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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-餐飲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、開業(yè)籌備階段1.股東投入資金購(gòu)買餐廳設(shè)備和裝修餐廳。股東投入50萬(wàn)元。賬務(wù)處理:借:銀行存款500000貸:實(shí)收資本5000002.購(gòu)買餐廳設(shè)備花費(fèi)20萬(wàn)元,以銀行存款支付。賬務(wù)處理:借:固定資產(chǎn)—餐廳設(shè)備200000貸:銀行存款2000003.進(jìn)行餐廳裝修,花費(fèi)15萬(wàn)元,以銀行存款支付。賬務(wù)處理:借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)150000貸:銀行存款150000二、采購(gòu)原材料階段1.采購(gòu)食材,如蔬菜、肉類、海鮮等,花費(fèi)3萬(wàn)元,以銀行存款支付。賬務(wù)處理:借:原材料—食材30000貸:銀行存款300002.采購(gòu)餐具、廚具等低值易耗品,花費(fèi)1萬(wàn)元,以銀行存款支付。賬務(wù)處理:借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品10000貸:銀行存款10000三、經(jīng)營(yíng)階段1.餐廳開業(yè),當(dāng)天實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5000元,款項(xiàng)存入銀行。賬務(wù)處理:借:銀行存款5000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入50002.當(dāng)天消耗食材成本1500元。賬務(wù)處理:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—食材成本1500貸:原材料—食材15003.支付員工工資2000元。賬務(wù)處理:借:應(yīng)付職工薪酬—工資2000貸:銀行存款2000分配工資:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工成本2000貸:應(yīng)付職工薪酬—工資20004.計(jì)提當(dāng)月餐廳設(shè)備折舊1000元。賬務(wù)處理:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備折舊1000貸:累計(jì)折舊10005.當(dāng)月攤銷裝修費(fèi)用1000元。賬務(wù)處理:借:管理費(fèi)用—裝修攤銷1000貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)1000四、月末結(jié)算階段1.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅,假設(shè)當(dāng)月營(yíng)業(yè)收入為50000元,小規(guī)模納稅人征收率為3%,則應(yīng)交增值稅為1500元。賬務(wù)處理:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入1500貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅15002.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅(假設(shè)稅率為7%)、教育費(fèi)附加(假設(shè)稅率為3%)、地方教育附加(假設(shè)稅率為2%),共計(jì)1500×(7%+3%+2%)=180元。賬務(wù)處理:借:稅金及附加180貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(1500×7%)1
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