【合信防腐涂料公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題分析（4000字論文）】

合信防腐涂料公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題分析目錄TOC\o"1-2"\h\u25347關(guān)于溫州合信防腐涂料公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題的調(diào)研分析報(bào)告 120180一、公司概況 17682二、現(xiàn)狀分析 122156（一）公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 124803（二）公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀 229552三、溫州合信防腐涂料公司稅務(wù)籌劃存在的問題 232450（一）管理層對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠 219663（二）稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范 310189（三）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高 318386四、溫州合信防腐涂料公司稅收籌劃問題應(yīng)對措施 34981（一）營造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍 412651（二）合理設(shè)置稅收籌劃崗位 42332（三）加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度 44290結(jié)論 5一、公司概況溫州合信公司是我國防腐涂料行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕防腐涂料領(lǐng)域多年，溫州合信在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家防腐涂料企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“溫州市優(yōu)質(zhì)防腐涂料企業(yè)”。溫州合信的發(fā)展是我國防腐涂料企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國防腐涂料企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于防腐涂料市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于防腐涂料行業(yè)前沿，引領(lǐng)防腐涂料行業(yè)的發(fā)展。二、現(xiàn)狀分析（一）公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)第一，公司主要稅種及稅率情況。溫州合信防腐涂料公司屬于一般納稅人，作為中小企業(yè)涉及稅種較多，主要包括增值稅13%,9%,6%,3%、企業(yè)所得稅（15%)、個人所得稅(超額累進(jìn)稅率和比例稅率)、城市維護(hù)建設(shè)稅（7%)、教育費(fèi)附加(3%)、地方教育費(fèi)附加(2%)。第二，合信公司整體稅負(fù)情況。通過溫州合信公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算整理溫州合信防腐涂料公司2016-2018年主營業(yè)務(wù)收入、實(shí)際稅額和綜合稅負(fù)率情況詳見下表(楊一然,王子軒,2022)：表12018-2020年合信公司整體稅負(fù)情況（萬元）2018年2019年2020年主營業(yè)務(wù)收入5160.557403.268130.12實(shí)際稅額413.36812.88815.45綜合稅負(fù)率8.01%10.98%10.03%從上表可以看出，溫州合信防腐涂料公司2018-2020年三年的營業(yè)收入情況穩(wěn)中有升，因此實(shí)際繳納的稅額也呈現(xiàn)增長的態(tài)勢，盡管2018年公司的綜合稅負(fù)率略微下降，但是綜合三年的稅負(fù)率，溫州合信公司整體的稅負(fù)率仍然是稍微上升的，因此合信公司開展稅收籌劃就更加有必要，稅收籌劃的空間較大。（二）公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀1.稅務(wù)籌劃制度溫州合信防腐涂料公司成立了二十多年，為使公司能夠長遠(yuǎn)發(fā)展，公司高層較為重視公司誠信度，在稅務(wù)管理方面，要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守會計(jì)制度和稅法的相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，按時進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款(陳宇航,張雨,2021)。溫州合信防腐涂料公司取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，屬于高新技術(shù)企業(yè)，財(cái)務(wù)核算健全，溫州合信公司從財(cái)務(wù)會計(jì)角度出發(fā)制定稅收管理制度，對企業(yè)日常具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算相關(guān)規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)銷等方面進(jìn)行了規(guī)定(趙若蘭,劉梓潔,孫嘉琳,2021)。在增值稅方面，按照一般納稅人相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格管理合信公司增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的使用、開具、驗(yàn)舊和領(lǐng)用等事項(xiàng)，要求合信公司財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照稅法相關(guān)規(guī)定，和稅務(wù)部門的要求，按時進(jìn)行納稅申報(bào)，財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)會知識，積極履行納稅義務(wù)(李天宇,周思婷,吳子涵)。2.稅務(wù)籌劃人員配置情況溫州合信防腐涂料公司財(cái)務(wù)部主要職責(zé)是處理公司財(cái)務(wù)方面的事物，公司章程中對于財(cái)務(wù)部的職責(zé)有明確規(guī)定(馮可心,鄭心,2018):①負(fù)責(zé)合信防腐涂料公司日常財(cái)務(wù)核算，為企業(yè)的經(jīng)營策略、投資決策提供財(cái)務(wù)建議。②合理分配資金，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)行。③定期向總經(jīng)理匯報(bào)經(jīng)營情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入及相關(guān)成本。④熟知關(guān)于防腐涂料行業(yè)的國家政策和地方稅收法律，要嚴(yán)格審查和核實(shí)各類稅費(fèi)，負(fù)責(zé)合信公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別分析、風(fēng)險(xiǎn)評估，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)活動及流程中涉及到的納稅風(fēng)險(xiǎn)(曹雅楠,馬俊豪,朱佳,2020)。⑤制定合信公司納稅的相關(guān)制度規(guī)定以及擬定稅收籌劃方案，擬訂納稅申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)和流程，完善納稅機(jī)制體系，以切實(shí)保障溫州合信公司的整體稅負(fù)最低。⑥建立內(nèi)部防控系統(tǒng)，制定納稅管理流程及防控策略等對才財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以全方位的控制(胡宇航,林子軒,何雨辰)。三、溫州合信防腐涂料公司稅務(wù)籌劃存在的問題（一）管理層對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠溫州合信防腐涂料公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是公司高層的稅收籌劃意識不夠濃厚。眾所周知，和傳統(tǒng)企業(yè)不同的是，高新技術(shù)中小防腐涂料企業(yè)屬于知識密集型產(chǎn)業(yè)，企業(yè)研發(fā)投入成本較高，研發(fā)壓力較大。研發(fā)成果轉(zhuǎn)化的難度更高，科技成果被市場接受具有更大的不確定(許雪瑩,高梓潔,唐家,2017)。研發(fā)、市場營銷等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)成為科技型中小防腐涂料企業(yè)在發(fā)展中更為迫切關(guān)注的問題，公司管理層在時間精力有限的情況下，特別是溫州合信公司成立初期，企業(yè)面臨高投入、低收入的虧損狀態(tài)，投入產(chǎn)出不成正比，原則上不需要繳納增值稅和公司稅(梁明艷,方芷蓉,2019)。因此，合信企業(yè)管理層進(jìn)行稅收籌劃的意愿不是特別大，稅收籌劃的成本也相對較低。對稅收籌劃重視程度不夠高。隨著溫州合信公司的發(fā)展才會慢慢考慮稅收籌劃的重要性，但是因?yàn)闇刂莺闲殴緵]有一定的稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)，會不知道稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效益，把稅收籌劃工作擺上議事日程的主動性就有所削弱。（二）稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范科技型中小防腐涂料企業(yè)設(shè)置專門稅收籌劃的崗位或者明確稅收籌劃職責(zé)的公司只有一半左右，多數(shù)企業(yè)將稅收籌劃工作簡單地等同于抄報(bào)稅等涉稅工作，將稅收籌劃崗位與財(cái)務(wù)、會計(jì)等崗位結(jié)合起來，公司通常指定一到兩名財(cái)務(wù)部門的經(jīng)辦人員與稅收專管員建立聯(lián)系，配合稅務(wù)局開展企業(yè)收入數(shù)據(jù)報(bào)送等信息采集工作，按照申報(bào)時限要求進(jìn)行納稅申報(bào)等涉稅事項(xiàng)辦理(羅晨曦,謝昊然,崔嘉)?？傮w上，溫州合信公司稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范、不夠合理，一定程度上對企業(yè)稅收籌劃工作成效具有限制作用，合信企業(yè)依托稅收籌劃工作帶來稅收經(jīng)濟(jì)利益的可能性就隨之降低(鐘建華,彭佳琳,溫子涵,2021)。由于人崗不匹配和職責(zé)不明確，合信企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的積極性下降，企業(yè)開展稅收籌劃的工作動力會因此減少。（三）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高溫州合信防腐涂料公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是稅收籌劃崗位人員缺乏統(tǒng)籌開展稅收籌劃的能力。綜合個別訪談和資料搜集結(jié)果，整體上看，溫州合信公司稅收籌劃的能力稍顯不足，主要體現(xiàn)在靈活運(yùn)用稅收籌劃方法和技術(shù)方面的能力有待提高(許思婷,張子軒,陳雨)。科技型中小企業(yè)開展稅收籌劃主要依靠自身力量來完成，而企業(yè)稅收籌劃崗位人員的稅收籌劃能力又不足以支撐企業(yè)獲得更高的稅收籌劃收益，溫州合信公司尋求第三方幫助的意識薄弱，比如企業(yè)聘請會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)來開展稅收籌劃的實(shí)踐不多，主動尋求稅務(wù)部門進(jìn)行政策咨詢的嘗試較少，讓合信企業(yè)的稅收籌劃沒有很高的保障。四、溫州合信防腐涂料公司稅收籌劃問題應(yīng)對措施（一）營造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍提高企業(yè)管理的重要性是稅收籌劃的根本。高新技術(shù)中小企業(yè)在發(fā)展時，存在著多種類型的風(fēng)險(xiǎn)。由于高新技術(shù)中小防腐涂料企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不同，生存和發(fā)展的壓力相對較大，因此企業(yè)稅收籌劃工作較少被管理層擺上議事日程。鑒于積極有效的稅收籌劃工作能給企業(yè)帶來真金白銀的收入，反之，消極不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃工作可能導(dǎo)致企業(yè)因觸犯有關(guān)稅收法律法規(guī)而導(dǎo)致名譽(yù)受損，因此溫州合信公司要抓住企業(yè)負(fù)責(zé)人這個關(guān)鍵，溫州合信公司管理層要改變對稅收籌劃工作的“刻板印象”和“固化思維”，從根本上提高合信企業(yè)對稅收籌劃的重要性，積極開展稅收籌劃工作，營造從上到下重視稅收籌劃的完美氛圍。全面提升稅收籌劃意識(王若蘭,楊梓潔,2021)。（二）合理設(shè)置稅收籌劃崗位首先，建立健全會計(jì)核算體系。稅收籌劃工作得以正常開展的前提是企業(yè)要建立健全會計(jì)核算體系，確保稅收籌劃工作經(jīng)得起稅務(wù)局的檢查。企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要注意留存有關(guān)的成本費(fèi)用票據(jù)和銷售收入憑證等，保證憑票扣稅得以正常進(jìn)行。只有確定好會計(jì)核算方法，完善會計(jì)資料收集整理工作，才能對科技型中小防腐涂料企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)反映和全面監(jiān)督，為增強(qiáng)稅收籌劃工作成做一個保障(劉天宇,孫家樂)。其次，設(shè)置稅收籌劃崗位明確崗位職責(zé)。稅收籌劃崗位的設(shè)立要符合科技型中小企業(yè)的自身實(shí)際，根據(jù)溫州合信公司成本預(yù)算最大化進(jìn)行稅收籌劃崗位設(shè)置。稅收籌劃工作的基礎(chǔ)要求就是要完善財(cái)稅崗位人員設(shè)置?？萍夹椭行∑髽I(yè)要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、企業(yè)人員情況來合理設(shè)置稅收籌劃崗位。（三）加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度首先，加強(qiáng)溫州合信公司的內(nèi)部培訓(xùn)。對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)不能僅僅依靠稅收籌劃崗位人員自身的投入，溫州合信公司也需要加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)，因?yàn)槎愂栈I劃需要有極強(qiáng)的專業(yè)支撐。稅收籌劃崗位人員對稅收籌劃知識的掌握情況一定程度上決定了溫州合信公司稅收籌劃工作的成敗。科技型中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的財(cái)稅知識培訓(xùn)，溫州合信公司可以通過采取集中采購稅收籌劃專業(yè)課程、邀請財(cái)稅專家開展稅收籌劃講座、報(bào)銷稅收籌劃崗位人員提升崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用等方式來加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)。溫州合信公司在給予職工資金時，準(zhǔn)予在8%的限額內(nèi)加以扣除，因此合信企業(yè)加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)費(fèi)用也可以進(jìn)入稅收籌劃范疇，企業(yè)可以更有動力開展對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)。其次，尋找外部培訓(xùn)資源。除了企業(yè)自行支付對稅收籌劃崗位人員的教育培訓(xùn)支出外，還可以外部力量來加大對稅收籌劃崗位人員的知識更新。結(jié)論本文對溫州合信防腐涂料公司的涉稅業(yè)務(wù)實(shí)際情況有針對性的進(jìn)行了稅收籌劃研究。通過結(jié)合溫州合信防腐涂料公司作為科技型企業(yè)的經(jīng)營情況特點(diǎn)，主要對溫州合信防腐涂料公司所涉及的增值稅、企業(yè)所得稅，以及代扣代繳的個人所得稅籌劃做了深入闡釋，通過科學(xué)合理的籌劃，溫州合信防腐涂料公司達(dá)到了減少納稅額的目標(biāo)。科學(xué)的稅收籌劃,是稅收政策在實(shí)際經(jīng)營活動中的正確應(yīng)用，既不損害國家利益，又能提升企業(yè)利潤。參考文獻(xiàn)：[1]楊一然,王子軒.防腐涂料行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué),2023.[2]陳宇航,張雨.稅收籌劃問題研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2021,20(07):220-221.[3]趙若蘭,劉梓潔,孫嘉琳.P防腐涂料公司稅收籌劃案例分析[D].溫州商業(yè)學(xué)院,2020.[4]李天宇,周思婷,吳子涵.美的集團(tuán)并購小天鵝股份有限公司的稅務(wù)管理研究[D].廣東工業(yè)大學(xué),2020.[5]馮可心,鄭心.企業(yè)并購重組中的稅收籌劃研究[D].華中科技大學(xué),2020.[6]曹雅楠,馬俊豪,朱佳.海外并購財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)研究[D].福建農(nóng)林大學(xué),2020.[7]胡宇航,林子軒,何雨辰.L防腐涂料股份有限公司稅收籌劃研究[D].華中科技大學(xué),2019.[8]許雪瑩,高梓潔,唐家.J電商企業(yè)的納稅籌劃研究[D].東北大學(xué),2020.[9]梁明艷,方芷蓉.HI房地產(chǎn)公司納稅籌劃研究[D].黑龍江大學(xué),2018.