抓好“三項”管理,促進效益提升

抓好“三項”管理，促進效益提升摘要】文章以廣東省水電集團XX公司近年來抓好全面預算、貨幣資金和內部控制“三項”管理工作，推動企業(yè)經(jīng)濟效益全面提升的生動實踐，闡述了三項管理作為企業(yè)管理的核心內容，對提升企業(yè)整體效益的重要意義。在現(xiàn)代企業(yè)中，內部控制、全面預算、貨幣資金都是企業(yè)內部管理的重要手段和措施。內部控制是貫穿于企業(yè)生產經(jīng)營管理全程的，全面預算管理、貨幣資金管理是內控管理的重要方法，有效地實施全面預算管理、貨幣資金管理有助于企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)內部控制目標。在企業(yè)管理中，必須將三者緊密結合，統(tǒng)籌協(xié)調各部門間的工作關系，建立健全有效的內部約束控制機制，優(yōu)化資源配置，從而促進企業(yè)利潤最大化，實現(xiàn)整體效益的提升。2°°1年以來，廣東省水電集團注重抓好內控管理、全面預算管理、貨幣資金管理，截至2011年，實現(xiàn)總資產增長超過I3倍，凈資產增長達3.63倍，營業(yè)收入增長超過3倍的成效。1-抓好內部控制管理，全面提高企業(yè)防范風險能力隨著國企改革的不斷深入和市場經(jīng)濟的逐步完善，市場競爭日趨激烈，對企業(yè)內部控制水平的要求越來越高，推動了企業(yè)規(guī)范內部管理、加強內部控制規(guī)范體系建設的步伐。司治理的效率；公司治理是內部控制設計和發(fā)揮有效性的制度基礎和環(huán)境基礎，缺乏完善的公司治理，內部控制只能是“無源之水，無本之木”。在企業(yè)改革發(fā)展中，要真正按照市場需要轉換經(jīng)營機制，形成各負其責、有效制衡的結構體系。按照集團公司本部的功能定位，完善組織結構，形成董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子各司其職、各負其責、有效制衡的結構體系。1.2按照科學性、合法性、可操作性的原則，建立健全內部資、控股企業(yè)之間，形成以資本為紐帶的出資人制度，集團公司擁有對被投資公司（或企業(yè)）產權代表的任免權、重大投資的決策權、財務預算審批權、收益分配權、經(jīng)濟責任審計委托權和內部審計權等。控制制度。集團公司與全資、控股子公司之間， 子公司與其全L3全方位開展內部控制，全面滲透內部控制理念。樹立內部控制員工為本的觀念，使企業(yè)的內部控制成為每一個員工的自覺行為，讓每一個員工都能成為內部控制的直接參與者和受益者。同時，從基礎環(huán)節(jié)抓起，把每一道工序、每一項工藝都當作內部控制的平臺和流程，全部納入內部控制的范圍。2.抓好全面預算管理，不斷提高管控能力全面預算是由一系列預算按其經(jīng)濟內容及其相互關系有序排列組成的有機整體，主要包括營業(yè)預算、資本支出預算和財務預算等內容，各部分預算前后銜接、互相融合。全面預算已經(jīng)成為管理控制的核心方法，被著名管理學家戴維?奧利視為少數(shù)幾個能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。做好集團全面預算管理，提高管控能力，是集團管理的核心內容之一。實施全面預算管理，將下屬各二級經(jīng)營單位及其內部各個層級和各位員工聯(lián)合起來，圍繞著企業(yè)的總體目標運行，是實現(xiàn)集團整合的有效途徑。全面預算管理體現(xiàn)了權力共享前提下的分權思想，通過分散權責和集中監(jiān)督，促進企業(yè)資源有效配置、高效運行，更好實現(xiàn)企業(yè)目標。2.1設立預算管理委員會。集團設立預算管理委員會履行全面預算管理職責，預算管理委員會主要負責擬定預算應上交款和利潤總額等目標，制定預算管理的具體措施和辦法，組織編制、下達經(jīng)批準產值計劃和利潤總額預算，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算執(zhí)行情況，督促完成預算利潤總額目標。預算管理委員會下設預算管理工作機構，履行日常管理職責。2.2編制工作計劃。集團公司按照發(fā)展戰(zhàn)略，在年度開始時進行全面預算草案的編制工作。年度生產經(jīng)營計劃分四個業(yè)務板塊編制年度全面預算，編制內容主要有主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、利潤總額、資產總額、負債總額等。各子、分公司根據(jù)年度產值計劃，相應編制年度全面預算。2.3下達年度預算目標。預算管理委員會對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建議，形成全面預算草案，對各子、分公司下達年度預算目標，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產經(jīng)營計劃相協(xié)調，實現(xiàn)凈利潤與經(jīng)營收入增幅同步增長的目標。2.4嚴格預算執(zhí)行和控制。企業(yè)根據(jù)全面預算管理要求，組加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節(jié)資金收付平衡，防范支付風險。對于超預算或預算外的資金支付，實行嚴格的審批制度。以年度預算作為組織、協(xié)調各項生產經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現(xiàn)年度預算目標?？椄黜椛a經(jīng)營活動和投融資活動， 嚴格預算執(zhí)行和控制。企業(yè)2.5建立預算執(zhí)行情況分析制度。企業(yè)預算管理工作機構和各子、分公司通過建立預算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策等方面的信息資料，運用經(jīng)濟財務信息和其他相關資料檢查預算執(zhí)行情況，及時向決策機構和各預算執(zhí)行單位報告，反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預算目標的影響，促進企業(yè)全面預算目標的實現(xiàn)。2.6加強預算執(zhí)行考核檢查。對各子、分公司預算完成情況進行考核，做到有獎有懲、獎懲分明。預算管理委員會每半年組織預算執(zhí)行情況檢查，將各子、分公司負責人簽字上報的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對，確認各執(zhí)行單位預算完成情況，確保利潤總額預算目標的實現(xiàn)。3.抓好貨幣資金管理，努力提高企業(yè)經(jīng)營效益貨幣資金是企業(yè)資產的重要組成部分，是企業(yè)流動性最強的種資產，涉及面最廣、應用最廣泛，并且極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠占和挪用，甚至產生舞弊行為。因此，加強貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金使用，避免現(xiàn)金不足和過剩，是企業(yè)管理的核心內容之一。只有加強資金管理，保證資金的合理、合法、高效利用，才能保證企業(yè)的正常運轉和經(jīng)營效3.1強化結算中心職能。完善集團結算中心管理制度，為結算中心開展業(yè)務提供更規(guī)范、 更完整的制度支持。推廣資金結算業(yè)務，通過上收、下?lián)苷{劑所屬企業(yè)的短期資金余缺，提高資金使用效率；加強資金計劃管理，通過對所屬企業(yè)的資金預算報表的審核和明細收支預算的管理，掌握集團資金流向和資金計劃的執(zhí)行情況，把有限的資金用在刀刃上。3.2健全完善資金管理制度。為規(guī)范資金管理，集團制定了十個詳細的管理流程，規(guī)范了對關鍵點和關鍵環(huán)節(jié)的控制。通過加強貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金使用，落實單位責任人對本單位貨幣資金內部控制責任，有效消除了因貨幣資金影響企業(yè)正常運轉和經(jīng)營效益的現(xiàn)象。3.3加大對貨幣資金管理的監(jiān)督檢查。公司審計部、財務部不定期對貨幣資金管理進行檢查，重點檢查貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、貨幣資金的保管與盤點清查、貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督以及支付款項印章的保管情況。通過及時有效地監(jiān)督檢查，確保貨幣資金管理依法依規(guī)運行。加強企業(yè)內部控制管理、全面預算管理、