12年自考“工程經(jīng)濟”復(fù)習資料

12年自考“工程經(jīng)濟”復(fù)習資料（一）

自考考試網(wǎng)更新：2011-9-22編輯：靜子

第一章工程經(jīng)濟分析的基本經(jīng)濟要素

工程經(jīng)濟分析的基本要素包括五方面內(nèi)容，它們是：現(xiàn)金流量、投資、成本費用及其構(gòu)

成。本章的重點在于理解和記憶各個基本概念的含義，并能夠估算固定資產(chǎn)投資、流動資金

投資和總成本費用。

一、現(xiàn)金流量

1、現(xiàn)金流量的概念：它是以項目作為一個獨立系統(tǒng)，反映項目在整個壽命周期內(nèi)實際

收入（收益）和實際支出（費用）的現(xiàn)金活動。它只計算現(xiàn)金收支（包括現(xiàn)鈔，轉(zhuǎn)賬支票等

結(jié)算憑證。

2、現(xiàn)金流量圖的繪制：繪制中要注意的是，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營費用

或收益均在年末發(fā)生。

二、投資

1、投資的基本概念與構(gòu)成

在這里，工程項目總投資可以理解為建設(shè)項目的投入和維持生產(chǎn)投入的周轉(zhuǎn)資金的總

和。投資后形成資產(chǎn)，我們看：

固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原

有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用時，以折舊的形式分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價值中去。

無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實體，但卻可使擁有者長期受益的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)等等。

遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，如開辦

費等。

流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括

現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項、存貨等。

2、投資的估算。

我國通常采用工程概算法。投資估算分為固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩方面。

這幾種估算方法應(yīng)該掌握，特別是生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法和分項類比估算法，可以參照教材例

題。

總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資

這一節(jié)也是要掌握兩方面內(nèi)容，一個是成本費用的概念，另一個是總成本費用的估算。

首先來看概念，如下圖：

1、總成本費用是指項目在一定時期（一年）內(nèi)，為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花的全部成本

和費用。

總成本費用=生產(chǎn)成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用

2、經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-維簡費-攤銷費-利息支出（上圖中除去紅框部分）

3、產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量關(guān)系分為固定成本、可變成本和半可變成本。

4、產(chǎn)品成本指生產(chǎn)成本（制造成本），它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和

制造費用。

點評：按教材說明，這里的''制造費用"又包括了''管理費用",這和''總成本費用"中的''管

理費用”是否交叉？不是的，制造費用中的管理費用是指生產(chǎn)單位也就相當于車間進行生產(chǎn)

管理而發(fā)生的費用，總成本中的管理費用是指整個企業(yè)為了組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項

費用，前者包括車間主任的工資等，后者則包括企業(yè)人事部門人員工資等。

采用制造成本法就是將與生產(chǎn)有密切關(guān)系的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造

費用計入產(chǎn)品成本，而將其他管理和財務(wù)費用及銷售費用從當期收入中扣除。如上面圖中所

示的只有一塊是生產(chǎn)成本。

采用制造成本法的優(yōu)點是：

有助于簡化成本核算

有助于提高成本計算的準確性

有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成本責任

有助于成本預(yù)測和決策。

第二個內(nèi)容是總成本費用的估算。

四、銷售收入、利潤和稅金

1、銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷

售收入。比如一家百貨公司，某日的營業(yè)額就是當日的銷售收入。

2、利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果。

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-生產(chǎn)成本-（管理費用+銷售費用+財務(wù)費用）-產(chǎn)品銷售

稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他成本費用-其他銷售稅金及附加

3、稅金是指企業(yè)根據(jù)國家稅法向國家繳納的各種稅款，是企業(yè)為國家提供積累的重要

方式。

五、價格

1、價格是產(chǎn)品價值的貨幣表現(xiàn)，它以產(chǎn)品的社會價值為基礎(chǔ)。而產(chǎn)品價值是由生產(chǎn)過

程中所消耗的生產(chǎn)資料價值和勞動者生產(chǎn)必要產(chǎn)品價值以及勞動者為社會生產(chǎn)的剩余產(chǎn)品

價值所構(gòu)成。

2、市場價格是指實際發(fā)生的市場交易價格，它是計量財務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。

我國現(xiàn)行的市場價格主要采用出廠價格、商業(yè)批發(fā)價格和后場零售價格三種。

3、影子價格當市場價格受國家政策影響等原因偏離實際價值的情況下，為了正確反

映產(chǎn)品的價值，用于經(jīng)濟分析，而對市場價格進行調(diào)整，調(diào)整得到的價格就是影子價格。

第二章工程經(jīng)濟分析的基本原理

工程經(jīng)濟分析的基本原理就是對技術(shù)方案的經(jīng)濟效益進行分析、計算和評價，從中選出

最優(yōu)方案。這就需要通過一套完整的指標體系。在兩個以上技術(shù)方案經(jīng)濟效益比較時，必須

使它們''可比"，因此要掌握4個可比原則，資金在運動中會產(chǎn)生價值（隨時間變化），其

增值部分就資金的時間價值，由于資金隨時間變化，不同時期的不同資金金額可以折算為某

一時間點上相同的金額，這就是資金的等值計算。除了識記部分，應(yīng)用部分重點掌握資金等

值計算的六個公式。

一、經(jīng)濟效益的概念（識記）

1、工程實踐的經(jīng)濟效益是指工程實踐方案的''所得''同''所費"的比較，或者是''產(chǎn)出''同

''投入''的比較。一般有兩種表達形式：

經(jīng)濟效益=有用成果/勞動耗費（相對值）

經(jīng)濟效益=有用成果-勞動耗費（絕對值）

2、名詞：

勞動耗費指生產(chǎn)過程中消耗和占用的活勞動和物化勞動。（可以看出，有兩種勞動消耗

和兩種勞動占用，活勞動消耗是人的腦力體力消耗，物化勞動是指原材料、燃料等一次性消

耗和廠房、設(shè)備等的漸損消耗。物化勞動占用就是原材料等使用前的儲備；勞動力占用就是

一定生產(chǎn)周期內(nèi)所占用的全部勞動力數(shù)量。）

有用成果就是生產(chǎn)活動中消耗與占用勞動后創(chuàng)造出來的對社會有用的成果。注意是有用

的成果。

二、經(jīng)濟效益評價的指標體系（識記）

1、三類指標體系中的各個指標，對照下圖回憶各指標的含義及其表達公式，識記各類

指標體系包含哪些具體指標。

2、領(lǐng)會總產(chǎn)值和凈產(chǎn)值的區(qū)別。

總產(chǎn)值是由已消耗的生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值、勞動者為自己創(chuàng)造的價值和勞動者為社會創(chuàng)

造的價值三部分組成。

凈產(chǎn)值是指企業(yè)在計劃期內(nèi)新創(chuàng)造的價值量的總和。它和總產(chǎn)值的區(qū)別就在于凈產(chǎn)值不

包括生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值。

舉個簡化的例子：企業(yè)購進用于生產(chǎn)的原材料（包括輔助材料、動力、燃料等）花了

100萬元，別的企業(yè)來料加工的材料價值10萬元。一一年里企業(yè)自己的原材料通過加工變成

了商品，成品價值200萬元，來料加工費20萬元，固定資產(chǎn)折舊5萬元。因此

一年的總產(chǎn)值為200+20+10=230萬元

而凈產(chǎn)值則是新創(chuàng)造的價值，除去生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值后，

凈產(chǎn)值=230-100-20-5=105萬元

三、工程經(jīng)濟分析的比較原理

1、要對可實現(xiàn)某一預(yù)定目標的多種工程技術(shù)方案進行比較選優(yōu)，就要對各方案進行分

析，使他們具有可比的基礎(chǔ)和條件，工程經(jīng)濟分析的比較原理就是要遵循四個可比原則，它

們是滿足需要可比原則、消耗費用可比原則、價格可比原則、時間因素可比原則（識記）。

2、領(lǐng)會上述四項原則。

（1）滿足需要可比原則，是指相比較的各個技術(shù)方案滿足同樣的社會實際需要。它

包括產(chǎn)量可比、質(zhì)量可比和品種可比幾方面。

對于產(chǎn)量可比是指各技術(shù)方案實際滿足社會需要的產(chǎn)品產(chǎn)量相等，當產(chǎn)量不等且差別不

顯著時，可用單位產(chǎn)品投資額和單位產(chǎn)品經(jīng)營成本相比較。當產(chǎn)量不等且差別顯著時，可重

復(fù)建設(shè)一個方案再進行比較。

（2）消耗費用可比原則，是指在計算和比較費用指標時;不僅要計算和比較方案本

身的各種費用，還應(yīng)考慮相關(guān)費用，并且應(yīng)采用統(tǒng)一的地計算原則和方法來計算各種費用。

（3）價格可比原則：是指在對技術(shù)方案進行經(jīng)濟計算時，必須采用合理的一致的價

格。

（4）時間因素可比原則：?是經(jīng)濟壽命不同的技術(shù)方案進行比較時，應(yīng)采用相同的

計算期作為基礎(chǔ)；二是技術(shù)方案在不同時期內(nèi)發(fā)生的效益與費用，不能直接相加，必須考慮

時間因素。

四、資金的時間價值

1、概念：將資金作為某項投資，由于資金的運動（流通-生產(chǎn)-流通）可得到一定的收

益或利潤，即資金增了值，資金在這段時間內(nèi)所產(chǎn)生的增值就是資金的時間價值。

2、資金時間價值的重要性（領(lǐng)會）：利息和利潤是資金時間價值的兩種表現(xiàn)形式。資

金的時間價值表明，技術(shù)方案在不同時間費用以及產(chǎn)出的收益是不同的。資金的時間價值是

客觀存在的，因此在商品經(jīng)濟中，為了提高整個社會的經(jīng)濟效益，應(yīng)充分考慮資金的時間價

值，自覺利用''資金只有運動才能增值”的規(guī)律，促進經(jīng)濟和生產(chǎn)的發(fā)展。

五、資金的等值計算（應(yīng)用）

資金等值是指在不同時期（時點）絕對值不等而價值相等的資金。

1、如果在同一投資系統(tǒng)中，不同時刻數(shù)額不同的兩筆或兩筆以上資金，按照定的利

率和計息方式，折算到某一相同時刻點得到的資金數(shù)額是相等的，那么這兩筆或多筆資金是

''等值''的。折現(xiàn)就是把未來某時點的金額折算成現(xiàn)在時點的金額值（就是現(xiàn)值）的過程，而

終值就是資金的現(xiàn)值按照一定利率，經(jīng)過一定時間間隔后的資金新值。

2、等值計算的六個復(fù)利公式。

這六個公式只需記牢三個，其他三個正好是它們的逆運算。為了方便記憶，表示如下：

圖中，現(xiàn)值為P，終值F,等額分付A表示。每個末級花括號中均是一對逆運算。

在應(yīng)用時，首先看題中給出條件，是整付還是等額分付，然后再看是求現(xiàn)值還是求終值,

如果是求分付的等額資金，還要看一下是由終值F來求A還是由現(xiàn)值P來求A.最后套用正

確的公式即可。有些題形變化要通過練習掌握。

六、工程經(jīng)濟分析的?般程序（識記）

1、確定目標

2、調(diào)查研究收集資料

3、選擇對比方案

4,把比較方案可比化

5、建立經(jīng)濟數(shù)學模型

6、模型求解

7、綜合分析論證

8、與既定目標和評價標準比較

第三章經(jīng)濟效益評價的基本方法

經(jīng)濟效益評價方法分為靜態(tài)評價法、動態(tài)評價法及不確定評價法三類。這三類評價法有

各自的特點和適用場合。我們從下圖中總體把握各類評價法：

這么多的評價方法，靠背顯然是行不通的，因為每種方法均有計算應(yīng)用，因此要在理解

的基礎(chǔ)上對照例題練習、做習題，力爭掌握每種分析方法的應(yīng)用。

一、投資回收期法（掌握）

投資回收期又稱返本期，是指項目投產(chǎn)后，以每年取得的凈收益（包括利潤和折舊）將

全部投資回收所需時間，一般以年為單位，從建設(shè)年開始算起。

基準投資回收期Pc是取舍方案的決策標準。

投資回收期的計算方法容易理解，在有現(xiàn)金流量表的情況下，計算公式一目了然：Pt=

累計凈收益為正的年份-1+上年累計凈收益的絕對值/當年凈收益

二、投資收益率法（掌握）

投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是工程項目投產(chǎn)后每年取得凈收益與總投資額之比。即

投資收益率的評價準則是基準投資收益率Rc,Ra”2Rc則方案可取。

三、差額投資回收期法（掌握）

差額投資回收期法是指在不計利息的條件卜,用投資額大的方案比投資額小的方案所節(jié)

約的經(jīng)營成本，來回收期差額投資所需的期限。

差額投資法用于幾個都能滿足相同需要，但要求在這些方案中選優(yōu)時進行比較。前提是

各方案滿足可比要求。

公式為:

簡單的說，就是兩方案的投資差額比上兩方案的年經(jīng)營差額，算出來的是投資差額的回

收期。

當兩上比較方案年產(chǎn)量不同時，以單位產(chǎn)品的投資費用和經(jīng)營費用來計算差額投資回收

期，也就是每個費用均除以相關(guān)的產(chǎn)量，再行計算。

特別是當有多個方案進行比較選優(yōu)時，首先要將其排序，以投資總額從小到大排列，再

兩兩比較選優(yōu)。

差額投資回收期法的評價準則是基準投資回收期，當PaPc時，選投資小的方案，因為

差額投資回收比基準回收期還要慢，當然不能多投資。

最后，差額投資回收期法只能用來衡量方案之間的相對經(jīng)濟性，不能反映方案自身的經(jīng)

濟效益。

四、計算費用法（掌握）

計算費用法，就是把各個方案的一次性投資與經(jīng)常性的經(jīng)營成本，統(tǒng)一成一種性質(zhì)相似

的費用，稱為計算費用。也就是說，它并不是實際的費用，因此又稱為''折算費用"，在這里

是一個名詞。

當多個方案進行比較時，用計算費用法可以將二元值變?yōu)橐辉担窗淹顿Y與經(jīng)營成本

兩個經(jīng)濟因素統(tǒng)一起來，從而大大簡化了多方案的比較。

此處有兩種計算費用，在運用計算費用法時，可根據(jù)需要選擇?種或兩種來進行計算，

在多方案比較時十分方便，只需算出各方案的計算費用，最后取計算費用值最小的就是最優(yōu)

的。注意，計算費用法應(yīng)用的前提條件是，各互比方案之間的收益相同。一般在題中指明各

方案達到同一需求水平。

五、現(xiàn)值法（掌握）

現(xiàn)值法是指以某一個特定時間點為計算基準點來計算的價值。基準點一般定在投資開始

的投入年份。

1、凈現(xiàn)值（NPV）就是將技術(shù)方案的整個分析期內(nèi)不同時點上的凈現(xiàn)金流量按基準

收益率折算到基準年的現(xiàn)值之和。

凈現(xiàn)值法根據(jù)具體情況有兩種，一是項目分析期內(nèi)年凈現(xiàn)金流量相等

這個公式就是根據(jù)前面所學的等額分付現(xiàn)值公式和整付現(xiàn)值公式將各年等額的凈現(xiàn)金

流量以及殘值折算成投資年份的現(xiàn)值。

另一種是項目分析期內(nèi)每年凈現(xiàn)金流量不等:

這個公式就是將每年的凈現(xiàn)金流量根據(jù)整付現(xiàn)值公式折算到投資年的現(xiàn)值。

事實上，第一種情況也完全可以用第二個公式來計算。

復(fù)習一下上一章的資金時間價值的計算，這些公式就容易理解了。

2、現(xiàn)值成本法（PC）：僅適用于方案功能相同，并只有支出或收入不易計算的情況,

它是把方案所耗成本折算成現(xiàn)值，其計算方法與NPV法相同。

3、凈現(xiàn)值率法（NPVR）：是凈現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的比值，它是測定單位投資現(xiàn)值的

尺度，用它可以對多個方案的進行比較相對的經(jīng)濟效益。

在多個方案中確定優(yōu)先順序時，如果資金沒有限額，則只按凈現(xiàn)值指標大小排列，若資

金有限額則采用凈現(xiàn)值率和凈現(xiàn)值法結(jié)合，經(jīng)過反復(fù)試算來得到最佳方案。

在現(xiàn)值法中，標準收益率的選定有兩個原則：

以貸款籌措資金時，投資的基準收益率應(yīng)高于貸款利率（搬高5%）

自籌資金投資時.，不需利息，基準收益率應(yīng)大于等于貸款的利率。

六、未來值法（了解）

未來值法是把技術(shù)方案在整個分析期內(nèi)不同時點上的所有凈現(xiàn)金流量，按基準收益率全

部折算為未來值并求和，然后根據(jù)未來值大小來評價方案的優(yōu)劣。

其中凈未來值法（NFV）是在已知方案的所有現(xiàn)金流入和流出的情況下采用的方法，而

未來值成本法（FC）則是在知其現(xiàn)金流出，不知現(xiàn)金流入時采用的方法。

計算公式和凈現(xiàn)值的形式相同，不同的是求P變成了求F,在實際使用中，我們可以根

據(jù)A,i,n的值，通過查表來計算F的值，記為（F/A,i,n）。

七、內(nèi)部收益率法（掌握）

1、內(nèi)部收益率又稱內(nèi)部報酬率，是指方案的凈現(xiàn)值等于零時的收益率。即

2、差額投資內(nèi)部收益率（AIRR）：又稱增量投資收益率，是指兩個方案的投資增量

的凈現(xiàn)值等于零時的內(nèi)部收益率。即增量投資收益率i”就是兩方案凈現(xiàn)值相等時的內(nèi)部收

益率。當i"in時，則投資額大的方案更優(yōu)。因為差額投資收益率越小，表示增加的投資獲

得的收益越小，當這個收益率比基準收益率還小時，自然是不合算的了。

八、年值（金）法

年值（金）法比較法是把所有現(xiàn)金流量化為與期等額的年值或年費用。用以評價方案的

經(jīng)濟效益。

1、年值法（AW）：用于項目的收和支出皆為已知，在進行方案比較時，分別計算各

比較方案凈效益的等額年值，然后進行比較，以年值較大的方案為優(yōu)。公式為：AW=NPV

（A/P,i,n）

其中NPV是凈現(xiàn)值，（A/P,i,n）是資本回收系數(shù)。

2、年費用比較法（AC法）：和年值法相似，用于技術(shù)方案的逐年收益無法或無需核

算時，以計算各方案所耗費用來進行比較，并以費用最小的方案作為選優(yōu)的標準。年費用比

較法就是將各技術(shù)方案壽命周期內(nèi)的總費用換算成等額年費用值（年值），并以等額年費用

最小的方案作為最優(yōu)方案。

3、年費用現(xiàn)值比較法：當相互比較的技術(shù)方案投資額、投資時間、年經(jīng)營費用和服

務(wù)期限均不相同時可用此法來選優(yōu)。就是先計算各方案的等額年費用，然后將等額年費用換

算為各自方案的總費用現(xiàn)值，并進行比較，取年費用最小的方案為優(yōu)。

點評：當你一??理解領(lǐng)會上述各種動態(tài)評價方法之后會發(fā)現(xiàn)，其實它們就是資金的時間

價值在經(jīng)濟效益評價中的實際應(yīng)用，也就是六個公式的綜合運用。不外乎把各個時點的值化

為現(xiàn)值或未來值，把各時點的現(xiàn)值或未來值化為等額費用等，每一種公式不必死記，主要應(yīng)

理解這個方法是根據(jù)什么已知條件求什么結(jié)果，如果你畫出了現(xiàn)金流量圖，用最原始的公式

也能求出來。

九、盈虧平衡分析（掌握）

盈虧平衡分析法是根據(jù)方案的成本與收益關(guān)系確定盈虧平衡點（保本點），進而選擇方

案的一種不確定性分析方法。

盈虧平衡模型分線性和非線性兩種基本形式。線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費

用、銷售收入與產(chǎn)量呈線性關(guān)系。平衡點所對應(yīng)的產(chǎn)量是銷售收入等于總成本費用，利潤等

于零時的產(chǎn)量（或銷售量）。非線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費用、銷售收入與產(chǎn)量

為非線性關(guān)系。

盈虧平衡點的確定有圖解法和計算法兩種。對于線性模型，圖解法和計算法均較簡單，

計算法的公式如下：QO=B/（P-V-D）

式中Q0為盈虧平衡點的產(chǎn)量，B為固定總成本費用，P是產(chǎn)品單價，V是單位產(chǎn)品可

變成本費用，D為單位產(chǎn)品銷售稅金及附加。

對照教材例23和例24掌握盈虧平衡分析的應(yīng)用。

十、敏感性分析（掌握）

敏感性分析是指研究某些不確定性因素（如銷售收入、成本、投資、生產(chǎn)能力、價格、

壽命、建設(shè)期、達產(chǎn)期等）對經(jīng)濟效益評價值（如投資收益率、現(xiàn)值、年值等）的影響程度,

從許多不確定因素中找出敏感因素，并提出相應(yīng)的控制對策，供決策者研究分析。

敏感性分析的基本步驟如下：

1、確定敏感性分析指標

2、計算目標值

3、選取不確定因素

4、計算不確定因素變動對分析指標的影響程度

5、找出敏感因素

6、綜合其他對比分析結(jié)果采取措施

十一、概率分析

概率分析又叫風險分析，是一種利用概率值定量研究不確定性的方法。概率分析方法是

在已知概率情況下，通過計算期望值和標準差（或均方差）可以表示其特征。

概率分析決策的方法有決策收益表法和決策樹法。

1、決策收益表法是概率分析決策的基本方法，該表首先分別計算各方案在不同自然

狀態(tài)下的收益值，然后按大小加權(quán)平均計算出各方案的期望收益值進行比較，從中選出一個

最佳方案。

2、決策樹法是以圖解方式分別計算各個方案在不同自然狀態(tài)下的損益值，通過綜合

損益值的比較，作出決策。其步驟為：

（1）血決策樹。決策點用方框表示，機會點用圓圈表示。概率枝末稍用△表示。

（2）計算各機會點的期望值。計算時從右向左逆向進行。

（3）修枝選優(yōu)，作出決策。

第四章工程項目的可行性研究

一、可行性研究

1、可行性研究：就本課程而言，可行性研究是指對擬建項目在技術(shù)上是否適用，經(jīng)

濟上是否有利、建設(shè)上是否可行所進行的綜合分析和全面科學論證的工程經(jīng)濟研究活動。其

目的是為了避免或減少建設(shè)項目決策的失誤，提高投資的綜合效果。

2、可行性研究的對象：可行性研究的對象很廣泛，包括新建、改建、擴建的工業(yè)項目、

民用項目、科研項目、地區(qū)開發(fā)、技術(shù)措施的應(yīng)用與技術(shù)政策的制定等。本章著重工程項目

的可行性研究。

3、工程項目建設(shè)的全過程分為三個時期：投資前時期、投資時期和生產(chǎn)時期。

4、可行性研究的程序和每一階段的任務(wù)：可行性研究主要在投資前時期進行?？尚行?/p>

研究的程序包括機會研究、初步可行性研究、詳細可行性研究及評價報告和決策。

（1）機會研究（投資機會論證）：這一階段的主要任務(wù)是提出工程項目投資方向的

建議。機會研究要解決兩個方面的問題：?是社會是否需要；二是有沒有可以基本條件。

（2）初步可行性研究（預(yù)可行性研究）：是在對機會研究的結(jié)論仍有懷疑忖才進行,

一般可以越過這個階段而進入詳細可行性研究。

（3）詳細可行性研究（技術(shù)經(jīng)濟可行性研究）：是可行性研究的主要階段。它為投

資開發(fā)的工程項目投資決策提供技術(shù)、經(jīng)濟、生產(chǎn)等各方案的依據(jù)，作出詳細的技術(shù)經(jīng)濟評

價，提出最后的結(jié)論。

（4）評價報告和決策：評價報告是可行性研究的最后結(jié)論。

5、可行性研究的主要內(nèi)容：

（1）市場調(diào)查

（2）企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模

（3）技術(shù)選擇

（4）廠址選擇

（5）投資估算和總成本費用估算

（6）經(jīng)濟評價

二、市場調(diào)查

1、市場調(diào)查的作用與內(nèi)容

作用：就是要掌握可靠的市場信息，有利于工程項目設(shè)想的產(chǎn)生，克服盲目性，加強自

覺性，使產(chǎn)品適銷對路。了解市場的大小和性質(zhì)，決定產(chǎn)品的銷售量。

內(nèi)容：（1）調(diào)查國內(nèi)需求量；（2）調(diào)查國內(nèi)供應(yīng)量；（3）調(diào)查國外需求量；（4）

調(diào)查國外供應(yīng)量。

2、市場調(diào)查的方式：普查、典型調(diào)查和抽樣調(diào)查三種。

3、市場調(diào)查的方法：（1）觀察法；（2）調(diào)查法；（3）實驗法。

4、市場需求的內(nèi)涵：一個產(chǎn)品的市場需求是在一定的地理區(qū)域和一定的時期內(nèi)，一

定的營銷環(huán)境和一定的營銷方案下，由特定的顧客群愿意購買的總數(shù)量。此中有8個要素,

界定了這8個要素，才能確定一個市場需求。

三、市場預(yù)測

1、巾場預(yù)測的作用（概括為發(fā)展依據(jù)、計劃依據(jù)和決策基礎(chǔ)）

（1）為企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展任務(wù)、新的工程項目的設(shè)立提供依據(jù)。

（2）為企業(yè)制定經(jīng)營計劃提供依據(jù)。

（3）為企業(yè)的經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)。

2、市場預(yù)測的程序（明目標、搜資料、先方法、建模型、評結(jié)果）

（1）明確預(yù)測目標

（2）搜集分析資料

（3）選擇預(yù)測方法

（4）建立預(yù)測模型

（5）評價修正結(jié)果

3、市場預(yù)測的方法：一類是定性的方法包括專家座談法、銷售人員綜合意見、特爾

菲法，主觀概率法和交叉影響分析法，一類是定量的方法包括時間序列法和回歸分析法。其

中特爾菲法有三大特征：匿名性、反饋性和統(tǒng)一性。在應(yīng)用上要掌握時間序列法和回歸分析

法：

（1）時間序列法：就是用自身的過去和現(xiàn)在的情況來預(yù)測未來。有移動平均法和指數(shù)

平滑法。移動平均法是用前n期的平均值作為下期的預(yù)測值。而指數(shù)平均法則用一種特殊

的加權(quán)移動平均法，取上一期的預(yù)測值和本期的實際觀察值來計算下期的預(yù)測值。

（2）回歸分析法：是通過對歷史資料的統(tǒng)計與分析，尋求變量之間相互依存的相關(guān)關(guān)

系規(guī)律的一種數(shù)理統(tǒng)計方法。

四、財務(wù)評價

工程建設(shè)項目的經(jīng)濟評價分財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價。

1、財務(wù)評價的含義：是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)

生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力以及

外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。

2、常用的基本報表：有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表資產(chǎn)負債表及外匯平

衡表。

2、基木報表的用途：

（1）現(xiàn)金流量表：反映項目計算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支，用以計算各項動態(tài)和靜態(tài)評

價指標，進行項目財務(wù)盈利能力分析。

（2）損益表：反映項目計算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后的分配情況，用以

計算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標。

（3）資金來源與運用表：反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇

資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據(jù)。

（4）資產(chǎn)負債表：綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變

化及關(guān)系，以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理、用以計算資產(chǎn)負債第、流

動比率及速動比率，進行清償能力分析。

（5）財務(wù)外匯平衡表。它適用于有外匯收支的項目，用以反映項目計算期內(nèi)各年外

匯余缺程度，進行外匯平衡分析。

3、常用指標

財務(wù)評價指標主要有盈利能力分析的指標和清償能力分析的指標。

盈利能力分析的靜態(tài)指標有：全部投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤

率。動態(tài)指標有：財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值。

清償能力分析的指標有：借款償還期、資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率。以上指標的

計算在前面章節(jié)已經(jīng)學過，這些指標大部分可以從字面上理解其含義并到得到其計算公式。

五、國民經(jīng)濟評價

1、國民經(jīng)濟評價的含義：是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的

效益和費用，分析、計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，據(jù)以判斷項目的經(jīng)濟合理性。

2、常用的基本報表：國民經(jīng)濟評價的基本報表?殷包括國民經(jīng)濟效益費用流量表（全

部投資）、國民經(jīng)濟效益費用流量表（國內(nèi)投資）和經(jīng)濟外匯流量表。

3、常用評價指標：國民經(jīng)濟盈利能力指標和外匯效果指標兩類。前者包括經(jīng)濟內(nèi)部

收益率和經(jīng)濟凈現(xiàn)值；后者有經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟換匯成本和經(jīng)濟節(jié)匯成本。

（1）經(jīng)濟內(nèi)部收益率：是項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟凈效益流量的現(xiàn)值累計等于零時的

折現(xiàn)率。

（2）經(jīng)濟凈現(xiàn)值：是指用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈效益流量折算到建設(shè)

期初現(xiàn)值之和。

（3）經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值：是反映項目實施后對國家外匯收支直接或間接影響的重要指

標。它是用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈外匯流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。

（4）經(jīng)濟換匯成本：它的經(jīng)濟意義是換取1美元外匯所需要的人民幣金額。

（5）經(jīng)濟節(jié)匯成本：它的經(jīng)濟意義是替代1美元進口產(chǎn)品而所需投入人民幣金額。

4、財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價的區(qū)分

（1）評價角度不同（財務(wù)角度考察，盈利狀況、償還能力vs國家角度出發(fā)，對國民

經(jīng)濟的貢獻和代價。）

（2）計算效益與費用所包括的項目不同（實際收支vs提供社會有用產(chǎn)品及耗費社

會有用資源）

（3）采用的價格不同（財務(wù)價格VS影子價格）

（4）采用主要參數(shù)不同（官方匯率和行業(yè)基準收益率VS影子匯率和社會折現(xiàn)率）

六、技術(shù)改造項目的經(jīng)濟評價

1、技術(shù)改造項目的特點和評價指標

特點是：利用原資產(chǎn)資源，小增投入大增效；效益費用識別計算復(fù)雜；難以定量計算。

根據(jù)這些特點，對技改項目的經(jīng)濟評價著重考察增量投資的經(jīng)濟效益，來判定項目的經(jīng)濟可

行性。

指標分財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價，其指標和一般建設(shè)項目基本相同。

財務(wù)評價指標：（1）財務(wù)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國內(nèi)投資）；（2）財務(wù)

凈現(xiàn)值（全部增量投資）；（3）投資回收期；（4）投資利潤率；（5）投資利稅率；（6）

資本金利潤率（增量利潤總額）；（7）資產(chǎn)負債率；（8）固定資產(chǎn)投資借款償還期；（9）

流動比率；（10）速動比率。

國民經(jīng)濟評價指標：（1）經(jīng)濟內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國內(nèi)投資）；（2）

經(jīng)濟凈現(xiàn)值（增量全部投資、增量國內(nèi)投資）；（3）經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值（增量凈外匯）；（4）

經(jīng)濟換匯（節(jié)匯）成本。

2、增量收益和增量費用兩種計算方法的比較

增量收益和增量費用的計算有兩種方法：''前后比較法"和''有無比較法”。

前后比較法是對比技術(shù)改造''前"與''后"的收益和費用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計算其差值，從而評

價技改項目的經(jīng)濟效益。

有無比較法是對比''有"和''無"技術(shù)改造情況下的收益和費用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計算其差值，

用來評價技改項目的經(jīng)濟效益。

前后比較法本身是''改造前"與''改造后''兩個方案比較，改造后方案的計算值是對未來若

干時期的預(yù)測，改造前方案是過去或者現(xiàn)在某一特定時點的靜止狀態(tài)。二者在時間上是不可

比的。（動態(tài)結(jié)果比靜態(tài)結(jié)果）

有無比較法則是將兩方案（改造、不改造）建立在同一時間比較的基礎(chǔ)上，也就是同時

對改造、不改造的未來狀況進行預(yù)測，然后加以比較。這是符合工程經(jīng)濟的比較原理的。（動

態(tài)結(jié)果比動態(tài)結(jié)果）

因此只有假設(shè)不改造維持現(xiàn)狀不變，兩種方法的結(jié)論才是一致的。

七、技術(shù)引進項目的經(jīng)濟評價

技術(shù)引進項目財務(wù)評價的一些常用指標有：（1）技術(shù)引進項目的投資總額（包括固定

資產(chǎn)投資、引進項目投產(chǎn)前期費用、流動資金、技術(shù)引進費）；（2）資金籌措；（3）產(chǎn)

品總成本費用和利潤計算；（4）賣方利潤分享率；（5）提成率；（6）外資償還期。

第五章新產(chǎn)品開發(fā)與價值工程

一、新產(chǎn)品開發(fā)

1、新產(chǎn)品開發(fā)的重要性：（1）是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的需要；（2）是人民生活水平

不斷提高的需要；（3）企業(yè)生存和發(fā)展的需要；（4）企業(yè)提高經(jīng)濟效益的需要。

2、新產(chǎn)品的概念與分類：新產(chǎn)品是指具有新的原理、構(gòu)思和設(shè)計，采用新的材料和

元件，具有新的性能特點，肯有新的用途或市場的產(chǎn)品。新產(chǎn)品的分類見上圖。

3、新產(chǎn)品開發(fā)的主要方式：主要有三種方式：（1）自行研制；（2）技術(shù)引進；（3）

自行研制和技術(shù)引進相結(jié)合。

4、新產(chǎn)品開發(fā)的過程及每階段任務(wù):

（1）調(diào)查研究和前期開發(fā)階段一一尋找產(chǎn)品構(gòu)思；

（2）樣品設(shè)計與試制階段一一編制任務(wù)書、試制、鑒定。

（3）小批試生產(chǎn)階段一一驗證考核新產(chǎn)品，為正式生產(chǎn)作準備。

（4）正式生產(chǎn)和銷售階段一一完善和穩(wěn)定產(chǎn)銷新產(chǎn)品的各方面工作。

5、產(chǎn)品市場壽命周期的各個階段特點及營銷戰(zhàn)略。（領(lǐng)會）

產(chǎn)品的市場壽命周期是指一個產(chǎn)品完成試制定型以后，從投入市場開始直到被市場淘汰

停止生產(chǎn)為止所經(jīng)過的時間。任何一種產(chǎn)品的市場壽命周期都可以分為：投入期、成長期、

成熟期和衰退期4個階段。

（1）投入期或引入期，這是新產(chǎn)品投入市場的初始階段。營銷戰(zhàn)略有四種：

1）快速撇取戰(zhàn)略。即高價格高促銷。注意它的假定條件：大部分人沒有意識到本產(chǎn)

品；知道的人渴望得到該產(chǎn)品并有能力照價付款；公司沒有競爭對手。簡言之：不知者眾，

知者急需，沒有競爭。

2）緩慢撇取戰(zhàn)略。即高價格低促銷。假定條件是：市場有限，已知者眾，高價愿買，

競爭來緩。

3）快速滲透戰(zhàn)略。即低價格高促銷。假定條件是：市場較大，不知新品，價格敏感,

競爭強烈，成本下降。

4）緩慢滲透戰(zhàn)略。即低價格低促銷。假定條件是：市場較大，產(chǎn)品出名，價格敏感,

潛在競爭。

這四種戰(zhàn)略各有側(cè)重，一般高促銷（或低價格）是爭取快速滲透市場，獲得更多的份額,

而高價格（低促銷）是為了獲得更多的盈利。

（2）成長期或稱發(fā)展期，這是產(chǎn)品銷量迅速增長的時期。營銷戰(zhàn)略是：改進質(zhì)量，增

加特色，廣告引購，開辟新市場，降低價格吸引需求等。

（3）成熟期或稱飽和期，產(chǎn)品銷售成長率到達某點后放慢或停止，進入成熟階段。營

銷戰(zhàn)略不外乎增加功能，改進特點，美化新產(chǎn)品等。中國目前的彩電產(chǎn)品就是處于這種狀態(tài)。

（5）衰退期或稱滯銷期，此期間要根據(jù)退出市場或堅持生產(chǎn)的不同情況來確定營銷

戰(zhàn)略。退出則應(yīng)考慮善后問題，堅持則應(yīng)考慮投資走向問題。

二、新產(chǎn)品的評價方法

新產(chǎn)品的評價方法有：技術(shù)經(jīng)濟評價法、產(chǎn)品市場壽命周期評價法、產(chǎn)品獲利能力評價

法、產(chǎn)品系列平衡法和臨界收益平衡法五種。

1、技術(shù)經(jīng)濟評價法

（1）技術(shù)價值是指新產(chǎn)品的功能評價相對于理想產(chǎn)品能達到的程度。一般以理想產(chǎn)

品的評價為1,而相對評價獲得的比例數(shù)值就是新產(chǎn)品的技術(shù)價值，一般小于1.

（2）經(jīng)濟價值就是指理想生產(chǎn)成本與實際生產(chǎn)成本之比，一般在0~1范圍內(nèi)。

（3）綜合評價優(yōu)度：采用技術(shù)價值和經(jīng)濟價值的均值或雙曲線值求得優(yōu)度準數(shù)S來

分析評價。

技術(shù)經(jīng)濟評價法的步驟是，首先分別進行技術(shù)評價和經(jīng)濟評價，然后將二者的結(jié)果根據(jù)

均值法或雙曲線法合成一個準數(shù)S,根據(jù)合成結(jié)果再行綜合評價。

2、產(chǎn)品市場壽命周期評價法是運用產(chǎn)品市場壽命周期的理論，根據(jù)銷售增長率指標，

確定產(chǎn)品所年的市場壽命階段，計算公式為：銷售增長率=（本年度銷售量-上年度銷售量）

/上年度銷售量X100%,根據(jù)某些企業(yè)的經(jīng)驗，投入期銷售增長率不穩(wěn)定，小于10%,

成長期在10%以上，成熟期在0.1%~10%之間，衰退期為負數(shù)。

3、產(chǎn)品獲利能力評價法是根據(jù)資金利潤率水平來評價和選擇產(chǎn)品。資金利潤率=銷售

利潤率x資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。（每周轉(zhuǎn)一次就可以獲利一次），理解產(chǎn)品資金利潤率坐標圖，在

4個產(chǎn)品區(qū)中，銷售利潤率和周轉(zhuǎn)次數(shù)越高則獲利能力越強。

4、產(chǎn)品系列平衡法是把市場需要和企業(yè)條件結(jié)合起來，利用每種產(chǎn)品的市場引力和

企業(yè)實力這兩個綜合因素，按照一定的分數(shù)標準，劃分為大中小3等，形成9種組合方式,

形成9個象限，每個產(chǎn)品根據(jù)得分情況在象限中找到自己的位置，作出綜合評價和決策。

5、臨界收益平衡法是應(yīng)用盈虧平衡點的原理研究和評價各種不同產(chǎn)品組合方案，從中

選擇能達到利潤目標的最佳方案的方法。

臨界收益是指銷售收入減去可變成本后所余下的部分，或等于固定成本加利潤。

5、優(yōu)度圖分析。產(chǎn)品資金利潤率坐標圖及對策。分布象限圖。

三、價值工程

1、價值工程（ValueEngineering）：是一種通過各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對所研究對

象的功能與費用進行系統(tǒng)分析，不斷創(chuàng)新，力圖以最低的壽命周期成本，可靠地實現(xiàn)必要的

功能，旨在提高所研究對象的價值的思想方法和管理技術(shù)。（三個概念：壽命周期成本，必

要功能，價值）

2、產(chǎn)品壽命周期成本與功能的關(guān)系

（1）產(chǎn)品壽命周期成本就是總成本，它包括總成本費用C1和使用成本C2.（我們說

小汽車買得起養(yǎng)不起就是說它的使用成本大大于其出廠前的總成本費用。）

（2）必要功能是指對象為滿足使用者的需求而必須具備的功能，包括基本功能和輔

助功能。

（3）壽命周期成本的高低與產(chǎn)品的功能水平具有內(nèi)在的聯(lián)系，在技術(shù)水平不變的情

況下，隨著產(chǎn)品功能水平的提高，則總成本費用上升，使用成本下降，而壽命周期成本則呈

馬鞍形變化。

（4）VE中價值的概念；它就是從上述兩者的關(guān)系中得出的，公式為V=F/C,即產(chǎn)

品的價值由它的功能和實現(xiàn)這一功能所耗費的成本之間的比例關(guān)系所確定。這個價值是指對

用戶的價值。

3、提高產(chǎn)品價值的途徑有5種，不用記憶，就是把公式V=F/C中的F/C的值提高,

那么就可以提高F,降低C,或一個變大（變?。?，另一個不變，或一個變得多，一個變得

少來找辦法。思考一下就可以得到答案。

4、VE的特征：（1）目標上著眼于提高對象的價值；（2）方法上通過功能與成本的綜

合分析；（3）階段上側(cè)重于設(shè)計與計劃階段；（4）組織上依靠集體智慧；（5）本質(zhì)上

是提高價值的創(chuàng)新活動。

5、VE的工作程序：（1）初始階段；（2）信息階段；（3）革新階段；（4）評價

階段；（5）實施階段。是一個合理的系統(tǒng)的有組織的過程。

四、VE對象選擇

1、VE對象選擇的原則

價值工程的研究對象是物品或工作。選擇VE對象的一般原則是：（1）同企業(yè)發(fā)展方

針密切相關(guān)，適應(yīng)社會需要的項目；（2）投入的人力、物力、財力不多，預(yù)計在短期內(nèi)可

以取得成果的項目；（3）有明顯的改進余地，節(jié)約潛力較大，或積累效益較多的項目；（4）

信息資料較齊全，目標比較明確，有發(fā)展前途的項目；（6）具備某方面的技術(shù)管理人才，

對某些問題有改進能力，并預(yù)計成功率較高的項目。（簡言之就是：適應(yīng)需要；見效快；節(jié)

約增效；有前途；專門人才成率高。）

2、選擇VE對象的方法

（1）ABC分析法：基本原理是處理任何事情都要分清主次、輕重，區(qū)別關(guān)鍵的少數(shù)

和次要的多數(shù)，根據(jù)不同情況進行分析。ABC分析法的優(yōu)點是能抓住重點，把數(shù)量少而成

本大的零部件或工序選為VE對象，利于集中精力，重點突破，取得較大效果。缺點是在實

際工作中，由于成本分配不合理，常常會HI現(xiàn)有的零部件功能比較次要而成本卻高，也會出

現(xiàn)有的零部件或能比較重要而成本卻低。導至重要零部件因成本低而未被選上，解決的辦法

可用強制確定法等結(jié)合進行綜合分析。為了便于記憶，我將本法稱？quot；成本比例排序

分析法''

（2）FD法：就是強制確定法，它的基本思想是產(chǎn)品的每個零部件成本應(yīng)該與其功能

的重要性相稱。通過求算功能評價系數(shù)、成本系數(shù)，得出價值系數(shù)，根據(jù)價值系數(shù)判斷對象

的價值，把價值低的選為VE對象。對于價值系數(shù)小于1的對象，應(yīng)考慮降低成本，對于價

值系數(shù)大于1的對象，應(yīng)考慮提高其功能。

（3）最合適區(qū)域法：其求算價值系數(shù)的方法與FD法相同，但選擇VE對象基本思想

有所不同，這種方法不是簡單地根據(jù)價值系數(shù)來確定VE對象，它不把價值系數(shù)相同的零件

同等看待,而是優(yōu)先選擇對產(chǎn)品價值影響大的為對象。它提出一個價值系數(shù)的最合適區(qū)問題,

凡是分布在最合適區(qū)以內(nèi)的零件，都視為合理，不作為VE對象；凡是分布在區(qū)域以外的零

件，都視為不合理，可作為VE對象；凡是遠離區(qū)域的，則作為VE的重點對象。這就考慮

到成本系數(shù)和功能評價系數(shù)，對于這兩個系數(shù)絕對值較大的對象（也就是在功能上和成本上

的重點對象）要從嚴控制。反之則放寬控制。這樣可以使VE抓住少數(shù)對象進行工作。

（4）除了上述方法，選擇VE對象的方法還有：費用比重分析法、經(jīng)驗估計法、用戶

評分法、成本模型法和功能重要性分析法等。

五、功能分析

功能分析包括功能定義和功能整理。

1、功能定義：價值工程的重要特征就是功能分析。要進行功能分析首先應(yīng)給功能下

定義，就是指出產(chǎn)品或零部件的本質(zhì)屬性，也就是說把對象產(chǎn)品或零部件所具有的效用或功

用一件一件地加以區(qū)分限定，然后對這些效用一一弄清楚。

2、功能定義的目的：（1）明確所要求的功能；（2）便于進行功能評價；（3）便于

構(gòu)思方案。

3、功能定義的方法：（1）用動詞和名詞功能簡潔地描述出來；（2）名詞部分要采

用可測定的詞匯；（3）動詞部分要使用力求擴大思路的詞匯；（4）注意實現(xiàn)功能的制約

條件；（5）掌握以事實為基礎(chǔ)的功能；（6）站在物品的立場上來下定義；（7）?項功能

下一個定義。

4、功能整理：功能整理就是按照一定的邏輯體系，把各個構(gòu)成要素的功能相互連接

起來，繪制功能系統(tǒng)圖，從局部功能和整體功能的相互關(guān)系上分析研究問題，以便掌握必要

功能，發(fā)現(xiàn)和消除不必要功能，明確功能改善區(qū)域。

5、功能整理使用的技術(shù)是C.比塞韋開發(fā)的功能分析系統(tǒng)技術(shù)（FAST）作圖法。

六、功能評價

功能評價回答了''它的成本是多少？它的價值是多少？”的基本提問。

1、功能評價及其目的：功能評價就是對各功能區(qū)域的價值進行定量分析，從中找出

價值低的功能區(qū)域作為改善對象。它的目的是：（1）確定功能目標成本（即功能評價值）；

（2）評定現(xiàn)實功能的價值，預(yù)測價值改善效果；（3）進一步選準VE對象，鼓舞VE人員

信心。

2、功能評價的步驟：（1）求功能評價值（或功能重要性系數(shù)）；（2）確定功能現(xiàn)

實成本（或功能成本系數(shù)）；（3）計算功能價值系數(shù)；（4）計算成本降低幅度，即改善

期望值；（5）選擇功能價值低，改善期望值大的功能作為VE對象。

3、功能評價值的含義：功能評價值是指可靠地實現(xiàn)所需功能的最低成本。它是通過

把項目或零件的功能成本與能保證完成同樣功能的類似的外部項目的成本作創(chuàng)造性的比較

而確定的。

4、功能價值系數(shù)的計算

（1）絕對值計量法功能價值系數(shù)：此法的公式前面已經(jīng)學過，見教材第125頁關(guān)于

VE的價值，二者是相同的，不過前面講的是價值，而此處換作了價值系數(shù)：

功能價值系數(shù)V=功能評價值F/功能實現(xiàn)成本C.

這里要注意功能對成本的分攤方法。

（2）相對值計量法計量功能價值系數(shù)：公式是：

功能價值系數(shù)Vi=功能評價系數(shù)Fi/功能成本系數(shù)Ci

它是把功能F和費用C都按所占比重的大小進行定量評價，再進行比較。

1）FD法：第一步，用功能之間對比打分的方法求出功能單元的功能評價系數(shù)；第二

步求同每個功能單元占用功能單元成本總和的功能成本系數(shù)；第三步求出功能價值系數(shù)。根

據(jù)另定的目標成本和上面求出的功能評價系數(shù)可以得到每個功能單元的目標成本,可以選擇

價值系數(shù)低或成本降幅大的功能單元為功能改善對象。

2）平均先進分值法：克服了FD法分析結(jié)果保守的缺點，它不以總平均分值為評價標

準，而是以先進功能單元的平均分值為標準。

這里有一個平均分值的概念，它就是總成本/總功能得分，即每吩功能花多少成本。

FD用的就是全部成本和所有功能的平均分值，而平均先進分值法選取了幾個價值系數(shù)

高的功能單元來求它們的功能平均成本，也就是先進平均分值。根據(jù)這個先進平均分值，再

去計算每個功能單元所需的目標成本就可以了。即用它來乘以某單元的功能得分。

3）基點法：本法也是為了克服FD（強制確定法）求價值系數(shù)不準確的弱點而提出的,

用它求價值系數(shù)是為了消除功能單元得分總和與功能單元實現(xiàn)成本總和中不合理的部分。因

此采用的方法就是確定一個成本與功能匹配的''基點"，以基點的成本/功能分值作為基點系

數(shù)來求每個功能單元（要素）的價值系數(shù)和目標成本。故名基點法。

4）成對比較法：此法與FD的步驟相同，但是功能評價系數(shù)和功能成本系數(shù)的求法不

同，F(xiàn)D法的功能評價系數(shù)是用兩兩比較取1和0值的辦法求得，功能成本是由實際花費按

比例求得的；而成對比較法中，功能評價系數(shù)和功能成本系數(shù)均是由功能單元兩兩比較根據(jù)

重要程度差別（或成本花費差別）按。到3分來打分，再求得總分及功能單元所占比例（也

就是系數(shù)），最后可以得到功能價值系數(shù)。

大家可仔細看上述總結(jié)理解各種方法的特點。

七、創(chuàng)造構(gòu)思技術(shù)

1、創(chuàng)造的含義：創(chuàng)造就是通過對過去的經(jīng)驗和知識的分解與組合，使之實現(xiàn)新的功

能。

2、創(chuàng)造性思維的特征：求異性、創(chuàng)新性、連動性、多向性、綜合性、洞察性

3、創(chuàng)造技法：

（1）智暴法：頭腦風暴法，由提案人自由奔放、打破常規(guī)、創(chuàng)造性地思考問題抓住瞬

時的靈感或意識得到新的構(gòu)思方案，此法以開會形式進行，規(guī)則（1）不批判別人意見（2）

歡迎自由提意見（3）希望提出大量方案（4）要求在改善和結(jié)合別人意見的基礎(chǔ)上提方案。

（2）哥頓法：抽象類比法，把研究問題抽象化，以利尋求新解法，主要抽象功能定義

中的動詞部分。

（3）仿生類比法：通過仿生學對自然系統(tǒng)生物分析和類比的啟發(fā)創(chuàng)造新方法。

（4）提問法：通過系統(tǒng)的提出問題，針對問題進行思考，使設(shè)計所需要的信息更充分,

解法設(shè)想更趨合理和完善，有奧斯本提問法和阿爾諾特提問法。

（5）檢核表法：顧名思義，檢就是檢查，核就是核對，針對分析對象的特點，把應(yīng)考

慮的問詳盡列表，作為VE活動的指導準則，工作中進行-一檢查核對、（6）形態(tài)綜合法:

是探索總功能的解決方案的有效方法。先把問題從功能上加以分解，然后把實現(xiàn)每一分功能

的已知和可能想到的所有方案特征（功能載體）都按形態(tài)的程式匯總在一個矩陣表中，并把

它們組合成多種解決方案。

八、方案評價

得到方案后，要對方案進行評價以選取最優(yōu)的方案。方案評價包括概略評價和詳細評價。

1、概略評價和詳細評價的作用：概略評價主要是在方案創(chuàng)造階段對提出的很多設(shè)想進

行粗略評價，目的是從多個設(shè)想方案中選擇價值較高的方案，作為具體制定方案的基礎(chǔ)。詳

細評價主要是對具體制定的方案進行詳細評價，從中選取最優(yōu)方案。目的是對許多改進方案

提供全面、準確、可靠的評價依據(jù)，正式提交審查。2、技術(shù)評價、經(jīng)濟評價、社會評價

和綜合評價：不論是概略評價還是詳細評價均包括這四種評價內(nèi)容。

技術(shù)評價主要是對''功能"進行評價，內(nèi)容是所提方案能否實現(xiàn)及實現(xiàn)程度。

經(jīng)濟評價是圍繞成本進行的評價。

社會評價是針對方案給社會帶來的利益或影響進行的評價。

綜合評價是在技術(shù)評價、經(jīng)濟評價和社會評價基礎(chǔ)上進行的整體評價。

3、直接打分法、加權(quán)打分法：是在技術(shù)評價中使用的方法，前者直接給多個方案分

別打分，以分值高者為優(yōu)，后者在對目標打分后根據(jù)各目標功能的重要性進行加權(quán)求和再行

比較，可以更切合實際。

4、總額法和直接成本計算法：在經(jīng)濟評價時采用的方法，前者用總成本或總利潤進

行比較，后者把固定成本與可變成本分開計算以剔除產(chǎn)量變動對單位成本的影響。

5、優(yōu)缺點列舉法和定量評分法：綜合評價時采用的方法，前者根據(jù)方案優(yōu)缺點對比

評價選擇最優(yōu)方案，后者則采用分項打分的辦法來評價方案的優(yōu)劣，具體有加法、連乘和加

權(quán)評分等法。

第六章設(shè)備磨損的補償及其經(jīng)濟分析

磨損是設(shè)備陳舊的主要原因，本章的主線就是分析設(shè)備磨損的類型和如何選擇設(shè)備磨損

的補償方式，說到底還就是怎么提高補償?shù)慕?jīng)濟效益，怎么合算怎么來。

一、設(shè)備磨損

1、有形磨損：機械設(shè)備在力的作用下，零部件產(chǎn)生磨擦、振動、疲勞、生銹等現(xiàn)象,

致使設(shè)備的實體產(chǎn)生磨損，稱為設(shè)備的有形磨損。有兩種形式的有形磨損：第I種形式是物

理磨損（如實體磨損，損壞），第H種形式化學磨損（如閑置時銹蝕）。

有形磨損程度的計算方法：

（1）零件磨損量：零件磨損程度a=實際磨損量/允許磨損量

（2）整個設(shè)備平均磨損程度：設(shè)備磨損程度0^=全部磨損零件磨損掉的價值/全部零

件的總價值（采用了經(jīng)濟指標的度量方法）

（3）修理費估計：設(shè)備磨損程度ap=修復(fù)全部磨損零件所需的修理費用/在確定設(shè)備

磨損程度時該設(shè)備再生產(chǎn)的價值（這個價值簡單說就是,現(xiàn)在新生產(chǎn)的這種設(shè)備要多少錢）

總之，從經(jīng)濟的角度分析，設(shè)備的有形磨損程度指標不能超過ap=l,否則修理比買

新的還貴，不合算。

2、無形磨損：是指由于科技進步而不斷出新性能更加完善，生產(chǎn)效率更高的設(shè)備，使

原有設(shè)備價值降低，或者是生產(chǎn)同樣結(jié)構(gòu)設(shè)備的價值不斷降低而使原有設(shè)備貶值。很明顯，

這就是經(jīng)濟磨損。我們買的電腦面臨的最大問題就是無形磨損。無形磨損也有兩種形式：第

I種形式是指再生產(chǎn)同樣結(jié)構(gòu)的設(shè)備成本降低了造成現(xiàn)有的設(shè)備貶值。第II種形式是指新型

設(shè)備的出現(xiàn)導至現(xiàn)有設(shè)備顯得落后陳舊產(chǎn)生的經(jīng)濟磨損。

無形磨損的計算方法：

ai=l一(當前再生產(chǎn)同樣設(shè)備的價值K1/設(shè)備原值K0)

3、綜合磨損程度的計算：

綜合磨損程度：a=l—(1-ap)(1-ai)

殘余價值：K=當前再生產(chǎn)同樣設(shè)備的價值K1一修復(fù)費用R

4、設(shè)備磨損的補償方式

補償方式一般有修理、現(xiàn)代化改裝和更新。有形磨損的補償可以是修理或更新，無形磨

損的補償可以是現(xiàn)代化改裝和更新。

5、自然壽命、經(jīng)濟壽命和技術(shù)壽命

自然壽命是由有形磨損決定的設(shè)備使用壽命。設(shè)備從全新狀態(tài)開始使用到有形磨損直至

老化損壞報廢的全部時間。

技術(shù)壽命是指一臺設(shè)備開始使用到因技術(shù)落后而被淘汰為止所經(jīng)歷的時間。

經(jīng)濟壽命是指山設(shè)備開始使用到其年平均使用成本最低年份的延續(xù)時間長短。

折舊壽命是指計算設(shè)備折舊的時間長度，由財政部規(guī)定的固定資產(chǎn)使用年數(shù)來定。

二、設(shè)備折舊

1、設(shè)備折舊：通常把設(shè)備逐漸轉(zhuǎn)移到成本中去并相等于其損耗的那部分價值叫做折

舊。

2、計算折舊率的方法：

(1)直線折舊：這種方法是在設(shè)備的折舊期內(nèi)，平均地分攤設(shè)備的價值。計算公式為:

（2）加速折舊：因為設(shè)備在使用過程中效能是變化的，使用前幾年設(shè)備新，效能高，

可以產(chǎn)生較高效益（轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中價值較多些），而后幾年，設(shè)備效能較低，提供的效益較

少，因此前幾年分攤折舊比后幾年多些。有年限總額法和余額遞減法以及雙倍余額遞減法三

種計算方法。區(qū)分這三種計算方法：

1）年限總額法是根據(jù)折舊總額乘以遞減系數(shù)來確定折舊額。注意''年限"和''總額"兩個

詞?？唇滩牡睦雍苋菀字烙嬎惴椒?。

2）余額遞減法是用固定的折舊率乘以扣除累積折舊額后的設(shè)備凈值。同樣注意''余額"

這個詞，就是每年的折舊額計算基數(shù)是設(shè)備的''余額"。這里計算的是折舊額，注意殘值不能

為零。

3）雙倍余額遞減法：這種方法的折舊率是按直線折舊法殘值為零時折I日率的兩倍計算

的。注意''雙倍"不是指余額的雙倍，而是按直線折舊法殘值為零時折舊率的兩倍。這里的殘

值為0.

（3）復(fù)利法：用到了前面學過的資金的時間價值計算，有償還基金法和年金法。

1）償還基金法：在設(shè)備使用期限內(nèi)每年按直線折舊法提取折舊，同時按一定資金利潤

率計算利息。

2）年金法：這種方法是用現(xiàn)值表示使用期限內(nèi)逐年的折舊額。

這個公式比較復(fù)雜，解釋一下容易記憶，前一個括號中的結(jié)果就是指設(shè)備原值減去設(shè)備

殘值的現(xiàn)值（化為現(xiàn)值），也就是使用期內(nèi)折舊總額的現(xiàn)值；后面的分式就是一個系數(shù)，對

了，它就是''資本回收利率系數(shù)總的式子就是說，已知投資的現(xiàn)值，現(xiàn)在要求T年內(nèi)回收

的等額年值。所以叫年金法。

三、設(shè)備更新

1、設(shè)備更新：是指用同型號的設(shè)備更換已損壞的或陳舊的設(shè)備或者以結(jié)構(gòu)更先進、技

術(shù)更完善、性能更好、效率更高、能源和原材料消耗更少的新型設(shè)備來換掉技術(shù)上陳舊落后，

遭到第II種無形磨損，在經(jīng)濟上不宜繼續(xù)使用的設(shè)備。前一種屬于原型更新，后一種是技

術(shù)更新。設(shè)備更新以后者方式為主。

2、設(shè)備更新的原則

（1）堅持獨立自主，自力更生，挖潛、革新和改造的方針。

（2）必須要有戰(zhàn)略規(guī)劃。

（3）要講究經(jīng)濟效益。

（4）更新下來的設(shè)備要充分合理利用。

3、設(shè)備合理更新期的確定方法

設(shè)備合理更新期就是確定設(shè)備的經(jīng)濟壽命，選擇設(shè)備的最佳使用期限（一般以年為單

位）。

（1）低劣化數(shù)值法：設(shè)備使用時間的增加會導致其使用費用的增加，這就是設(shè)備的低

劣化。若每年增加使用費為入，則在使用期內(nèi)的年平均低劣化數(shù)值為：（T+1）入/2,以K0

代表設(shè)備原值，則設(shè)備的更新期為：

注意這種計算未考慮到資金的時間價值。

（2）最小年費用法：若機器設(shè)備的低劣化值每的不是以等值人增加，而是變化的，各年均

不相等，則應(yīng)采用最小年費用法計算設(shè)備合理更新期。這個方法不直接用公式計算更新期，

而是計算某確定年份的平均費用，哪一年的平均費用最低，則該年為設(shè)備的更新期。

公式看來復(fù)雜，但解釋一下就容易理解：某年的年平均費用就是從開始使用起到本年所

花費的全部維持費和設(shè)備折舊總額的和（說白了就是總共耗了多少錢）除以使用年數(shù)。簡單

吧。理解之后公式就不用記了。

（3）更新收益法：該法考慮了因技術(shù)進步而投入了更先進的設(shè)備，則以新增投資收益

率的大小作為設(shè)備更新的依據(jù)。這種方法給出的是投資收益率，因此可以用來確定各種設(shè)備

更新的優(yōu)先順序。

四、設(shè)備現(xiàn)代化改裝

大修和更新是磨損補償?shù)膬煞N方式。大修是部分補償，更新是完全補償。而現(xiàn)代化改裝

既能補償有形磨損，又能補償無形磨損。是另一?種有效的補償方式。

1、設(shè)備現(xiàn)代化改裝的概念：是應(yīng)用現(xiàn)代化的技術(shù)成就和先進經(jīng)驗，根據(jù)生產(chǎn)的具體

需要，改變舊設(shè)備的結(jié)構(gòu)，或增加新部件、新裝置和新附件，以改善舊設(shè)備的技術(shù)性能與使

用指標，使它局部達到或全部達到目前生產(chǎn)的新設(shè)備的水平。

2、設(shè)備現(xiàn)代化改裝的意義：

（1）技術(shù)上能克服現(xiàn)有設(shè)備技術(shù)落后的狀態(tài)，促進設(shè)備的技術(shù)進步，擴大設(shè)備生產(chǎn)能

力，提高設(shè)備質(zhì)量。

（2）經(jīng)濟上所需投資比用新設(shè)備少，可以節(jié)約投入資金。

（3）現(xiàn)代化改裝具有針對性和適應(yīng)性，能適應(yīng)生產(chǎn)的具體要求，某些情況下還能超過

新設(shè)備。

3、現(xiàn)代化改裝的經(jīng)濟計算：采用最低總成本法進行，通過計算舊設(shè)備繼續(xù)使用、設(shè)

備更新、設(shè)備大修理和設(shè)備現(xiàn)代化改裝的總使用費用，選取最小總使用費用方案為最優(yōu)方案。

第七章成本控制與分析

一、生產(chǎn)成本控制

1、生產(chǎn)成本控制的概念：

成本控制包括生產(chǎn)過程前的控制和生產(chǎn)過程中的控制。

生產(chǎn)前成本控制主要是在產(chǎn)品研制和設(shè)計過程中，對產(chǎn)品的設(shè)計、工藝、工藝裝備、材

料選用等進行經(jīng)濟分析和價值的，用最低的成本實現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能，以符合預(yù)期目標成本

的要求。簡言之就是生產(chǎn)前從設(shè)計上控制產(chǎn)品預(yù)計成本。

我們前幾章做的分析計算就是在生產(chǎn)過程前從理論上控制成本。