非營利組織財務(wù)報表分析

陳香梅公益基金會2012年度財務(wù)報表分析**行政管理（*）班：***學(xué)號：*************一、組織概況陳香梅公益基金會（AnnaChennaultFoundation）是經(jīng)中華人民共和國民政部批準(zhǔn)成立的全國性非公募基金會?；饡闪⒂?010年6月22日，位于北京市海淀區(qū)新街口外大街19號京師大廈1103A-1105室，其宗旨為“支持和參與救災(zāi)、濟(jì)困、扶殘等慈善公益活動；救助貧困孤殘兒童、老年等社會弱勢群體；資助貧困地區(qū)教育事業(yè)和師資力量的培訓(xùn)，推動中國社會福利及教育事業(yè)的發(fā)展”，業(yè)務(wù)范圍是對貧困、殘障人士以及其他社會弱勢群體進(jìn)行扶持救助；救助貧困孤殘兒童和老人；支教助學(xué)活動?；饡脑蓟馂?000萬元。2012年陳香梅公益基金會工作重點(diǎn)是提升組織的專業(yè)化運(yùn)作能力，打造有效的專業(yè)化運(yùn)行團(tuán)隊，并在教育、民生和社會組織能力建設(shè)三個方面開展公益項目。通過一年的努力，基金會專業(yè)化運(yùn)作水平有了明顯的提升，籌款工作取得了較大進(jìn)展，管理也漸趨規(guī)范。為了提升基金會項目管理和運(yùn)作能力，2012年基金會嘗試開展了11個公益項目，其中：教育類項目4個，民生類項目3個，社會組織能力建設(shè)項目4個，通過一年的項目實踐取得一定的成績。第一，確定了基金會品牌項目——好老師工程；設(shè)立第一個專項基金——陳悅記傳統(tǒng)文化基金；開發(fā)出一套公益組織軟件產(chǎn)品——基金會有效公益運(yùn)營系統(tǒng)平臺。第二，通過為北京惠澤人志愿者服務(wù)中心、未來中國助學(xué)聯(lián)盟、愛心接力網(wǎng)提供專業(yè)服務(wù)和募款平臺的方式，共同開展公益項目。合作的NGO伙伴對我們提供的支持和服務(wù)工作是非常認(rèn)可。第三，以項目資助方式為公益行業(yè)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。通過支持“基金會評估理論與實踐研究項目”和“公共管理碩士（MPA）非營利管理方向?qū)W科發(fā)展專項基金”，為基金會從業(yè)者、學(xué)者和相關(guān)部門提供一套基金會評估的相關(guān)理論，為公益行業(yè)培養(yǎng)和儲備專業(yè)人才。此外，還修訂基金會日常規(guī)章制度，擴(kuò)充秘書處執(zhí)行團(tuán)隊力量，改版了基金會的門戶網(wǎng)站，參加了民政部組織的基金會評估工作，通過加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，提升組織運(yùn)作水平，使基金會的日常管理工作日趨規(guī)范。以下是基金會2012年度財務(wù)報表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表。二、財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：陳香梅公益基金會2012年12月31日單位：人民幣元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1601149.3563592.94短期借款61短期投資216000000.0016600000.00應(yīng)付款項62570674.10439771.17應(yīng)收款項3131354.00546902.25應(yīng)付工資6317413.8928417.41預(yù)付賬款4400392.84200000.00應(yīng)交稅金6523.59372.59存貨82700000.002460000.00預(yù)收賬款66待攤費(fèi)用974528.488000.00預(yù)提費(fèi)用71一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資15預(yù)計負(fù)債72其他流動資產(chǎn)18一年內(nèi)到期的長期負(fù)債74流動資產(chǎn)合計2019907424.6719878495.19其他流動負(fù)債78流動負(fù)債合計80588111.58468561.17長期投資：長期股權(quán)投資21長期負(fù)債：長期債權(quán)投資24長期借款81長期投資合計30長期應(yīng)付款84其他長期負(fù)債88固定資產(chǎn)：長期負(fù)債合計90固定資產(chǎn)原價31777324.00781823.00減：累計折舊3269627.67162660.95受托代理負(fù)債：固定資產(chǎn)凈值33受托代理負(fù)債91在建工程34文物文化資產(chǎn)35負(fù)債合計100588111.58468561.17固定資產(chǎn)清理38固定資產(chǎn)合計40707696.33619162.05無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)41凈資產(chǎn)：非限定性凈資產(chǎn)10117606750.3818819057.05受托代理資產(chǎn)：限定性凈資產(chǎn)1052420259.041210039.02受托代理資產(chǎn)51凈資產(chǎn)合計11020027009.4220029096.07資產(chǎn)總計6020615121.0020497657.24負(fù)債和凈資產(chǎn)總計12020615121.0020497657.24業(yè)務(wù)活動表編制單位：陳香梅公益基金會2012年度單位：人民幣元項目行次上年數(shù)本年累計數(shù)非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入其中：捐贈收入12925100.002925100.001770000.002723487.654493487.65會費(fèi)收入2提供服務(wù)收入3商品銷售收入4政府補(bǔ)助收入5投資收益6123986.57123986.57189095.56189095.56其他收入924304.4824304.486453.796453.79收入合計11148291.052925100.003073391.051965549.352723487.654689037.00二、費(fèi)用（一）業(yè)務(wù)活動成本121936735.931936735.934361805.194361805.19（二）管理費(fèi)用21203466.58203466.58312837.23312837.23（三）籌資費(fèi)用24（四）其他費(fèi)用2812307.9312307.93費(fèi)用合計352140202.512140202.514686950.354686950.35三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)40504840.96(504840.96)3933707.67(3933707.67)四、凈資產(chǎn)變動額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“-”號填列）45(1487070.50)2420259.04933188.541212306.67(1210220.02)2086.65說明：銀行存款利息計入其他收入，業(yè)務(wù)活動成本包括公益事業(yè)支出和其他支出?，F(xiàn)金流量表編制單位：_______年度單位：人民幣元項目行次金額一、業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：接受捐贈收到的現(xiàn)金12,733,487.65收取會費(fèi)收到的現(xiàn)金2提供服務(wù)收到的現(xiàn)金3銷售商品收到的現(xiàn)金4政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金5收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金810,063,361.10現(xiàn)金流入小計1312,796,848.75提供捐贈或者資助支付的現(xiàn)金141,370,987.20支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金15376,653.14購買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金16支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金1911,171,361.38現(xiàn)金流出小計2312,919,001.72業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24-122,152.97二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金2559,900,000.00取得投資收益所收到的現(xiàn)金26189,095.56處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金27收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金30現(xiàn)金流入小計3460,089,095.56購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金354,499.00對外投資所支付的現(xiàn)金3660,500,000.00支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金39現(xiàn)金流出小計4360,504,499.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額44-415,403.44三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：借款所收到的現(xiàn)金45收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金48現(xiàn)金流入小計50償還借款所支付的現(xiàn)金51償付利息所支付的現(xiàn)金52支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金55現(xiàn)金流出小計58籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額59四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額60五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額61-537,556.41三、報表分析（1）資產(chǎn)負(fù)債狀況2012年12月31日，陳香梅公益基金會的期末資產(chǎn)總計為20497657.24元，比年初的20615121.00元，增加-0.57﹪，稍有減少，即基金會掌握的資源情況并無大的變化。其中，流動性資產(chǎn)占總資產(chǎn)的96.98﹪，比年初的96.57﹪略有增加，可以看出其短期償債能力和支付能力較強(qiáng)；另外，短期投資16600000.00元，占流動性總資產(chǎn)1988495.19的83.51﹪，存貨占總流動資產(chǎn)的12.38﹪，而長期投資則完全沒有，顯示出其財務(wù)實力不具優(yōu)勢，投資較為單一；應(yīng)收款項由年初的131354.00元增長到年末的546902.25元，增幅較大?？傊?，從短期投資的增加和存貨的減少來看，基金會的資源分布和結(jié)構(gòu)都好于年初，整個經(jīng)營狀況良好。負(fù)債方面由年初的588111.58元減少到了期末的468561.17元，無長期負(fù)債，總凈資產(chǎn)基本無變化，但非限定性資產(chǎn)在總凈資產(chǎn)中的比例由年初的87.92﹪增加到期末的93.96﹪，充分說明了資金的利用率得到了較大的提高；應(yīng)付工資由17413.89增加到28417.41，增長率為63.19﹪，可能人員方面有些壓力。由此可見，短期投資是基金會的主要發(fā)展方向，期末資產(chǎn)數(shù)與負(fù)債和凈資產(chǎn)總計都較年初略有下降，說明其發(fā)展緩慢，資金利用率不高。但從流動性資產(chǎn)的增加以及流動負(fù)債的減少來看，基金會的整個經(jīng)營狀況還是不錯的。（2）業(yè)務(wù)活動情況縱觀業(yè)務(wù)活動表，基金會的收入來源主要為捐贈，2012年上半年捐贈收入2925100.00元，占上半年收入3073391.05的95.18﹪，投資收益占4.03﹪，其他收益（包括銀行存款利息）占0.79﹪；下半年捐贈收入為4493487.65元，占總收入4689037.00元的95.83﹪，投資收益占4.03﹪，其他收益（包括銀行存款利息）占0.14﹪。其中，限定性收入占總收入的95﹪以上?？梢钥闯?，基金會的收入來源十分單一，且有很大的不確定性，這點(diǎn)由上下半年的收入差距可以得到。此外，限定性收入比例過重，資金靈活度低，嚴(yán)重制約了基金會自身的發(fā)展。費(fèi)用方面，該基金會的費(fèi)用只有活動成本和管理費(fèi)用，由數(shù)據(jù)可以看出，管理費(fèi)用與業(yè)務(wù)成本呈正相關(guān)，但在管理費(fèi)用相對較低的情況下，下半年的費(fèi)用幾乎等于下半年的收入，而上半年的費(fèi)用只占上半年收入的69.64﹪。因此，下半年業(yè)務(wù)成本過高，可能造成不必要的浪費(fèi)，給基金會的發(fā)展帶來負(fù)面影響。資產(chǎn)變動方面，部分限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性，凈資產(chǎn)也有所增加，從而達(dá)到資金的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)?？傊?，基金會的收入單一，基本全靠捐贈，且限定性收入比重較多，導(dǎo)致大多費(fèi)用用于業(yè)務(wù)活動成本，不過，部分“限定性”的解除，達(dá)到資金的靈活運(yùn)用，使基金會的項目能夠順利進(jìn)展，取得較好的業(yè)績。（3）現(xiàn)金流量表由表可以看出，業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-122152.97元，即流出大于流入，接受捐贈的現(xiàn)金2733487.65元，收到其它與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金10063361.10元，與原始基金2000萬相比，現(xiàn)金的流入量相對較多，說明基金會籌集資金業(yè)務(wù)量還不錯，體現(xiàn)了工作業(yè)績的可觀性。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-415403.44元，為負(fù)值的原因是因為對外投資（60500000.00元）所支付的現(xiàn)金較多，由此也反映除了當(dāng)前基金會的支付能力和償債能力相對較強(qiáng)?？v觀全表，該基金會業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流入單一，且業(yè)務(wù)活動開支較大，投資收益流量較少，未來獲取現(xiàn)金的能力不是很樂觀。四、總結(jié)與建議由2012你年財務(wù)報表可以看出，陳香梅公益基金會整個運(yùn)營狀況良好，業(yè)務(wù)活動較多，資金流量較大，但資金流入渠道單一，基本上都靠捐贈，且限定性資金所占比例大，業(yè)務(wù)活動支出總量多，有嚴(yán)重的收支矛盾。因此，應(yīng)研究對策和采取有效的手段，擴(kuò)大收入范圍。另外，對投資結(jié)構(gòu)也要做相應(yīng)的調(diào)整，增減收益，以保障基金會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。個人工作業(yè)務(wù)總結(jié)本人于2009年7月進(jìn)入新疆中正鑫磊地礦技術(shù)服務(wù)有限公司(前身為“西安中正礦業(yè)信息咨詢有限公司”)，主要從事測量技術(shù)工作，至今已有三年。在這寶貴的三年時間里，我邊工作、邊學(xué)習(xí)測繪相專業(yè)書籍，遇到不懂得問題積極的請教工程師們，在他們耐心的教授和指導(dǎo)下，我的專業(yè)知識水平得到了很到的提高，并在實地測量工作中加以運(yùn)用、總結(jié)，不斷的提高自己的專業(yè)技術(shù)水平。同時積極的參與技術(shù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加速自身知識的不斷更新和自身素質(zhì)的提高。努力使自己成為一名合格的測繪技術(shù)人員。在這三年中，在公司各領(lǐng)導(dǎo)及同事的幫助帶領(lǐng)下，按照崗位職責(zé)要求和行為規(guī)范，努力做好本職工作，認(rèn)真完成了領(lǐng)導(dǎo)所交給的各項工作，在思想覺悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上積極向上，能夠認(rèn)真貫徹黨的基本方針政策，積極學(xué)習(xí)政治理論，堅持四項基本原則，遵紀(jì)守法，愛崗敬業(yè)，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心。積極主動學(xué)習(xí)專業(yè)知識，工作態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé)，具有良好的思想政治素質(zhì)、思想品質(zhì)和職業(yè)道德。

在工作態(tài)度方面，勤奮敬業(yè)，熱愛本職工作，能夠正確認(rèn)真的對待每一項工作，能夠主動尋找自己的不足并及時學(xué)習(xí)補(bǔ)充，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)。

在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷以及同事們的支持和幫助下，我迅速的完成了職業(yè)角色的轉(zhuǎn)變。一、回顧這四年來的職業(yè)生涯，我主要做了以下工作：1、參與了新疆庫車縣新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦的野外測繪和放線工作、點(diǎn)之記的編寫工作、1:2000地形地質(zhì)圖修測、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，提交成果《新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦普查報告》已通過評審。2、參與了庫車縣城北水廠建設(shè)項目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估項目的室內(nèi)地質(zhì)資料編寫工作，提交成果為《庫車縣城北水廠建設(shè)項目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估報告》，現(xiàn)已通過評審。3、參與了《新疆庫車縣巴西克其克鹽礦普查》項目的野外地質(zhì)勘查工作，參與項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘查線剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作；最終提交的《新疆庫車縣康村鹽礦普查報告》已通過評審。4、參與了新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲量監(jiān)測工作，項目包括：野外地質(zhì)測量與室內(nèi)地質(zhì)資料的編寫，提交成果為《新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲量年報》，現(xiàn)已通過評審。6、參與了《新疆博樂市五臺石灰?guī)r礦9號礦區(qū)勘探》項目的野外地質(zhì)勘查工作，項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應(yīng)圖件。7、參與了《新疆博樂市托特克斜花崗巖礦詳查報告》項目的野外地質(zhì)勘查工作，項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘