資金安全管理制度的重要性

資金安全管理制度的重要性資金安全管理制度的重要性煤炭企業(yè)資金管理重要性的研究前言在煤炭企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是煤炭企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個煤炭企業(yè)所面臨的重要課題。煤炭企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高煤炭企業(yè)經(jīng)濟效益。煤炭企業(yè)資金管理的重點煤炭企業(yè)的資金管理作為一種管理工作，在當前新形勢下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現(xiàn)能力，努力促使資金加速周轉(zhuǎn)。為適應(yīng)這個新趨勢，資金管理的重點要放在以下四個方面。1核定資金系統(tǒng)的管理煤炭企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎(chǔ)。一個合理的資金計劃，應(yīng)是在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，努力挖掘煤炭企業(yè)內(nèi)部資金潛力，積極組織投入，節(jié)約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環(huán)節(jié)的綜合平衡，以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，以部門計劃為依據(jù)進行編制，加強資金的計劃管理，分析資金動態(tài)，根據(jù)計劃，核定需要，可使資金的使用達到最優(yōu)化。2籌集資金系統(tǒng)的管理在市場經(jīng)濟條件下，煤炭企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧，自然會出現(xiàn)自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面煤炭企業(yè)應(yīng)對銷售額、存貨、帳款加強收現(xiàn)，另一方面就是從煤炭企業(yè)外部籌措資金。根據(jù)煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求預(yù)期籌資方式，籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)，并根據(jù)實行情況，選擇一個最佳的決策方案。煤炭企業(yè)可以利用自己良好的信譽，充分利用煤炭企業(yè)內(nèi)部之間資金供應(yīng)與使用的時間差，調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。3運用資金系統(tǒng)的管理這是資金管理中最具實質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。一是要用好現(xiàn)有資金?，F(xiàn)在始終圍繞著財會工作人員的一個最大問題，除在計劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外，財會人員對資金運用項目的審定要變單純地“把關(guān)”為直接參與。二是要優(yōu)化煤炭企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資金。通過優(yōu)化資產(chǎn)配置，把非流動資金融資為流動資金，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，不失為一種降低包袱，增加資金凈流量的好方法。加強煤炭企業(yè)資金的管理和控制1完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理建立結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金帳外循環(huán)，保證資金管理的'集中統(tǒng)一，煤炭企業(yè)通過建立財務(wù)結(jié)算中心，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結(jié)算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮了結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄電池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險，營造了新型的銀企關(guān)系。.2加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力煤炭企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于煤炭企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視煤炭企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。將可利用的資金流轉(zhuǎn)到可能獲利的最高點和最安全的地方。為此，公司的高級經(jīng)理和財務(wù)人員在制定資金調(diào)撥（轉(zhuǎn)移）決策時，要估算資金的機會成本，并將面臨閑置的資金盡快轉(zhuǎn)換為堅挺的貨幣，衡量資金的合理使用。3推行全面預(yù)算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動煤炭企業(yè)建立了預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴大到包括多種經(jīng)營、二級核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用，也為資金的全面預(yù)算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為煤炭企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整1實施“會計委派制”，完善一級對一級負責(zé)的有效監(jiān)督機制有些煤炭企業(yè)對其專業(yè)公司實行了會計委派制，對下屬單位重大財務(wù)事項實施監(jiān)督，確保會計信息真實，防止國有資產(chǎn)流失。委派的財務(wù)人員既對煤炭企業(yè)總財務(wù)負責(zé)，行使所有者會計職能，又對經(jīng)營者負責(zé)，行使煤炭企業(yè)內(nèi)部會計職能。委派財務(wù)人員在行使所有者會計職能的同時還承擔(dān)著內(nèi)部審計的職能。該項制度的實施，強化了事前、事中的及時監(jiān)督，同時，確保煤炭企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財務(wù)政策的有效運行，有利于資金管理和運用。2積極開展內(nèi)部審計，前移監(jiān)督關(guān)口，強化事前預(yù)防和事中控制有的煤炭企業(yè)認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強了內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對煤炭企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預(yù)防和事中控制，保證煤炭企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。企業(yè)財務(wù)管理制度自我完善的重要性2015-06-0311:49|#2樓伴隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，財務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中的地位和作用也越來越重要。財務(wù)管理工作只有擺脫傳統(tǒng)模式，樹立市場觀念和效益觀念，從事后算賬向事前預(yù)測、事中控制、事后分析方向發(fā)展，充分發(fā)揮財務(wù)工作滲透力強的特點，積極參與到管理當中去。不斷完善財務(wù)管理體系，力求通過財務(wù)管理的強化、優(yōu)化，增強企業(yè)的綜合素質(zhì)，發(fā)揮企業(yè)生產(chǎn)要素潛能，才能為企業(yè)獲得持續(xù)性核心競爭力，實現(xiàn)長遠的發(fā)展保駕護航。一、企業(yè)財務(wù)管理自我完善的必要性1.完善財務(wù)核算體系是保障企業(yè)健康、快速發(fā)展的需要。企業(yè)財務(wù)管理是一個必須與時俱進，并伴隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善、發(fā)展的動態(tài)概念。企業(yè)面對的市場經(jīng)濟格局，企業(yè)生產(chǎn)要素的配置整合，管理層對所處環(huán)境感受認知度的深化，都要求企業(yè)財務(wù)管理機制必須自覺地、不斷地自我完善，以保持生機和活力。企業(yè)的財務(wù)管理職能單一，是不能適應(yīng)當前經(jīng)濟的迅速發(fā)展的，因而，企業(yè)要想實現(xiàn)長遠的發(fā)展，獲得持續(xù)性核心競爭力，就必須完善財務(wù)管理，這既是適應(yīng)客觀形式發(fā)展的需要。也是財務(wù)管理本身發(fā)展的內(nèi)在需要。完善企業(yè)財務(wù)管理職能，應(yīng)完善財務(wù)管理體制，完善財務(wù)流程，完善以會計控制為核心的內(nèi)部控制制度，提高會計信息質(zhì)量和建立信息披露體系。完善財務(wù)管理體制可以增強投資效率和抗風(fēng)險能力，確保企業(yè)戰(zhàn)略計劃、方針的貫徹執(zhí)行，確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。使企業(yè)的發(fā)展適應(yīng)市場變化，為企業(yè)績效的飛躍打下堅實的基礎(chǔ)。2.完善企業(yè)財務(wù)管理體系是充分發(fā)揮會計監(jiān)管職能的需要。隨著經(jīng)濟體制改革不斷地向縱深發(fā)展，經(jīng)濟領(lǐng)域中不規(guī)范的經(jīng)濟行為與違法犯罪出現(xiàn)的頻率也呈逐步上升趨勢，強化企業(yè)財務(wù)管理從而維護經(jīng)濟秩序、防治腐-敗、在提高效益等方面的作用日益重要。企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制制度不健全，是導(dǎo)致會計監(jiān)督職能弱化的內(nèi)部原因。所以通過完善企業(yè)財務(wù)管理，建立和完善內(nèi)部監(jiān)控體系。能夠真實、客觀、全面、公正地反映企業(yè)的經(jīng)營活動過程和經(jīng)營活動結(jié)果，并把加強監(jiān)管與企業(yè)完善管理緊密結(jié)合，寓服務(wù)于監(jiān)督之中。二、企業(yè)財務(wù)管理體系完善的途徑企業(yè)財務(wù)管理體系的完善，應(yīng)著重從加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)、財務(wù)指標分析系統(tǒng)、績效評估系統(tǒng)、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)方面進行。1.企業(yè)的會計目標。企業(yè)從事財務(wù)活動的最終目標是實現(xiàn)所有者財富最大化。力求人力、物力、財力得到最大化利用，實現(xiàn)資本金的盈利。確保資產(chǎn)保值增值。2.建立健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制是一個單位內(nèi)部為保護財產(chǎn)安全和完整。確保會計信息真實可靠最高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營方針和目標的實現(xiàn)而對經(jīng)濟活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的總稱。內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題解決問題的過程，屬于“動態(tài)過程”。所以內(nèi)控制度必須適應(yīng)單位經(jīng)營理念，緊跟業(yè)務(wù)創(chuàng)新，達到促進企業(yè)貫徹經(jīng)營方針以及提高經(jīng)營效率的目標。要做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，必須做好以下兩方面的工作：第一，按照現(xiàn)代企業(yè)制度，形成“產(chǎn)權(quán)清晰，代理關(guān)系明確”的公司治理結(jié)構(gòu)。建立真正意義上的公司法人治理結(jié)構(gòu)，嚴格按照《公司法》的要求，設(shè)置科學(xué)、合理的組織結(jié)構(gòu)，從管理層面上理順經(jīng)營者、監(jiān)督者、所有者的關(guān)系，從而保證資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)流失，降低經(jīng)營風(fēng)險?，F(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)負有維護企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整的經(jīng)濟責(zé)任，并通過所有者委托經(jīng)營者以受托責(zé)任方式加以體現(xiàn)。第二，完善單位內(nèi)部會計制約機制并實現(xiàn)內(nèi)部會計控制內(nèi)容的創(chuàng)新。利用會計活動進行內(nèi)部控制具有直接、具體、能夠切中要害的特點，在日常財務(wù)服務(wù)工作中強化各項內(nèi)部會計控制制度，開展建章立制，搞好內(nèi)部會計控制制度的創(chuàng)新，依據(jù)有關(guān)的法規(guī)政策，認真分析解剖自己存在的問題，抓住改進和改善企業(yè)管理水平和管理效率這個中心，圍繞減少企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和贏利水平這個核心，制定切合企業(yè)實際的內(nèi)部會計控制制度或具體的實施辦法。做好資金管理，減少壞賬風(fēng)險，保證資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)流失。降低經(jīng)營風(fēng)險。使會計行為有據(jù)可依，會計監(jiān)督有章可循，并造成一種執(zhí)行制度的氛圍。知識經(jīng)濟時代的到來改變了企業(yè)資產(chǎn)形態(tài)，企業(yè)的資產(chǎn)范圍由單一的物質(zhì)資產(chǎn)擴展為包括人力資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)。會計核算內(nèi)容也將由有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)向無形資產(chǎn)，內(nèi)部會計控制的重心將由物質(zhì)資源的控制轉(zhuǎn)向多種資源組合的控制。因此，必須實現(xiàn)內(nèi)部會計控制內(nèi)容的不斷優(yōu)化與創(chuàng)新。3.建科學(xué)有效的績效評估系統(tǒng)。根據(jù)項目的生命周期（引入期，成長期，成熟期，衰退期）設(shè)立可行的績效評價指標，用客觀的數(shù)字信息和可計量指標，對工作進展情況進行評估工作，將各項投入與績效結(jié)合起來進行考評，反映投入產(chǎn)出效率，反映經(jīng)營單位發(fā)展?jié)摿Α０淹獠繖C會與挑戰(zhàn)及內(nèi)部優(yōu)勢和劣勢綜合起來，進行分析，作出環(huán)境因素的綜合數(shù)量化評價。使績效評價指標成為考核的重要指標，使目標責(zé)任體系得以落實和完善。同時通過效績評估，還可以對加強財務(wù)監(jiān)督產(chǎn)生積極作用。4.完善財務(wù)分析指標體系。建立完善的財務(wù)分析體系，可以確定企業(yè)的資信狀況、財務(wù)風(fēng)險的大小，衡量企業(yè)經(jīng)營是否穩(wěn)健，從而促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益。建立完善的財務(wù)分析體系應(yīng)從以下三方面進行。第一是分析反映企業(yè)綜合實力的指標，可采用資產(chǎn)負債率、資本收益率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標進行分析。第：是分析反映，企業(yè)運行績效的指標。主要反映投資回報和盈利能力，通過凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)回報率反映，同時采用資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和成本費用利潤率指標進行分析。反映運行績效的指標是加強成本管理的著眼點。第三是分析反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹笜??？刹捎枚虐钬攧?wù)分析體系通過對自有資金利潤率、總資產(chǎn)凈利率、銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)自下而上地分析，從而揭示出各項財物指標間的結(jié)構(gòu)關(guān)系。為決策者優(yōu)化經(jīng)營狀況提供思路。在完善財務(wù)分析體系基礎(chǔ)上，強化財務(wù)信息報告制度，制定定期和不定期的財務(wù)報告制和重大財務(wù)決策事前和事后報告制度，為領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營決策提供可靠信息。5.搭建有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，防范財務(wù)風(fēng)險。第一，樹立風(fēng)險意識，提高決策的科學(xué)性。財務(wù)風(fēng)險是指一個潛在事項的發(fā)生對財務(wù)目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響，從而影響財務(wù)受益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，并因此造成損失的可能。全球金融風(fēng)暴中不乏一批企業(yè)破產(chǎn)清算的實例，因此，企業(yè)都應(yīng)著力加強財務(wù)管理，作為防范風(fēng)險的主陣地。資本的流通過程，既是財務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移過程，又是財務(wù)風(fēng)險的積聚過程。財務(wù)風(fēng)險廣泛地存在于財務(wù)活動之中，如債務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、資金安全風(fēng)險等。由于風(fēng)險的存在使財務(wù)活動的最終結(jié)果事前難以準確把握，例如在其他因素不變的情況下，市場對企業(yè)產(chǎn)品的需求越穩(wěn)定，企業(yè)未來的經(jīng)營收益就越確定，經(jīng)營風(fēng)險也就越小。因此企業(yè)在確定生產(chǎn)何種產(chǎn)品時，應(yīng)先對產(chǎn)品市場做好調(diào)研，要生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品，這樣企業(yè)未來的經(jīng)營收益就較穩(wěn)定，經(jīng)營風(fēng)險就較小。一般來說報酬和風(fēng)險是正比例關(guān)系，即報酬越高，風(fēng)險越大。企業(yè)決策者應(yīng)牢固樹立風(fēng)險意識，提高決策的科學(xué)性。第=，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警效能。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是在現(xiàn)有財務(wù)管理和會計核算的基礎(chǔ)上設(shè)立一些科學(xué)化的敏