財務(wù)面試常見問題

財務(wù)面試答案問題

1

我單位找了一批臨時工，請問發(fā)放工資要發(fā)票還是做工資表？到底要不要社保？請簡單說出

3

種常見思路！

臨時工工資屬于“工資”

還是“勞務(wù)報酬”？

（1）

按月正常發(fā)放工資的，“是否雇員”選擇“是”，填寫正常工資薪金報表；（2）

不按月發(fā)放工資或者沒有簽訂勞動合同的，“是否雇員”選擇“否”，填寫勞務(wù)報酬報表。

這是工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得主要區(qū)分口徑。既然如此，所謂臨時工“工

資”，其實屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報酬所得”代扣代繳個人所得稅。2019年1月1日起，居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，一并作為“綜合所得”，按納稅年度合并計算個人所得稅。

相關(guān)問題：支付臨時工工資需要代扣代繳個人所得稅嗎？回答：這是毫無疑問的。

實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。因此，若向個人支付上述款項，應(yīng)當(dāng)依法履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)。臨時工工資實務(wù)理解（一）臨時工工資也是“工資”

政策依據(jù)：臨時工工資納入工資薪金支出。（二）并非增值稅應(yīng)稅項目

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，并非“有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)”，不屬于增值稅征收范圍。

相關(guān)問題：發(fā)放職工工資，使用什么原始憑證入賬才能稅前扣除？回答：包括工資分配方案、工資結(jié)算單（工資表）、銀行單據(jù)、企業(yè)與職工簽訂的勞動合同、個人所得稅扣繳情況以及社保機構(gòu)蓋章的社會保險名單清冊。

稅收核算中，職工工資獎金是否納入個人所得稅申報系統(tǒng)，則是計算企業(yè)所得稅稅前扣除的必要條件之一。

臨時工薪資處理職工，是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員。

具體而言，職工包括與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，以及雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命、但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員。

因此，臨時工工資應(yīng)當(dāng)納入職工薪酬核算，而與正式職工一樣。說完了工資，就要說說社保，臨時工需要繳納社保么？

臨時工到底要不要繳納社保？

分情況討論！

去年中央印發(fā)的《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》引起了大家廣泛的關(guān)注，其中第46條“為提高社會保險資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收”更是引起了強烈的討論。

社保由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，對社保繳納的稽查就更加嚴格了，那么臨時工怎么

辦？臨時工是否也一定要為其繳納社保呢？接下來，就帶著大家一起來看一看。

臨時工主要有以下4種情形：

1

與臨時工存在聘用關(guān)系，雙方存在實際雇傭關(guān)系若臨時工與企業(yè)：1.存在實際雇傭關(guān)系簽訂了勞動合同；2.按月定期支付報酬。

企業(yè)需要按照“工資薪金”給臨時工發(fā)放報酬，同時需要幫臨時工代扣代繳社保以及個稅。

舉例來說：公司的保潔、保安人員，雖然這個崗位人員變動性很大，但是如果公司平時就固定存在這個崗位，并且員工參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么這種情況就屬于存在實際雇傭關(guān)系并且有一定連續(xù)性，應(yīng)該按照工資薪金處理，并且需要給這些員工繳納社保，當(dāng)然如果這些員工已經(jīng)其他單位交過一份了，就不需要再重復(fù)交納。

賬務(wù)處理:借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-個人所得稅

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，應(yīng)作為工資薪金，準予在稅前扣除。企業(yè)雇傭季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工，也屬于企業(yè)任職或者受雇員工范疇。

2與臨時工不存在聘用關(guān)系，臨時工提供勞務(wù)，不存在實際雇傭關(guān)系。如果臨時工與企業(yè)：1.不存在實際雇傭關(guān)系；2.沒有與單位簽訂有期限的勞動合同；3.只是提供偶爾或按次提供的勞務(wù)，并按次支付報酬。這種情況就應(yīng)該按照勞務(wù)費處理。

比如：企業(yè)辦公室等房屋裝修，請來的粉刷工，油漆工，搬運貨物臨時找來的搬運工，

企業(yè)一般是不會固定設(shè)置這些崗位，員工提供的也不是連續(xù)性的服務(wù)，這類員工提供勞務(wù)需要去稅局代開勞務(wù)發(fā)票，企業(yè)憑勞務(wù)發(fā)票入賬，個人所得稅按照勞務(wù)報酬所得計算繳納。

勞務(wù)費雖然也是人工費用，但是和工資薪酬分開。勞務(wù)費的金額是不作為福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的基數(shù)的。

接受勞務(wù)的企業(yè)不需要為提供勞務(wù)的人提供社保。

這類員工提供勞務(wù)需要去稅局代開勞務(wù)發(fā)票，企業(yè)憑勞務(wù)發(fā)票入賬，個人所得稅按照勞務(wù)報酬所得計算繳納。

賬務(wù)處理:借：管理費用-勞務(wù)費貸：銀行存款

政策依據(jù)：《社會保險法》第六十條第二款無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費征收機構(gòu)繳納社會保險費。

3

被勞務(wù)派遣員工被勞務(wù)派遣的員工的社保應(yīng)該由誰繳納關(guān)鍵要看當(dāng)初勞務(wù)派遣單位與用工單位勞務(wù)派遣合同是如何簽訂的。

如果合同中約定用工單位直接支付給勞務(wù)派遣單位勞務(wù)費，由勞務(wù)派遣單位支付給被派遣員工工資，并且繳納社保的，那么該情形下用工單位與被勞務(wù)派遣的員工不存在實際雇傭關(guān)系，也不需要承擔(dān)社保，并且如果被派遣員工在用工單位因工作遭受事故傷害的，應(yīng)該由勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)依法申請工傷認定，用工單位可以一旁協(xié)助。主要由勞務(wù)派遣單位承擔(dān)工傷保險責(zé)任，可以和用工單位協(xié)商賠償事項。

政策依據(jù)：《勞動合同法》第五十九條勞務(wù)派遣單位派遣勞動者應(yīng)當(dāng)與接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位（以下稱用工單位）訂立勞務(wù)派遣協(xié)議。勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定派遣崗位和人員數(shù)量、派遣期限、勞動報酬和社會保險費的數(shù)額與支付方式以及違反協(xié)議的責(zé)任。

4退休返聘的員工退休人員返聘分兩種情況：1、再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。一、受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協(xié)議），存在長期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系；二、受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入；三、受雇人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓(xùn)及其他待遇；

四、受雇人員的職務(wù)晉升、職稱評定等工作由用人單位負責(zé)組織。同時滿足以上4個條件，則退休返聘人員的收入按“工資、薪金所得”繳納個稅。

2、兼職取得的收入，按“勞務(wù)報酬”所得繳納個人所得稅。

如果達到法定退休年齡時已累計繳費至國家規(guī)定年限，退休后再任職是不需要再繳納社保。

所以無論是按照“工資薪金”還是“勞動報酬”，企業(yè)都不需要再考慮要為退休返聘員工繳納社保的。

政策依據(jù)：《社會保險法》第二十七條規(guī)定：“參加職工基本醫(yī)療保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費達到國家規(guī)定年限的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險費，按照國家規(guī)定享受基本醫(yī)療保險待遇；未達到國家規(guī)定年限的，可以繳費至國家規(guī)定年限。

問題

2

員工工資為零，單位只繳納社保，個稅如何處理？

請簡單說出

3

種常見思路！一、員工工資真實為零企業(yè)只承擔(dān)繳納的社保費用中由企業(yè)承擔(dān)的部分，應(yīng)由員工個人承擔(dān)的社保部分，個人需要以現(xiàn)金形式交給企業(yè)，或者從后期工資里扣除，這是真正意義上的零工資。

假設(shè)：該企業(yè)當(dāng)月為該員工繳納社保1361.53元，其應(yīng)由個人承擔(dān)部分為361.53元，需要員工當(dāng)月將對應(yīng)的現(xiàn)金交給企業(yè)，則當(dāng)月該員工的工資為零元。

會計處理如下：1）

計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保借：管理費用-社保1000

元（企業(yè)承擔(dān)社保）貸：應(yīng)付職工薪酬-社保1000

元（企業(yè)承擔(dān)社保）

2）

企業(yè)繳納該員工的社保借：應(yīng)付職工薪酬-社保1000

元（企業(yè)承擔(dān)社保）其他應(yīng)收款-員工361.53

元（個人承擔(dān)社保）貸：銀行存款1361.53元

3）

員工繳納個人承擔(dān)的社保對應(yīng)的現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金361.53元貸：其他應(yīng)收款--員工361.53元（個人承擔(dān)社保）

我們關(guān)注到，員工應(yīng)承擔(dān)的361.53元的社保，并不需要通過“應(yīng)付職工薪酬”

科目核算，不計入企業(yè)費用。

4）

個稅申報

次月申報該員工個稅時，其“累計收入”為企業(yè)上月為其申報的收入數(shù)，如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為零。二、員工工資實際不為零

企業(yè)承擔(dān)社保，不僅僅承擔(dān)繳納的社保中由企業(yè)承擔(dān)的部分，應(yīng)由員工個人承擔(dān)的社保部分，企業(yè)也不再收取現(xiàn)金或者在后期扣發(fā)，而是由企業(yè)全額繳納。

假設(shè)：該企業(yè)當(dāng)月為該員工繳納社保1361.53元，其應(yīng)由個人承擔(dān)部分為361.53

元，但其個人應(yīng)承擔(dān)部分由企業(yè)承擔(dān)，實則當(dāng)月該員工的工資為361.53元，而不是零元。

我們通過會計分錄分析可以更明了清晰：

1）計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保借：管理費用-社保1000

元（企業(yè)承擔(dān)社保）貸：應(yīng)付職工薪酬-社保1000

元（企業(yè)承擔(dān)社保）

2）

企業(yè)繳納該員工社保的會計分錄借：應(yīng)付職工薪酬-社保1000

元（企業(yè)承擔(dān)社保）應(yīng)付職工薪酬-工資薪金361.53

元（個人承擔(dān)社保）貸：銀行存款1361.53元

3）

企業(yè)負擔(dān)該員工社保，實則是企業(yè)將該員工應(yīng)承擔(dān)的社保金額直接作為工資金額，直接扣除，應(yīng)作如下會計分錄借：管理費用-工資薪金361.53元貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金361.53元（個人承擔(dān)社保）通過以上會計分錄可以看出，該員工當(dāng)月工資薪金應(yīng)為361.53

元，只不過扣除361.53元應(yīng)由個人承擔(dān)的社保金額后，實發(fā)為零，造成其當(dāng)月工資為零的假象。

因此，企業(yè)在為該員工進行工資薪金所得個人所得稅扣繳申報時，其“累計收入”為企業(yè)“上月為其申報的收入數(shù)+361.53元”；如果員工是第一個月入職，

則其”累計收入“為361.53元。三、延伸解析

某些企業(yè)因為經(jīng)營原因，數(shù)月不發(fā)工資，但正常申報繳納社保。這種情況下，

每月申報納稅時，應(yīng)如何進行個稅申報？

假設(shè)：企業(yè)某員工每月工資8000

元，因特殊原因，企業(yè)平常不發(fā)放其工資，只是每月為其繳納社保3000

元，其應(yīng)由個人承擔(dān)部分為950

元。企業(yè)會在年末將工資扣除累計繳納的社保后，一次性發(fā)放給該員工。

這種情況下，該企業(yè)每月為該員工申報工資薪金所得個稅時，應(yīng)按照每月工資950

元為其申報納稅，而不是零元工資。我們通過會計分錄分析如下：

1）

員工工資為8000

元，會計應(yīng)計提工資借：管理費用-工資薪金8000

元貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金8000

元

2）

計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保借：管理費用--社保2050

元（企業(yè)承擔(dān)社保）貸：應(yīng)付職工薪酬--社保2050

元（企業(yè)承擔(dān)社保）

3）繳納社保借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金950（個人承擔(dān)社保）

應(yīng)付職工薪酬-社保2050（企業(yè)承擔(dān)社保）貸：銀行存款3000

元

通過以上會計分錄，我們可以看到，企業(yè)繳納該員工社保后，雖然沒有為該員工發(fā)放現(xiàn)金工資，但企業(yè)應(yīng)支付給該員工的工資薪金余額已經(jīng)變?yōu)?050

元，說明該員工應(yīng)由個人承擔(dān)的社保金額對應(yīng)的工資已經(jīng)產(chǎn)生資金的流出，

即該部分工資已發(fā)放。

因此本月申報時，雖然貌似沒有為該員工發(fā)放工資，但實際應(yīng)將本月由個人承擔(dān)的社保金額作為本月工資薪金金額進行個稅申報，而不是申報零工資。

問題

3

我公司目前有員工100

人，但是40

人不愿繳納社保，正好公司也不想給這人繳納，但是又不知道如何處理更合法？請簡單說出

2

種常見思路！1、將此部分員工簽成勞務(wù)合同，到稅務(wù)局代開發(fā)票，大部分城市稅務(wù)局為每天500

不交增值稅，個稅勞務(wù)申報，年終匯算清繳，稅負相同。2、將員工派到勞務(wù)派遣公司，風(fēng)險轉(zhuǎn)移，但此種需要給勞務(wù)派遣費用，不合算。3、可以讓員工成立個體戶，季度不超過10

萬免增值稅，但個稅計算麻煩，

也涉及申報稅費等，方二三為下策。4、除非是退休返聘或者兼職、勞務(wù)派遣要不都要繳納社保

問題

4

我公司采購了一批5萬元的購物卡，發(fā)放給員工，會計應(yīng)該這么做賬？請簡單說出

2

種常見思路！一、購買購物卡購入購物卡時：借：預(yù)付賬款——預(yù)付卡貸：銀行存款

【稅前扣除】在購買或充值環(huán)節(jié)，預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進行管理，所以這時候，購買或充值時發(fā)生的相關(guān)預(yù)付卡（購物卡）支出不得稅前扣除?！靖郊印坎徽鞫愘徫锟òl(fā)票（國家稅務(wù)總局公告2016

年第53

號）

二、購物卡（一）購物卡發(fā)放1.

將購物卡作為過節(jié)福利發(fā)放給員工時借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡

借：管理費用等——福利費貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費2.

將購物卡送給客戶/或者促銷借：銷售費用/管理費用等——業(yè)務(wù)招待費貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡【稅前扣除】在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關(guān)內(nèi)外部憑證，證明預(yù)付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的，根據(jù)使用用途進行歸類，按照稅法規(guī)定進行稅前扣除（如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費，用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除）（國家稅務(wù)總局公告2018年28號文件）【個人所得稅】將購物卡作為過節(jié)福利發(fā)放給員工，一般情形下合并的工資薪金所得繳納個人所得稅，如果屬于生活性困難補助等特殊規(guī)定，不需要繳納個人所得稅；將購物卡送給客戶/或者促銷，一般情形下偶然所得繳納個人所得稅，如果企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予購物卡，不征收個人所得稅（財稅[2011]50

號）。【增值稅】銷售購物卡屬于不征稅，不需要視同銷售繳納增值稅。3.

用購物卡購辦公用品、茶葉、紙巾等集體福利借：銷售費用/管理費用等——辦公費貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡【稅前扣除】企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)付卡，在相關(guān)支出實際發(fā)生時，憑相關(guān)憑證在稅前扣除。

問題

5

年后剛剛上班，好多公司組織員工吃個飯、聚個餐，從酒店取得“餐飲費”的發(fā)票如何入賬？請簡單說出

2

種常見思路！

員工聚餐的“餐飲費”發(fā)票，應(yīng)該計入“應(yīng)付職工薪酬--福利費”。借：應(yīng)付職工薪酬--福利費2340

元貸：銀行存款2340

元

當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)福利費借：管理費用--福利費2340

元貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費2340元

稅務(wù)提醒①員工年后聚餐是否涉及代扣個稅？

答復(fù)：不需要代扣個人所得稅。②員工聚餐的“餐飲費”發(fā)票取得專票，能否抵扣？

答復(fù)：不得抵扣增值稅，認證后應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出。③員工年后聚餐的費用如何在企業(yè)所得稅前扣除？

答復(fù)：福利費不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。

政策參考①國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站接受在線提問（2012年4月11日）：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，均應(yīng)繳納個人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

②《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)……”

③《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額

14%的部分，準予扣除。

問題

6

大家知道，目前對于公戶轉(zhuǎn)私戶，特別是大額資金轉(zhuǎn)賬監(jiān)控的越來越嚴格，

但是我們老板就是想從賬戶取錢到個人卡上，他始終覺得錢在公司賬戶上不安全，怎么辦？請簡單說出

2

種常見思路！

方法一：企業(yè)租用股東資產(chǎn)

企業(yè)在經(jīng)營過程中占用了股東的資金、房產(chǎn)、車輛、無形資產(chǎn)等。比如A.老板購買豪車供公司使用，老板以低價轉(zhuǎn)讓給公司使用B.老板買辦公用房供企業(yè)使用，企業(yè)應(yīng)以租用房東（老板）的形式支付房租。注意：公司使用股東的資產(chǎn)交易要清晰，該開發(fā)票就開發(fā)票。

陳老板有輛價值150

萬的豪車，個人100

萬元轉(zhuǎn)讓給公司使用，就可以免增值稅和個稅。這樣可以合理避免大量的稅費。順利可以轉(zhuǎn)入私人賬戶。

還有，車子作為固定資產(chǎn)，其中產(chǎn)生的相關(guān)費用均可進項抵扣：折舊費、過路費、加油費同時可以減少公司的利潤。

注：這種方式也有局限，公司必須有配車指標(biāo)。

方法二：成立個人獨資企業(yè)

在商業(yè)主體中，對于商業(yè)主體不一樣，需要繳納的稅種和稅點也是不一樣的。所以成立個人獨資企業(yè)，也是公轉(zhuǎn)私一種辦法。

A公司是有限責(zé)任公司，B公司是個人獨資企業(yè)。A,B公司同時盈利500

萬，如果公轉(zhuǎn)私，繳納稅費后，A,B私戶收到的稅后可以收到多少？

A公司賬務(wù)處理：應(yīng)交增值稅：500

萬*3%=15萬應(yīng)交附加稅：15萬*12%=1.8萬應(yīng)交企業(yè)所得稅：500

萬*25%=125萬應(yīng)交個人所得稅：358.2萬*20%=71.64萬A公司稅后純收入：500-15-1.8-125-71.64=286.56萬

B公司賬務(wù)處理：應(yīng)交增值稅：500

萬*3%=15萬應(yīng)交附加稅：15萬*12%=1.8萬應(yīng)交個人所得稅：500

萬*1.5%=7.5萬A公司稅后純收入：500-15-1.8-7.5=475.70

萬

提醒：A有限公司，盈利500萬，通過合同轉(zhuǎn)到獨資公司（B公司）獨資公司再繳納相對應(yīng)的稅，因為個人獨資企業(yè)完稅后將企業(yè)利潤公轉(zhuǎn)私到個獨企業(yè)的負責(zé)人的個人卡稅法是允許的。

注：使用這種方法，獨資企業(yè)必須要提供與商業(yè)法人主體相配套的服務(wù)。

問題

7

我公司賬面上有好多無法收回的應(yīng)收賬款，還有好多無法支付的應(yīng)付款，

都是好多年遺留下來的，如何清理掉呢？請簡單說出

4

種常見思路！這個您需要逐一進行一下清理，對應(yīng)收款要核對一下是否對方還在，是否有可能收回，如果不能收回的，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號的人相關(guān)要求進行損失處理；對于應(yīng)付賬款部分也是需要每一筆進行一下核對，

是否還需要支付，如果確定不需要支付需要轉(zhuǎn)營業(yè)外收入進行納稅。

問題

8

今年因為疫情等各方面的原因，不少企業(yè)選擇注銷公司，但賬面上還有50

萬元存貨，如何賬務(wù)處理？我能否低價銷售了？如果低價銷售了，是否被稅務(wù)局認定為價格明顯偏低然后核定計稅銷售額？

請簡單說出

2

種常見思路！疑問一

企業(yè)馬上要注銷了，賬面上還有50

萬元存貨，我能否低價銷售了？答復(fù)

可以的。一般納稅人