內(nèi)部審計管理規(guī)定.doc

內(nèi)部審計管理規(guī)定1.目的：在公司領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下，立足于全心全意為企業(yè)服務(wù),促進企業(yè)經(jīng)濟管理制度健全，協(xié)助企業(yè)靈活運用國家政策，確保公司資產(chǎn)安全，改善經(jīng)營管理。2.范圍：繼峰公司所屬全資子公司、控股公司、參股公司、駐外辦事處、公司職能部門和員工3.術(shù)語：無4.職責(zé)：4.1審計專員負責(zé)內(nèi)部審計計劃、人員安排、審計程序和審計報告；4.2 企業(yè)內(nèi)各公司、部門、辦事處配合內(nèi)部審計人員工作；5.流程圖：無6.內(nèi)容6.1審計機構(gòu)和人員6.1.1 公司設(shè)審計專員1人，根據(jù)需要可從財務(wù)中心或分公司臨時抽調(diào)財務(wù)人員。6.1.2審計專員獨立于其它崗位，直接對財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理負責(zé)。6.2內(nèi)部審計范圍6.2.1與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動6.2.2財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與決算6.2.3公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況6.2.4 公司物料的使用的利用率6.2.5 基建工程預(yù)、決算的真實性和合法性6.2.6 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況6.2.7 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任6.2.8 其他認定事項6.3內(nèi)部審計依據(jù)6.3.1 國家法律、法規(guī)、政策6.3.2 公司政策、操作程序和指導(dǎo)書6.3.3 公司經(jīng)營方針、預(yù)算6.3.4 其他有關(guān)標準6.4內(nèi)部審計種類6.4.1 財務(wù)收支審計對被審計單位財務(wù)收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查6.4.2 專案審計對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審查6.4.3 專項審計6.4.3.1 管理審計：對被審計單位管理活動的效率性進行審計6.4.3.2 效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對被審計單位經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計6.4.3.3任期審計：對被審計單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計6.4.3.4審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查6.5內(nèi)部審計方式6.5.1 報送審計被審計單位接到審計通知后，在指定的時間內(nèi)將有關(guān)材料送財務(wù)中心接受審計檢查6.5.2 就地審計由審計專員或其帶隊到被審計單位進行審計6.6內(nèi)部審計內(nèi)容6.6.1 財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行6.6.2 固定資產(chǎn)投資的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計6.6.3 資產(chǎn)管理情況6.6.4 經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性6.6.5 內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性6.6.6 重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂6.6.7 各部門及分、子公司領(lǐng)導(dǎo)離任審計6.6.8 配合有關(guān)審計機關(guān)或會計師事務(wù)所，對分、子公司的審計6.6.9 其他交辦審計事項6.7內(nèi)部審計的主要職權(quán)6.7.1 參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計6.7.2 要求被審計單位及時提供預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等文件資料6.7.3 檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表和資產(chǎn)6.7.4 對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料6.7.5 提出改進管理、提高效益的建議6.7.6 對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見6.7.7 對嚴重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴重損失的人員，提出追究責(zé)任的建議6.7.8 對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報告6.7.9 對阻撓破壞審計工作和拒絕提供資料的人員，有權(quán)向財務(wù)總監(jiān)提出建議，采取必要的措施6.7.10 參與制定、修訂有關(guān)公司規(guī)章制度6.8內(nèi)部審計工作程序6.8.1 制定內(nèi)部審計計劃和工作方案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審閱并報總經(jīng)理批準后組織實施6.8.2 書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式和時間。審計前應(yīng)提供經(jīng)總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書6.8.3 實施審計：審計專員可采取審查憑證、賬表、文件、資料，檢查現(xiàn)金和實物等，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施6.8.4 審計中發(fā)現(xiàn)問題，隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以及時制止6.8.5提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理建議。重大事項審計報告報總經(jīng)理6.8.6審計處理決定由總經(jīng)理批準下達給被審計單位6.8.7復(fù)審。對有爭議的事項，可由被審計單位要求復(fù)審6.8.8進行后續(xù)審計6.9內(nèi)部審計擋案管理6.9.1 財務(wù)中心建立、健全審計檔案管理制度6.9.2 審計檔案管理范圍6.9.2.1 審計通知書和審計方案6.9.2.2 審計報告及其附件6.9.2.3 審計紀錄，審計工作底稿和審計證據(jù)6.9.2.4 反映被審計單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件6.9.2.5 總經(jīng)理對被審計事項的指示、批復(fù)和意見6.9.2.6 審計處理決定及執(zhí)行情況報告6.9.2.7 申請復(fù)審的報告6.9.2.8 復(fù)審及后續(xù)審計的資料6.9.2.9 其他應(yīng)保存的審計資料6.9.3 審計檔案管理參