出納與資金管理 教學(xué)指南

職業(yè)教育財經(jīng)類專業(yè)新課改精品教材系列叢書出納崗位實務(wù)（第6版）教學(xué)指南林云剛王薇編著PublishingHouseofElectronicsIndustry北京·BEIJING前言為了配合《出納崗位實務(wù)》課程的教學(xué)，體現(xiàn)教材的編寫特色，更好地為讀者服務(wù)，編寫了此教學(xué)資料。教學(xué)資料內(nèi)容有三個部分：第一部分是教學(xué)指南，包括了課程性質(zhì)與任務(wù)、課程內(nèi)容和要求、教學(xué)建議、教學(xué)時間分配。第二部分是電子教案，教師可以根據(jù)不同的教學(xué)要求按需選取和重新組合。第三部分是課堂實訓(xùn)答案。限于編著者水平，教學(xué)資料中有錯誤或不妥之處，請讀者給予批評指正。編著者2020年5月教學(xué)指南Ⅰ、課程的性質(zhì)與任務(wù)本課程是財會專業(yè)崗位模塊教材。根據(jù)出納崗位的特點注重對學(xué)生崗位職業(yè)能力和實踐能力的培養(yǎng)。圍繞出納崗位的工作職責(zé)，以出納工作任務(wù)為主線，劃分成具體的項目，再將每個項目分解成具體模塊，并將各模塊進行程序化，各模塊教學(xué)內(nèi)容在教師的指導(dǎo)下，以學(xué)生模擬操作訓(xùn)練為主，先由知識點的操作訓(xùn)練，再到知識群的操作訓(xùn)練，最后形成知識體系的操作訓(xùn)練，從而使該專業(yè)學(xué)生的知識體系內(nèi)容逐步形成，崗位職業(yè)能力逐步增強。在教學(xué)內(nèi)容的選材上注意內(nèi)容的精選和提煉，通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生對會計基礎(chǔ)知識和財務(wù)會計的相關(guān)基本原理和方法得到進一步的運用，為畢業(yè)生勝任財會工作“第一崗”——出納崗位奠定基礎(chǔ)，以達到“一上崗就能頂崗”職業(yè)教學(xué)的目標(biāo)。Ⅱ、教學(xué)要求、教學(xué)內(nèi)容、實訓(xùn)指導(dǎo)項目一出納相關(guān)知識與出納工作交接一、教學(xué)要求：1、認(rèn)知什么是出納；2、理解出納工作的特點；3、熟悉出納人員崗位職責(zé)4、掌握出納工作的交接過程二、教學(xué)內(nèi)容：模塊1出納相關(guān)知識1、什么是出納2、出納工作特點3、出納工作組織形式4、出納人員的崗位職責(zé)5、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)模塊2出納工作交接1、出納交接的原因2、出納交接的內(nèi)容3、出納交接步驟模塊3知識拓展阿拉伯?dāng)?shù)字書寫三、實訓(xùn)指導(dǎo)：出納交接方法學(xué)生三人一組（分別扮演老出納、監(jiān)交人、新出納）進行模擬練習(xí)。項目二原始憑證的填制和審核一、教學(xué)要求：1、認(rèn)知常用原始憑證的格式與多聯(lián)原始憑證各聯(lián)的用途；2、會填制常用的原始憑證；3、正確審核原始憑證二、教學(xué)內(nèi)容：模塊1原始憑證的常識1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的體現(xiàn)方式2、填制原始憑證對用筆的規(guī)定3、原始憑證上的日期書寫模塊2原始憑證的填制1、現(xiàn)金支票的填制2、收據(jù)的填制3、現(xiàn)金解款單的填制4、轉(zhuǎn)賬支票的填制5、進賬單的填制6、委托銀行收款結(jié)算憑證的填制7、結(jié)算業(yè)務(wù)申請書的填制模塊3原始憑證的審核1、原始憑證審核的要點2、對審核有誤的原始憑證的如何處理模塊4知識拓展——銀行印鑒更換1、銀行預(yù)留印鑒的更換2、支票掛失辦理3、銀行賬戶變更三、實訓(xùn)指導(dǎo)1、根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)進行現(xiàn)金支票、收據(jù)、現(xiàn)金解款單、轉(zhuǎn)賬支票、進賬單的、托收承付結(jié)算憑證、結(jié)算業(yè)務(wù)申請書的填制實訓(xùn)，同學(xué)之間交互審核；2、根據(jù)原始憑證進行審核并說明處理方法項目三記賬憑證的填制和審核一、教學(xué)要求：1、識記記賬憑證編制的依據(jù)；2、正確進行記賬憑證附件處理；3、會編制和審核記賬憑證二、教學(xué)內(nèi)容：模塊1記賬憑證的常識1、會計分錄、記賬憑證、傳票之間的關(guān)系2、實際工作中企業(yè)采用的記賬憑證類型3、記賬憑證編制的依據(jù)模塊2記賬憑證的填制1、記賬憑證后所附原始憑證的處理；2、記賬憑證的編號方法；3、記賬憑證填錯的處理；4、所附原始憑證張數(shù)的計算和填寫；5、特殊業(yè)務(wù)記賬憑證編制；6、現(xiàn)金、銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，專用記賬憑證的填制；7、記賬憑證填制實例。模塊3記賬憑證的審核和會計憑證的裝訂1、記賬憑證審核的要點；2、記賬憑證的裝訂。模塊4知識拓展-三、實訓(xùn)指導(dǎo)1、通用記賬憑證的填制實訓(xùn)；2、專用記賬憑證的填制實訓(xùn)；3、記賬憑證的審核實訓(xùn)；4、記賬憑證的裝訂實訓(xùn)。項目四現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的處理一、教學(xué)要求：1、認(rèn)知現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)一般處理程序；2、正確填制、審核相關(guān)原始憑證及記賬憑證；3、處理日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)二、教學(xué)內(nèi)容：模塊1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理模塊2現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)處理模塊3知識拓展情景模擬訓(xùn)練三、實訓(xùn)指導(dǎo)：由學(xué)生分別扮演出納、業(yè)務(wù)員進行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理過程實訓(xùn)。項目五銀行存款主要收支業(yè)務(wù)一、教學(xué)要求：1、認(rèn)知銀行基本結(jié)算票據(jù)的使用；2、辦理支票、銀行匯票、電匯、托收等具體結(jié)算業(yè)務(wù)；3、相關(guān)業(yè)務(wù)下具體業(yè)務(wù)處理。二、教學(xué)內(nèi)容：模塊1銀行的開戶及管理銀行賬戶的管理內(nèi)容企業(yè)銀行賬戶的種類基本存款戶開立銀行賬戶變更撤銷銀行賬戶印鑒卡模塊2支票結(jié)算業(yè)務(wù)的處理1、辦理從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)2、付款方使用轉(zhuǎn)賬支票辦理付款業(yè)務(wù)3、倒進賬4、收款方收到的轉(zhuǎn)賬支票的業(yè)務(wù)模塊3銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的處理1、付款方辦理銀行匯票2、付款方辦理銀行匯票付款業(yè)務(wù)3、付款方辦理銀行匯票多余款入賬業(yè)務(wù)4、收款方收到銀行匯票業(yè)務(wù)模塊4銀行承兌匯票業(yè)務(wù)付款方銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理付款方銀行承兌匯票業(yè)務(wù)到期辦理收款方收到匯票處理收款方辦理托收模塊5網(wǎng)上銀行網(wǎng)上銀行內(nèi)容網(wǎng)上銀行申請我的結(jié)算三、實訓(xùn)指導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)生分別扮演出納、銀行柜員進行業(yè)務(wù)處理。項目六日記賬和備查簿一、教學(xué)要求：1、認(rèn)知日記賬和備查賬；2、進行備查賬的設(shè)置和登記；3、日記賬的登記；4、現(xiàn)金清查結(jié)果處理；5、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制二、教學(xué)內(nèi)容：模塊1日記賬和備查簿的常識1、出納人員登記的賬簿；2、日記賬啟用；3、記賬規(guī)則；4、日記賬的設(shè)置5、日記賬登記依據(jù)6、日記賬轉(zhuǎn)頁7、日記賬結(jié)賬8、日記賬年終更換模塊2現(xiàn)金日記賬的登記1、“日清月結(jié)”2、現(xiàn)金日記賬登記；3、現(xiàn)金盤點并核對4、單據(jù)移交；5、日記賬年終更換。模塊3銀行存款日記賬1、銀行存款日記賬登記模塊4資金報表編制資金報表資金報表格式資金報表編制資金報表檢驗三、實訓(xùn)指導(dǎo)1、“賬簿啟用表及經(jīng)管本賬簿人員一覽表”的填寫；2、現(xiàn)金日記賬的登記實訓(xùn)；3、銀行存款日記賬的登記實訓(xùn)；項目七現(xiàn)金、銀行存款的清查教學(xué)要求：1、認(rèn)知現(xiàn)金和銀行存款清查的方法。2、正確編制現(xiàn)金盤點報告表；3、會銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對方法；4、會銀行存款調(diào)節(jié)表的編制；5、會現(xiàn)金清查結(jié)果的處理。教學(xué)內(nèi)容：模塊一現(xiàn)金的清查1、現(xiàn)金清查方法2、進行現(xiàn)金清查過程3、現(xiàn)金清查結(jié)果處理 模塊2銀行存款的清查1、銀行存款清查的方法2、銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因3、未達賬處理的方法模塊3知識拓展銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制三、實訓(xùn)指導(dǎo)1、現(xiàn)金盤點表的編制實訓(xùn)；2、根據(jù)盤點表進行現(xiàn)金清查結(jié)果處理；3、根據(jù)日記賬、對賬單進行未達賬查找；4、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制；項目八出納崗位綜合實務(wù)操作Ⅲ、教學(xué)建議：1、本課程教學(xué)應(yīng)在專用財會模擬實習(xí)室進行，另最好配有銀行模擬實習(xí)室。2、本課程為實訓(xùn)課程，教學(xué)中應(yīng)在發(fā)揮教師主導(dǎo)作用的同時，突出學(xué)生的主體作用，每教學(xué)課時（45分鐘）內(nèi)，10分鐘左右以教師講解為主，15分鐘左右以在教師指導(dǎo)下學(xué)生操作為主，10分鐘左右以學(xué)生模擬操作或?qū)嵱?xùn)為主，5分鐘左右以學(xué)生提問教師回答與評價為主。3、為提高課堂教學(xué)效果，在教學(xué)中，對有關(guān)填制的內(nèi)容（如原始憑證填制等）盡可能采用本電子教案提供的課件進行教學(xué)；對需要進行流程操作的教學(xué)內(nèi)容讓學(xué)生互扮角色進行演練。4、有條件的學(xué)?？筛鶕?jù)教材教學(xué)內(nèi)容的安排，采用真實的原始憑證（含結(jié)算憑證）、記賬憑證、日記賬進行訓(xùn)練，以增強實訓(xùn)效果，實現(xiàn)與實際工作的“無縫對接”。5、為提高實訓(xùn)效果，有條件的學(xué)?？蓪椖堪死?-3天時間進行集中訓(xùn)練，以便加強管理、避免資料遺失。Ⅳ、教學(xué)時間分配本課程安排64課時（按1學(xué)期16周，每周4課時計算），建議各項目課時分配如下：課時分配建議教學(xué)內(nèi)容課時數(shù)授課實踐合計項目一出納相關(guān)知識與出納工作交接224