3納稅及稅收優(yōu)惠情況說明

XXX股份有限公司 主要稅種納稅及稅收優(yōu)惠情況說明×××股份有限公司主要稅種納稅及稅收優(yōu)惠情況的說明（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）【重要提示：以下提示內(nèi)容在打印時(shí)必須刪除主要稅種是指在申報(bào)期內(nèi)與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的主要納稅稅種，應(yīng)按母公司和子公司分別說明。藍(lán)色斜體字為使用者指引，其目的是提供給使用者進(jìn)一步信息，完成情況說明時(shí)必須刪除。紅色字為樣本披露格式，一般情況下應(yīng)按被審計(jì)單位實(shí)際情況修改，完成情況說明時(shí)，必須改為黑色宋體字。說明中的正文字體為宋體字（數(shù)字字體為TimesNewRoman）、正文字號(hào)為小四號(hào)，表格內(nèi)字號(hào)一般為五號(hào)，行距為1.5倍，段后間距0.5行。表格的寬度和表格中的字號(hào)可根據(jù)需要變更，但最大不超過五號(hào)。表格中數(shù)字水平對(duì)齊方式一般為右對(duì)齊，垂直對(duì)齊方式一般為居中。若無數(shù)字以“-”（半角）代替。表格框線均為實(shí)線，最上方與最下方為1磅，表格中間實(shí)線為0.25磅，表格內(nèi)表頭與合計(jì)數(shù)不需加粗。根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)-首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]6號(hào)）（創(chuàng)業(yè)板寫成：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（證監(jiān)會(huì)公告[2009]18號(hào)））的規(guī)定，××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）20××年度至20××年1-××月主要稅種納稅及稅收優(yōu)惠情況說明如下：公司主要適用的稅種和稅率報(bào)告期內(nèi)本公司計(jì)繳的主要稅種有企業(yè)所得稅、增值稅和營(yíng)業(yè)稅。具體情況如下：企業(yè)所得稅：序號(hào)單位稅率計(jì)稅基礎(chǔ)稅收優(yōu)惠1××股份有限公司25%應(yīng)納稅所得額二、（一）、12××有限公司2010年22%2011年24%2012年25%應(yīng)納稅所得額二、（一）、2【若下屬子公司較多，可以加行；若申報(bào)期內(nèi)稅率不一致，可按年度分別列示稅率（主要是針對(duì)享受優(yōu)惠政策過渡的公司）。若存在稅收優(yōu)惠情況，則應(yīng)索引至后面的稅收優(yōu)惠情況說明，并保持對(duì)應(yīng)關(guān)系，若無，則空白】增值稅：序號(hào)單位稅率計(jì)稅基礎(chǔ)稅收優(yōu)惠1××股份有限公司17%應(yīng)稅銷售收入二、（二）、12××有限公司17%應(yīng)稅銷售收入……【若下屬子公司較多，可以加行；若申報(bào)期內(nèi)稅率不一致，可按年度分別列示稅率。若存在稅收優(yōu)惠情況，則應(yīng)索引至后面的稅收優(yōu)惠情況說明，并保持對(duì)應(yīng)關(guān)系，若無，則空白】營(yíng)業(yè)稅：序號(hào)單位稅率計(jì)稅基礎(chǔ)稅收優(yōu)惠1××股份有限公司3%或5%應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額二、（三）、12××有限公司3%或5%應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額……【若下屬子公司較多，可以加行；若申報(bào)期內(nèi)稅率不一致，可按年度分別列示稅率。若存在稅收優(yōu)惠情況，則應(yīng)索引至后面的稅收優(yōu)惠情況說明，并保持對(duì)應(yīng)關(guān)系，若無，則空白】××稅：本公司及控股子公司享受稅收優(yōu)惠情況企業(yè)所得稅1．××股份有限公司（1）公司于××年××月××日取得××省科學(xué)技術(shù)廳、××省財(cái)政廳、××省國(guó)家稅務(wù)局、××省地方稅務(wù)局核發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書，證書號(hào)***，有限期：*年。依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九十三條規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率。（2）依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九十五條、《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》規(guī)定，公司符合加計(jì)扣除條件的研究開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，公司20**年度、20**年度享受此優(yōu)惠?！驹诰幹茣r(shí)，可根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行描述】2．××有限公司（1）依據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)發(fā)（2007）39號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》，自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新所得稅法實(shí)施后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。公司按所屬地**省（市）過渡期稅率執(zhí)行，2010年為22%，2011年為24%,。（2）…….……【在編制時(shí)，可根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行描述】三、主要稅種納稅情況（一）××股份有限公司主要稅種計(jì)繳情況1．企業(yè)所得稅年度期初未交數(shù)本期應(yīng)交數(shù)本期已交數(shù)期末未交數(shù)納稅申報(bào)表期末未交數(shù)差異20××年1-×月20××年20××年20××年截至2012年×月×日，本公司2010年度、2011年度應(yīng)交企業(yè)所得稅均已匯算清繳。2012年按當(dāng)年應(yīng)納稅所得額應(yīng)繳企業(yè)所得稅**元，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)繳**元，差異額為**元，系按申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)申報(bào)2010及2011年度應(yīng)納所得稅所致，2010年補(bǔ)申報(bào)額**元，2011年補(bǔ)申報(bào)額***元。【如無差異，則描述為“與企業(yè)所得稅年度申報(bào)數(shù)核對(duì)一致】2012年繳納企業(yè)所得稅**元，期末未繳數(shù)為**元?！究筛鶕?jù)實(shí)際情況對(duì)計(jì)繳申報(bào)情況進(jìn)行修】2．增值稅年度期初未交數(shù)本期應(yīng)交數(shù)本期已交數(shù)期末未交數(shù)納稅申報(bào)表期末未交數(shù)差異20××年1-×月20××年20××年20××年【可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)計(jì)繳申報(bào)情況進(jìn)行修改；若與《增值稅納稅申報(bào)表》存在不一致需要注明原因】3．營(yíng)業(yè)稅年度期初未交數(shù)本期應(yīng)交數(shù)本期已交數(shù)期末未交數(shù)納稅申報(bào)表期末未交數(shù)差異20××年1-×月20××年20××年20××年注解舉例：截至2012年12月31日，本公司應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅均已繳納?！究筛鶕?jù)實(shí)際情況對(duì)計(jì)繳申報(bào)情況進(jìn)行修改；】（二）控股子公司××有限公司主要稅種計(jì)繳情況1．企業(yè)所得稅年度期初未交數(shù)本期應(yīng)交數(shù)本期已交數(shù)期末未交數(shù)納稅申報(bào)表期末未交數(shù)差異20××年1-×月20××年20××年20××年截至2012年12月31日，本公司2010年度、2011年度應(yīng)交企業(yè)所得稅均已匯算清繳。2012年按當(dāng)年應(yīng)納稅所得額應(yīng)繳企業(yè)所得稅**元，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)繳**元，差異額為**元，系按申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)申報(bào)2010及2011年度應(yīng)納所得稅所致，2010年補(bǔ)申報(bào)額**元，2011年補(bǔ)申報(bào)額***元?！救鐭o差異，則描述為“與企業(yè)所得稅年度申報(bào)數(shù)核對(duì)一致】2012年繳納企業(yè)所得稅**元，期末未繳數(shù)為**元?！究筛鶕?jù)實(shí)際情況對(duì)計(jì)繳申報(bào)情況進(jìn)行修改】2．增值稅年度期初未交數(shù)本期應(yīng)交數(shù)本期已交數(shù)期末未交數(shù)納稅申報(bào)表期末未交數(shù)差異20××年1-×月20××年20××年20××年【可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)計(jì)繳申報(bào)情況進(jìn)行修改；若與《增值稅納稅申報(bào)表》存在不一致需要注明原因】3．營(yíng)業(yè)稅年度期初未交數(shù)本期應(yīng)交數(shù)本期已交數(shù)期末未交數(shù)納稅申報(bào)表期末未交數(shù)差異20××年1-×月20××年20××年20××年截至201