process design issues - for result流程設計問題

財務流程設計－待定項目2004年8月

1相關項目成本核算方式的選擇CRT的采購流程利潤中心的核算方式采購直送料的結算方式WIP是否含加工費通過內(nèi)蒙和新技術的銷售方式生產(chǎn)成本的費用核算－是否每條線核算一個作業(yè)單價CDC,RDC的處理和銷售DRP系統(tǒng)的接口原則除生產(chǎn)性物料，其他采購的處理2成本核算方式的選擇－綜合的計價方法計價方法:

短期和低價值的通用料使用移動平均價長期材料和專用關鍵材料使用標準價格和物料明細賬的綜合計價方法成品和半成品使用標準價格和物料明細帳的綜合計價方法要求:

人為干預標準成本制訂時候，系統(tǒng)對超過容差的變動自動警告

不同的物料編碼可以有不同的價格和差異明細（如不同供應商提供的IC）差異的分攤系統(tǒng)完成能夠至少按照季度維護標準價格將來的工作任務:

制定具體哪些類型的物料采用移動平均，哪些用標準價－聯(lián)系人王毅雄3CRT的采購流程－在SAP中保留真實的采購信息由MM小組將該流程細化。聯(lián)系人：肖軍（如需要，財務李總可以幫助協(xié)調(diào)）方向：將CRT的采購按照標準采購流程設計，但是將系統(tǒng)安全性，保密性進行具體設計，并且留有靈活處理的方案4平臺利潤中心管理支持部門利潤中心方案：1.EM,SOME,CN利潤中心單獨管理資金運作（盡快開始實行，請財務提供實行的進度計劃）

2.制造中心，供應鏈，研發(fā)掛靠在CN利潤中心。作為CN的費用中心按照標準費率向其他利潤中心分攤費用。（需要參照TTE將來的管理結構）人事管理平臺財務平臺企業(yè)管理平臺產(chǎn)品規(guī)劃供應商管理其他支持平臺平臺利潤中心生產(chǎn)支持部門制造平臺研發(fā)平臺供應鏈平臺銷售利潤中心五大利潤中心中國－樂華－TCL歐洲-THOMSON北美-THOMSONS.OEM-Phillips-其他EM－SCHNEIDERTCL總的利潤中心虛擬利潤中心5采購直送料的結算方式前提賣套料或散料，買成品–如TCL惠州和關聯(lián)公司（無錫）方案－財務支持業(yè)務的決定非直送料－自有套料一經(jīng)發(fā)出惠州倉庫，物權作轉移。系統(tǒng)通過NB轉儲訂單，進行收發(fā)料和發(fā)票結算。轉移價格可以在訂單內(nèi)指定不同于惠州的價格。如果是預收倉物料，在從惠州發(fā)往無錫的時候，同時轉為惠州庫存，容許供應商對這些庫存開票結算。直送料－除物流直送到外地關聯(lián)公司，財務憑證流需要和非直送料一致。要有銷售和采購的信息流轉。如果業(yè)務需要進行對直送料進行特殊處理，則請MM安排時間集成討論。6WIP的加工費結算前提SAP的標準做法－WIP會包含在制產(chǎn)品的加工費方案

WIP包含在制品的加工費用 但是在方案設計時候，需要提供在需要時，進行人為干預，手工結轉加工費到本期完工產(chǎn)品的方法。7內(nèi)蒙和新技術的銷售前提部分經(jīng)營部（產(chǎn)品）需要通過內(nèi)蒙或新技術作銷售方案 稅控機打印的公司間發(fā)票顯示為銷售材料和銷售加工費 帳務上在王牌是銷售成品，在內(nèi)蒙和新技術是采購材料和服務 內(nèi)蒙，新技術的財務手工月底結轉當月生產(chǎn)成本 在內(nèi)蒙和新技術，原材料和成品都只保留總帳科目。通過報表提供各個型號材料的采購和成品的銷售明細表。

8生產(chǎn)成本的費用核算－是否每條線核算一個作業(yè)單價前提目前SMT-4生產(chǎn)線，PCB-9生產(chǎn)線，CTV-9生產(chǎn)線（大概情況）基本上幾個生產(chǎn)線在生產(chǎn)能力上可以替代方案 生產(chǎn)成本的考核：每個車間設置一個成本中心來考核生產(chǎn)成本。每個車間在核算生產(chǎn)成本時，使用唯一的費率。 管理上的考核：每個生產(chǎn)線設置一個成本中心，歸集各自費用。要求能夠出報表，體現(xiàn)每個生產(chǎn)線的生產(chǎn)效率。

9除生產(chǎn)性物料，其他采購的處理模具材料的采購－內(nèi)部訂單收集模具的取得費用，無采購訂單，財務直接輸入發(fā)票服務的采購－無采購訂單，財務直接輸入發(fā)