5.3資金收、撥款管理業(yè)務(wù)流程.doc

5.3資金收、撥款管理業(yè)務(wù)流程2008年B5.315.3資金收、撥款管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1保證資金安全和運(yùn)行暢通。1.2提高資金利用效率，滿足股份公司經(jīng)營和投資活動的合理需求。2財務(wù)目標(biāo)2.1保證貨幣資金的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3合規(guī)目標(biāo)3.1符合國家資金管理有關(guān)規(guī)定以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1經(jīng)營風(fēng)險1.1資金未及時安全上收或撥付，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢。1.2資金冗余或短缺。2財務(wù)風(fēng)險2.1貨幣資金收、撥金額計算錯誤，貨幣資金誤入賬戶，造成賬實(shí)不符。3合規(guī)風(fēng)險5.3資金收、撥款管理業(yè)務(wù)流程2008年B5.323.1違反國家有關(guān)資金管理規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1分公司及全資子公司資金上收1.1分公司及全資子公司應(yīng)按中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法（簡稱賬戶管理辦法）規(guī)定，將所有收入資金（付款退回除外）及時存入收入戶或在中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司（簡稱財務(wù)公司）開設(shè)的賬戶。1.2分公司及全資子公司應(yīng)根據(jù)股份公司與銀行簽訂的資金集中管理合作協(xié)議規(guī)定，授權(quán)銀行機(jī)構(gòu)按資金集中管理合作協(xié)議要求于每日定點(diǎn)將收入戶資金向指定的總部賬戶匯劃。分公司及全資子公司將資金集中管理合作協(xié)議的附件3、附件4、附件5報財務(wù)部備案。1.3分公司及全資子公司按規(guī)定將財務(wù)公司賬戶當(dāng)天的存款余額主動匯劃到總部在財務(wù)公司賬戶。2分公司及全資子公司用款下?lián)?.1分公司及全資子公司根據(jù)財務(wù)部核定的月度資金預(yù)算，制定次日用款計劃，經(jīng)總會計師或其授權(quán)人員5.3資金收、撥款管理業(yè)務(wù)流程2008年B5.33審核后按時上報財務(wù)部。2.2財務(wù)部相關(guān)人員按規(guī)定對分公司及全資子公司用款計劃進(jìn)行審核，制作付款建議或付款通知單，報財務(wù)部主任或其授權(quán)人員審批后辦理下?lián)苜Y金業(yè)務(wù)。3分公司及全資子公司資金清算3.1財務(wù)部相關(guān)人員每月根據(jù)分公司及全資子公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)、投資計劃完成數(shù)、利潤指標(biāo)、在當(dāng)?shù)劂y行發(fā)生的長期借款、資產(chǎn)處置等數(shù)據(jù)，編制月度資金清算單據(jù)報財務(wù)部主任或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后，進(jìn)行清算。3.2財務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)其他部門提供的文件資料或相關(guān)規(guī)定，制作所得稅清算、土地租金清算、石油特別收益金清算等業(yè)務(wù)單據(jù)，報財務(wù)部主任或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后清算。4控股子公司資金收款4.1財務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)控股子公司的股利分派方案上收分紅資金，按規(guī)定制作土地租金、石油特別收益金等代收款項單據(jù)，經(jīng)財務(wù)部主任批準(zhǔn)后收款。4.2控股子公司財務(wù)部門根據(jù)公告的股利分派方案或財務(wù)部通知，經(jīng)相關(guān)部門審核后按時將款項支付到財務(wù)部指定的銀行賬戶。5.3資金收、撥款管理業(yè)務(wù)流程2008年B5.345對外付款5.1股份公司總部非經(jīng)常性撥付款項，相關(guān)職能部門提出付款簽報申請，按規(guī)定權(quán)限審批后，交財務(wù)部辦理付款。5.2財務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請制作付款通知單，經(jīng)財務(wù)部主任或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后安排付款。財務(wù)部對控股子公司撥付款視同對外付款業(yè)務(wù)管理。6賬務(wù)處理6.1財務(wù)部門對收撥款相關(guān)單據(jù)審核無誤后，按照股份公司內(nèi)部會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會計憑證由不相容崗位人員稽核。7賬務(wù)核對7.1分公司及全資子公司應(yīng)每日對上存款記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時分析原因，并與財務(wù)部聯(lián)系解決差異。財務(wù)部與各分（子）公司應(yīng)每月核對往來款項，對對賬結(jié)果簽字或蓋章，存在差異應(yīng)查明原因，及時處理。四、相關(guān)制度目錄(制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號)5.3資金收、撥款管理業(yè)務(wù)流程2008年B5.351中國人民銀行關(guān)于印發(fā)支付結(jié)算辦法的通知（銀發(fā)1997393號）-9.122關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資金管理辦法的通知（石化股份財2007498號）-1.6.33中國石油化工股份有限公司賬戶