南京財(cái)經(jīng)大學(xué)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)期末模擬試卷A.doc

南 京 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué) 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 課程試卷（A卷）一、單項(xiàng)選擇題（共10小題，每題1分，共計(jì)10分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。1、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目的排列順序是依據(jù)（ A ）排列的。A、項(xiàng)目的流動(dòng)性 B、項(xiàng)目的收益性C、項(xiàng)目的重要性 D、項(xiàng)目的時(shí)間性2、企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)委托代銷方式銷售產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)于（ C ）確認(rèn)銷售收入。A、發(fā)出代銷商品時(shí) B、簽定委托合同時(shí)C、收到代銷清單時(shí) D、收到代銷貨款時(shí)3、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)而向銀行借入的款項(xiàng)，在該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后，利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入的科目是（A）。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、管理費(fèi)用 C、在建工程 D、固定資產(chǎn)4、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅物資收回后直接出售，其由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)借記（ B ）賬戶。A、生產(chǎn)成本 B、委托加工物資 C、主營業(yè)務(wù)稅金及附加 D、應(yīng)交稅金5、下列項(xiàng)目應(yīng)記入“銷售費(fèi)用”帳戶的有（ B ）。A、購貨時(shí)支付的運(yùn)雜費(fèi) B、支付的產(chǎn)品廣告費(fèi)C、為購貨單位支付的代墊運(yùn)雜費(fèi) D、支付的銀行手續(xù)費(fèi)6、法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的（A）時(shí)可以不再提取。A、50% B、25%C、20% D、30%7、以下各項(xiàng)目中不符合現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金概念的是（C）。A、銀行本票存款 B、銀行匯票存款C、不能隨時(shí)用于支付的存款 D、企業(yè)購入3個(gè)月內(nèi)到期的國債8、為建造廠房而借入的銀行借款其應(yīng)資本化的金額，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（C）A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、 制造費(fèi)用C、固定資產(chǎn) D、在建工程9、在出借包裝物采用一次攤銷的情況下，結(jié)轉(zhuǎn)包裝物的成本應(yīng)記入（B）A、待攤費(fèi)用 B、其他業(yè)務(wù)支出C、制造費(fèi)用 D、銷售費(fèi)用10、下列各項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)報(bào)表主表的是（ C ）A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、利潤表C、利潤分配表 D、現(xiàn)金流量表二、多項(xiàng)選擇題（共5小題，每題2分，共計(jì)10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。1、下列稅金中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（ACD）A、印花稅 B、資源稅 C、房產(chǎn)稅 D、土地使用稅2、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)彌補(bǔ)虧損的渠道有（AD）A、用法定盈余公積彌補(bǔ) B、用稅前利潤彌補(bǔ)C、用法定公益金彌補(bǔ) D、用稅后利潤彌補(bǔ)3、生產(chǎn)企業(yè)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”的有（ AB ）A、出售材料應(yīng)交納的增值稅 B、對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)交納的營業(yè)稅C、出售廠房應(yīng)交納的營業(yè)稅D、出租無形資產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅4、下列項(xiàng)目中屬于流動(dòng)負(fù)債的是（ACD ）A、應(yīng)交稅金 B、預(yù)付帳款 C、預(yù)提費(fèi)用 D、預(yù)收帳款5、下列項(xiàng)目中，可能引起所有者權(quán)益變動(dòng)的有（ BC ）A、按凈利潤提取盈余公積 B、向投資人宣告發(fā)放股利C、接受資產(chǎn)捐贈(zèng) D、用取盈余公積轉(zhuǎn)增資本三、判斷題（判斷正誤，將結(jié)果填入題后的括號(hào)中，本大題共10小題，每題1分，共10分。）1、小規(guī)模納稅人購入貨物所支付的增值稅，無論是否取得專用發(fā)票，一律計(jì)入貨物成本。 （ Y ）2、現(xiàn)金各項(xiàng)目之間、現(xiàn)金與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，都會(huì)影響企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~的變化。 （ F ）3、預(yù)收帳款不多的企業(yè)可以不設(shè)“預(yù)收帳款”，而將預(yù)收的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)收帳款”的貸方 （ Y ）4、“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算企業(yè)應(yīng)向國家交納的各種稅金，因此，所有應(yīng)交稅金一律通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算。 （ F ）5、所有的資本公積均可以用來轉(zhuǎn)增資本。 （ F ）6、企業(yè)債券折價(jià)發(fā)行意味著其實(shí)際利率低于票面利率。 （ Y ）7、我國會(huì)計(jì)制度規(guī)定，債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人和債權(quán)人均不確認(rèn)重組收益。 （ F ） 8、企業(yè)無法支付的應(yīng)付帳款應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。 （ Y ）9、借款費(fèi)用在所建造工程未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前都允許資本化。 （ F ）10、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營成果的報(bào)表。 （ F ）四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每題5分，共10分。）1、 簡(jiǎn)述債務(wù)重組的方式有哪幾種？1、貸款改投資，2、直接融資增資減債的方法 3、債權(quán)變股權(quán)，4、破產(chǎn)免債， 5、股份合作籌資，2、 簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表的概念、編制方法和分類現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流人和流出的報(bào)表。編制現(xiàn)金流量表的主要目的，是為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流人和流出的信息，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；二是有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來；三是有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素，掌握企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，可以從現(xiàn)金流量的角度了解凈利潤的質(zhì)量，為分析和判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)前景提供信息?，F(xiàn)金流量表的編制方法(如何編制現(xiàn)金流量表)主要是針對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有兩種，一種是直接法，另一種是間接法。所謂直接法，即通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類反映來自企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。采用直接法編制經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的資料可以從企業(yè)會(huì)計(jì)記錄直接獲得，也可以在利潤表中營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整與經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目有關(guān)的增減變動(dòng)，即通過調(diào)整以下項(xiàng)目獲得.所謂間接法，即通過將企業(yè)非現(xiàn)金交易、過去或者未來經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入或支出的遞延或應(yīng)計(jì)項(xiàng)目，以及與投資或籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)凈損益的影響進(jìn)行調(diào)整來反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量。間接法以利潤表上的凈利潤為起點(diǎn)，通過調(diào)整某些相關(guān)項(xiàng)目后得出經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、計(jì)算題（本大題共2小題，每題5分，共10分。列出計(jì)算過程）1、某企業(yè)期末部分總分類賬戶余額如下：應(yīng)收賬款350萬元（借方）壞賬準(zhǔn)備20萬元（貸方） 原材料420萬元（借方）庫存商品350萬元（借方） 材料成本差異3萬元（借方）分期收款發(fā)出商品40萬元（借方） 預(yù)付賬款40萬元（借方） 應(yīng)付賬款85萬元（貸方） 其中：明細(xì)賬借方余額15萬元長期借款 200 萬元（貸方）其中：將于一年內(nèi)到期的借款100萬元庫存現(xiàn)金 1.2萬元(借方)銀行存款168萬元(借方)其他貨幣資金18萬元(借方)根據(jù)上述資料列示資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目金額：存貨：420+350+3+40=813萬應(yīng)收賬款：350-20=330萬應(yīng)付賬款：85+15=100萬預(yù)付賬款：40+15=55萬長期借款：200-100=100萬貸幣資金：1.2+168+18=187.2萬2、已知某企業(yè)12月31日有關(guān)帳戶余額如下： 主營業(yè)務(wù)收入782，000（貸方）；其他業(yè)務(wù)收入51，000（貸方）；投資收益35，000（借方）；主營業(yè)務(wù)成本467，000（借方）；主營業(yè)務(wù)稅金及附加34，000；其他業(yè)務(wù)支出49，000（借方）；管理費(fèi)用110，000（借方）；財(cái)務(wù)費(fèi)用36，000（借方）；營業(yè)費(fèi)用58，000（借方）；營業(yè)外收入75，000（貸方）；營業(yè)外支出22，000（借方）。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為33%，有下列稅收調(diào)整事項(xiàng)：罰款26，000元；非公益捐贈(zèng)88，000元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)52，000元；國庫券利息收入68，000元。要求計(jì)算下列各項(xiàng)目：（1） 主營業(yè)務(wù)利潤： 782，000+51，000+35，000-467，000-34，000-49，000-110，000-36，000-58，000=114，000 （2） 營業(yè)利潤： 114，000+75，000-22，000=167，000 （3）利潤總額：114，000+167，000-26，000-88，000+68，000=235，000（4）應(yīng)納稅所得額：235000*0.33=77550 （5）凈利潤：235000-77550=157450六、綜合核算題（根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，共50分）：（一） 甲企業(yè)為一般納稅人，3月2日購入原材料一批，貨款50，00元，增值稅8，500元，開出六個(gè)月商業(yè)匯票一張，票面利率8%。6月30日計(jì)算票據(jù)利息；9月2日票據(jù)到期，企業(yè)銀行存款帳戶資金不足無力支付。要求：做上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（4分）3月2日：借：原材料 50000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸：應(yīng)付票據(jù) 58500 6月30日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（585000.083/12）1170 貸：應(yīng)付利息 （585000.083/12）1170 9月2日借：應(yīng)付票據(jù) 58500 應(yīng)付利息 （585000.083/12）1170應(yīng)付利息 （585000.083/12）1170 貸：短期借款（58500+585000.086/12）60840（二）甲公司為一般納稅人，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 向乙公司銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)格200， 000元，增值稅34，000元，開出增值稅專用發(fā)票，并已向銀行辦妥托收手續(xù)。2、 上述產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，產(chǎn)品成本140 ，000元。3、 上述產(chǎn)品銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/30。（不考慮增值稅的折扣），10天后收到乙公司的貨款。4、 采用分期收款銷售方式向丁公司銷售B公司一批，售價(jià)160 000元，產(chǎn)品已發(fā)出，產(chǎn)品成本120 000元。5、 合同約定分4個(gè)月等額收款，當(dāng)期已收到第一筆貨款，存入銀行。6、 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅4000元。7、收到乙公司上月購買的A產(chǎn)品退貨60件。售出時(shí)每件單價(jià)200元，退貨款已由銀行存款支付。8、 退回的產(chǎn)品已入庫，成本為7，000元。要求：做以上業(yè)務(wù)的相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（8分）1.借:應(yīng)收賬款234000 貸:主營業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅340002.借:主營業(yè)務(wù)成本140000 貸:庫存商品1400003.借:銀行存款229320 財(cái)務(wù)費(fèi)用4680 貸:應(yīng)收賬款2340004.借:應(yīng)收賬款160000 貸:主營業(yè)務(wù)收入160000 借:主營業(yè)務(wù)成本120000 貸:庫存商品1200005.借:銀行存款40000 貸:應(yīng)收賬款400006.借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加4000 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅40007.借:主營業(yè)務(wù)收入12000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2040 貸:銀行存款140408.借:庫存商品7000 貸:主營業(yè)務(wù)成本7000（三）某企業(yè)于2001年1月1日發(fā)行五年期債券，面值100萬元，票面年利率為10%，每半年支付利息，到期歸還本金。企業(yè)實(shí)際收到款項(xiàng)110萬元。籌集資金用于固定資產(chǎn)工程（直線法攤銷溢價(jià)）。要求：做出該企業(yè)發(fā)行、2001年6月30日計(jì)算并支付利息、溢折價(jià)攤銷及到期歸還本金的分錄。（6分）發(fā)行時(shí)：借：銀行存款 110貸：應(yīng)付債券-面值 100-利息調(diào)整 102001年6月30日：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5.5應(yīng)付利息5貸：銀行存款 5應(yīng)付利息5應(yīng)付債券-利息調(diào)整 0.5歸還本金時(shí)：借：應(yīng)付債券-面值 100貸：銀行存款 100（四）某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元。發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤；2、分別按按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和法定公益金；3向投資人分配利潤330萬元；4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細(xì)科目。要求：做出該企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（8分）（五）A企業(yè)以丙設(shè)備換入B企業(yè)的丁商品作固定資產(chǎn)管理；B企業(yè)以丁商品換入A企業(yè)的丙設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理。丙設(shè)備的賬面原價(jià)為100000元，累計(jì)折舊為50000元，公允價(jià)值為75000元，支付運(yùn)雜費(fèi)1500元；丁商品賬面價(jià)值為80000元，公允價(jià)值為75000元（計(jì)稅價(jià)格），增值稅稅率17%。要求：分別作出A公司和B公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（4分）（六）甲企業(yè)本月應(yīng)付工資總額為468，500，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資84，000元；生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資72，000元；車間管理人員24，500元，行政人員78，000元，基建工程人員36，000元。要求：做甲公司本月分配工資、按14%計(jì)提職工福利費(fèi)和用現(xiàn)金發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄。（6分）（七）甲企業(yè)上年購買乙企業(yè)原材料貨款未付，共計(jì)384，000元，因資金緊張不能如數(shù)償付，經(jīng)協(xié)商乙企業(yè)同意甲企業(yè)以378，000元結(jié)清該債務(wù)。 要求：分別做出甲乙企業(yè)該業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄（6分）（八）做甲企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（8分）1、 發(fā)行股票1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格每股5元，所得發(fā)行款已存入銀行。（不考慮發(fā)行費(fèi)用）借：銀行存款 5000 貸：股本 1000 資本公積-股本溢價(jià) 40002、 用銀行存款償還到期的（三年期）借款150萬元。借：長期借款 150 貸：銀行存款 1503、 從C公司購入原材料一批，價(jià)款40，00