企業(yè)納稅系列化模擬實(shí)驗(yàn)

企業(yè)納稅系列化模擬實(shí)驗(yàn)1精品課件稅收的概念稅收是國家為了向社會提供公共產(chǎn)品，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c國民收入分配，取得財(cái)政收入的方式，同時也是國家實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段。納稅人〔課稅主體〕納稅人是納稅義務(wù)人的簡稱，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，法律術(shù)語稱為課稅主體。2精品課件納稅人的權(quán)利與義務(wù)納稅人的權(quán)利一、知情權(quán)二、保密權(quán)三、稅收監(jiān)督權(quán)四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)五、申請延期申報(bào)權(quán)六、申請延期繳納稅款權(quán)七、申請退還多繳稅款權(quán)八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)九、委托稅務(wù)代理權(quán)十、陳述與申辯權(quán)十一、拒絕檢查權(quán)十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)十三、依法要求聽證的權(quán)利十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利納稅人的義務(wù)一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)二、依法設(shè)置保管賬簿發(fā)票相關(guān)義務(wù)三、財(cái)務(wù)會計(jì)制度核算軟件備案的義務(wù)四、依規(guī)定安裝、使用稅控裝置五、按時、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)六、按時繳納稅款的義務(wù)七、代扣、代收稅款的義務(wù)八、接受依法檢查的義務(wù)九、及時提供信息的義務(wù)十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)3精品課件現(xiàn)行稅種增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅車輛購置稅煙葉稅

企業(yè)所得稅個人所得稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅城市房地產(chǎn)稅土地增值稅車船稅資源稅印花稅契稅耕地占用稅出口貨物退〔免〕稅4精品課件稅率我國現(xiàn)行使用的稅率主要有：

1.比例稅率

2.累進(jìn)稅率,和

3.定額稅率其中，比例稅率與累進(jìn)稅率適用于從價(jià)計(jì)征，表現(xiàn)為應(yīng)納稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的比率。5精品課件1.比例稅率，是指對同一征稅對象，不管其數(shù)額大小，均按照同一比例計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。采用比例稅率便于計(jì)算和征納，有利于提高效率，但不利于保障公平。比例稅率在商品稅領(lǐng)域應(yīng)用得比較普遍。我國的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。6精品課件2.定額稅率，是指按征稅對象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定的固定的稅額，因而也稱固定稅額。定額稅率不受價(jià)格變動影響，適用于從量計(jì)征的稅種。定額稅率征稅對象的計(jì)量單位可以是其自然單位，也可以是特殊規(guī)定的復(fù)合單位。現(xiàn)行稅制中的定額稅率有四種形式。7精品課件1〕地區(qū)差異定額稅率，是對同一課稅對象按不同地區(qū)，分別規(guī)定不同的稅額。2〕幅度定額稅率，是指在稅法規(guī)定的征稅幅度內(nèi)，根據(jù)納稅人擁有的課稅對象或征收行為的具體的情況確定納稅人的適用稅率。3〕分類分級定額稅率，是把課稅對象按一定的標(biāo)志分為類、項(xiàng)或級，分別規(guī)定不同的稅額。4〕地區(qū)差異、分類分級和幅度相結(jié)合的定額稅率。8精品課件3.累進(jìn)稅率，是指隨著征稅對象的數(shù)額由低到高逐級累進(jìn)，適用的稅率也隨之逐級提高的稅率，即按征稅對象數(shù)額的大小劃分假設(shè)干等級，每級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對象數(shù)額越大，適用的稅率越高，反之那么相反。累進(jìn)稅率在我國還分為超率累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率，但以超額累進(jìn)稅率適用最為廣泛。9精品課件超額累進(jìn)稅率，即把征稅對象按數(shù)額的大小分成假設(shè)干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對象那么依所屬等級同時適用幾個稅率分別計(jì)算，將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款。目前采用這種稅率的有個人所得稅。10精品課件納稅期限

納稅期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，按稅法規(guī)定應(yīng)向國家繳納稅款的期限。納稅期限有兩層含義：一是結(jié)算應(yīng)納稅款的期限，也稱結(jié)算期限；二是繳納稅款的期限，也稱繳款期限。確定納稅期限，要根據(jù)課稅對象和國民經(jīng)濟(jì)各部門生產(chǎn)經(jīng)營的不同特點(diǎn)來決定。11精品課件納稅地點(diǎn)納稅地點(diǎn)主要是指根據(jù)各個稅種納稅對象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款的稅源控制而規(guī)定的納稅人〔包括代征、代扣、代繳義務(wù)人〕的具體納稅地點(diǎn)。12精品課件納稅地點(diǎn)1．固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣〔市〕的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2．固定業(yè)戶到外縣〔市〕銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。3．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。4．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。5．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。13精品課件減稅、免稅、優(yōu)惠減稅是對應(yīng)納稅額少征一局部稅款；免稅是對應(yīng)納稅額全部免征。減稅免稅是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種措施。減稅免稅的類型有：一次性減稅免稅、一定期限的減稅免稅、困難照顧型減稅免稅、扶持開展型減稅免稅等。14精品課件稅收籌劃稅收籌劃即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理