技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試(習(xí)題卷27)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試(習(xí)題卷27)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共68題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.負(fù)責(zé)制定我國各項(xiàng)稅法及稅種的開征和停征的機(jī)構(gòu)是A)國務(wù)院B)財(cái)政部C)國家稅務(wù)總局D)全國人大及其常委會答案:D解析:[單選題]2.扣繳義務(wù)人設(shè)置賬簿的時(shí)間（）。A)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)B)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)答案:A解析:本題考核賬簿、憑證管理?？劾U義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。[單選題]3.下列行為視同銷售，應(yīng)征增值稅的是（）。A)某商店為服裝廠代銷兒童服裝B)某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C)某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D)某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)答案:A解析:本題考查視同銷售。A選項(xiàng)：為服裝廠代銷兒童服裝屬于委托他人代銷貨物，視同銷售，征收增值稅。C項(xiàng)將外購物品用于生產(chǎn)建設(shè)，不征增值稅。BD兩項(xiàng)將外購物品用于最終消費(fèi)品的消費(fèi)，不征增值稅；[單選題]4.狹義的公債券流通指的是（）。A)公債券的發(fā)行B)公債券在流通市場上的轉(zhuǎn)讓C)公債券的償還D)公債券的持有答案:B解析:本題考查公債流通。廣義的公債券流通包括公債券發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和償還的全過程，AC項(xiàng)錯誤。狹義的公債券流通僅指公債券在流通市場上的轉(zhuǎn)讓，B項(xiàng)正確，D項(xiàng)錯誤。[單選題]5.允許和鼓勵()參與公債市場是各市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法。A)中央銀行B)商業(yè)銀行C)非銀行機(jī)構(gòu)投資者D)個(gè)人答案:B解析:本題考查公債的持有者。允許和鼓勵商業(yè)銀行參與公債市場是各市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法。[單選題]6.（）是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。A)社會保險(xiǎn)B)社會救助C)社會優(yōu)撫D)社會福利答案:A解析:本題考查社會保障支出。社會保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)屬于社會保障的內(nèi)容，但不是核心內(nèi)容，故BCD項(xiàng)錯誤。[單選題]7.下列各項(xiàng)中，屬于維護(hù)社會公平的支持費(fèi)用的是（）A)社會保障支出B)公共部門建設(shè)辦公樓設(shè)施C)公共部門購買交通工具D)公共經(jīng)費(fèi)支出答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的范圍。維持社會公平的支持費(fèi)用包括：社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、撫恤與救濟(jì)支出和社會福利等。選項(xiàng)BC是建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的費(fèi)；選項(xiàng)D是滿足社會事業(yè)發(fā)展的保障費(fèi)用。[單選題]8.宏觀財(cái)政政策通過對()發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)社會總供給與社會總需求。A)經(jīng)濟(jì)總量B)產(chǎn)業(yè)類型與就業(yè)結(jié)構(gòu)C)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D)個(gè)體經(jīng)濟(jì)行為答案:A解析:本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。宏觀財(cái)政政策，是指通過對經(jīng)濟(jì)總量發(fā)揮作用，來調(diào)節(jié)社會總供給和社會總需求的財(cái)政政策，通常也被稱為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策。[單選題]9.關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（）。A)在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B)在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C)在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)D)按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額答案:D解析:本題考查稅率的基本形式。A選項(xiàng)，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說法正確。B選項(xiàng)，在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高。說法正確。C選項(xiàng)，在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)。說法正確。D選項(xiàng)，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。說法錯誤。應(yīng)該是：按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。[單選題]10.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為保證購買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A)42717.95B)37400C)28300.88D)34000答案:C解析:由題意，本月該企業(yè)應(yīng)納稅額＝銷售額×適用稅率＝[200×1000＋20000÷（1＋13%）]×13%＝28300.88（元）。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。[單選題]11.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是（）。A)財(cái)政部及地方各級財(cái)政主管部門B)國務(wù)院及地方各級人民政府C)全國人大及地方各級人大D)全國人大常務(wù)委員會及地方各級人大常務(wù)委員會答案:B解析:本題考查各級政府。國務(wù)院及地方各級政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。[單選題]12.一國政府行使主權(quán)征稅所擁有的各種權(quán)利稱為（）。A)稅收管轄權(quán)B)稅收征收權(quán)C)國際征稅權(quán)D)課征稅款權(quán)答案:A解析:稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，是一國政府行使主權(quán)征稅所擁有的各種權(quán)力。任何主權(quán)國家的稅收管轄權(quán)都是獨(dú)立自主的。稅收管轄權(quán)不僅是國家主權(quán)的重要組成部分，同時(shí)還是對國際間所得征稅的依據(jù)，是國家行使主權(quán)的重要表現(xiàn)，任何外力都不得干涉和控制。[單選題]13.對外流人員收容與遣返安置的支出屬于A)社會救濟(jì)支出B)社會保險(xiǎn)支出C)社會福利支出D)社會優(yōu)撫支出答案:A解析:[單選題]14.下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，錯誤的是（）。A)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B)債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C)銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D)租金收入，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:C解析:A項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B項(xiàng)，債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C項(xiàng)，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；企業(yè)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。D項(xiàng)，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其中，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]15.關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯誤的是（）。A)其他個(gè)人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B)其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C)其他個(gè)人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案:C解析:本題考查增值稅的征收管理。其他個(gè)人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，A項(xiàng)正確。其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，B項(xiàng)正確。其他個(gè)人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，C項(xiàng)錯誤。其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，D項(xiàng)正確。[單選題]16.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。A)經(jīng)營管理單位B)集體企業(yè)C)出典人D)承典人答案:D解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。由上表可知房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。[單選題]17.財(cái)政支出中，用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，使其免受國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是（）。A)預(yù)防性支出B)一般利益支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)創(chuàng)造性支出答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。預(yù)防性支出是指用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，使其免受國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。[單選題]18.經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫和羅斯托在解釋財(cái)政支出增長的原因時(shí)，提出的理論是（）。A)政府活動擴(kuò)張法則B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論C)公共收入增長導(dǎo)致論D)非均衡增長模型答案:B解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。馬斯格雷夫和羅斯托提出的是?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?。[單選題]19.從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于（）。A)混合轉(zhuǎn)移支付B)縱向轉(zhuǎn)移支付C)橫向轉(zhuǎn)移支付D)有條件轉(zhuǎn)移支付答案:B解析:本題考查縱向轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于縱向轉(zhuǎn)移支付。[單選題]20.稅收制度的核心是A)稅種B)稅目C)稅率D)稅源答案:C解析:[單選題]21.財(cái)政政策與貨幣政策的配合不包括（）。A)?雙松?政策配合B)有松就不能有緊C)緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合D)松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合答案:B解析:財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用是指各種類型的財(cái)政政策與貨幣政策的不同組合，即膨脹性（松的）、緊縮性（緊的）和中性三種類型的不同組合。松緊實(shí)際上是指財(cái)政與信貸在資金供應(yīng)上的松與緊。財(cái)政政策與貨幣政策的配合包括：①?雙緊?政策配合；②?雙松?政策配合；③緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合；④松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合。[單選題]22.我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長中人力資本要素和資源消耗的作用仍十分明顯，在這種條件下，（）的不斷增長就非常重要，它對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有強(qiáng)有力的促進(jìn)作用。A)政府消費(fèi)性支出B)政府投資性支出C)行政管理費(fèi)支出D)文教科學(xué)衛(wèi)生支出答案:B解析:本題考查政府投資性支出與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長中人力資本要素和資源消耗的作用仍十分明顯，在這種條件下，政府投資性支出的不斷增長就非常重要，它對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有強(qiáng)有力的促進(jìn)作用。[單選題]23.納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由（）繳納房產(chǎn)稅。A)單位B)個(gè)人C)使用人D)產(chǎn)權(quán)所有人答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。[單選題]24.某軟件公司為高新技術(shù)企業(yè)成立于2019年，當(dāng)年獲利，2019年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，不考慮其他因素，該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A)0B)200C)300D)500答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。則該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝2000×15%＝300（萬元）。[單選題]25.如果一個(gè)國家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。A)通貨膨脹稅B)收入效應(yīng)C)替代效應(yīng)D)?檔次爬升?效應(yīng)答案:D解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。如果一個(gè)國家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂?檔次爬升?效應(yīng)，從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。[單選題]26.某公司與另一公司簽訂租賃合同，出租一套房產(chǎn)，租賃期為一年，其中合同約定第一個(gè)月為免租期，租金共為15萬元，房產(chǎn)原值210萬元。則該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（該省規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除30%后的余值計(jì)稅）。A)1.8B)1.764C)1.947D)3.564答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。房產(chǎn)出租的，以租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅，稅率為12%；免租期間，以房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)算房產(chǎn)稅，稅率為1.2%。本年第一個(gè)月為免租期，無租金收入，應(yīng)該按房屋計(jì)稅余值繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為210×（1-30%）×1.2%÷12=0.147（萬元）。第2～12月有租金收入，按租金收入繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為15×12%=1.8（萬元）。所以該公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為1.8＋0.147=1.947（萬元）。[單選題]27.我國的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的類型中，中央政府足額安排預(yù)算、不要求地方安排配套資金的是()。A)委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B)共享類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C)引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D)救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案:A解析:本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。屬于委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，中央政府足額安排預(yù)算，不要求地方安排配套資金。[單選題]28.以下不屬于非稅收入靈活性的表現(xiàn)的是（）A)收入取得的形式多樣化B)收入的取得具有時(shí)效性C)收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性D)收取的對象具有普遍性答案:D解析:本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。非稅收入的靈活性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：其一是收入取得的形式多樣化；其二是收入的取得具有時(shí)效性；其三是收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性。[單選題]29.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》的實(shí)施日期是()。A)2021年1月1日B)2021年5月1日C)2021年9月1日D)2021年12月1日答案:C解析:[單選題]30.按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為（）。A)中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)B)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C)經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)D)境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)答案:A解析:按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)；按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)；按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)和地方國有資產(chǎn)。[單選題]31.下列納稅人應(yīng)該申請認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人的是()。A)年應(yīng)征增值稅銷售額為600萬元的食品加工企業(yè)B)年應(yīng)征增值稅銷售額為400萬元的超市C)年應(yīng)征增值稅銷售額為800萬元的汽車修理廠D)年應(yīng)征增值稅銷售額為1200萬元的服裝批發(fā)企業(yè)答案:B解析:本題考查小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。[單選題]32.下列因素中，（）對財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，是財(cái)政收入的源泉。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)收入分配政策C)收入分配制度D)市場價(jià)格變動答案:A解析:本題考查財(cái)政收入的規(guī)模。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，是財(cái)政收入的源泉。[單選題]33.通過()科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否作了納稅調(diào)整。A)其他業(yè)務(wù)支出B)營業(yè)外支出C)管理費(fèi)用D)其他應(yīng)付款答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過?營業(yè)外支出?科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否作了納稅調(diào)整。[單選題]34.社會保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼都屬于A)購買性支出B)投資性支出C)消費(fèi)性支出D)轉(zhuǎn)移性支出答案:D解析:[單選題]35.論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題的財(cái)政分權(quán)理論是（）。A)俱樂部理論B)集權(quán)分權(quán)理論C)財(cái)政聯(lián)邦主義D)公共物品和服務(wù)理論答案:A解析:本題考查財(cái)政分權(quán)理論。俱樂部理論論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問題，即在理論上能夠斷定，如果存在多個(gè)地方政府，就可以通過人們在不同轄區(qū)之間進(jìn)行移居來提高資源配置的效率。[單選題]36.要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費(fèi)用，獲得應(yīng)得的稅收收入，體現(xiàn)了稅收的（）。A)便利原則B)配置原則C)節(jié)約原則D)彈性原則答案:C解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。節(jié)約原則是指稅收以盡可能少的稅務(wù)行政費(fèi)用，獲得應(yīng)得的稅收收入。[單選題]37.關(guān)于以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的說法，錯誤的是()。A)在整個(gè)稅制體系中，所得稅是主體稅B)所得稅占比較高C)所得稅起主導(dǎo)作用D)發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以所得稅為主體的特點(diǎn)答案:D解析:本題考查稅制結(jié)構(gòu)。以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個(gè)稅制體系中，所得稅作為主體稅，占比較高并起主導(dǎo)作用。當(dāng)前，主要發(fā)達(dá)國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以所得稅為主體的特點(diǎn)。[單選題]38.某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅率為5%。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A)61.6B)88.42C)56D)80答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）=140×（8＋8×50%）／（1－5%）=1768.42（萬元）；應(yīng)納消費(fèi)稅=1768.42×5%=88.42（萬元）。[單選題]39.某公司（增值稅一般納稅人）2019年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。其正確的賬務(wù)處理為（）。A)借：原材料113000貸：銀行存款113000B)借：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000C)借：原材料109709應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3291貸：銀行存款113000D)借：原材料113000貸：應(yīng)付賬款113000答案:A解析:本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。取得增值稅普通發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)計(jì)入原材料中。[單選題]40.關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入預(yù)算模式的典型特征的是（）A)全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中B)以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C)限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移D)在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算模式是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)，主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。[單選題]41.在增值稅會計(jì)科目中，用來記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額的是（）。A)進(jìn)項(xiàng)稅額B)已交稅金C)銷項(xiàng)稅額抵減D)銷項(xiàng)稅額答案:A解析:A項(xiàng)，?進(jìn)項(xiàng)稅額?專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；B項(xiàng)，?已交稅金?專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)交增值稅額；C項(xiàng)，?銷項(xiàng)稅額抵減?專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；D項(xiàng)，?銷項(xiàng)稅額?專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。[單選題]42.公債在一定條件下向后推移，會形成（）。A)債權(quán)人的負(fù)擔(dān)B)債務(wù)人的負(fù)擔(dān)C)納稅人的負(fù)擔(dān)D)代際負(fù)擔(dān)答案:D解析:本題考查公債的負(fù)擔(dān)。公債不僅是形成一種當(dāng)前的社會負(fù)擔(dān)，并且會在一定條件下向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。A選項(xiàng)，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力；B選項(xiàng)，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力；C選項(xiàng)，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收還本付息；[單選題]43.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）。A)開業(yè)稅務(wù)登記B)變更稅務(wù)登記C)注銷稅務(wù)登記D)注冊稅務(wù)登記答案:B解析:本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。[單選題]44.財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了貨物和勞務(wù)，這是()的特點(diǎn)。A)購買性支出B)轉(zhuǎn)移性支出C)預(yù)計(jì)性支出D)可控制性支出答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買貨物或勞務(wù)的活動，這類支出的共同點(diǎn)是財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了貨物和勞務(wù)。[單選題]45.根據(jù)政府間事權(quán)劃分的原則，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理方式為（）。A)中央管理B)地方政府管理C)地方政府管理為主，中央提供幫助D)中央與地方政府按比例劃分責(zé)任答案:A解析:本題考查我國分稅制管理體制的內(nèi)容。從我國現(xiàn)實(shí)來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)由地方管理會阻礙勞動力的合理流動，也不利于收入公平分配，并且由于養(yǎng)老保險(xiǎn)信息復(fù)雜程度低且容易收集，所以適合由中央管理，但必須有制度約束。[單選題]46.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面的，應(yīng)當(dāng)納稅。有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）。A)應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率B)應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格＋自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率C)應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格×自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率D)應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格＋自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率答案:A解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面的，應(yīng)當(dāng)納稅。有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率。[單選題]47.對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（）以上。A)60％B)70％C)80％D)90％答案:B解析:自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)。[單選題]48.在社會保障制度的各種類型中，政府按?風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、互助互濟(jì)?的保險(xiǎn)原則舉辦的社會保險(xiǎn)計(jì)劃是（）。A)社會救濟(jì)型B)社會保險(xiǎn)型C)節(jié)儉基金型D)普遍津貼型答案:B解析:本題考查社會保障制度的類型。社會保險(xiǎn)型是政府按照?風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)?的保險(xiǎn)原則舉辦的社會保險(xiǎn)計(jì)劃。[單選題]49.財(cái)政職能是指（）的職能。A)政府B)企業(yè)C)財(cái)政部D)黨委答案:A解析:本題考查資源配置職能。財(cái)政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國家的分配。因此財(cái)政職能是指國家政府的職能。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]50.某房地產(chǎn)公司銷售一套別墅，下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅種的是（）。A)契稅B)城市維護(hù)建設(shè)稅C)消費(fèi)稅D)印花稅答案:B解析:銷售不動產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。銷售不動產(chǎn)的賣方需要繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。[單選題]51.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，錯誤的是()。A)個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅B)儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅C)個(gè)人取得國債利息所得，免征個(gè)人所得稅D)個(gè)人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的減免。A選項(xiàng)錯誤，企業(yè)債券利息所得，照常征收個(gè)人所得稅。B選項(xiàng)正確，儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅C選項(xiàng)正確。個(gè)人取得國債利息所得，免征個(gè)人所得稅D選項(xiàng)正確，個(gè)人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅[單選題]52.關(guān)于政府收支的定額法，下列說法錯誤的是（）。A)預(yù)算定額都是國家統(tǒng)一制定的B)預(yù)算定額可以在實(shí)踐中形成C)通過預(yù)算定額，可測算出計(jì)劃年度有關(guān)預(yù)算收入D)通過預(yù)算定額，可測算出計(jì)劃年度有關(guān)預(yù)算支出數(shù)額答案:A解析:本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。有的預(yù)算定額是國家統(tǒng)一制定的，有的則是在實(shí)踐中形成的。[單選題]53.關(guān)于政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性，下列說法錯誤的是（）。A)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性B)偏好表達(dá)的強(qiáng)制性C)投票規(guī)則的強(qiáng)制性D)政策意志的強(qiáng)制性答案:A解析:政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對公共偏好的選擇。政府預(yù)算的政治決策程序具有強(qiáng)制性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①偏好表達(dá)的強(qiáng)制性；②投票規(guī)則的強(qiáng)制性；③政策意志的強(qiáng)制性；④決策結(jié)果的強(qiáng)制性。[單選題]54.保持各級政府的財(cái)權(quán)財(cái)力劃分應(yīng)相對平衡，指的是財(cái)政支出劃分的（）原則。A)效率原則B)適應(yīng)原則C)公平性原則D)經(jīng)濟(jì)利益原則答案:C解析:本題財(cái)政支出劃分的原則。財(cái)政支出的劃分原則包括：與事權(quán)相對稱原則，公平性原則、權(quán)責(zé)結(jié)合原則，不包括ABD項(xiàng)，排除。其中公平性原則是指各級政府的財(cái)權(quán)財(cái)力劃分應(yīng)相對平衡，包括中央與地方政府及地方各級政府間的縱向均衡和各級地方政府間的橫向比均衡。C項(xiàng)正確。[單選題]55.以下財(cái)政支出項(xiàng)目中，適用于負(fù)荷定價(jià)法的是（）。A)高等教育B)公園C)燃?xì)庑袠I(yè)D)醫(yī)療服務(wù)答案:C解析:本題考查公共定價(jià)法。負(fù)荷定價(jià)法：是指按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格。在電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。在需求處于最高峰時(shí)，收費(fèi)最高；而處于最低谷時(shí)，收費(fèi)最低。選項(xiàng)ABD都適用于平價(jià)政策。[單選題]56.各國政府償還公債的基本手段是（）。A)設(shè)立償債基金B(yǎng))依靠財(cái)政盈余C)通過預(yù)算列支D)舉借新債答案:D解析:本題考查公債的償還。通過發(fā)行新公債的辦法為到期債務(wù)籌措還本資金，成為各國政府償還公債的基本手段。[單選題]57.下列各項(xiàng)中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段是（）。A)遺產(chǎn)稅B)消費(fèi)稅C)土地使用稅D)房產(chǎn)稅答案:A解析:本題考查財(cái)政的收入分配職能。財(cái)政調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平，主要是通過調(diào)節(jié)使企業(yè)的利潤水平能夠反映企業(yè)的經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每一個(gè)企業(yè)獲得大致相同的利潤。這主要通過包括稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等在內(nèi)的各種財(cái)政手段進(jìn)行調(diào)節(jié)。例如，通過征收消費(fèi)稅剔除或減少價(jià)格的影響；通過征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級差收入的影響；通過征收土地增值稅調(diào)節(jié)土地增值收益對企業(yè)利潤水平的影響等。BCD屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段。A項(xiàng)是調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段。[單選題]58.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅。A)15日B)30日C)60日D)90日答案:B解析:本題考查耕地占用稅的征收管理。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。[單選題]59.財(cái)政政策的主體是()。A)中國人民銀行B)行政事業(yè)單位C)國家主席D)各級人民政府答案:D解析:本題考查財(cái)政政策的主體。財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。[單選題]60.我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是（）。A)穩(wěn)定負(fù)擔(dān)，增產(chǎn)不增稅B)實(shí)行低稅率C)實(shí)行稅額減免D)不征收農(nóng)業(yè)稅答案:D解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。為了減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，2006年我國已經(jīng)取消了農(nóng)業(yè)稅。[單選題]61.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2014年6月購進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款3000000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為510000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為40000元，建設(shè)基金3000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)1000元。當(dāng)月安裝材料銷售額為5000000元：出租一臺安裝設(shè)備取得租金收入10000元：轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)價(jià)值100000元：銷售一項(xiàng)不動產(chǎn)，原值為200000元，已經(jīng)提取折舊80000元，售價(jià)150000元。當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺4000元，金屬切割機(jī)一臺3000元，專用發(fā)票上列示的增值稅分別為680元和510元。假設(shè)上述購銷貨物增值稅稅率均為13%，購銷價(jià)款與勞務(wù)收入均為不含稅價(jià)款，銷售材料業(yè)務(wù)與安裝業(yè)務(wù)單獨(dú)核算。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()。A)254940B)446300C)458100D)459300答案:A解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)納增值稅額=650000-395060=254940元[單選題]62.關(guān)于稅法解釋的說法，錯誤的是（）。A)稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋B)稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C)稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局D)稅收司法解釋具有法律效力答案:C解析:稅法的司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所做的具體解釋或正式規(guī)定。在我國，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。選項(xiàng)C錯誤。[單選題]63.個(gè)人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中扣除的比例為（）。A)3%B)12%C)30%D)全額扣除答案:D解析:本題考查免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。個(gè)人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)與題干無關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]64.不論何種社會形態(tài)、何種社會制度，財(cái)政均具有A)資源配置職能B)監(jiān)督調(diào)節(jié)職能C)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能D)分配職能答案:D解析:[單選題]65.現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家衡量財(cái)政分配規(guī)模時(shí)所采用的指標(biāo)是（）。A)財(cái)政收入占國民收入的比重B)財(cái)政支出占國民收入的比重C)財(cái)政收入占工業(yè)生產(chǎn)總值的比重D)財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重答案:D解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家大多選用財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量財(cái)政分配的規(guī)模。[單選題]66.關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，下列說法中不正確的是（）。A)采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅B)納稅人為銷售貨物（不包含酒類）而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C)金銀首飾以舊換新的，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的價(jià)款征收增值稅D)采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中扣減還本支出答案:C解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價(jià)格（金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款征收增值稅）。[單選題]67.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中正確的是（）。A)土地使用權(quán)出售的以評估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B)土地使用權(quán)贈與的以征收機(jī)關(guān)參照的市場價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C)土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D)出讓國有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)答案:B解析:本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A錯誤：土地使用權(quán)出售，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。選項(xiàng)C錯誤：土地使用權(quán)交換，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額。選項(xiàng)D錯誤：出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。[單選題]68.下列各項(xiàng)屬于一攬子社會保障預(yù)算的缺點(diǎn)的是（）。A)政府參與過多B)涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大C)具體編制方法比較簡單D)容易使社會保障預(yù)算的編制流于形式答案:B解析:一攬子社會保障預(yù)算的缺點(diǎn)是：涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大，具體編制方法比較復(fù)雜。A項(xiàng)是政府公共預(yù)算的缺點(diǎn)；D項(xiàng)是政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算的缺點(diǎn)。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共25題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.財(cái)政政策所采用的工具有()。A)稅收B)公債C)公共支出D)政府預(yù)算答案:ABCD解析:[多選題]70.下列（）屬于直接隱性債務(wù)。A)失業(yè)救濟(jì)B)糧食收購和流通中的虧損掛賬C)社會保障資金缺口所形成的債務(wù)D)公共部門的債務(wù)E)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)答案:AC解析:本題考查直接隱性債務(wù)的內(nèi)容。我國直接隱性債務(wù)包括：社會保障資金缺口所形成的債務(wù)、失業(yè)救濟(jì)，故AC正確。糧食收購和流通中的虧損掛賬是直接顯性債務(wù)，故B項(xiàng)錯誤；公共部門的債務(wù)是或有顯性債務(wù)，故D項(xiàng)錯誤；金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)是或有隱性債務(wù)，故E項(xiàng)錯誤。[多選題]71.關(guān)于公共物品的說法，正確的有（）。A)公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)B)公共物品受益具有非排他性的特征C)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零D)政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化E)公共物品的效用是不能分割的答案:ABCE解析:提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。私人物品的提供則是追求利潤的最大化。選項(xiàng)D錯誤。[多選題]72.下列關(guān)于國庫集中收付制度的表述正確的有（）。A)是現(xiàn)代國庫管理的基本制度B)具體表現(xiàn)為對財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付C)該制度下，政府收支實(shí)現(xiàn)了規(guī)范管理，但透明度和資金使用效益不是很明顯D)是政府預(yù)算執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)E)由國庫集中收入制度和國庫集中支付制度組成答案:ABDE解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。選項(xiàng)C錯誤，在國庫集中收付制度下，財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)了規(guī)范管理，透明度和資金使用效益明顯提高。[多選題]73.在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，政府投資的宏觀調(diào)控主要體現(xiàn)在（）。A)直接調(diào)節(jié)自身的規(guī)模B)直接調(diào)節(jié)自身的方向C)直接調(diào)節(jié)自身的時(shí)間D)調(diào)節(jié)自身的結(jié)構(gòu)E)調(diào)節(jié)自身的體制答案:AD解析:本題考查財(cái)政投資性支出。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，政府投資的宏觀調(diào)控主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：直接調(diào)節(jié)自身的規(guī)模；調(diào)節(jié)自身的結(jié)構(gòu)。[多選題]74.我國的稅法可以由（）來制定。A)全國人民代表大會B)地方人民代表大會C)國務(wù)院D)人民法院E)地方人民政府答案:ABC解析:本題考查稅法的概念。稅法是由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的。也就是說，我國目前的立法機(jī)關(guān)應(yīng)是國家權(quán)力機(jī)關(guān)（包括全國人民代表大會和地方人民代表大會）或其授權(quán)機(jī)關(guān)（包括國務(wù)院，以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局）。[多選題]75.公債與稅收相比較，有著（）特殊性。A)公債不是國家經(jīng)常性財(cái)政收入B)公債具有償還性C)公債認(rèn)購具有強(qiáng)制性D)公債需還本付息E)公債發(fā)行具有固定性答案:ABD解析:本題考查公債的特征。公債具有認(rèn)購具有自愿性，公債發(fā)行具有靈活性。因此CE說法錯誤。[多選題]76.下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A)農(nóng)作物新品種的選育B)林產(chǎn)品的采集C)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D)農(nóng)產(chǎn)品初加工E)花卉種植答案:ABD解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；②農(nóng)作物新品種的選育；③中藥材的種植；④林木的培育和種植；⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)；⑥林產(chǎn)品的采集；⑦灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；⑧遠(yuǎn)洋捕撈。選項(xiàng)CE的所得是減半征收企業(yè)所得稅。[多選題]77.下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（）。A)農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅B)公園里開辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅C)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅D)自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅E)直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案:ABDE解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]78.利息收入的檢查，主要檢查的賬戶是（）。A)銀行存款B)現(xiàn)金存款C)長期借款D)短期借款E)財(cái)務(wù)費(fèi)用答案:ABDE解析:本題考查提供勞務(wù)收入的檢查。對利息收入的檢查主要是檢查?銀行存款?賬戶發(fā)生額，核實(shí)納稅人取得的利息收入是否及時(shí)、準(zhǔn)確入賬；檢查?長期借款??短期借款??財(cái)務(wù)費(fèi)用?等賬戶借方紅字發(fā)生額，看企業(yè)是否存在用利息收入直接沖減借款或財(cái)務(wù)費(fèi)用等現(xiàn)象。[多選題]79.下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。A)國防支出B)教育支出C)司法支出D)醫(yī)療衛(wèi)生支出E)行政支出答案:BD解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的受益范圍分類，包括一般利益支出和特殊利益支出。其中特殊利益支出，指的是對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出，BD項(xiàng)正確。ACE項(xiàng)屬于一般利益支出。[多選題]80.我國消費(fèi)稅分別采用（）的計(jì)征方法。A)從價(jià)定率B)從量定額C)從價(jià)定額D)從量定額和從價(jià)格定率相結(jié)合E)從量從率答案:ABD解析:本題考查消費(fèi)稅稅率形式。我國消費(fèi)稅分別采用從價(jià)定率、從量定額、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合三種計(jì)征方法。選項(xiàng)CE本身說法錯誤，沒有此種方式。[多選題]81.我國國債的功能有A)彌補(bǔ)財(cái)政赤字B)增加財(cái)政收入C)籌集建設(shè)資金D)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行E)調(diào)節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)答案:ACD解析:[多選題]82.在市場經(jīng)濟(jì)下社會保障制度的意義體現(xiàn)在()。A)社會保障制度可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)的缺陷B)社會保障制度具有?相機(jī)抉擇器?的作用C)社會保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平D)社會保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限E)社會保障制度能最大程度地實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)答案:ACD解析:本題考查市場經(jīng)濟(jì)條件下社會保障制度的意義。在市場經(jīng)濟(jì)下社會保障制度的意義體現(xiàn)在：(1)社會保障制度可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)的缺陷；(2)社會保障制度具有?內(nèi)在穩(wěn)定器?的作用；(3)社會保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平；(4)社會保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限。[多選題]83.高度集中管理模式的優(yōu)點(diǎn)主要包括（）。A)社會互濟(jì)、協(xié)調(diào)性較好B)政令暢通C)運(yùn)作簡便D)風(fēng)險(xiǎn)較小E)保險(xiǎn)落實(shí)便捷答案:ABCE解析:本題考查高度集中管理模式的優(yōu)點(diǎn)，高度集中的管理模式的優(yōu)點(diǎn)是社會互濟(jì)、協(xié)調(diào)性好，政令暢通、運(yùn)作簡便、成本低、保險(xiǎn)落實(shí)便捷。[多選題]84.關(guān)于我國專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的說法正確的有（）。A)屬于共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)當(dāng)依據(jù)公益性、外部性等因素明確分擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)或者比例，由中央政府和地方政府按各自應(yīng)分擔(dān)數(shù)額安排資金B(yǎng))根據(jù)各地財(cái)政狀況，同一專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對不同地區(qū)可以采取有區(qū)別的分擔(dān)比例C)不同專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對同一地區(qū)的分擔(dān)比例應(yīng)當(dāng)逐步統(tǒng)一規(guī)范D)屬于引導(dǎo)類、救濟(jì)類、應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，中央政府嚴(yán)格控制資金規(guī)模E)屬于委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，中央政府足額安排預(yù)算，同時(shí)地方應(yīng)安排配套資金答案:ABCD解析:本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。屬于委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的，中央政府足額安排預(yù)算，不要求地方安排配套資金。[多選題]85.影響財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的因素有A)社會形態(tài)B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D)國家的職能E)經(jīng)濟(jì)體制答案:ABCE解析:[多選題]86.居民個(gè)人納稅人的綜合所得在2021年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列()等條件的，無需辦理年度匯算。A)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的B)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的C)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過6萬元的D)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致E)納稅人不申請年度匯算退稅的答案:ABDE解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。居民個(gè)人取得綜合所得無須辦理2021年度匯算的情形。1)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的。2)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的。3)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理2021年度匯算的情形。1)已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。2)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。[多選題]87.部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義包括（）。A)財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng))預(yù)算管理以部門為依托C)財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理D)?部門?本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求E)支持那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門答案:ABD解析:本題考查部門預(yù)算的含義。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義有：一是以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起。二是財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托，改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的財(cái)政性資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。三是?部門?本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門。[多選題]88.下列屬于行為、目的稅類的有()。A)房產(chǎn)稅B)契稅C)印花稅D)車輛購置稅E)車船稅答案:CD解析:本題考查我國現(xiàn)行的稅制體系。我國行為、目的稅類包括：環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城建稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅。[多選題]89.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是（）。A)公歷1月1日起至12月31日止B)實(shí)際經(jīng)營期C)清算期間D)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定E)以上都對答案:ABC解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，故A項(xiàng)正確。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度，故B項(xiàng)正確。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度，故C項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅納稅年度不由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，故DE項(xiàng)錯誤。[多選題]90.政府預(yù)算的基本特征包括（）。A)法律性B)預(yù)測性C)集中性D)綜合性E)公平性答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證。預(yù)測性：指政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。綜合性：指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國家財(cái)政收支活動的全貌。公開性：指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。選項(xiàng)E公平性不是政府預(yù)算的基本特征。[多選題]91.按照檢查的內(nèi)容、范圍、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，分為（）。A)詳查法B)抽查法C)順查法D)分析法E)逆查法答案:AB解析:本題考查納稅檢查的方法。按照檢查的內(nèi)容、范圍、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，分為詳查法和抽查法。[多選題]92.影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素有()。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)稅率C)一國的政治經(jīng)濟(jì)體制D)一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策E)稅收的減免政策答案:BE解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素包括征稅對象、計(jì)稅依據(jù)、稅率、減免稅、稅收附加和加成，故BE項(xiàng)正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、一國的政治經(jīng)濟(jì)體制、一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策屬于影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素，故ACD項(xiàng)錯誤。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.最低費(fèi)用選擇法的難點(diǎn)在于備選方案的確定。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]94.為了鼓勵購貨方及早償還貨款，而給予購貨方的貨款折扣可以從貨物銷售額中減除。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:第4部分：問答題，共5題，請?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問答題]95.在1994年實(shí)行?分稅制?改革前，?分灶吃飯?的財(cái)政包干制雖取得一些成效，卻不能消除傳統(tǒng)體制弊病的癥結(jié)。這種財(cái)政包干體制強(qiáng)化了地方封鎖、地區(qū)分割的?諸侯經(jīng)濟(jì)?傾向，客觀上助長了低水平重復(fù)建設(shè)和投資膨脹。同時(shí)使得國家財(cái)力分散，地方缺少必要的設(shè)稅權(quán)和穩(wěn)定財(cái)源，中央則缺乏必要的宏觀調(diào)控主動權(quán)。在理論界和實(shí)際部門反復(fù)研討的基礎(chǔ)上，90年代初期，中央及財(cái)政部門明確了實(shí)行以分稅制為基礎(chǔ)的分級財(cái)政的改革思路，并在1992～1993年進(jìn)行了分稅制的試點(diǎn)。1993年6月前后，黨中央、國務(wù)院針對經(jīng)濟(jì)過熱、結(jié)構(gòu)失調(diào)、泡沫經(jīng)濟(jì)滋長和金融秩序紊亂等問題，明確提出實(shí)行?加強(qiáng)宏觀調(diào)控?的方針，同時(shí)，也做出了在1994年出臺財(cái)政、稅收等方面重大改革的決策，決定實(shí)行分稅制改革。1994年建立以分稅制為基礎(chǔ)的分級財(cái)政管理體制，帶有強(qiáng)烈的制度創(chuàng)新性質(zhì)。改革初步理順了中央與地方之間（主要是中央與省級之間）的財(cái)力分配關(guān)系，大大淡化了政府與企業(yè)的行政隸屬關(guān)系控制，為政府適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、正確發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會生活的職能作用創(chuàng)造了條件。簡述我國1994年分稅制改革的基本內(nèi)容。答案:我國1994年分稅制改革的基本內(nèi)容包括：（1）支出責(zé)任與收入劃分的基本方案根據(jù)現(xiàn)行中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機(jī)關(guān)正常運(yùn)作所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、實(shí)施宏觀調(diào)控與協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出等。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出等。（2）?兩稅?返還辦法及其進(jìn)一步的完善為了保護(hù)地方的既得利益格局，中央采取?維持存量、調(diào)整增量?，逐步達(dá)到改革目標(biāo)的方針，為此制定了中央對地方的?兩稅?返還的辦法。稅收返還數(shù)額的計(jì)算方法是：以1993年為基期，將分稅后地方凈上劃中央的收入數(shù)額作為中央對地方稅收返還的基數(shù)，基數(shù)部分全部返還給地方。同時(shí)，為了確保地方的既得利益，不僅稅收返還基數(shù)全部返還給地方，而且決定1994年以后的稅收返還數(shù)額還要有一定的增長。（3）轉(zhuǎn)移支付制度分稅制改革根據(jù)中央與地方財(cái)政收入的重新劃分和關(guān)于原體制中中央補(bǔ)助、地方