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會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-膠水加工廠的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例:一、初始設(shè)置假設(shè)膠水加工廠為一般納稅人,2024年7月1日開業(yè)。1.設(shè)置會計(jì)科目:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料(化工原料等)、庫存商品(膠水成品)、固定資產(chǎn)(生產(chǎn)設(shè)備等)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類:應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。損益類:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、原材料采購1.2024年7月5日,從供應(yīng)商處購進(jìn)化工原料20噸,每噸進(jìn)價(jià)5000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13000元,款項(xiàng)以銀行存款支付。借:原材料——化工原料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13000貸:銀行存款113000三、生產(chǎn)過程1.2024年7月10日,領(lǐng)用化工原料10噸投入生產(chǎn),同時(shí)發(fā)生水電費(fèi)3000元,生產(chǎn)工人工資10000元。借:生產(chǎn)成本——直接材料50000(10×5000)——水電費(fèi)3000——直接人工10000貸:原材料——化工原料50000銀行存款3000應(yīng)付職工薪酬100002.將制造費(fèi)用(假設(shè)為8000元)分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。借:生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用8000貸:制造費(fèi)用8000四、產(chǎn)品完工入庫1.2024年7月15日,生產(chǎn)完工一批膠水成品,總成本為71000元,入庫膠水成品1000桶,單位成本為71元。借:庫存商品——膠水成品71000貸:生產(chǎn)成本——直接材料50000——水電費(fèi)3000——直接人工10000——制造費(fèi)用8000五、銷售業(yè)務(wù)1.2024年7月20日,銷售膠水成品800桶,每桶售價(jià)100元,增值稅銷項(xiàng)稅額10400元,款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款90400貸:主營業(yè)務(wù)收入——膠水銷售收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)104002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。成本為800×71=56800元。借:主營業(yè)務(wù)成本——膠水銷售成本56800貸:庫存商品——膠水成品56800六、費(fèi)用支出1.2024年7月25日,支付辦公費(fèi)用2000元。借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2000貸:銀行存款20002.2024年7月31日,支付銷售人員工資5000元。借:銷售費(fèi)用——工資5000貸:應(yīng)付職工薪酬5000借:應(yīng)付職工薪酬5000貸:銀行存款5000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目:借:主營業(yè)務(wù)收入——膠水銷售收入80000貸:本年利潤800002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目:借:本年利潤63800(56800+2000+5000)貸:主營業(yè)務(wù)成本——膠水銷售成本56800管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2000
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