存材料時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位聲稱屬于受托加工的材料，最能有效證明其所有權(quán)的審計(jì)程序是()。A)向委托加工單位進(jìn)行函證B)要求被審計(jì)單位出具書面聲明C)審查是否存在該材料的入庫記錄D)審查受托加工材料是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批[單選題]110.審計(jì)人員核實(shí)營(yíng)業(yè)收入交易的截止期時(shí)，除重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具日期和發(fā)貨日期外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的日期是()。A)接受訂單日期B)合同訂立日期C)記賬日期D)產(chǎn)品入庫日期[單選題]111.（2017年）從證據(jù)來源看，下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是：A)從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B)被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C)被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D)審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率[單選題]112.抽查現(xiàn)金日記賬記錄時(shí)，檢查摘要欄一般是為了檢查（）。A)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確B)有無坐支現(xiàn)象C)有無超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額現(xiàn)象D)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法[單選題]113.下列選項(xiàng)中審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確，最重要和具有決定意義的方法是：A)調(diào)節(jié)法B)審閱法C)函證D)分析復(fù)核法[單選題]114.為了審查應(yīng)收賬款可能收回或不能收回的情況，審計(jì)人員需要編制或檢查的憑證是（）。A)銷售單B)銀行存款余額調(diào)節(jié)表C)銀行對(duì)賬單D)應(yīng)收賬齡分析表[單選題]115.下列關(guān)于股東的資本充實(shí)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是()A)有限責(zé)任公司成立后，股東在設(shè)立時(shí)未履行或未全面履行出資義務(wù)，公司、其他股東、債權(quán)人有權(quán)請(qǐng)求發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。B)有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)價(jià)額顯著高于章程所規(guī)定時(shí)，應(yīng)由交付該出資的股東補(bǔ)足差額C)股份制公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程規(guī)定繳足出資額的，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。D)股份制公司成立后，發(fā)現(xiàn)設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)價(jià)額顯著低于章程所定時(shí)，應(yīng)由交付該出資的發(fā)起人補(bǔ)足差額[單選題]116.對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)中，可交由被審計(jì)單位處理的工作是（）。A)復(fù)核折舊計(jì)算B)驗(yàn)證資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確性C)組織盤點(diǎn)D)編制固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表[單選題]117.（2017年）對(duì)現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中，正確的是：A)應(yīng)采取突擊方式進(jìn)行B)清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)應(yīng)要求出納回避C)存放補(bǔ)貼地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)按照重要程度依次監(jiān)盤D)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字[單選題]118.（2012年）審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司固定資產(chǎn)賬面記錄M汽車一輛，但沒有找到實(shí)物。經(jīng)詢問丙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理得知，該車一年前以經(jīng)營(yíng)性租賃方式出租給R供應(yīng)商使用，因丙公司尚欠R供應(yīng)商20萬元貨款，R供應(yīng)商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的賬務(wù)處理。中丙公司M汽車賬實(shí)不符的情況，審計(jì)人員正確的做法是()。A)直接認(rèn)定M汽車所有權(quán)歸屬于R供應(yīng)商所有B)直接認(rèn)定M汽車所有權(quán)歸屬于丙公司所有C)認(rèn)定為固定資產(chǎn)盤虧并要求丙公司進(jìn)行賬務(wù)處理D)進(jìn)一步向R供應(yīng)商證實(shí)并獲取相關(guān)證據(jù)[單選題]119.下列財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所特有的目標(biāo)是（）A)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性B)報(bào)表編制方法的合規(guī)性C)報(bào)表編制方法的一貫性D)報(bào)表合并范圍的正確性[單選題]120.下列不屬于應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)的是（）。A)總體合理性B)真實(shí)性C)計(jì)價(jià)正確性D)完整性[單選題]121.下列關(guān)于償債能力的判斷，不正確的是：A)流動(dòng)比率越高，企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)B)現(xiàn)金比率高，說明企業(yè)有較好的支付能力，對(duì)償付債務(wù)是有保障的C)產(chǎn)權(quán)比率越低，說明企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況越好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小D)權(quán)益乘數(shù)越高，償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力越強(qiáng)[單選題]122.建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于：A)業(yè)務(wù)授權(quán)控制B)職責(zé)分工控制C)憑證與記錄控制D)實(shí)物控制[單選題]123.下列各項(xiàng)因素中，與樣本量的大小呈反向變動(dòng)的是：A)預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差B)可容忍誤差C)審計(jì)結(jié)論的可靠性程度D)預(yù)計(jì)總體誤差[單選題]124.2018年3月，審計(jì)組對(duì)甲企業(yè)2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門；生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉庫部門辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫；倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤點(diǎn)；③隨時(shí)抽查盤點(diǎn)記錄，必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤點(diǎn)過程中查看存貨有無過期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根據(jù)B原材料盤點(diǎn)結(jié)果，2017年末結(jié)存金額未包括于2017年12月31日已入庫但尚未收到采購發(fā)票的50萬元B材料。4.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉庫中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人員對(duì)該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注明，僅欠該公司100萬元，而非原函證金額120萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。針對(duì)?資料3?審計(jì)人員的處理應(yīng)為：A)不需要做任何調(diào)整B)于2017年末需要補(bǔ)記B產(chǎn)品生產(chǎn)成本50萬元C)于2017年末補(bǔ)計(jì)已入庫的B原材料50萬元D)于2017年末補(bǔ)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50萬元[單選題]125.在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）。A)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B)經(jīng)濟(jì)核算C)經(jīng)濟(jì)控制D)經(jīng)濟(jì)鑒證[單選題]126.不屬于審計(jì)人員提出處理處罰意見應(yīng)考慮的因素是（）。A)問題的性質(zhì)、金額、情節(jié)、原因和后果B)被審計(jì)單位的可接受程度C)審計(jì)職權(quán)范圍D)法律法規(guī)的規(guī)定[單選題]127.審計(jì)的基本職能是（）。A)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能B)經(jīng)濟(jì)控制職能C)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D)經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能[單選題]128.審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是：A)主任會(huì)計(jì)師、所長(zhǎng)或指定代理人B)業(yè)務(wù)助理人員C)部門經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D)項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目合伙人[單選題]129.針對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)，下列說法正確的是（）。A)抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制，由此產(chǎn)生信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)效果B)抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤，由此產(chǎn)生誤受風(fēng)險(xiǎn)C)審計(jì)人員在運(yùn)用抽樣技術(shù)對(duì)存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行測(cè)試過程中，由于執(zhí)行額外審計(jì)程序而降低了審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是誤受風(fēng)險(xiǎn)D)可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)[單選題]130.以下針對(duì)審計(jì)證據(jù)的說法中，不正確的是（）。A)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少B)如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，可以通過獲取更多的審計(jì)證據(jù)彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷C)從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)更可靠D)審計(jì)人員不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序[單選題]131.下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。A)分析B)觀察C)函證D)重新計(jì)算[單選題]132.一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位的方法是（）。A)局部審計(jì)法B)順查法C)逆查法D)抽查法[單選題]133.具有較強(qiáng)的時(shí)效性的審計(jì)類型是（）。A)定期審計(jì)B)事前審計(jì)C)事中審計(jì)D)事后審計(jì)[單選題]134.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)的表述中，不正確的是（）A)具體審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定密切相關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將認(rèn)定轉(zhuǎn)化為能夠通過審計(jì)程序予以實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)B)財(cái)務(wù)報(bào)表中的每一個(gè)項(xiàng)目所表現(xiàn)出的各項(xiàng)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就相應(yīng)的確定為一項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)C)認(rèn)定是確定具體審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)，審計(jì)的過程就是獲取支持管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)的過程D)管理層的認(rèn)定分為三類，相應(yīng)的社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)也分為三類[單選題]135.以下針對(duì)審計(jì)抽樣，說法不正確的是（）。A)審計(jì)抽樣需要用樣本結(jié)果推斷總體特征B)審計(jì)計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查中的所有程序C)審計(jì)抽樣包括統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法D)非統(tǒng)計(jì)抽樣只要設(shè)計(jì)得當(dāng)，也可以達(dá)到同統(tǒng)計(jì)抽樣一樣的效果[單選題]136.下列選項(xiàng)中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是（）。A)內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立B)只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能提出采購申請(qǐng)C)應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)D)限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件[單選題]137.如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能（）。A)增加測(cè)試與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的范圍B)要求公司在期末實(shí)施存貨盤點(diǎn)C)實(shí)施存貨監(jiān)盤程序D)檢查購貨憑證，以確定期末存貨余額[單選題]138.審計(jì)人員在內(nèi)部控制測(cè)試中的責(zé)任是（）。A)建立健全內(nèi)部控制B)保證內(nèi)部控制有效實(shí)施C)對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)D)在任何情況下都要實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試[單選題]139.審查應(yīng)付票據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中兩份由于資金短缺未能按期支付，但賬面記錄未作調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將其調(diào)整為（）。A)借記?應(yīng)付票據(jù)?，貸記?應(yīng)收賬款?B)借記?應(yīng)付票據(jù)?，貸記?應(yīng)付賬款?C)借記?應(yīng)付賬款?，貸記?應(yīng)付票據(jù)?D)借記?預(yù)付賬款?，貸記?應(yīng)付票據(jù)?[單選題]140.下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是：A)嵌入審計(jì)模塊法B)外部調(diào)查法C)統(tǒng)計(jì)抽樣法D)比率分析法[單選題]141.下列有關(guān)銷售與收款循環(huán)中的主要文件的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是：A)應(yīng)收賬款賬齡分析表按年編制，反映年末尚未收回的應(yīng)收賬款總額的賬齡，并詳細(xì)反映每個(gè)客戶每年尚未償還的應(yīng)收賬款數(shù)額和賬齡B)轉(zhuǎn)賬憑證是指記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證，它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證編制的C)貸項(xiàng)通知單是一種用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證，其格式與銷售發(fā)票相同D)客戶對(duì)賬單是一種按月定期寄送給客戶的用來核對(duì)賬目的憑證，憑證上注明應(yīng)收賬款的月初余額、本月各項(xiàng)銷貨業(yè)務(wù)的金額、已收到的貨款、各個(gè)貸項(xiàng)通知單的數(shù)額和月末余額等內(nèi)容[單選題]142.對(duì)于積極式函證而沒有復(fù)函，應(yīng)采用追查程序，如仍得不到答復(fù)，應(yīng)考慮（）。A)擴(kuò)大對(duì)其他應(yīng)收賬款的函證B)獲取管理當(dāng)局的聲明C)按客戶提供的地址直接詢問D)檢查銷售合同、銷售發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證等[單選題]143.（2017年）在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求更低的可容忍誤差率，則樣本量：A)增加B)減少C)不變D)無法確定[單選題]144.不屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策工具的是：A)減少稅收B)減少公共收費(fèi)C)增加稅收D)增加政府購買[單選題]145.電子數(shù)據(jù)的審計(jì)對(duì)象是（）。A)信息系統(tǒng)B)應(yīng)用程序C)電子數(shù)據(jù)D)計(jì)算機(jī)硬件[單選題]146.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購與采購職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致（）。A)采購部門購入過量或不必要的物資B)未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C)應(yīng)付賬款記錄不正確D)未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款第2部分：多項(xiàng)選擇題，共114題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]147.2013年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦逄報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；③由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長(zhǎng)款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2012年12月31日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：①重新測(cè)試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制?②對(duì)2012年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢(shì)分析；③自行編制該賬戶2012年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對(duì)賬單。(二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：A)①B)②C)③D)④[多選題]148.2019年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)情況和資料如下：1.該公司2018年1月決定購置S設(shè)備一臺(tái)。除此之外，2018年沒有其他固定資產(chǎn)購置事項(xiàng)。2.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)后，決定重點(diǎn)審查該公司固定資產(chǎn)折舊和S設(shè)備的入賬價(jià)值。3.2018年6月1日，S設(shè)備到貨。經(jīng)安裝調(diào)試后，于6月20日交付使用。該設(shè)備買價(jià)500萬元，相關(guān)的包裝、運(yùn)輸費(fèi)5萬元，安裝調(diào)試費(fèi)10萬元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)3萬元。4.2018年5月1日，該公司為購置S設(shè)備借入半年期銀行借款，當(dāng)年應(yīng)付利息費(fèi)用15萬元，已全部預(yù)提計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值。5.S設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。該公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。關(guān)于對(duì)固定資產(chǎn)折舊的審查，下列表述中正確的有：A)S設(shè)備應(yīng)從2018年7月開始計(jì)提折舊B)按年限平均法計(jì)算，S設(shè)備的年折舊率為19%C)將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以本期的綜合折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性D)對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，審查時(shí)應(yīng)結(jié)合其減值情況確認(rèn)折舊額計(jì)算的正確性[多選題]149.案例三（一）資料2017年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；③由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長(zhǎng)款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2016年12月31日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：①重新測(cè)試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；②對(duì)2016年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢(shì)分析；③自行編制該賬戶2016年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對(duì)賬單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中，關(guān)于審計(jì)人員庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的做法中，正確的有：A)盤點(diǎn)時(shí)間安排在營(yíng)業(yè)結(jié)束后B)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊式監(jiān)盤C)審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)D)由審計(jì)人員填制?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?[多選題]150.（一）資料2018年1月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)銷售和賒銷信用的審查和批準(zhǔn)（2）貨物發(fā)出后，由銷售人員負(fù)責(zé)催收貨款（3）出納員期末向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，并針對(duì)不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查（4）發(fā)生銷售退回或折讓需要編制匯款通知書2．審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：（1）向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況（2）觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況（3）檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票（4）對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施截止測(cè)試3．甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。4．審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。5．審計(jì)人員對(duì)甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。（二）針上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?所述情況中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）A)銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)銷售和賒銷信用的審查和批準(zhǔn)B)貨物發(fā)出后，由銷售人員負(fù)責(zé)催收貨款C)出納員期末向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，并針對(duì)不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查D)發(fā)生銷售退回或折讓需要編制匯款通知書[多選題]151.資料1：審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：①銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)賒銷客戶進(jìn)行信用調(diào)查和審批；②出納員可以幫助編制并向客戶寄送對(duì)賬單；③所有銷售退回和折讓業(yè)務(wù)都要經(jīng)過授權(quán)審批；④由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)銷售業(yè)務(wù)定期進(jìn)行抽查。?資料1?中，符合內(nèi)部控制要求的有（）。A)①B)②C)③D)④[多選題]152.2018年5月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．審計(jì)組在調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn)：①甲公司的某種原材料主要從當(dāng)?shù)剞r(nóng)村采購，需使用現(xiàn)金支付采購貨款，經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)后，采購部門可向財(cái)務(wù)部門預(yù)借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為采購款；②會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購部門提供的票據(jù)信息對(duì)采購原材料的數(shù)量、單價(jià)、金額等信息核實(shí)后登記入賬，并負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理；③出納人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的管理維護(hù)；④出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記；⑤采購部門在采購原材料時(shí)，需要編制訂購單，并經(jīng)計(jì)劃、采購、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按編號(hào)歸檔保存；⑥財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問從備選答案中選出正確的答案。?資料1?，違反內(nèi)部控制中?職責(zé)分工控制?要求的做法有()。A)采購部門經(jīng)批準(zhǔn)后可向財(cái)務(wù)部門預(yù)借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為采購款B)會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購部門提供的票據(jù)信息核實(shí)后登記入賬，并負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理C)出納人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的管理維護(hù)D)出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記[多選題]153.（2012年）2012年4月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：審計(jì)人員準(zhǔn)備對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，丙公司提出如下建議：①對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)抽查驗(yàn)證；②對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；③對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；④對(duì)異地使用的固定資產(chǎn)，不再抽查驗(yàn)證。丙公司提出的監(jiān)盤建議，審計(jì)人員不應(yīng)采納的是()。A)①B)②C)③D)④[多選題]154.資料（一）2018年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)倉庫和業(yè)務(wù)部門填制請(qǐng)購單，經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后，交由采購部門采購；(2)材料采購實(shí)行采購員負(fù)責(zé)制，每位采購員全權(quán)負(fù)責(zé)某類材料采購的全部工作流程；(3)驗(yàn)收部門對(duì)所有采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收，編制驗(yàn)收單并簽字確認(rèn)；(4)財(cái)務(wù)人員在審核付款憑單時(shí)，核對(duì)訂購單、采購臺(tái)同、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。2．審計(jì)人員抽取部分付款憑單，實(shí)施了以下審計(jì)程序(1)檢查付款單與記賬憑證金額是否致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確，(2)查看付款憑單的簽字審批情況，確認(rèn)是否在相關(guān)人員的審批權(quán)限范圍之內(nèi)，(3)審查付款憑單與附件內(nèi)容是否致，確認(rèn)是否存在采購項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情形，(4)復(fù)核付款憑單的采購金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3．審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序(1)編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款金額核對(duì)，(2)分析應(yīng)付賬款賬齡，(3)抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，與記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)，(4)抽查材料驗(yàn)收單，確定其入賬情況。4．審計(jì)人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司于2017年11月購買的Y公司原材料，價(jià)值23．40萬元（含稅金額，增值稅稅率17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2018年5月破產(chǎn)。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。?資料2?中，屬于審計(jì)人員對(duì)付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的程序?yàn)?)。A)檢查付款憑單與記賬憑證金額是否一致，確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確B)查看付款憑單的簽字審批情況，確認(rèn)是否在相關(guān)人員的審批權(quán)限范圍之內(nèi)C)審查付款憑單與附件內(nèi)容是否一致，確認(rèn)是否存在采購項(xiàng)目與驗(yàn)收項(xiàng)目不符的情況D)復(fù)核付款憑單的采購金額是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，確認(rèn)超出預(yù)算的項(xiàng)目是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批[多選題]155.（2011年）該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬元;有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬賬款期末余額為3700萬元。如果不考慮其他情況，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的做法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表造成的影響有()。A)少列報(bào)應(yīng)付賬款300萬元B)少列報(bào)預(yù)付款項(xiàng)300萬元C)少列報(bào)預(yù)收款項(xiàng)300萬元D)少列報(bào)應(yīng)收賬款300萬元[多選題]156.2020年3月，某審計(jì)組對(duì)下屬甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。甲公司有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計(jì)情況如下：1．審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。（2）收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。（3）發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開具銷售發(fā)票。（4）出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。2．2019年5月，該公司銷售給客戶A一批產(chǎn)品，價(jià)值100萬元，銷貨合同約定客戶A如果20天內(nèi)付款可給予2%的折扣，該公司確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為98萬元。3．審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中客戶甲未予以回函，審計(jì)人員再次發(fā)函，仍未得到回復(fù)；客戶乙則回復(fù)說相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)支付。4．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司2019年銷售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：（1）材料采購過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元。（2）支付給銷售代理的傭金15萬元。（3）銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬元。（4）銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案針對(duì)?資料4?，該公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的事項(xiàng)為（）。A)材料采購過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元B)支付給銷售代理的傭金15萬元C)銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬元D)銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元[多選題]157.2010年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證；出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷。2．審計(jì)人員針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：比較各月營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)情況，了解有無異常變化；計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對(duì)比，分析有無明顯變化；抽取12月開具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬；抽取金額較大的銷貨發(fā)票。與銷售合同和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對(duì)。3．審計(jì)人員在審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退回業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)一步查實(shí)，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。4．審計(jì)人員對(duì)2009年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入明顯比上年減少，而據(jù)銷售部門反映，該公司當(dāng)年產(chǎn)品銷售情況好于往年。審計(jì)人員抽查了11月和12月的會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)部分?應(yīng)付賬款?記賬憑證所附的原始憑證是銷售發(fā)票。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2010年中級(jí)真題]針對(duì)?資料4?，為進(jìn)一步查明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入記錄是否完整，審計(jì)人員可以采取的措施有（）。A)詢問相關(guān)當(dāng)事人B)向債權(quán)人函證C)核對(duì)銷售發(fā)票與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D)審閱預(yù)付賬款總賬[多選題]158.（一）資料2017年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；(4)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。5.審計(jì)人員對(duì)甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。針對(duì)?資料4?，為查明該筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A)向債務(wù)單位函證該筆應(yīng)收賬款B)查閱與該筆應(yīng)收賬款有關(guān)的銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票C)計(jì)算該筆應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款期末余額的百分比D)要求被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備[多選題]159.2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支