5.3資金收、撥款管理業(yè)務流程.doc

5.3資金收、撥款管理業(yè)務流程2008年B5.315.3資金收、撥款管理業(yè)務流程一、業(yè)務目標1經營目標1.1保證資金安全和運行暢通。1.2提高資金利用效率，滿足股份公司經營和投資活動的合理需求。2財務目標2.1保證貨幣資金的真實、準確、完整。3合規(guī)目標3.1符合國家資金管理有關規(guī)定以及股份公司內部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險1經營風險1.1資金未及時安全上收或撥付，導致資金周轉不暢。1.2資金冗余或短缺。2財務風險2.1貨幣資金收、撥金額計算錯誤，貨幣資金誤入賬戶，造成賬實不符。3合規(guī)風險5.3資金收、撥款管理業(yè)務流程2008年B5.323.1違反國家有關資金管理規(guī)定和股份公司內部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務流程步驟與控制點1分公司及全資子公司資金上收1.1分公司及全資子公司應按中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法（簡稱賬戶管理辦法）規(guī)定，將所有收入資金（付款退回除外）及時存入收入戶或在中國石化財務有限責任公司（簡稱財務公司）開設的賬戶。1.2分公司及全資子公司應根據股份公司與銀行簽訂的資金集中管理合作協(xié)議規(guī)定，授權銀行機構按資金集中管理合作協(xié)議要求于每日定點將收入戶資金向指定的總部賬戶匯劃。分公司及全資子公司將資金集中管理合作協(xié)議的附件3、附件4、附件5報財務部備案。1.3分公司及全資子公司按規(guī)定將財務公司賬戶當天的存款余額主動匯劃到總部在財務公司賬戶。2分公司及全資子公司用款下撥2.1分公司及全資子公司根據財務部核定的月度資金預算，制定次日用款計劃，經總會計師或其授權人員5.3資金收、撥款管理業(yè)務流程2008年B5.33審核后按時上報財務部。2.2財務部相關人員按規(guī)定對分公司及全資子公司用款計劃進行審核，制作付款建議或付款通知單，報財務部主任或其授權人員審批后辦理下撥資金業(yè)務。3分公司及全資子公司資金清算3.1財務部相關人員每月根據分公司及全資子公司財務報表數據、投資計劃完成數、利潤指標、在當地銀行發(fā)生的長期借款、資產處置等數據，編制月度資金清算單據報財務部主任或其授權人員批準后，進行清算。3.2財務部相關人員根據其他部門提供的文件資料或相關規(guī)定，制作所得稅清算、土地租金清算、石油特別收益金清算等業(yè)務單據，報財務部主任或其授權人員批準后清算。4控股子公司資金收款4.1財務部相關人員根據控股子公司的股利分派方案上收分紅資金，按規(guī)定制作土地租金、石油特別收益金等代收款項單據，經財務部主任批準后收款。4.2控股子公司財務部門根據公告的股利分派方案或財務部通知，經相關部門審核后按時將款項支付到財務部指定的銀行賬戶。5.3資金收、撥款管理業(yè)務流程2008年B5.345對外付款5.1股份公司總部非經常性撥付款項，相關職能部門提出付款簽報申請，按規(guī)定權限審批后，交財務部辦理付款。5.2財務部相關人員根據已經批準的付款申請制作付款通知單，經財務部主任或其授權人員批準后安排付款。財務部對控股子公司撥付款視同對外付款業(yè)務管理。6賬務處理6.1財務部門對收撥款相關單據審核無誤后，按照股份公司內部會計制度進行賬務處理，相關會計憑證由不相容崗位人員稽核。7賬務核對7.1分公司及全資子公司應每日對上存款記錄數據進行核對，發(fā)現差異應及時分析原因，并與財務部聯系解決差異。財務部與各分（子）公司應每月核對往來款項，對對賬結果簽字或蓋章，存在差異應查明原因，及時處理。四、相關制度目錄(制度后標號為內控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號)5.3資金收、撥款管理業(yè)務流程2008年B5.351中國人民銀行關于印發(fā)支付結算辦法的通知（銀發(fā)1997393號）-9.122關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資金管理辦法的通知（石化股份財2007498號）-1.6.33中國石油化工股份有限公司賬戶