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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-硅橡膠生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例:一、初始設(shè)置假設(shè)硅橡膠生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2024年3月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料(硅橡膠原料等)、庫存商品(硅橡膠成品)、固定資產(chǎn)(生產(chǎn)設(shè)備等)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類:應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。損益類:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、原材料采購1.2024年3月5日,從供應(yīng)商處購進(jìn)硅橡膠原料10噸,每噸進(jìn)價(jià)20000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26000元,款項(xiàng)以銀行存款支付。借:原材料——硅橡膠原料200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26000貸:銀行存款226000三、生產(chǎn)過程1.2024年3月10日,領(lǐng)用硅橡膠原料5噸投入生產(chǎn),同時(shí)發(fā)生水電費(fèi)8000元,生產(chǎn)工人工資15000元。借:生產(chǎn)成本——直接材料100000(5×20000)——水電費(fèi)8000——直接人工15000貸:原材料——硅橡膠原料100000銀行存款8000應(yīng)付職工薪酬150002.將制造費(fèi)用(假設(shè)為12000元)分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。借:生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用12000貸:制造費(fèi)用12000四、產(chǎn)品完工入庫1.2024年3月15日,生產(chǎn)完工一批硅橡膠成品,總成本為135000元,入庫硅橡膠成品5000千克,單位成本為27元。借:庫存商品——硅橡膠成品135000貸:生產(chǎn)成本——直接材料100000——水電費(fèi)8000——直接人工15000——制造費(fèi)用12000五、銷售業(yè)務(wù)1.2024年3月20日,銷售硅橡膠成品4000千克,每千克售價(jià)50元,增值稅銷項(xiàng)稅額26000元,款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款226000貸:主營業(yè)務(wù)收入——硅橡膠銷售收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。成本為4000×27=108000元。借:主營業(yè)務(wù)成本——硅橡膠銷售成本108000貸:庫存商品——硅橡膠成品108000六、費(fèi)用支出1.2024年3月25日,支付辦公費(fèi)用5000元。借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000貸:銀行存款50002.2024年3月31日,支付銷售人員工資8000元。借:銷售費(fèi)用——工資8000貸:應(yīng)付職工薪酬8000借:應(yīng)付職工薪酬8000貸:銀行存款8000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目:借:主營業(yè)務(wù)收入——硅橡膠銷售收入200000貸:本年利潤2000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目:借:本年利潤121000(108000+5000+8000)貸:主營業(yè)務(wù)成本——硅橡膠銷售成本108000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000
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