業(yè)財(cái)一體信息系統(tǒng)應(yīng)用 課件 5.1-庫存與存貨核算業(yè)務(wù)-概述

庫存與存貨核算業(yè)務(wù)概述庫存與存貨核算業(yè)務(wù)概述庫存管理概述：庫存是企業(yè)打算出售給客戶以獲取利潤的商品或材料，對有些企業(yè)而言，可能是企業(yè)最重要的資產(chǎn)。庫存管理是供應(yīng)鏈中的關(guān)鍵一環(huán)，指的是從制造商到倉庫，再到生產(chǎn)線或銷售點(diǎn)的庫存跟蹤，可以覆蓋供應(yīng)鏈中的所有元素。庫存既是企業(yè)用來滿足銷售分銷、生產(chǎn)、服務(wù)等需求的緩沖，也是企業(yè)持有成本的主要構(gòu)成部分。庫存管理的目標(biāo)是在適當(dāng)?shù)臅r間將適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品放置在適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)，如何有效的配置庫存結(jié)構(gòu)，以相對合理的庫存水平更好的滿足需求，是提升企業(yè)競爭力的基礎(chǔ)。庫存與存貨核算業(yè)務(wù)概述存貨核算概述：存貨是指企業(yè)持有的準(zhǔn)備出售的商品、已完工的產(chǎn)成品和半成品、處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，以及生產(chǎn)和提供勞務(wù)中所耗用的各種材料物料。存貨核算是指對企業(yè)存貨價值(即成本)的計(jì)量，企業(yè)應(yīng)該對所有購入、發(fā)出和期末持有的存貨進(jìn)行核算。YonBIP存貨核算模塊通過一套系統(tǒng)的方法，將各類存貨成本準(zhǔn)確歸集到各存貨成本對象上，為企業(yè)全面成本管理、成本分析提供可靠、及時的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。通過對存貨的全面管理，以達(dá)到在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，盡可能減少存貨庫存，降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，最終提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。庫存與存貨核算業(yè)務(wù)概述存貨核算出庫調(diào)整入庫調(diào)整產(chǎn)成品入庫成本分配成本計(jì)算對賬存貨結(jié)賬庫存管理采購入庫單銷售出庫單材料出庫單產(chǎn)成品入庫單其他出庫單其他入庫單……業(yè)務(wù)系統(tǒng)存貨核算存貨總賬存貨明細(xì)賬收發(fā)存匯總表總賬采購入庫憑證產(chǎn)成品入庫憑證銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證材料出庫憑證其他出庫憑證其他入庫憑證……財(cái)務(wù)核算采購管理采購結(jié)算單暫估期初存貨期初期初暫估賬表查詢存貨期初日常核算存貨管理是從成本的角度管理存貨的出入庫業(yè)務(wù)。存貨核算系統(tǒng)，以上游庫存系統(tǒng)的采購入庫單、產(chǎn)成品入庫單、銷售出庫單、材料出庫單等單據(jù)為數(shù)據(jù)事項(xiàng)來源，完成對采購暫估業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理、存貨成本的調(diào)整、材料出庫成本核算、產(chǎn)成品入庫成本維護(hù)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)等，及時準(zhǔn)確的核算各個事項(xiàng)的入庫成本、出庫成本和結(jié)余成本。庫存與存貨核算的業(yè)務(wù)框架如下圖：庫存與存貨核算業(yè)務(wù)概述產(chǎn)成品入庫單采購入庫單銷售出庫單材料出庫單登記存貨明細(xì)賬成本計(jì)算采購結(jié)算處理入庫調(diào)整單出庫調(diào)整單紅、藍(lán)采購入庫單存貨總賬收發(fā)存匯總表存貨明細(xì)賬總賬憑證事項(xiàng)會計(jì)中臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)存貨核算處理流程圖：庫存與存貨核算業(yè)務(wù)涉及到的部門及崗位職責(zé)庫存管理與存貨核算業(yè)務(wù)涉及到的部門有倉儲部門、采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門和財(cái)務(wù)部門等，倉儲部門涉及到的崗位主要有倉庫管理崗和成本會計(jì)崗等。倉庫管理崗負(fù)責(zé)存貨物資的保管發(fā)放工作，合理利用倉庫，分門別類保管好各類物資；入庫物資到貨后，負(fù)責(zé)根據(jù)到貨物資的驗(yàn)收，驗(yàn)證物資的品名、數(shù)量、產(chǎn)品質(zhì)量是否符合要求，發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)人員進(jìn)行處理。材料出庫按領(lǐng)料單發(fā)貨，手續(xù)不全不予發(fā)貨；嚴(yán)格執(zhí)行倉儲管理制度，依據(jù)各種物資庫存量的最高限額和最低限額，視限額情況分別督促進(jìn)貨補(bǔ)充庫存；每月進(jìn)行倉庫盤點(diǎn)工作，按時自審物資賬目，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧問題及時匯報(bào)按規(guī)定程序處理。成本會計(jì)崗負(fù)責(zé)配合倉管員、采購員、財(cái)務(wù)部對物資材料進(jìn)出庫賬目的清理、核算，每月進(jìn)行材料庫存的盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)各類倉儲物資的成本核算。負(fù)責(zé)成本及費(fèi)用類的賬簿登記，編制成本費(fèi)用報(bào)表，分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況和升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，對照同行業(yè)的資料，提出降低成本費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)熟悉理解入庫和出庫的會計(jì)核算、多種存貨成本的計(jì)算方式。熟悉理解與倉儲業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識。熟悉理解庫存與存貨核算業(yè)務(wù)相關(guān)的信息系統(tǒng)知識，熟悉庫存與存貨核算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建邏輯。技能目標(biāo)能夠熟練處理出入庫業(yè)務(wù)。能夠熟練進(jìn)行成本分配、成本計(jì)算。能夠配置出入庫單據(jù)對應(yīng)的科目對照，使系統(tǒng)自動生成相應(yīng)憑證。素養(yǎng)目標(biāo)對庫存與存貨核算業(yè)務(wù)知識和財(cái)務(wù)知識的理解能力。與不同業(yè)務(wù)崗位溝通的能力。培養(yǎng)學(xué)生的成本控制意識、商業(yè)數(shù)據(jù)保密意識。典型工作任務(wù)庫存管理要跟蹤與客戶以及供應(yīng)商之間的交易訂單和履行情況，跟蹤采購入庫或完工產(chǎn)品入庫、材料領(lǐng)用出庫、產(chǎn)成品銷售出庫和庫存結(jié)余情況。存貨核算任務(wù)包括對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等不同類型的存貨進(jìn)行核算，進(jìn)行成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間的分配，進(jìn)行銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)等。案例企業(yè)在庫存和存貨核算模塊的典型工作任務(wù)有以下幾項(xiàng)。水箱車間的出入庫業(yè)務(wù)水箱車間是公司生產(chǎn)半成品的車間，其業(yè)務(wù)包括：期初在產(chǎn)品入庫、本期生產(chǎn)領(lǐng)料、本期生產(chǎn)的半產(chǎn)品入庫組裝車間的出入庫業(yè)務(wù)組裝車間是公司生產(chǎn)產(chǎn)成品的車間，其業(yè)務(wù)包括：期初在產(chǎn)品入庫、本期生產(chǎn)領(lǐng)料、本期生產(chǎn)的產(chǎn)成品入庫出入庫單據(jù)生成憑證依據(jù)材料出庫單、產(chǎn)成品入庫單、銷售出庫單等原始單據(jù)生成總賬的記賬憑證，根據(jù)發(fā)出商品的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本成本計(jì)算在會計(jì)主體的范圍內(nèi)進(jìn)行成本計(jì)算，將庫存單據(jù)按照出庫入庫方向進(jìn)行區(qū)分，確定計(jì)價方法，確認(rèn)成本域、存貨對象、會計(jì)期間劃分成本計(jì)算維度產(chǎn)成品入庫成本分配產(chǎn)成品入庫成本分配是對存貨核算中的產(chǎn)成品入庫單行上的單價的一種快速的錄入。在不啟用產(chǎn)品成本的期間，可以通過產(chǎn)成品入庫成本分配界面對產(chǎn)成品入