東財(cái)《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》單元作業(yè)三答卷

東財(cái)《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》單元作業(yè)三試卷總分:100得分:100一、單選題(共10道試題,共50分)1.企業(yè)購(gòu)入的存貨成本為60萬(wàn)元，等于計(jì)稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的是（）。A.該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為25萬(wàn)元B.該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為35萬(wàn)元C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25萬(wàn)元D.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異25萬(wàn)元答案:D2.企業(yè)適用所得稅率為25%，其存貨入賬成本為200萬(wàn)元，等于計(jì)稅基礎(chǔ)，當(dāng)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元，不考慮其他情形，則在期末該存貨的所得稅影響為（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)增加20萬(wàn)元B.遞延所得稅負(fù)債增加20萬(wàn)元C.應(yīng)交所得稅增加20萬(wàn)元D.應(yīng)交所得稅減少20萬(wàn)元答案:A3.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日經(jīng)復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，會(huì)計(jì)上則應(yīng)當(dāng)（）。A.減計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)B.確認(rèn)資產(chǎn)減值損失C.減計(jì)應(yīng)交所得稅D.減計(jì)所得稅費(fèi)用答案:A4.公司在2019年9月30日發(fā)行3年后可行權(quán)的10000股的股票期權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股6元，該股票的平均股價(jià)為每股10元。則在計(jì)算當(dāng)年的稀釋每股收益時(shí)，分母需要調(diào)增的股票數(shù)量為（）。A.10000股B.4000股C.3000股D.1000股答案:D5.對(duì)現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)（）。A.資本公積B.其他綜合收益C.應(yīng)付職工薪酬D.公允價(jià)值變動(dòng)損益答案:C6.下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的是（）。A.根據(jù)稅法計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅資產(chǎn)增減變動(dòng)C.遞延所得稅負(fù)債增減變動(dòng)D.代扣代交個(gè)人所得稅答案:D7.存在多種潛在稀釋性普通股的情形下，企業(yè)需要計(jì)算并列示的稀釋每股收益指的是（）。A.分別每個(gè)潛在普通股計(jì)算并列示的多個(gè)稀釋每股收益B.根據(jù)稀釋程度最高的那個(gè)潛在普通股計(jì)算并列示的每股收益C.將所有潛在普通股包括在內(nèi)計(jì)算并列示的每股收益D.根據(jù)所有潛在普通股中綜合稀釋程度最大的那個(gè)組合計(jì)算并列示的最小稀釋每股收益答案:D8.負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（）。A.負(fù)債的暫時(shí)性差異B.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C.負(fù)債的遞延所得稅損益D.負(fù)債形成的遞延所得稅資產(chǎn)答案:B9.對(duì)于授予日立即可行權(quán)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在授予日按照所承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入（）。A.公允價(jià)值變動(dòng)損益B.資本公積-其他資本公積C.資本公積-股本溢價(jià)D.相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用答案:D10.企業(yè)計(jì)算的稀釋每股收益與基本每股收益相比，其數(shù)額（）。A.可能大于基本每股收益B.一定小于基本每股收益C.小于或等于基本每股收益D.不可能等于基本每股收益答案:C二、多選題(共6道試題,共30分)11.典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（）。A.授予B.可行權(quán)C.行權(quán)D.出售答案:ABCD12.在之前不存在暫時(shí)性差異的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降C.非公益性捐贈(zèng)支出D.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備答案:ABD13.下列由母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生的股份支付交易中，按照權(quán)益結(jié)算股份支付處理的有（）。A.企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，以其他方的權(quán)益工具結(jié)算B.企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，由其他方結(jié)算C.企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以自身權(quán)益工具結(jié)算D.企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以其他方權(quán)益工具結(jié)算答案:BC14.下列各項(xiàng)中，不存在暫時(shí)性差異的有（）。A.對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而該估計(jì)的壞賬損失不得稅前抵扣B.費(fèi)用化的研發(fā)支出，稅法允許在當(dāng)期加計(jì)75%在稅前抵扣C.國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.對(duì)外贊助支出不得在稅前抵扣答案:BCD15.對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日后可能需要做出的會(huì)計(jì)處理有（）。A.確認(rèn)成本費(fèi)用B.調(diào)整應(yīng)付職工薪酬負(fù)債C.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益D.確認(rèn)其他總和收益答案:BC16.下列各項(xiàng)中，屬于潛在普通股的有（）。A.可轉(zhuǎn)換公司債券B.認(rèn)股權(quán)證C.股份期權(quán)D.不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股答案:ABC三、判斷題(共4道試題,共20分)17.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)稀釋每股收益。（）答案:正確18.企業(yè)預(yù)收客戶(hù)勞務(wù)款200萬(wàn)元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元。（）答案:錯(cuò)