銀行管理論文-略論公司對外擔(dān)保與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范.doc

銀行管理論文-略論公司對外擔(dān)保與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范【論文關(guān)鍵詞】公司對外擔(dān)保商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)【論文摘要】公司對外擔(dān)保的決策主體為公a-j的董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)，上市公司與非上市公司的對外擔(dān)保決策程序不同，公司對外擔(dān)保的對象是公司自身之外的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，公司對外擔(dān)保的數(shù)額受公司章程記載的限制。商業(yè)銀行在接受公a-j提供的對外擔(dān)保時(shí)，應(yīng)從其決策主體、程序、對象和數(shù)額等方面進(jìn)行審查，以防不必要風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。將來物權(quán)法的實(shí)施會(huì)使公司提供的擔(dān)保物更加多樣化，擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)程序也有所變化，銀行應(yīng)予以足夠重視。公司對外擔(dān)保是指公司以其自身的財(cái)產(chǎn)或信用為其他自然人，法人或其他經(jīng)濟(jì)組織的債務(wù)履行提供擔(dān)保的行為。根據(jù)2006年1月1日起生效的證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知(以下簡稱通知)的規(guī)定上市公司的對外擔(dān)保是指上市公司為他人提供的擔(dān)保包括上市公司對控股子公司的擔(dān)保。JEt公司法只有第六十條第三款涉及到公司擔(dān)保的問題由于對決策主體、擔(dān)保對象和擔(dān)保數(shù)額等規(guī)定不明確該款的含義倍受爭議。新公司法完善了公司擔(dān)保特別是公司對外擔(dān)保的相關(guān)制度，使其具有了較強(qiáng)的可操作性。但這一制度的細(xì)化也給銀行在辦理擔(dān)保貸款時(shí)帶來了一些經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行在接受公司提供的對外擔(dān)保時(shí)要細(xì)化審查程序以防范風(fēng)險(xiǎn)和損失的發(fā)生，維護(hù)國家的金融安全。一、公司,vJM,擔(dān)保的法律規(guī)制1公司對外擔(dān)保的決策主體根據(jù)我國新公司法及通知的相關(guān)規(guī)定，公司對外擔(dān)保的決策主體主要分三種情況而有所不同(1】董事會(huì)或者股東會(huì)股東大會(huì)。公司法第十六條第一款規(guī)定：公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保按照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議。因而一般情況下公司對外擔(dān)保只能依公司章程的規(guī)定由董事會(huì)或股東會(huì)、股東大會(huì)以決議的方式作出決定其他任何機(jī)構(gòu)、任何個(gè)人不能擅自作出公司對外擔(dān)保的決定。(2)股東會(huì)或股東大會(huì)。根據(jù)公司法第十六條第二、三款的規(guī)定公司為其股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議并且該股東或?qū)嶋H控制人不得參與該擔(dān)保事項(xiàng)的表決。(3)董事會(huì)或股東大會(huì)。根據(jù)通知的規(guī)定上市公司對外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議。上市公司的公司章程應(yīng)當(dāng)明確股東大會(huì)、董事會(huì)審批對外擔(dān)保的權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度并且規(guī)定以下事項(xiàng)(但不限于此)只能由股東大會(huì)決議：上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)保總額，超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50以后提供的任何擔(dān)保：為資產(chǎn)負(fù)債率超過7O的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保：單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1O的擔(dān)保：對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。2公司對外擔(dān)保的決策程序我國公司法對于公司股東會(huì)、股東大會(huì)或董事會(huì)的決議方式原則上是除法律另有規(guī)定外可以由公司章程規(guī)定。一般分為兩類：普通決議和特別決議。普通決議是對公司一般事項(xiàng)所作的決議只須經(jīng)代表二分之一表決權(quán)的股東或董事會(huì)成員半數(shù)以上通過。特別決議是特別事項(xiàng)所作的決議需經(jīng)代表三分之二表決權(quán)的股東或董事會(huì)成員三分之二以上多數(shù)通過。對外擔(dān)保的決策程序依公司是否為上市公司法律的規(guī)定有所不同主要體現(xiàn)在以下兩方面：(1)非上市公司對外擔(dān)保決策程序。根據(jù)公司法第四十四一百零四等相關(guān)條款的規(guī)定可以看出公司對外擔(dān)保的決議并非法定特別決議事項(xiàng)一般情況下，只需出席會(huì)議代表二分之一表決權(quán)的股東或董事會(huì)成員過半數(shù)通過即可。但公司法對相關(guān)股東的表決權(quán)予以了排除即當(dāng)公司為其股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時(shí)該股東或?qū)嶋H控制人不能參加該事項(xiàng)的表決。(2)上市公司及其控股子公司對外擔(dān)保的決策程序。為了規(guī)范上市公司的對外擔(dān)保行為，有效防范上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)我國公司法通知及相關(guān)法律法規(guī)對上市公司對外擔(dān)保規(guī)定了較為嚴(yán)格的決策程序。并規(guī)定上市公司控股子公司對外擔(dān)保要參照執(zhí)行。首先上市公司的章程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)審批對外擔(dān)保的權(quán)限及違規(guī)責(zé)任追究制度，即該項(xiàng)內(nèi)容為上市公司章程的必要記載事項(xiàng)。其次通知規(guī)定了應(yīng)有股東大會(huì)審批的對外擔(dān)保事項(xiàng)，并規(guī)定應(yīng)由股東大會(huì)審批的對外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后方可提交股東大會(huì)審批：股東大會(huì)在審議為股東實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)該股東或受該實(shí)際控制人支配的股東不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。即該項(xiàng)決議為股東大會(huì)的一般決議。第三公司章程規(guī)定為董事會(huì)審批的事項(xiàng)必須經(jīng)出席董事會(huì)的三分之二以上董事審議同意并做出決議。即該決議為董事會(huì)的特別決議。另外根據(jù)通知的規(guī)定上市公司的董事會(huì)或股東大會(huì)在作出對外擔(dān)保決議后應(yīng)及時(shí)批露相關(guān)信息包括決議內(nèi)容、上市公司及其子公司的擔(dān)?？傤~、對其控股子公司的擔(dān)?？傤~等。其控股子公司對外擔(dān)保也應(yīng)通過上市公司及時(shí)批露相關(guān)信息。3公司對外擔(dān)保的對象r舊公司法第六十條第三款及第二百一十四條第二款規(guī)定公司董事，經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保否則將責(zé)令取消擔(dān)保并依法承擔(dān)賠償?shù)蓉?zé)任。而新公司法第十六條及相關(guān)規(guī)定則取消了公司不得以其資產(chǎn)為本公司股東、公司實(shí)際控制人及其他個(gè)人提供擔(dān)保的規(guī)定而是把對外擔(dān)保對象的選擇權(quán)賦予了公司依公司章程由公司董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)決議。在符合條件的情況下本公司股東、其他個(gè)人及單位都可以成為公司擔(dān)保的對象。4公司對外擔(dān)保的額度限制新公司法對公司對外擔(dān)保的數(shù)額并沒有做出具體限制性規(guī)定但依第十六條的規(guī)定公司章程可以對公司對外擔(dān)保的總額及單項(xiàng)擔(dān)保最高數(shù)額做出規(guī)定。為了進(jìn)一步規(guī)范上市公司的對外擔(dān)保通知規(guī)定上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5O以后提供的任何擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)審議后再交股東大會(huì)審批。二公司對外擔(dān)保的法律規(guī)制給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)防范公司是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展中重要的市場主體，其與銀行的信貸關(guān)系甚為密切。新公司法實(shí)施后公司股東、實(shí)際控制人等市場主體通過公司的對外擔(dān)保手段向銀行融資的數(shù)額將大量增加，公司違法或違反公司章程對外擔(dān)保將使該擔(dān)保無效，會(huì)給銀行業(yè)的經(jīng)營帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)因而銀行必須采取切實(shí)措施，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為銀行應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：1要做好對公司章程相關(guān)內(nèi)容的審查公司章程是公司的自治規(guī)則，它將公司法律未能明確規(guī)定的事項(xiàng)予以細(xì)化，或在公司法律允許的范圍內(nèi)，根據(jù)情況對公司的制度做出具體的規(guī)定。公司章程在公司中的效力相當(dāng)廣泛，被稱為公司憲章。新公司法賦予了公司章程對公司對外擔(dān)保事項(xiàng)做出規(guī)定的廣泛權(quán)利如若公司提供外擔(dān)保時(shí)違反公司章程的相關(guān)規(guī)定將會(huì)導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效因而必須予以重視。首先銀行必須要求公司提供最新且符合新公司法規(guī)定的公司章程：其次要審查擔(dān)保人提供材料中的公司對外擔(dān)保決策主體是否與公司章程中的記載相一致：再次要審查公司章程有沒有關(guān)于對外擔(dān)?？傤~及單項(xiàng)擔(dān)保最高數(shù)額的限制若有限制在接受公司對外擔(dān)保時(shí)應(yīng)符合公司章程的相關(guān)限制規(guī)定：最后還要審查章程中有關(guān)公司決策程序方面的特別規(guī)定以防公司決議違反公司章程而被人民法院應(yīng)股東的要求而撤銷導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效。2要對擔(dān)保對象及參與表決的股東資格進(jìn)行審查根據(jù)公司法第十六條的規(guī)定：公司對其股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時(shí)必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議在表決時(shí)該股東或?qū)嶋H控制人不得參加該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。因而首先要對擔(dān)保對象進(jìn)行審查看其是否為公司的股東或雖不是公司股東但卻是可通過投資關(guān)系、協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H支配公司的人其次要審查這些股東或?qū)嶋H控制人是否參與了公司該事項(xiàng)的表決。3要區(qū)分上市公司與非上市公司進(jìn)行進(jìn)一步審查對于上市公司的對外擔(dān)保公司法上雖然沒有特別的規(guī)定但在通知上有較一般公司更為嚴(yán)格的規(guī)定因而應(yīng)予以特別注意。首先應(yīng)審查上市公司章程把對外擔(dān)保的決議權(quán)賦予給了哪個(gè)公司機(jī)構(gòu)，權(quán)限是什么其決議是否與其權(quán)限相符合：其次應(yīng)審查該對外擔(dān)保是否為通知或公司章程中規(guī)定的必須由股東大會(huì)決議的事項(xiàng)：第三要審查應(yīng)有股東大會(huì)決議事項(xiàng)是否經(jīng)過了董事會(huì)的預(yù)先審查通過：第四由董事會(huì)決議事項(xiàng)，是否決議由出席會(huì)議的三分之二以上董事同意并決議通過：第五應(yīng)審查是否對該擔(dān)保決議按規(guī)定進(jìn)行了信息批露。對于非上市公司的對外擔(dān)保銀行應(yīng)審查它是否為上市公司控股子公司若為上市公司控股子公司則其對外擔(dān)保應(yīng)根據(jù)通知的要求，按照上市公司規(guī)定進(jìn)行審查。4要對決議內(nèi)容及程序的合法性進(jìn)行審查新公司法第二十二條規(guī)定：公司股東或股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律行政法規(guī)的無效。股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序表決方式違反法律、行政法規(guī)或公司章程或決議內(nèi)容違反公司章程的股東可以自決議作出之日起六十日內(nèi)請求人民法院撤銷。對外擔(dān)保決議無效或被撤銷勢必會(huì)使銀行的債權(quán)失去擔(dān)保帶來債權(quán)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因而必須予以重視。為防止風(fēng)險(xiǎn)銀行應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審查第一股東會(huì)或董事會(huì)的召集程序和表決程序是否符合法律及公司章程的規(guī)定第二參加會(huì)議的股東或董事是否符合法定條件，如審查參加決議的股東是否為擔(dān)保對象法人股東的代表人是否獲得合法授權(quán)等：第三決議內(nèi)容是否與法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定或公司章程規(guī)定相悖：第四，審查決議文件上的簽署是否真實(shí)、合法如對于公司印章審查其是否為在公安機(jī)關(guān)登記備案的真實(shí)印章、合同的簽訂人有無公司的合法授權(quán)等要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。三、中華人民共和國物權(quán)法的實(shí)施將對公司對外擔(dān)保及銀行業(yè)務(wù)的影響中華人民共和國物權(quán)法(以下簡稱物權(quán)法)已頒布并將于2007年10月1日起實(shí)施，其中擔(dān)保物權(quán)的相關(guān)規(guī)定，將會(huì)對公司的對外擔(dān)保帶來一些改變并給銀行業(yè)務(wù)帶來風(fēng)險(xiǎn)，以下幾個(gè)方面應(yīng)引起商業(yè)銀行的高度重視。1銀行對公司提供的擔(dān)保物應(yīng)予以如下審查(1)該財(cái)產(chǎn)是否為將來動(dòng)產(chǎn)。根據(jù)物權(quán)法第一百八十一條的規(guī)定：經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備原材料、半成品產(chǎn)品抵押。如果是公司的未來財(cái)產(chǎn)則銀行債權(quán)有落空的危險(xiǎn)。因?yàn)榧词乖撠?cái)產(chǎn)已按照第一款的規(guī)定辦理了登記根據(jù)物權(quán)法第一百八十九條的規(guī)定仍不得對抗正常經(jīng)營活動(dòng)中以支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人。(2)該財(cái)產(chǎn)是否為異議登記期間的財(cái)產(chǎn)。根據(jù)物權(quán)法第十九條的規(guī)定權(quán)利人、利害關(guān)系人認(rèn)為不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的事項(xiàng)錯(cuò)誤的可以申請更正登記不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的權(quán)利人不同意更正的利害關(guān)系人可以申請異議登記。因?yàn)楸划愖h登記物的物權(quán)可能發(fā)生改變所以銀行若接受權(quán)利有異議的物作為債權(quán)擔(dān)保將來的擔(dān)保權(quán)可能得不到實(shí)現(xiàn)。(3)該財(cái)產(chǎn)是否為預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)。物權(quán)法第二十條第二款規(guī)定預(yù)告登記后債權(quán)消滅或者自能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起三個(gè)月內(nèi)未申請登記的預(yù)告登記失效。這一規(guī)定對銀行不利如果銀行接受了預(yù)告登記不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物一旦抵押人在債權(quán)消滅或自能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起三個(gè)月內(nèi)未辦理正式登記，則銀行將因抵押人的預(yù)告登記失效而面臨落空的危險(xiǎn)。因此銀行在接受預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物時(shí)應(yīng)催促抵押人及時(shí)辦理正式登記。2銀行須及