財務(wù)管理資料2023年第五部分稅法科目

第五部分稅法科目

一、基本要求

為考察考生具有相關(guān)的知識和技能，本科目要求考生能

夠：

1.熟悉稅收與稅法相關(guān)的基本原理；

2.全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅

率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和減免稅等相關(guān)規(guī)定;

3.準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計

算；

4.明確判斷和表達(dá)相關(guān)相關(guān)問題的結(jié)論；

5.重點掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)

納稅額的計算方式方法；

6.準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。

二、知識要求

(一)稅法概論

1.稅法的概念

(1)稅法的定義

(2)稅收法律關(guān)系

(3)稅法的構(gòu)成要素

(4)稅法的分類

（5）稅法的作用

2.稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

（1）稅法的地位

（2）稅法與其他法律的關(guān)系

3.我國稅收的立法原則

（1）從實際出發(fā)的原則

（2）公平原則

（3）民主決策的原則

（4）原則性與靈活性相結(jié)合的原則

（5）法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原

4.我國稅法的制定與實施

（1）稅法的制定

（2）稅法的實施

5.我國現(xiàn)行稅法體系

（1）我國現(xiàn)行稅法體系的合適的內(nèi)容

（2）我國稅收制度的沿革

6.我國稅收管理體制

（1）稅收管理體制的概念（2）稅收立法權(quán)的劃分

（3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分

（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分

（二）增值稅法

1.征稅范圍及納稅義務(wù)人

（1）征稅范圍

（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（2）一般納稅人的認(rèn)定及管理

（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理

3.稅率與征收率

（1）基本稅率

（2）低稅率

（3）征收率

4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

（1）銷項稅額的計算

（2）進(jìn)項稅額的計算

（3）固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的計算（注：新增合適的內(nèi)容）

（4）應(yīng)納稅額的計算

5.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

(1)應(yīng)納稅額的計算公式

(2)含稅銷售額的換算

(3)自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計算

(4)銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計算

(5)購置稅控收款機(jī)稅款抵免的計算

6.電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算

(1)電力產(chǎn)品的銷售額

(2)電力產(chǎn)品的征稅辦法

(3)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間

(4)發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報

(5)發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用

7.特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

(1)兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

(2)混合銷售行為

(3)兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

8.進(jìn)口貨物征稅

(1)進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人

(2)進(jìn)口貨物的適用稅率

(3)進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

(4)進(jìn)口貨物的稅收管理

9.出口貨物退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅基本政策

（2）出口貨物退（免）的適用范圍

（3）出口貨物的退稅率

（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計算

（5）出口貨物退（免）稅管理

10.征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生的時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

11.增值稅專用發(fā)票的使用及管理

（1）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

（2）專用發(fā)票開具范圍

（3）專用發(fā)票開具要求

（4）專用發(fā)票開具時限

（5）電子計算機(jī)開具專用發(fā)票的要求

（6）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定

（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理

(三)消費稅法

1.納稅義務(wù)人

2.征稅范圍

(1)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

(2)委托加工應(yīng)稅消費品

(3)進(jìn)口應(yīng)稅消費品

(4)零售應(yīng)稅消費品

3.稅目與稅率

(1)稅目

(2)稅率

4.計稅依據(jù)

(1)從價計征

(2)從量計征

(3)復(fù)合計征

(4)計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

5.應(yīng)納稅額的計算

(1)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

(2)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

(4)已納消費稅扣除的計算

（5）稅額減征的計算

6.出口應(yīng)稅消費品退（免）稅

（1）出口退稅率的規(guī)定

（2）出口應(yīng)稅消費品退（免）稅政策

（3）出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算

（4）出口應(yīng)稅消費品辦理退（免）稅后的管理

7.征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）納稅申報

（四）營業(yè)稅法

1.納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

（1）納稅義務(wù)人

（2）扣繳義務(wù)人

2.稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3.計稅依據(jù)

(1)計稅依據(jù)的一般規(guī)定

(2)計稅依據(jù)的具體規(guī)定

4.應(yīng)納稅額的計算

5.幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

(1)兼營不同稅目的應(yīng)稅行為

(2)混合銷售行為

(3)兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為

(4)營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分

6.稅收優(yōu)惠

(1)起征點

(2)稅收優(yōu)惠規(guī)定

7.征收管理

(1)納稅義務(wù)發(fā)生時間

(2)納稅期限

(3)納稅地點

(4)納稅申報

(五)城市維護(hù)建設(shè)稅法

1.納稅義務(wù)人

2.稅率

3.計稅依據(jù)

4.應(yīng)納稅額的計算

5.稅收優(yōu)惠

6.征收管理

(1)納稅環(huán)節(jié)

(3)納稅期限

(2)納稅地點

(4)納稅申報

附：教育費附加的有關(guān)規(guī)定

(六)關(guān)稅法

1.征稅對象與納稅義務(wù)人

(1)征稅對象

(2)納稅義務(wù)人

2.進(jìn)出口稅則

(1)進(jìn)出口稅則概況

(2)稅則商品分類目錄

(3)稅則歸類

(4)稅率及運用

3.原產(chǎn)地規(guī)定

（1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

（2）實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)

（3）其他

4.關(guān)稅完稅價格

（1）一般進(jìn)口貨物的完稅價格

（2）特殊進(jìn)口貨物的完稅價格

（3）出口貨物的完稅價格

（4）進(jìn)口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費

的計算

（5）完稅價格的審定

5.應(yīng)納稅額的計算

（1）從價稅應(yīng)納稅額的計算

（2）從量稅應(yīng)納稅額的計算

（3）復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

（4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

6.稅收優(yōu)惠

（1）法定減免稅

（2）特定減免稅

（3）臨時減免稅

7.行李和郵遞物品進(jìn)口稅

8.征收管理

（1）關(guān)稅繳納

（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

（3）關(guān)稅退還

（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征

（5）關(guān)稅納稅爭議

（七）資源稅法

1.納稅義務(wù)人

2.稅目、單位稅額

（1）稅目、稅額

（2）扣繳義務(wù)人適用的稅額

3.課稅數(shù)量

（1）確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法

（2）特殊情況課稅數(shù)量的確定方式方法

4.應(yīng)納稅額的計算

5.稅收優(yōu)惠

（1）減稅、免稅本次項目

（2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定

6.征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生的時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）納稅申報

（八）土地增值稅法

1.納稅義務(wù)人

2.征稅范圍

（1）征稅范圍

（2）征稅范圍的界定

（3）若干具體情況的判斷

3.稅率

4.應(yīng)稅收入與扣除本次項目的確定

（1）應(yīng)稅收入的確定

（2）扣除本次項目的確定

5.應(yīng)納稅額的計算

（1）增值額的確定

（2）應(yīng)納稅額的計算方式方法

6.稅收優(yōu)惠

（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠

(2)國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

(3)個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

7.征收管理

(1)土地增值稅的增收管理

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

(3)納稅地點

(4)納稅申報

(九)城鎮(zhèn)土地使用稅法

1.納稅義務(wù)人

2.征稅范圍

3.應(yīng)納稅額的計算

(1)計稅依據(jù)

(2)稅率

(3)應(yīng)納稅額的計算方式方法

4.稅收優(yōu)惠

(1)法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠

(2)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土

地使用稅的優(yōu)惠

5.征收管理

(1)納稅義務(wù)發(fā)生時間

(2)納稅期限

(3)納稅地點和征收機(jī)構(gòu)

(4)納稅申報

(十)房產(chǎn)稅法

1.納稅義務(wù)人與征稅對象

(1)納稅義務(wù)人

(2)征稅對象

2.征稅范圍

3.計稅依據(jù)與稅率

(1)計稅依據(jù)

(2)稅率

4.應(yīng)納稅額的計算

(1)從價計征的計算

(2)從租計征的計算

5.稅收優(yōu)惠

6.征收管理

(1)納稅義務(wù)發(fā)生時間

(2)納稅期限

(3)納稅地點

(4)納稅申報

(十一)車船稅法

1.納稅義務(wù)人

2.征稅范圍

(1)車輛

(2)船舶

3.稅目與稅率

4.應(yīng)納稅額的計算

(1)計稅依據(jù)

(2)應(yīng)納稅額的計算方式方法

(3)保險機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅和滯納金的計算

5.稅收優(yōu)惠

(1)法定減免

(2)特定減免

6.征收管理

(1)納稅期限

(2)納稅地點

(3)納稅申報

(4)其他管理規(guī)定

(十二)印花稅法

1.納稅義務(wù)人

2.稅目與稅率

(1)稅目

(2)稅率

3.應(yīng)納稅額的計算

(1)計稅依據(jù)的一般規(guī)定

(2)計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

(3)應(yīng)納稅額的計算方式方法

4.稅收優(yōu)惠

(1)對已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅

(2)對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、

學(xué)校所立的書據(jù)免稅

(3)對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人

書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

(4)對無息、貼息貸款合同免稅

(5)對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家

金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅

(6)對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的

租賃合同免稅

(7)對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅

(8)對特殊貨運憑證免稅

(9)企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅征免規(guī)定

5.征收管理

(1)納稅方式方法

(2)納稅環(huán)節(jié)

(3)納稅地點

(4)納稅申報

(5)管理與處罰

(十三)契稅法

1.征稅對象

(1)國有土地使用權(quán)出讓

(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

(3)房屋買賣

(4)房屋贈與

(5)房屋交換

(6)承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金

2.納稅義務(wù)人與稅率

(1)納稅義務(wù)人

(2)稅率

3.應(yīng)納稅額的計算

(1)計稅依據(jù)

(2)應(yīng)納稅額的計算方式方法

4.稅收優(yōu)惠

(1)契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定

(2)契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定

5.征收管理

(1)納稅義務(wù)發(fā)生時間

(2)納稅期限

(3)納稅地點

(4)征收管理

(十四)企業(yè)所得稅法

1.企業(yè)所得稅概論

2.納稅義務(wù)人與征稅對象

(1)納稅義務(wù)人

(2)征稅對象

3.稅率

4.應(yīng)納稅所得額的計算

（1）收入總額

（2）不征稅收入和免稅收入

（3）扣除原則和范圍

（4）不得扣除的本次項目

（5）虧損彌補(bǔ)

5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（4）長期待攤費用的稅務(wù)處理

（5）存貨的稅務(wù)處理

（6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（7）稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

（8）資產(chǎn)重組清算的稅務(wù)處理（注：新增合適的內(nèi)容）

6.應(yīng)納稅額的計算

（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

（2）境外所得抵扣稅額的計算

（3）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

7.稅收優(yōu)惠

（1）免征與減征優(yōu)惠

（2）高新相關(guān)技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

（3）農(nóng)產(chǎn)品粗加工優(yōu)惠（注：新增合適的內(nèi)容）

（4）微利企業(yè)優(yōu)惠

（5）加計扣除

（6）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

（7）加速折舊優(yōu)惠

（8）減計收入優(yōu)惠

（9）稅額抵免優(yōu)惠

（10）民族自治地方的優(yōu)惠

（11）非居民企業(yè)優(yōu)惠

（12）其他優(yōu)惠

8.源泉扣繳

（1）扣繳義務(wù)

（2）扣繳方式方法

9.特別納稅調(diào)整

（1）調(diào)整范圍

（2）調(diào)整方式方法

（3）核定征收

（4）加收利息

10.征收管理

（1）納稅地點

（2）納稅期限

（3）納稅申報

（4）匯算清繳（注：新增合適的內(nèi)容）

（十五）個人所得稅法

1.納稅義務(wù)人

（1）居民納稅義務(wù)人

（2）非居民納稅義務(wù)人

2.所得來源的確定

3.應(yīng)稅所得本次項目

（1）工資、薪金所得

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得

（4）勞務(wù)報酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權(quán)使用費所得

（7）利息、股息、紅利所得

（8）財產(chǎn)租賃所得

（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（10）偶然所得

（11）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得

4.稅率

(1)工資、薪金所得

(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的

承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得

(3)稿酬所得

(4)勞務(wù)報酬所得的適用稅率

(5)特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財

產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得

5.應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

(1)費用減除標(biāo)準(zhǔn)

(2)附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(3)每次收入的確定

(4)應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定

6.應(yīng)納稅額的計算

(1)工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算

(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅

額的計算

(4)勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算

(5)稿酬所得應(yīng)納稅額的計算

(6)特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算

(7)利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算

（8）財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算

（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算

（10）偶然所得應(yīng)納稅額的計算

（11）其他所得應(yīng)納稅額的計算

（12）應(yīng)納稅額計算中的特殊相關(guān)問題

7.稅收優(yōu)惠

（1）免征個人所得稅的優(yōu)惠

（2）減征個人所得稅的優(yōu)惠

（3）暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠

（4）對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上、

不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠

（5）對在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中

國境內(nèi)居住不超過90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠

8.境外所得的稅額扣除

9.征收管理

（1）自行申報納稅

（2）代扣代繳納稅

（3）核定征收

（4）個人所得稅的管理

（十六）稅收征收管理法

1.稅收征收管理法概述

(1)稅收征收管理法的立法目的

(2)稅收征收管理法的適用范圍

(3)稅收征收管理法的遵守主體

(4)稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定

2.稅務(wù)管理

(1)稅務(wù)登記管理

(2)賬簿、憑證管理

(3)納稅申報管理

3.稅款征收

(1)稅款征收的原則

(2)稅款征收的方式

(3)稅款征收制度

4.稅務(wù)檢查

(1)稅務(wù)檢查的形式和方式方法

(2)稅務(wù)檢查的職責(zé)

5.法律責(zé)任

(1)違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰

(2)扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰

(3)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報的法

律責(zé)任

(4)對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任

(5)進(jìn)行虛假申報或不進(jìn)行申報行為的法律責(zé)任

(6)逃避追繳欠稅的法律責(zé)任

(7)騙取出口退稅的法律責(zé)任

(8)抗稅的法律責(zé)任

(9)在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任

(10)扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任

(11)不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任

(12)非法印制發(fā)票的法律責(zé)任

(13)有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律

責(zé)任

(14)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行

職務(wù)的法律責(zé)任

(15)擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任

(16)不移送的法律責(zé)任

(17)稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任

(18)瀆職行為的法律責(zé)任

(19)不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任

(20)違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任

6.納稅評估管理辦法

(1)納稅評估指標(biāo)

（2）納稅評估對象

（3）納稅評估方式方法

（4）評估結(jié)果處理

（5）評估工作管理

（6）納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方式方法

7.納稅擔(dān)保試行辦法

（1）納稅保證

（2）納稅抵押

（3）納稅質(zhì)押

（4）法律責(zé)任

（十七）稅務(wù)行政法制

1.稅務(wù)行政處罰

（1）稅務(wù)行政處罰的原則

（2）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

（3）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄

（4）稅務(wù)行政處罰的簡易程序

（5）稅務(wù)行政處罰的一般程序

（6）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行

2.稅務(wù)行政復(fù)議

（1）稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點

（2）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

（3）稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

（4）稅務(wù)行政復(fù)議申請

（5）稅務(wù)行政復(fù)議的受理

（6）稅務(wù)行政復(fù)議決定

3.稅務(wù)行政訴訟

（1）稅務(wù)行政訴訟的概念

（2）稅務(wù)行政訴訟的原則

（3）稅務(wù)行政訴訟的管轄

（4）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍

（5）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理

（6）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決

三、主要參考法規(guī)

本大綱所涉及的參考法規(guī)均為截至2008年12月31日

發(fā)布并生效的相關(guān)稅收法律規(guī)定（個別除外）。

（一）稅法概論

1.國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國

家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知

1996年1月24日國辦發(fā)[1996]4號

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅

收征管范圍若干具體相關(guān)問題的通知

1996年3月1日國稅發(fā)[1996]037號

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收

征收管理范圍的通知

2002年1月24日國稅發(fā)[2002]8號

4.全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于廢止《中華人民

共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的決定

2005年12月29日中華人民共和國主席令第46號

（二）增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例（2008修訂）（注：

新增合適的內(nèi)容）

2008年11月10日國務(wù)院令第538號發(fā)布

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則（2008修訂）

（注：新增合適的內(nèi)容）

2008年12月15日財政部和國家稅務(wù)總局令第50號

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅若干具體相關(guān)問題

的規(guī)定》的通知

1993年12月28日國稅發(fā)[1993]154號

4.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人申請認(rèn)

定辦法》的通知

1994年3月15日國稅發(fā)[1994]059號

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于各種性質(zhì)的價外收入都應(yīng)當(dāng)征收

增值稅的批復(fù)

1994年3月28日國稅函發(fā)［1994］087號

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅小規(guī)模納稅人征收

管理辦法》的通知

1994年4月23日國稅發(fā)［1994］116號

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收相關(guān)問題的通知

1994年5月7日國稅發(fā)［1994］122號

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅幾個業(yè)務(wù)相關(guān)問題的通知

1994年8月19日國稅發(fā)［1994186號

9.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運輸費用扣除

率的通知

1998年6月12日財稅字［1998］114號

10.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》

的通知

2006年10月17日國稅發(fā)［2006R56號

11.國家稅務(wù)總局關(guān)于由稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開增值

稅專用發(fā)票的通知

1994年3月15日國稅發(fā)［1994］058號

12.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專

用發(fā)票處理相關(guān)問題的通知

2000年11月16日國稅發(fā)［2000］187號

13.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分資源綜合利用及其

他產(chǎn)品增值稅政策相關(guān)問題的通知

2001年12月1日財稅[2001]198號

14.國家稅務(wù)總局關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅

人征稅的通知

2001年12月5日國稅函[2001]882號

15.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額抵

扣率的通知

2002年1月9日財稅[2002]12號

16.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實

行免抵退稅辦法的通知

2002年1月23日財稅[2002]7號

17.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于舊貨和舊機(jī)動車增值稅

政策的通知

2002年3月13日財稅[2002]29號

18.國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅防偽稅控相關(guān)系統(tǒng)的

增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的通知

2002年4月16日國稅函[2002]326號

19.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易進(jìn)項

稅額抵扣相關(guān)問題的通知

2002年4月29日國稅發(fā)[2002]45號

20.國家稅務(wù)總局關(guān)于自來水行業(yè)增值稅政策相關(guān)問題

的通知

2002年5月17日國稅發(fā)[2002]56號

21.國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅

相關(guān)問題的批復(fù)

2002年5月17日國稅函[2002]420號

22.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小

規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額抵扣率相關(guān)問題的通知

2002年7月10日財稅[2002]105號

23.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口加工區(qū)耗用水、電、氣準(zhǔn)予

退稅的通知

2002年9月10日國稅發(fā)[2002]116號

24.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策相關(guān)問題

的通知

2002年9月12日財稅[2002]142號

25.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅有

關(guān)相關(guān)問題的通知

2002年12月17日國稅函[2002]1170號

26.國家稅務(wù)總局關(guān)于利用“口岸電子執(zhí)法相關(guān)系統(tǒng)”

的出口數(shù)據(jù)審核生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅出口額的通知

2003年1月29日國稅函[2003]95號

27.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅

控相關(guān)系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣相關(guān)問題

的通知

2003年2月14日國稅發(fā)[2003]17號

28.國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、

填開管理等有關(guān)相關(guān)問題的通知

2003年7月2日國稅函［2003］785號

29.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)

貨物運輸業(yè)稅收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》的

通知

2003年10月18日國稅發(fā)［2003R20號

30.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干相關(guān)

問題的通知

2003年11月18日國稅發(fā)［2003］139號

31.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率

的補(bǔ)充通知

2003年12月2日財稅［2003］238號

32.國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶銷售農(nóng)產(chǎn)品有關(guān)稅

收政策相關(guān)問題的通知

2003年12月23日國稅發(fā)［2003］149號

33財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)從增值稅一般

納稅人購進(jìn)的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管

理的通知

2004年6月4日財稅［2004］101號

34.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用

發(fā)票管理的通知

2004年6月7日國稅發(fā)［2004］第068號

35.國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的

部分費用征收流轉(zhuǎn)稅相關(guān)問題的通知

2004年10月13日國稅發(fā)［2004R36號

36.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于停止集成電路增值稅退

稅政策的通知

2004年10月25日財稅［2004］174號

37.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報“一窗

式”管理工作的通知

國稅函［2003］962號

38.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅

收政策的通知

2004年11月9日財稅［2004］167號

39.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)

口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項稅額相關(guān)問題的通知

2004年11月11日國稅發(fā)［2004］148號

40.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管

理有關(guān)相關(guān)問題的緊急通知

2004年8月13日國稅發(fā)明電［2004］37號

41.電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法

2004年12月22日國家稅務(wù)總局令第10號

42.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理

辦法（試行）》的通知

2005年3月16日國稅發(fā)[2005]51號

43.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出

口貨物退（免）稅有關(guān)相關(guān)問題的通知

2005年4月19日國稅發(fā)[2005]68號

44.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)免征增值稅貨物專用發(fā)票管

理的通知

2005年8月8日國稅函[2005]780號

45.國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)開展個人實物黃金交易

業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)相關(guān)問題的通知

2005年11月7日國稅發(fā)[2005]178號

46.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)

增值稅相關(guān)問題的通知

2005年11月9日國稅函[2005]1060號

47.國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增

值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)相關(guān)問題的通知

2005年11月18日國稅函[2005]1097號

48.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知

2005年11月28日財稅[2005]165號

49.國家稅務(wù)總局關(guān)于取消出口貨物退（免）稅清算的

通知

2005年12月9日國稅發(fā)[2005]197號

50.國家稅務(wù)總局關(guān)于公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

增值稅抵扣有關(guān)相關(guān)問題的公告

2006年12月14日國家稅務(wù)總局公告［2006］2號

51.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策

相關(guān)問題的通知

2006年12月20日財稅［2006］174號

52.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的

補(bǔ)充通知

2007年2月16日國稅發(fā)（2007）18號

53.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生皮和生毛皮進(jìn)口

環(huán)節(jié)增值稅稅率的通知

2007年3月20日財關(guān)稅［2007］34號

54.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病

病毒藥品增值稅的通知

2007年4月17日財稅［2007］49號

55.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅

權(quán)有關(guān)相關(guān)問題的通知

2007年09月25日財稅［2007］第127號

56.財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)邊境貿(mào)易

發(fā)展有關(guān)財稅政策的通知

（注：新增合適的內(nèi)容）

財關(guān)稅（2008）90號

57.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高勞動密集型產(chǎn)品等

商品增值稅出口退稅率的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]144號

58.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)

品增值稅政策的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]156號

59.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的

通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]157號

60.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改

革若干相關(guān)問題的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]170號

61.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金屬礦非金屬礦采選產(chǎn)

品增值稅稅率的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]171號

62.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于停止外商投資企業(yè)購買國

產(chǎn)設(shè)備退稅政策的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]176號

63.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高部分機(jī)電產(chǎn)品出口

退稅率的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]177號

64.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整紡織品服裝等部分

商品出口退稅率的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅（2008）111號

65.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高部分商品出口退稅

率的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅（2008）138號

66.國家稅務(wù)總局關(guān)于邊境貿(mào)易出口貨物退（免）稅有關(guān)

相關(guān)問題的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

國稅發(fā)（2008）11號

67.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《舊設(shè)備出口退（免）稅暫

行辦法》的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

國稅發(fā)（2008）16號

（三）消費稅法

1.中華人民共和國消費稅暫行條例（2008修訂）（注：

新增合適的內(nèi)容）

2008年11月10H國務(wù)院令第539號發(fā)布

2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則（2008修訂）

（注：新增合適的內(nèi)容）

2008年12月15日財政部和國家稅務(wù)總局令第51號

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《消費稅征收范圍注釋》的

通知

1993年12月27日國稅發(fā)[1993]153號

4.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《消費稅若干具體相關(guān)問題

的規(guī)定》的通知

1993年12月28日國稅發(fā)[1993]156號

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于《消費稅征收范圍注釋》的補(bǔ)充

通知

1994年2月4日國稅發(fā)[1994]026號

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干征稅相關(guān)問題的通知

1994年5月26日國稅發(fā)[1994]130號

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干征稅相關(guān)問題的通知

1997年5月21日國稅發(fā)9997]084號

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《消費稅相關(guān)問題解答》的

通知

1997年5月21日國稅函發(fā)[1997]306號

9.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金銀首飾消費稅減按5%

征收的通知

1994年12月16日(94)財稅字第091號

10.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費稅納

稅環(huán)節(jié)有關(guān)相關(guān)問題的通知

1994年12月24日(94)財稅字第095號

11.國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消

費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征收消費稅相關(guān)問題的通知

1995年5月19日國稅發(fā)9995]094號

12.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物押金征

稅相關(guān)問題的通知

1995年6月9日財稅字[1995]053號

13.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)委托加工應(yīng)稅消費品征收管

理的通知

1995年6月26日國稅發(fā)[1995]122號

14.國家稅務(wù)總局關(guān)于鍛壓金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費

稅相關(guān)問題的批復(fù)

1996年12月23日國稅函發(fā)[1996]727號

15.國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整煙葉和卷

煙價格及稅收政策的緊急通知》的通知

1998年8月6日國稅發(fā)[1998]121號

16.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的《汽油、柴油消費

稅征收范圍注釋》的通知

1998年11月5日國稅發(fā)[1998]192號

17.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高成品油消費稅稅率

的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]167號

18.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高成品油消費稅稅率

后相關(guān)成品油消費稅政策的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]168號

19.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對低污染排放小汽車減

征消費稅的通知

2000年6月7日財稅[2000]026號

20.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政

策的通知

2001年5月11日財稅[2001]84號

21.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費稅政

策的通知

2001年6月4日財稅[2001]91號

22.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所

有關(guān)稅收政策的通知

2001年11月5日財稅[2001]176號

23.國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙直接銷售

不再征收消費稅的批復(fù)

2001年12月20日國稅函[2001]955號

24.國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅政策相關(guān)問題的

通知

2002年8月26日國稅發(fā)[2002]109號

25.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進(jìn)口卷煙消費稅稅

率的通知

2004年1月29日財稅[2004]122號

26.國家稅務(wù)總局關(guān)于果啤征收消費稅的批復(fù)

2005年4月18日國稅函[2005]333號

27.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策

的通知

2006年3月20日財稅[2006]33號

28.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費稅政策征

收管理規(guī)定》的通知

2006年4月1日國稅發(fā)[2006]49號

29.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干具體政策的

通知

2006年8月30日財稅[2006]125號

30.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消

費稅政策的通知

2006年2月27日財稅[2006]20號

31.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費稅政策征

收管理規(guī)定》的通知

2006年3月31日國稅發(fā)[2006]49號

32.國家稅務(wù)總局關(guān)于沙灘車等車輛征收消費稅相關(guān)問

題的批復(fù)

2007年11月2日國稅函(2007)1071號

33.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整乘用車消費稅政策

的通知(注：新增合適的內(nèi)容)

財稅(2008)105號

34.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《石腦油消費稅免稅管理辦

法》的通知(注：新增合適的內(nèi)容)

國稅發(fā)（2008）45號

（四）營業(yè)稅法

1.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例（2008修訂）（注：

新增合適的內(nèi)容）

2008年11月10日國務(wù)院令第540號發(fā)布

2.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則（2008修訂）

（注：新增合適的內(nèi)容）

2008年12月18日財政部、國家稅務(wù)總局第52號令

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅稅目注釋》（試行稿）

的通知

1993年12月27日國稅發(fā)[1993]149號

4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對若干本次項目免征營業(yè)

稅的通知

1994年3月29日（94）財稅字第002號

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干征稅相關(guān)問題的通知

1994年7月18日國稅發(fā)[1994]159號

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干相關(guān)問題的通知

1995年4月26日國稅發(fā)[1995]076號

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅相關(guān)問題解答（之

一）的通知》

1995年4月17日國稅函發(fā)[1995]156號

8.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅幾個政策相關(guān)問題

的通知

1995年6月2日財稅字[1995]045號

9.國家稅務(wù)總局關(guān)于人民銀行貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

的具體范圍的通知

1994年4月30日國稅發(fā)[1994]088號

10.國家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅若干稅收相關(guān)

問題的批復(fù)

1995年1月6日國稅函發(fā)[1995]007號

11.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)（單位）所屬建筑安裝企業(yè)

征收營業(yè)稅相關(guān)問題的批復(fù)

1995年5月5日國稅函發(fā)[1995]191號

12.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融業(yè)征收營業(yè)稅有關(guān)

相關(guān)問題的通知

1995年8月11日財稅字[1995]079號

13.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于降低金融保險業(yè)營業(yè)稅

稅率的通知

2001年3月7日財稅[2001]21號

14.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分娛樂業(yè)營業(yè)稅

稅率的通知

2001年4月19日財稅[2001]73號

15.國家稅務(wù)總局關(guān)于管道煤氣集資費（初裝費）征收

營業(yè)稅相關(guān)問題的批復(fù)

2002年1月28日國稅函[2002]105號

16.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管

理辦法》的通知

2002年1月30日國稅發(fā)[2002]9號

17.國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸企業(yè)征收營業(yè)稅相關(guān)問

題的通知

2002年2月10日國稅發(fā)[2002]13號

18.國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不征營業(yè)稅相關(guān)問

題的批復(fù)

2002年2月21日國稅函[2002]165號

19.國家稅務(wù)總局關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅相關(guān)問題的

通知

2002年5月12日國稅發(fā)[2002]25號

20.關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅勞務(wù)并同時提

供建筑業(yè)勞務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問

題的通知

2002年9月11日國稅發(fā)[2002]117號

21.關(guān)于對已繳納過營業(yè)稅的遞延收入不再征收營業(yè)稅

相關(guān)問題的通知

2002年11月5日國稅發(fā)[2002]138號

22.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅相

關(guān)問題的通知

2002年12月10日財稅［2002］191號

23.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收未收利息

征收營業(yè)稅相關(guān)問題的通知

2002年12月12日財稅［2002］182號

24.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策相關(guān)問

題的通知

2003年1月15日財稅［2003］16號

25.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于民航相關(guān)系統(tǒng)8項行政

事業(yè)性收費不征收營業(yè)稅的通知

2003年8月8日財稅［2003］170號

26.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有

關(guān)稅收政策相關(guān)問題的通知

2002年12月21日財稅［2002］208號

27.國家稅務(wù)總局關(guān)于住房專項維修基金征免營業(yè)稅相

關(guān)問題的通知

國稅發(fā)［2004］97號2004年6月7日

28.國家稅務(wù)總局關(guān)于取消“單位和個人從事相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)

讓相關(guān)技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅審批”后有關(guān)稅收管理相關(guān)

問題的通知

國稅函［825號2004年6月25日

29.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收軍隊空余房產(chǎn)租

賃收入營業(yè)稅房產(chǎn)稅的通知

財稅[2004]123號2004年7月21日

30.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)減臺球保齡球營業(yè)稅

稅率的通知

財稅[2004]67號2004年9月7日

31.國家稅務(wù)總局關(guān)于中國石油化工集團(tuán)公司土地租金

收入征收營業(yè)稅相關(guān)問題的通知

國稅發(fā)[2004]131號2004年9月30日

32.國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部

分費用征收流轉(zhuǎn)稅相關(guān)問題的通知

國稅發(fā)[2004]136號2004年10月13日

33.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)下崗失業(yè)人員再就

業(yè)有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知

2004年12月29日財稅[2004]228號

34.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部城鎮(zhèn)

退役士兵隨軍家屬有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知

2005年2月23日財稅[2005]18號

35.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于相關(guān)技術(shù)開發(fā)相關(guān)技術(shù)

轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅相關(guān)問題的批復(fù)

2005年3月7日財稅[2005]39號

36.國家稅務(wù)總局關(guān)于客運飛機(jī)腹艙聯(lián)運收入營業(yè)稅相

關(guān)問題的通知

2005年3月9日國稅函[2005]202號

37.國家稅務(wù)總局關(guān)于呼和浩特市鐵路局向職工銷售住

房征免營業(yè)稅相關(guān)問題的批復(fù)

2005年4月18日國稅函[2005]334號

38.國家稅務(wù)總局關(guān)于在京外國商會征免營業(yè)稅的批復(fù)

2005年4月19日國稅函[2005]370號

39.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人提供泥漿工程勞務(wù)征收流

轉(zhuǎn)稅相關(guān)問題的批復(fù)

2005年4月27日國稅函[2005]375號

40.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公路經(jīng)營企業(yè)車輛通行

費收入營業(yè)稅政策的通知

2005年5月11日財稅[2005]77號

41.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于福利彩票代銷手續(xù)費收

入征收營業(yè)稅相關(guān)問題的通知

2005年7月25日財稅[2005]118號

42.國家稅務(wù)總局關(guān)于垃圾處置費征收營業(yè)稅相關(guān)問題

的批復(fù)

2005年11月30日國稅函[2005]1128號

43.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合格境外機(jī)構(gòu)投資者營

業(yè)稅政策的通知

2005年12月1日財稅[2005]155號

44.國家稅務(wù)總局關(guān)于交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費

經(jīng)營權(quán)征收營業(yè)稅的批復(fù)

2005年12月6日國稅函［2005］1146號

45.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)住房營業(yè)稅征收管理有關(guān)相

關(guān)問題的通知

2006年5月30日國稅發(fā)［2006］74號

46.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)營業(yè)稅有關(guān)

政策的通知

2006年6月16日財稅［2006］75號

47.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政

策的通知(注：新增合適的內(nèi)容)

財稅(2008)174號

48.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓及高校

后勤社會化改革有關(guān)稅收政策的通知

2006年8月18日財稅［2006］100號

49.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資者保護(hù)基金有

關(guān)營業(yè)稅相關(guān)問題的通知

2006年12月8日財稅［2006］172號

50.國家稅務(wù)總局關(guān)于勘察設(shè)計勞務(wù)征收營業(yè)稅相關(guān)問

題的通知

2006年12月22日國稅函［2006］第1245號

51.國家稅務(wù)總局關(guān)于受托種植植物飼養(yǎng)動物征收流轉(zhuǎn)

稅相關(guān)問題的通知

2007年02月15日國稅發(fā)［2007］第017號

52.國家稅務(wù)總局關(guān)于港口設(shè)施保安費稅收政策相關(guān)問

題的通知

2007年02月26日國稅發(fā)［2007］第020號

（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法

1.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免

抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加政策的通知

2005年2月25日財稅［2005］25號

2.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅營業(yè)稅消費稅實行

先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費附加政策的通知

2005年5月25日財稅［2005］72號

（六）關(guān)稅法

1.中華人民共和國海關(guān)法

1987年1月22日第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會

第十九次會議通過根據(jù)2000年7月8日第九屆全國人民代

表大會常務(wù)委員會第十六次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和

國海關(guān)法〉的決定》修正

2.中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例

1985年3月7日國務(wù)院發(fā)布1987年9月12日國務(wù)院

修訂發(fā)布1992年3月18日國務(wù)院第二次修訂發(fā)布

3.中華人民共和國海關(guān)法

（1987年1月22日第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員

會第十九次會議通過

根據(jù)2000年7月8日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委

員會第十六次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)法〉的

決定》修正）

4.中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例

2003年10月29日國務(wù)院第26次常務(wù)會議通過，自2004

年1月1日起施行。

（七）資源稅法

1.中華人民共和國資源稅暫行條例

1993年12月25日國務(wù)院令第139號發(fā)布

2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細(xì)則

1993年12月30日（93）財法字第043號

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源稅若干相關(guān)問題的規(guī)

定》的通知

1994年1月18日國稅發(fā)[1994]015號

4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于減征冶金獨立礦山鐵礦石

和有色金屬礦資源稅的通知

1997年1月29日財稅字[1996]082號

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國資源稅代

扣代繳管理辦法》的通知

1998年4月15日國稅發(fā)9998]049號

6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整冶金聯(lián)合企業(yè)、礦山

鐵礦石資源稅適用稅額的通知

2002年2月9日財稅字[2002]17號

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳

義務(wù)發(fā)生時間的批復(fù)

2002年12月10日國稅函[2002]1037號

8.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于加快煤層氣抽采有關(guān)稅收

政策相關(guān)問題的通知

2007年02月7日財稅[2007]16號

（八）土地增值稅法

1.中華人民共和國土地增值稅暫行條例

1993年12月13日國務(wù)院令第138號發(fā)布

2.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則

1995年1月27日財法字[1995]006號

3.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體相關(guān)

問題規(guī)定的通知

1995年5月25日財稅字[1995]048號

4.財政部國家稅務(wù)總局國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于轉(zhuǎn)讓

國有房地產(chǎn)征收土地增值稅中有關(guān)房地產(chǎn)價格評估相關(guān)問

題的通知

1995年6月23日財稅字[1995]061號

5.國家稅務(wù)總局國家土地管理局關(guān)于土地增值稅若干

征管相關(guān)問題的通知

1996年1月10日國稅發(fā)9996]004號

6.國家稅務(wù)總局建設(shè)部關(guān)于土地增值稅征收管理有關(guān)

相關(guān)問題的通知

1996年4月5日國稅發(fā)[1996]048號

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好土地增值稅征收管理工

作的通知

2002年7月10日國稅函[2002]615號

8.關(guān)于土地增值稅普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有關(guān)政策的通知

2006年10月20日財稅[2006]141號

9.國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

管理有關(guān)相關(guān)問題的通知

2007年1月16日國稅發(fā)[2006）187號

（九）城鎮(zhèn)土地使用稅法

1.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（注：以

新條例為準(zhǔn)）

1988年9月27日國務(wù)院令第17號發(fā)布

2.國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)《關(guān)于土地使用稅若干具體相

關(guān)問題的解釋和暫行規(guī)定》的通知

1988年10月24日（88）國稅地字第015號

3.財政部關(guān)于對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)的

用地不征收土地使用稅的通知

1988年11月2日（88）財稅字第260號

4.國家稅務(wù)局關(guān)于對經(jīng)貿(mào)倉庫免繳土地使用稅相關(guān)問

題的復(fù)函

1988年12月27日(88)國稅地字第032號

5.國家稅務(wù)局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅相關(guān)問題

的規(guī)定

1989年2月2日(89)國稅地字第013號

6.國家稅務(wù)局關(guān)于水利設(shè)施用地征免土地使用稅相關(guān)

問題的規(guī)定

1989年2月3日(89)國稅地字第014號

7.國家稅務(wù)局關(guān)于對民航機(jī)場用地征免土地使用稅相

關(guān)問題的規(guī)定

1989年4月6日(89)國稅地字第032號

8.國家稅務(wù)局關(guān)于中國海洋石油總公司及其所屬公司

繳納土地使用稅相關(guān)問題的通知

1989年4月10日(89)國稅油字第002號

9.國家稅務(wù)局關(guān)于對中國石油天然氣總公司所屬單位

用地征免土地使用稅相關(guān)問題的規(guī)定

1989年8月19日(89)國稅地字第088號

10.國家稅務(wù)局關(guān)于對煤炭企業(yè)用地征免土地使用稅相

關(guān)問題的規(guī)定

1989年8月23日(89)國稅地字第089號

11.國家稅務(wù)總局關(guān)于中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)

免征城鎮(zhèn)土地使用稅的通知

2001年10月22日國稅函[2001]770號

12.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政

策規(guī)定的通知

2003年7月15日國稅發(fā)[2003]89號

13.國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅部分行政審批本

次項目取消后加強(qiáng)后續(xù)管理工作的通知

2004年8月2日國稅函[2004]939號

14.國家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地

使用稅相關(guān)問題的批復(fù)

2005年1月17日國稅函[2005]60號

15.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例

2006年12月31日中華人民共和國國務(wù)院令第483號

16.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅

有關(guān)政策的通知

2006年12月25日財稅(2006)186號

17.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土

地使用稅的通知

2007年9月10日財稅(2007)124號

(十)房產(chǎn)稅法

1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例

1986年9月15日國發(fā)[1986]90號

2.財政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體相關(guān)問題的解

釋和暫行規(guī)定

1986年9月25日(86)財稅地字第008號

3.財政部稅務(wù)總局關(guān)于對房屋中央空調(diào)是否計入房產(chǎn)

原值等相關(guān)問題的批復(fù)

1987年11月20日(87)財稅地字第028號

4.財政部稅務(wù)總局關(guān)于對房管部門經(jīng)租的居民住房暫

緩征收房產(chǎn)稅的通知

1987年12月1日(87)財稅地字第030號

5.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高校后勤社會化改革有關(guān)

稅收政策的通知

2000年2月28日財稅字[2000]25號

6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政

策的通知

2000年7月10日財稅[2000]42號

7.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政

策的通知

2000年12月12日財稅[2000]125號

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)

免征房產(chǎn)稅的通知

2001年10月22日國稅函[2001]770號

9.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政

策規(guī)定的通知

2003年7月15日國稅發(fā)[2003]89號

10.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅部分行政審批本次項目取

消后加強(qiáng)后續(xù)管理工作的通知

2004年6月23日國稅函[2004]839號

11.國家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地

使用稅相關(guān)問題的批復(fù)

2005年1月17日國稅函[2005]60號

12.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套

設(shè)施計征房產(chǎn)稅有關(guān)相關(guān)問題的通知

2005年10月21日國稅發(fā)[2005]173號

13.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅

有關(guān)政策的通知

2006年12月25日財稅(2006)186號

(十一)車船稅法

1.中華人民共和國車船稅暫行條例

2006年12月27日中華人民共和國國務(wù)院令第482號

2.中華人民共和國車船稅暫行條例實施細(xì)則

2007年2月1日財政部國家稅總局令第46號

3.國家稅務(wù)總局中國保監(jiān)會關(guān)于保險機(jī)構(gòu)代收代繳車

船稅有關(guān)相關(guān)問題的通知

2007年8月14日國稅發(fā)[2007]98號

(十二)印花稅法

1.中華人民共和國印花稅暫行條例

1988年8月6日國務(wù)院令第11號發(fā)布

2.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則

1988年9月29日(88)財稅字第255號

3.國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體相關(guān)問題的規(guī)定

1988年12月12日(88)國稅地字第025號

4.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印

花稅政策的通知

2003年月日2月日財稅[2003]183號

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅違章處罰有關(guān)相關(guān)問題的

通知

2004年1月29日國稅發(fā)[2004]15號

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)

相關(guān)問題的通知

2004年1月30日國稅函[2004]150號

7.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳

納管理辦法的通知

2004年11月5日財稅[2004]170號

8.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整證券(股票)交易印

花稅稅率的通知

2005年1月24日財稅[2005]11號

（十三）契稅法

1.中華人民共和國契稅暫行條例

1997年7月7日國務(wù)院令第224號發(fā)布

2.中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則

1997年10月28日財法字[1997]52號

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收管理若干具體事項的通

知

1997年11月25日國稅發(fā)[1997]176號

4.國家稅務(wù)總局國家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有

關(guān)相關(guān)問題的通知

1998年3月9日國稅發(fā)[1998]031號

5.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收中幾個相關(guān)問題

的批復(fù)

1998年5月29日財稅字[1998]096號

6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政

策的通知

2003年8月20日財稅[2003]184號

7.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政

策的批復(fù)

2004年7月23日財稅[2004]126號

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅相

關(guān)問題的批復(fù)

2004年9月2日國稅函[2004]1036號

9.國家稅務(wù)總局關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的通知

2004年10月18H財稅[2004]137號

10.國家稅務(wù)總局關(guān)于免征土地出讓金出讓國有土地使

用權(quán)征收契稅的批復(fù)

2005年5月11日國稅函[2005]436號

（十四）企業(yè)所得稅法

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法

2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

2007年12月6日國務(wù)院令第512號發(fā)布

3.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策

的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

財稅[2008]1號

4.國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有

關(guān)企業(yè)所得稅處理相關(guān)問題的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

國稅發(fā)（2008）86號

5.財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資

源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知（注：新

增合適的內(nèi)容）

財稅（2008）117號

6.關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理相關(guān)問題的通知（注:

新增合適的內(nèi)容）

國稅函（2008）828號

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干相關(guān)問

題的通知（注：新增合適的內(nèi)容）

國稅函（2008）875號

8.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅相

關(guān)