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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-電商帶貨直播公司的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例:一、初始設(shè)置假設(shè)電商帶貨直播公司為一般納稅人,2024年10月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目:資產(chǎn)類:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)(直播設(shè)備等)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類:應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(商品采購(gòu)成本、主播薪酬等)。損益類:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、前期投入與采購(gòu)1.2024年10月5日,股東投入實(shí)收資本300萬(wàn)元,款項(xiàng)存入銀行。借:銀行存款3000000貸:實(shí)收資本30000002.購(gòu)置直播設(shè)備等固定資產(chǎn)花費(fèi)50萬(wàn)元。借:固定資產(chǎn)500000貸:銀行存款500000三、運(yùn)營(yíng)成本1.2024年10月10日,購(gòu)進(jìn)用于直播銷售的商品花費(fèi)100萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付。借:庫(kù)存商品1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130000貸:銀行存款11300002.支付主播薪酬30萬(wàn)元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——主播薪酬300000貸:應(yīng)付職工薪酬300000借:應(yīng)付職工薪酬300000貸:銀行存款3000003.發(fā)生直播場(chǎng)地租賃費(fèi)用10萬(wàn)元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——場(chǎng)地租賃費(fèi)100000貸:銀行存款100000四、收入確認(rèn)1.2024年10月20日,當(dāng)月直播帶貨銷售商品收入200萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額26萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款2260000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260000五、費(fèi)用支出1.2024年10月25日,支付廣告宣傳費(fèi)用20萬(wàn)元。借:銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)200000貸:銀行存款2000002.2024年10月31日,支付辦公費(fèi)用5萬(wàn)元。借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)50000貸:銀行存款50000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000貸:本年利潤(rùn)20000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目:借:本年利潤(rùn)1780000(1000000+300000+100000+200000+50000+未分?jǐn)偼甑某杀举M(fèi)用)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——商品采購(gòu)成本1000000——主播薪酬300000——場(chǎng)地租賃費(fèi)100000銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)200000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)50000其他成本費(fèi)用(如有未分?jǐn)偼甑某杀举M(fèi)用在此
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