保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)防范

目錄TOC\o"1-3"\h\u22398摘要 緒論1.1研究背景和意義1.1.1研究背景保險(xiǎn)公司通過(guò)向各類(lèi)人群提供保險(xiǎn)理賠服務(wù)，收集一些不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，收取保費(fèi)并將其轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)，以保證風(fēng)險(xiǎn)在投保人和受益人之間的分散，并協(xié)助相關(guān)人員處理理賠資金。保存貨幣或到期貨幣，以減少對(duì)各類(lèi)基金的傷害。因此，壽險(xiǎn)企業(yè)在維護(hù)國(guó)家穩(wěn)定、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要作用。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)取得了一些小的成就，但與整個(gè)國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展還存在一定的距離，如全民保險(xiǎn)的覆蓋范圍、商業(yè)保險(xiǎn)的深度、人們潛意識(shí)的身份認(rèn)同等。針對(duì)各種問(wèn)題,我們不僅要依靠外部監(jiān)管部門(mén)的檢查,但應(yīng)該改變自己的經(jīng)營(yíng)管理模式,引入系統(tǒng)適合公司的發(fā)展,提高公司的形象,實(shí)現(xiàn)公司的利潤(rùn)。預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段，在成本管理中有很好的應(yīng)用，可以作為保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)狀的一種方式。1.1.2研究意義在預(yù)算管理理論方面，國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究成果已經(jīng)相對(duì)完善。然而，保險(xiǎn)業(yè)不同于其他行業(yè)。它有自己獨(dú)特的利潤(rùn)體系和管理模式。因此，不同于其他行業(yè)，其他的研究結(jié)論是不能復(fù)制的。雖然許多壽險(xiǎn)公司已經(jīng)開(kāi)始應(yīng)用預(yù)算管理模式，但由于其使用時(shí)間較短，管理層對(duì)預(yù)算認(rèn)識(shí)不足，在應(yīng)用過(guò)程中暴露出一些問(wèn)題，因此也需要研究。從實(shí)際意義上講，中國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)是巨大的。企業(yè)要想在行業(yè)中站穩(wěn)腳跟，就需要有一套適合公司利潤(rùn)的預(yù)算管理模式，合理規(guī)劃企業(yè)目標(biāo)，有序開(kāi)展優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，追求各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理提供了保證指標(biāo)有效增長(zhǎng)的平臺(tái)和方法，有利于公司實(shí)現(xiàn)短期、中期和長(zhǎng)期目標(biāo)，提高公司在行業(yè)內(nèi)的水平。1.2國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述1.2.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀在保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的現(xiàn)狀領(lǐng)域，張江濤[1]認(rèn)為，我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀一般是股份公司或集團(tuán)，所轄分支機(jī)構(gòu)較多，顯示總公司-省級(jí)-市級(jí)-縣級(jí)的層級(jí)結(jié)構(gòu)。預(yù)算管理涉及的責(zé)任主體多，保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境不同，預(yù)算編制工作量大。第二，保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)不一致。第三，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算具有特殊性和復(fù)雜性。隨著保險(xiǎn)業(yè)的不斷發(fā)展和保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，保險(xiǎn)企業(yè)面臨著保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格不斷下降的壓力。保險(xiǎn)企業(yè)只有制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，才可以助力保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的有序、高效開(kāi)展。在壽險(xiǎn)行業(yè)基層預(yù)算管理領(lǐng)域，李新梁[2]認(rèn)為，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的壽險(xiǎn)市場(chǎng)，如何激發(fā)基層業(yè)務(wù)單位的活力，賦予其內(nèi)生動(dòng)力，從而提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，我們需要做好公司的預(yù)算管理工作。本文從預(yù)算管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作出發(fā)，結(jié)合壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理的現(xiàn)狀，提出了在預(yù)算成本管理控制模式、預(yù)算成本目標(biāo)的確定和編制、預(yù)算執(zhí)行管理等方面存在的問(wèn)題。對(duì)于保險(xiǎn)公司預(yù)算管理體系問(wèn)題、對(duì)策層面，許多學(xué)者開(kāi)展了探析，如，張喆[3]認(rèn)為作為新時(shí)代的保險(xiǎn)公司，此時(shí)需認(rèn)真對(duì)待預(yù)算管理體系的問(wèn)題，并采取主動(dòng)、積極的措施進(jìn)行解決，由此建設(shè)出匹配公司實(shí)際、可發(fā)揮出作用的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。1.2.2國(guó)外研究現(xiàn)狀對(duì)于績(jī)效預(yù)算管理層面，阿爾弗雷德·塔特·何[4]表示，要認(rèn)真對(duì)待預(yù)算管理工作，設(shè)計(jì)出多層次的體制架構(gòu)，要結(jié)合實(shí)踐來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)，這一工作的挑戰(zhàn)性非常大。本文當(dāng)中，從理論、實(shí)踐方面提出了相關(guān)的戰(zhàn)略，從而突破傳統(tǒng)體制的束縛，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。此報(bào)告還指出，績(jī)效預(yù)算工作要綜合多方面因素，如，要引導(dǎo)利益相關(guān)者加入其中、要開(kāi)展定期審查、要出臺(tái)指導(dǎo)性政策規(guī)劃等，這給政府工作帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，面對(duì)日益加大的公眾壓力，要求各機(jī)構(gòu)少花錢(qián)多辦事。在風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)域，AndrewW.Lo[5]認(rèn)為當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐是基于極端美元損失的概率(例如，像風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值這樣的度量)，但這些度量只反映了部分情況。任何完備的風(fēng)險(xiǎn)管理體系都需關(guān)注兩方面因素，一個(gè)是價(jià)格和偏好。再加上概率，這些構(gòu)成了“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的三個(gè)P。本文描述了這三個(gè)P是如何相互作用，從而為企業(yè)和個(gè)人確定合理的風(fēng)險(xiǎn)概況的——指導(dǎo)原則，即承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)沖多少風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)綜合經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)和決策科學(xué)的現(xiàn)有研究，并通過(guò)一個(gè)雄心勃勃的研究議程，將這種綜合研究擴(kuò)展到其他學(xué)科，在一個(gè)不確定的世界中，一個(gè)完整和系統(tǒng)的理性決策方法是可以實(shí)現(xiàn)的。2中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的發(fā)展歷程及其現(xiàn)狀2.1中國(guó)人壽公司的基本概況1949年，中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司正式創(chuàng)立，在起初階段其名稱(chēng)是中國(guó)人民保險(xiǎn)公司，并在1996年變更成了當(dāng)下的名稱(chēng)?，F(xiàn)階段，公司已發(fā)展成了一個(gè)龐大的保險(xiǎn)集團(tuán)公司，其總部設(shè)置在北京，是全球500強(qiáng)企業(yè)，擁有強(qiáng)大的發(fā)展實(shí)力。同時(shí)公司也是國(guó)內(nèi)有著巨大影響力的保險(xiǎn)企業(yè)，在公司發(fā)展當(dāng)中，為國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。2003年，原中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司通過(guò)國(guó)務(wù)院和政府有關(guān)部門(mén)審批，開(kāi)始進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)重組和改革，成為中國(guó)人壽(集團(tuán))公司。中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)方面，如，銀行、保險(xiǎn)、基金、投資管理等，集團(tuán)下設(shè)的子公司非常多，已是一個(gè)巨無(wú)霸型的金融保險(xiǎn)集團(tuán)，同時(shí)也被資本市場(chǎng)所青睞。2021年，公司榮獲了濟(jì)南政府發(fā)布的服務(wù)業(yè)500強(qiáng)，其中排名第七。同年12月，中國(guó)人壽集團(tuán)獲得2021年(第14屆)亞太地區(qū)優(yōu)秀客戶(hù)服務(wù)獎(jiǎng)。表2-22021上半年壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入排名單位：億元，萬(wàn)件項(xiàng)目本年累計(jì)/截至當(dāng)期原保險(xiǎn)保費(fèi)收入270991、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)60292、人身險(xiǎn)21070（1）壽險(xiǎn)15301（2）健康險(xiǎn)5136（3）人身意外傷害險(xiǎn)633保險(xiǎn)金額52448748保單件數(shù)2206967原保險(xiǎn)賠付支出75311、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)34092、人身險(xiǎn)4122（1）壽險(xiǎn)1980（2）健康險(xiǎn)1973（3）人身意外傷害險(xiǎn)169業(yè)務(wù)及管理費(fèi)2446資金運(yùn)用余額221707其中：銀行存款26706債券84016股票和證券投資基金27842資產(chǎn)總額239915其中：再保險(xiǎn)公司6088資產(chǎn)管理公司965凈資產(chǎn)28335數(shù)據(jù)來(lái)源：巨潮網(wǎng)2.2中國(guó)人壽公司的預(yù)算管理的發(fā)展歷程對(duì)于公司預(yù)算管理工作，整體發(fā)展有三大階段：第一階段，初始階段。在此階段當(dāng)中，起始于公司創(chuàng)立后，推行了預(yù)算管理，對(duì)比過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)算管理發(fā)生了很大的變化，此時(shí)公司結(jié)合費(fèi)用預(yù)算輔助系統(tǒng)，由此在報(bào)銷(xiāo)當(dāng)中加入了管控環(huán)節(jié)，希望利用此措施來(lái)提高管理者、預(yù)算人員這方面的思維意識(shí)，由此可見(jiàn)，初始階段整體比較順利。在推行預(yù)算管理前，公司所得的保費(fèi)收入往往是用計(jì)劃指標(biāo)來(lái)進(jìn)行銷(xiāo)售，這時(shí)具有單行發(fā)布的特征，并讓財(cái)務(wù)部門(mén)基于業(yè)務(wù)預(yù)算開(kāi)展考核工作。在收入預(yù)算方面，此時(shí)并非設(shè)置預(yù)算指標(biāo)，此時(shí)是基于保費(fèi)實(shí)際收入來(lái)開(kāi)展計(jì)算。公司的財(cái)務(wù)部門(mén)基于指出、運(yùn)營(yíng)來(lái)就費(fèi)用做出科學(xué)管控。此外，財(cái)務(wù)管理軟件沒(méi)有建設(shè)費(fèi)用預(yù)算控制功能。此外，費(fèi)用預(yù)算輔助系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單化，實(shí)現(xiàn)的功能簡(jiǎn)單，在實(shí)際報(bào)銷(xiāo)當(dāng)中，手工檢查工作必不可少。第二階段，全面實(shí)施階段。在此階段當(dāng)中，基于預(yù)算管理要求，由此來(lái)編制下年度的預(yù)算，同時(shí)具體進(jìn)行實(shí)施。在此種情況下，預(yù)算方式變化很大，實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新發(fā)展。首先，對(duì)于報(bào)廢收入預(yù)算，會(huì)將其納入到預(yù)算管理體系當(dāng)中。分析來(lái)看，在保費(fèi)收入當(dāng)中，涉及到了業(yè)務(wù)線，還有財(cái)務(wù)方面，實(shí)現(xiàn)了收支的雙重預(yù)算。整體而言，此階段當(dāng)中運(yùn)用了自上而下、自下而上的方式，然而在編制能力不足的情況下，此時(shí)公司的預(yù)算編制依然多是運(yùn)用自上而下方式，這也就降低了全面預(yù)算管理的作用。此外，公司加大了預(yù)算管理培訓(xùn)工作，由此來(lái)急速預(yù)算掛斷了制度的深入落實(shí)。第三階段，深入推進(jìn)預(yù)算管理。在此階段當(dāng)中，此時(shí)預(yù)算管理工作發(fā)生了很大變化，此時(shí)的管理工作涉及到了所有的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。在此種情況下，公司投入大量資源用于發(fā)展完善信息系統(tǒng)、管理手段，由此來(lái)幫助預(yù)算管理工作走向深入發(fā)展。核心變化在于編制預(yù)算當(dāng)中的一對(duì)一溝通方式，此時(shí)對(duì)于自上而下、自下而上的結(jié)合更加深入。當(dāng)上級(jí)下達(dá)了預(yù)算指標(biāo)后，此時(shí)下設(shè)的分公司基于此總體預(yù)算目標(biāo)來(lái)做出分解操作，然后逐一的和相關(guān)主體開(kāi)展溝通交流，預(yù)算負(fù)責(zé)主體基于年度發(fā)生制目標(biāo)、費(fèi)用要求來(lái)設(shè)計(jì)出相應(yīng)的年度預(yù)算計(jì)劃。倘若高于分預(yù)算指標(biāo)，此時(shí)基于主管單位計(jì)劃來(lái)設(shè)計(jì)出具體的預(yù)算指標(biāo)。倘若低于分解的預(yù)算指標(biāo)，此時(shí)基于分公司預(yù)算指標(biāo)來(lái)開(kāi)展編制活動(dòng)。2.3中國(guó)人壽公司的預(yù)算管理模式現(xiàn)狀2.3.1中國(guó)人壽公司的預(yù)算組織體系為了明確壽險(xiǎn)預(yù)算管理的職權(quán)，確保預(yù)算工作的有序開(kāi)展，公司建立了預(yù)算組織制度。包括預(yù)算管理委員會(huì)，同時(shí)還有預(yù)算的執(zhí)行小組以及執(zhí)行機(jī)構(gòu)。為提升決策的科學(xué)性，專(zhuān)門(mén)設(shè)置了預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，其是最高會(huì)計(jì)委員會(huì)，由公司最高管理層組成，由公司董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。其主要預(yù)算職責(zé)是制定和發(fā)布公司各項(xiàng)預(yù)算制度和政策;對(duì)各部門(mén)、分公司的預(yù)算申報(bào)有最終決定權(quán);解決各部門(mén)在預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，促進(jìn)全公司客觀有序的頂層計(jì)算管理和涉及相關(guān)預(yù)算的公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司組建預(yù)算執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，由精算、人力資源、財(cái)務(wù)等職能部門(mén)和總公司主要業(yè)務(wù)部門(mén)組成。其主要預(yù)算職責(zé)是根據(jù)公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，提出下一年度的主要經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn);制定本部門(mén)或各分公司的年度工作計(jì)劃、主要經(jīng)營(yíng)政策和主要財(cái)務(wù)政策，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)分公司;制定本部門(mén)及各分公司預(yù)算編制進(jìn)度及預(yù)算編制要求，根據(jù)進(jìn)度及要求審核各分公司年度預(yù)算，并將批準(zhǔn)的年度預(yù)算提交預(yù)算委員會(huì)審批;將預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算分配到各分公司執(zhí)行;分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，根據(jù)分公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，在年中對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整;定期對(duì)分公司預(yù)算使用效果進(jìn)行評(píng)估、檢查，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入公司獎(jiǎng)懲評(píng)價(jià)體系。公司還設(shè)立了預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由各部門(mén)組成。其主要預(yù)算責(zé)任是準(zhǔn)備組織的年度預(yù)算草案根據(jù)年度工作計(jì)劃,主要業(yè)務(wù)總部的政策和金融政策,結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的實(shí)際情況和操作能力,和報(bào)告預(yù)算執(zhí)行總部的團(tuán)隊(duì);根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)度，合理使用組織批準(zhǔn)的年度預(yù)算，定期分析和反饋重大活動(dòng)及各業(yè)務(wù)系列的預(yù)算使用情況，為預(yù)算管理職能部門(mén)提供基本的預(yù)算數(shù)據(jù)。圖2-3人壽保險(xiǎn)公司頂算組織體系2.3.2保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的編制過(guò)程分析來(lái)看，中國(guó)人壽在預(yù)算編制工作方面，推行的是自上而下模式。也就是總行先下發(fā)相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，然后逐步分解到各個(gè)分公司，最后分公司匯到匯總到總行進(jìn)行相應(yīng)的確認(rèn)操作。在整個(gè)過(guò)程當(dāng)?shù)弥藭r(shí)縣分公司預(yù)算編制工作，核心在于就上級(jí)公司預(yù)算指標(biāo)作出確認(rèn)，以及相關(guān)的審核。在中國(guó)人壽預(yù)算管理工作的持續(xù)推進(jìn)發(fā)展下，預(yù)算編制工作水平得到了整體提高，此時(shí)是將上級(jí)公司的預(yù)算指標(biāo)對(duì)接基層公司制定的預(yù)算指標(biāo)，這種方式更加合理化。在總公司下發(fā)了年度預(yù)算后，此時(shí)各基層分公司基于實(shí)際來(lái)開(kāi)展獨(dú)立性的編制預(yù)算活動(dòng)，并主動(dòng)和上級(jí)公司開(kāi)展溝通交流，就各預(yù)算指標(biāo)開(kāi)展科學(xué)分析，由此最后得出年度預(yù)算計(jì)劃，并進(jìn)行逐級(jí)的上報(bào)。2.3.3保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的執(zhí)行情況從下圖中可看出2016-2020年公司的保費(fèi)收入情況，由此可發(fā)現(xiàn)，公司在推行了預(yù)算管理機(jī)制后，整體績(jī)效在持續(xù)的上升當(dāng)中。2.3.4保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)制公司的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算的編制、執(zhí)行以及評(píng)估工作。從財(cái)務(wù)部門(mén)的實(shí)際工作來(lái)看，會(huì)基于上級(jí)公司要求，還有考慮本公司實(shí)際來(lái)制作出年度預(yù)算計(jì)劃，同時(shí)為保障計(jì)劃的順利實(shí)施，達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，此時(shí)會(huì)基于財(cái)報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)開(kāi)展細(xì)致的評(píng)估工作。詳細(xì)的任務(wù)是由財(cái)務(wù)部門(mén)直接完成，其他部門(mén)并未參與其中，由此造成了內(nèi)部監(jiān)督不足，缺乏相應(yīng)的約束性，由此降低了整個(gè)預(yù)算管理工作的權(quán)威性和客觀性，其他部門(mén)不愿進(jìn)行配合，這讓預(yù)算管理措施難以順利的落實(shí)到位。此外，公司并未建設(shè)預(yù)算管理的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，這顯然是一種不足。在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中，此時(shí)完全由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行主導(dǎo)操作，并未和其他部門(mén)開(kāi)展溝通協(xié)作。在此種情況下，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法管理其他部門(mén)、縣分公司，無(wú)法開(kāi)展好上級(jí)管理工作，所以，此時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法就預(yù)算責(zé)任主體利益開(kāi)展深入?yún)f(xié)調(diào)，造成了整個(gè)執(zhí)行當(dāng)中的問(wèn)題很多，很難快速的進(jìn)行解決。對(duì)于所設(shè)計(jì)的糾正措施，在缺乏和預(yù)算負(fù)責(zé)主體的溝通交流下，此時(shí)無(wú)法順利的落實(shí)到位。2.3.5保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的考評(píng)體系對(duì)于下設(shè)的分公司，其績(jī)效制度進(jìn)行了改革，變化部分是浮動(dòng)績(jī)效?；陬A(yù)算管理要求，此時(shí)設(shè)計(jì)出了詳細(xì)的績(jī)效考核制度，在這里面，預(yù)算負(fù)責(zé)主體總績(jī)效取決于費(fèi)用收入預(yù)算實(shí)際，同時(shí)將成本預(yù)算的考核工作直接對(duì)于相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。首先，制定出了績(jī)效激勵(lì)、預(yù)算考核的關(guān)聯(lián)性，發(fā)揮出了一些激勵(lì)作用，提高了員工對(duì)預(yù)算工作的關(guān)注度。然而，因?yàn)榭?jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)太過(guò)簡(jiǎn)單化，此時(shí)沒(méi)有辦法展示出各崗位、個(gè)體績(jī)效不同的實(shí)際影響。此外，因?yàn)檎麄€(gè)考核缺乏有效監(jiān)督工作，沒(méi)有公示過(guò)程，員工不參與，限制了員工的積極性。每個(gè)月的績(jī)效支付方式鼓勵(lì)了員工的積極性。然而,由于人壽保險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)算是一個(gè)非常復(fù)雜的過(guò)程,下個(gè)月的總費(fèi)用可能會(huì)低于前一個(gè)季度,導(dǎo)致績(jī)效工資的扣除下個(gè)月,大大影響了員工的積極性和增加預(yù)算控制的難度。3中國(guó)人壽公司預(yù)算管理與運(yùn)行中遇到的問(wèn)題3.1預(yù)算指標(biāo)與考核指標(biāo)不統(tǒng)一公司在建設(shè)優(yōu)秀預(yù)算指標(biāo)體系當(dāng)中，設(shè)計(jì)出了一些評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的預(yù)算管控指標(biāo)。但是，在各指標(biāo)的實(shí)際分析來(lái)看，其缺乏針對(duì)性，并讓收入、成本、控制工作分離開(kāi)來(lái)，整個(gè)預(yù)算控制體系成為了一種形式化的存在，無(wú)法就經(jīng)營(yíng)目標(biāo)間實(shí)現(xiàn)高效聯(lián)系，所以，此時(shí)預(yù)算指標(biāo)適用性水平很低。最后，部門(mén)的本位主義發(fā)展迅速。從業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)看，其最關(guān)注的是收入增長(zhǎng)，并不關(guān)注收入結(jié)構(gòu)的組成，這使得整體的業(yè)務(wù)質(zhì)量比較低，無(wú)法實(shí)現(xiàn)持續(xù)的增長(zhǎng)。尤其是資源需求方面，此時(shí)工作協(xié)調(diào)性很差。在多方面問(wèn)題的影響下，此時(shí)預(yù)算管理效率很低，并造成了資源配置的低效性。3.2單位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能偏低對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，此時(shí)財(cái)務(wù)人員更像是機(jī)械的財(cái)務(wù)操作員。而當(dāng)下的情況是，在科技高速發(fā)展下，各地推行了國(guó)庫(kù)集中支付管理系統(tǒng)，此時(shí)財(cái)務(wù)人員更像是一個(gè)報(bào)銷(xiāo)人員。在信息軟件管理系統(tǒng)的支持下，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)發(fā)生了變化，專(zhuān)業(yè)技能無(wú)法實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展下，事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能要求更高，這就要求他們?nèi)W(xué)習(xí)提升自身的業(yè)務(wù)技能。在不少單位當(dāng)中，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能偏低，無(wú)法匹配工作的實(shí)際需求。部分財(cái)務(wù)人員不了解預(yù)算管理的程序和內(nèi)容，缺乏系統(tǒng)的預(yù)算管理知識(shí)培訓(xùn)。因此，他們只在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和羅列，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系。同時(shí)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)算編制方法也在不斷地變化和更新。財(cái)務(wù)預(yù)算管理者的知識(shí)跟不上新形勢(shì)，專(zhuān)業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平不能適應(yīng)保險(xiǎn)市場(chǎng)的快速發(fā)展，不能結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際情況選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法。3.3內(nèi)部控制力度相對(duì)較差通常，壽險(xiǎn)公司在與客戶(hù)簽訂相應(yīng)的保險(xiǎn)合同后，一般會(huì)收取必要的保費(fèi)，這是保險(xiǎn)公司的主要利潤(rùn)來(lái)源。壽險(xiǎn)公司將把這部分保費(fèi)投入到其他項(xiàng)目中，進(jìn)一步擴(kuò)大壽險(xiǎn)公司的整體規(guī)模，帶來(lái)更優(yōu)異的經(jīng)濟(jì)效益。然而，中國(guó)目前的金融市場(chǎng)存在更多的風(fēng)險(xiǎn)。一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)給壽險(xiǎn)公司帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。從壽險(xiǎn)公司的實(shí)際情況來(lái)看，大多數(shù)壽險(xiǎn)公司沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，使得很多審計(jì)工作難以實(shí)施，給壽險(xiǎn)公司帶來(lái)了很多額外的風(fēng)險(xiǎn)。4中國(guó)人壽公司預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)防范4.1制定統(tǒng)一框架預(yù)算管理可幫助企業(yè)更好的配置資源使用，并幫助戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，預(yù)算管理需得到戰(zhàn)略目標(biāo)的科學(xué)指導(dǎo)，只有這樣才可以有效提升企業(yè)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力，這一點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司也是如此。為促進(jìn)保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，需積極的開(kāi)展全面預(yù)算管理活動(dòng)，對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展預(yù)算考核工作。一方面，可促進(jìn)業(yè)務(wù)資源的合理化配置，提高全面預(yù)算管理工作的系統(tǒng)性水平。另一方面，可實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理內(nèi)容的進(jìn)一步豐富。為保障預(yù)算管理工作順利開(kāi)展，并對(duì)接戰(zhàn)略目標(biāo)，此時(shí)保險(xiǎn)公司需弄清楚戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)的差異性方面，并利用相關(guān)方法進(jìn)行對(duì)接起來(lái)。如，可基于平衡記分卡開(kāi)展預(yù)算管理。4.2提升業(yè)務(wù)技能保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)重視對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展和知識(shí)更新的加快，保險(xiǎn)企業(yè)包括各種系統(tǒng)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，使得財(cái)務(wù)預(yù)算管理需要具有豐富知識(shí)和熟練技能的專(zhuān)業(yè)人員。因此，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展預(yù)算培訓(xùn)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)課程或講座、優(yōu)秀員工講解等方式，提高預(yù)算管理者的業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)預(yù)算管理健康有序發(fā)展。在新時(shí)代環(huán)境下，此時(shí)事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員也需積極的進(jìn)行轉(zhuǎn)型發(fā)展。技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，這給金融工作提出了新的要求和挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，樹(shù)立起創(chuàng)新思維，發(fā)展革新財(cái)務(wù)管理模式，通過(guò)各種學(xué)習(xí)，引領(lǐng)本單位財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，不斷提高業(yè)務(wù)水平，學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高自己的素質(zhì)，培養(yǎng)自己的能力，從而更好地為單位服務(wù)。4.3完善內(nèi)部的管理機(jī)制從壽險(xiǎn)公司的角度來(lái)看，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控管控工作，此時(shí)核心在于管控機(jī)制的發(fā)展完善，由此降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)管理工作的發(fā)展。首先，要明確保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員屬于保費(fèi)的入口。如果在此入口中出現(xiàn)非法經(jīng)營(yíng)、不按合同辦事等問(wèn)題，將對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)產(chǎn)生極其不利的影響，甚至影響公司的日常運(yùn)營(yíng)。因此，這就需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，確保他們能夠按照公司的規(guī)章制度辦事;其次，壽險(xiǎn)公司也應(yīng)該完善必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。對(duì)于那些財(cái)務(wù)管理者來(lái)說(shuō)，除了建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制外，還應(yīng)確保財(cái)務(wù)管理者能夠積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析相關(guān)的技術(shù)技能，科學(xué)評(píng)估各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理的安全性;最后，在各工作環(huán)節(jié)完善必要的獎(jiǎng)懲機(jī)制。例如，公司可制定出長(zhǎng)期評(píng)估、激勵(lì)機(jī)制。在每年當(dāng)中，可從利潤(rùn)當(dāng)中劃分一部分用于長(zhǎng)期激勵(lì)基金，實(shí)現(xiàn)預(yù)算考核、激勵(lì)的對(duì)接聯(lián)系，開(kāi)展深入考核，做出相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。這使得每位員工都能?chē)?yán)格遵守公司內(nèi)部制度，從而穩(wěn)步提高壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)水平。5結(jié)論預(yù)算管理是企業(yè)的高效管理措施，具有計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)和激勵(lì)的功能。是一套完整、科學(xué)的管理體系。預(yù)算管理的推行可幫助管理水平的發(fā)展，促進(jìn)資源的高質(zhì)量配置，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。我國(guó)改革開(kāi)放后，預(yù)