商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)講稿.doc

23:3923:3923:39商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)講稿西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院 曾志耕第一講，概論一，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)的內(nèi)涵。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)是專(zhuān)門(mén)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中帶有規(guī)律性的原理與方法進(jìn)行研究的一門(mén)科學(xué)。NOTES：1，商業(yè)銀行的內(nèi)涵：商業(yè)銀行是指主要發(fā)放周轉(zhuǎn)性工商業(yè)貸款，享有壟斷創(chuàng)造活期存款的特權(quán)，以贏利最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提供日趨多樣化綜合性金融業(yè)務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)。 2，商業(yè)銀行與中央銀行，投資銀行，政策性銀行，專(zhuān)業(yè)銀行（儲(chǔ)蓄銀行，住房銀行），跨國(guó)銀行的區(qū)別。中央銀行與商業(yè)銀行的異同名稱(chēng)項(xiàng)目中 央 銀 行商 業(yè) 銀 行相同點(diǎn)1、都是一國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融的主體；2、都在一個(gè)經(jīng)濟(jì)、金融中發(fā)展中起著重要的作用；3、許多中央銀行是由商業(yè)銀行演變而來(lái)的；4、許多中央銀行的早期都兼營(yíng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。不同點(diǎn)1，調(diào)控者、監(jiān)管者被調(diào)控者、被監(jiān)管者2，貨幣信用與金融業(yè)的核心金融業(yè)的主體3，不能以盈利為目的要以盈利為目的4，對(duì)其存款不支付利息對(duì)其存款要支付利息5，資產(chǎn)應(yīng)具有最大清償性資產(chǎn)應(yīng)是“三性”的最佳均衡6，不在國(guó)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)要在國(guó)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，條件成熟時(shí)應(yīng)是國(guó)內(nèi)金融與國(guó)際金融對(duì)接的橋梁7，與政府是相對(duì)獨(dú)立關(guān)系與政府是“自主經(jīng)營(yíng)、依法納稅”關(guān)系8，資本主要?dú)w國(guó)家所有實(shí)行股份制9，政策性運(yùn)作商業(yè)性運(yùn)作10，分支機(jī)構(gòu)有限適度分支機(jī)構(gòu)眾多11，創(chuàng)造基礎(chǔ)貨幣創(chuàng)造派生存款12， 總裁由國(guó)會(huì)、皇室或總統(tǒng)任命總裁由董事會(huì)聘請(qǐng) 3，商業(yè)銀行是企業(yè)，又不是一般的企業(yè)。第一， 商業(yè)銀行是企業(yè)：（1），擁有一定的資本金；（2），從事貨幣信用經(jīng)營(yíng)；（3），有收入，也有支出，照章納稅；（4），實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，以贏利最大化為目的。第二， 商業(yè)銀行又不是一般的企業(yè)，是特殊的企業(yè)；（1），商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象特殊；（2），商業(yè)銀行是高負(fù)債的企業(yè)；（3），商業(yè)銀行關(guān)系面廣，滲透力強(qiáng)；（4），商業(yè)銀行更容易冒風(fēng)險(xiǎn)；（5），商業(yè)銀行的社會(huì)信譽(yù)與社會(huì)形象更加重要，是其生存與發(fā)展的根基；（6），商業(yè)銀行破產(chǎn)倒閉的社會(huì)成本特別巨大。4，商業(yè)銀行的國(guó)際慣。第一， 商業(yè)銀行一般都采取股份制的組織形式；第二， 商業(yè)銀行必須是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人；第三， 商業(yè)銀行與企業(yè)之間是獨(dú)立的商品等價(jià)交換的關(guān)系；第四， 商業(yè)銀行與企業(yè)之間，商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間是相互滲透，混合生長(zhǎng)的關(guān)系；第五， 商業(yè)銀行都應(yīng)有一定的信用級(jí)別；關(guān)于銀行信用評(píng)級(jí)。同學(xué)們應(yīng)主要掌握“CAMELS-IN-A-CAGE”Credit rating System1，C-Capitaldequancy2 ,A-Asset Quality3 ,M-Management4 ,E-Earnings and Quality5 ,L-Liquidity6 ,S-Sensitivity of market risk7 ,I-Independent directors(獨(dú)立董事)8 ,N-Nominating committee（提名委員會(huì)）9 ,A-Audit committee（審計(jì)委員會(huì)）10,C-compensation and compliance committee（薪酬委員會(huì)）11,A-Accountability（責(zé)任與透明度）12,G-Governance committee（公司治理委員會(huì)）13,E-Evalution Effctiveness Education（評(píng)價(jià)，效率，培訓(xùn)）第六， 商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)平衡等式，統(tǒng)一的記帳方法，編制統(tǒng)一的資產(chǎn)負(fù)債表，損益表等。第七， 商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)行利潤(rùn)分配制度，而不是利潤(rùn)留成制度。第八， 商業(yè)銀行應(yīng)是國(guó)內(nèi)金融和國(guó)際金融對(duì)接的橋梁，在條件成熟時(shí)都應(yīng)發(fā)展成為跨國(guó)金融集團(tuán)公司。二，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)的特殊性。（6點(diǎn)）1， 經(jīng)營(yíng)管理對(duì)象特殊：（1），經(jīng)營(yíng)管理的對(duì)象是貨幣與信用；（2），具有特殊的使用價(jià)值；（3），貨幣信用具有微觀的最大化與宏觀的適度性的矛盾；（4），注意“貨幣的經(jīng)營(yíng)與信用的經(jīng)營(yíng)”的區(qū)別。2， 經(jīng)營(yíng)管理要素特殊：（1），一般企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的要素有“人，財(cái)，物，信息，形象”；（2），商業(yè)銀行“財(cái)，物，信息”歸結(jié)為資金；（3），商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的對(duì)象是“人事關(guān)系的管理，資金業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)，形象品牌的建設(shè)”；（4），三者的關(guān)系是“形象品牌是根基，人事關(guān)系管理當(dāng)先，資金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為重”，務(wù)必正確處理三者的關(guān)系。3， 經(jīng)營(yíng)管理原則特殊：（1），內(nèi)部“三性原則”；（2），外部“分業(yè)與綜合的原則”。4， 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理是內(nèi)部條件和外部環(huán)境的綜合反映：（1），內(nèi)部條件有：要有一批業(yè)務(wù)素質(zhì)高，富于進(jìn)取的經(jīng)營(yíng)管理人才；要有數(shù)量適度，結(jié)構(gòu)合理的資本金；要有先進(jìn)的機(jī)具設(shè)備和現(xiàn)代化的管理技術(shù)；要有健全高效的內(nèi)部控制制度。（2），外部環(huán)境：安定團(tuán)結(jié)的政治環(huán)境；穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；寬松的法律環(huán)境；有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；良好的公共關(guān)系；優(yōu)越的地理環(huán)境。（3），商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的成敗取決于經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)內(nèi)，外部環(huán)境及其變化怎樣認(rèn)識(shí)和如何適應(yīng)；一個(gè)精明的銀行家既要?jiǎng)?chuàng)造和利用良好的內(nèi)部條件，又要適應(yīng)和駕馭外部環(huán)境。5， 與貨幣銀行學(xué)，管理學(xué)，銀行制度業(yè)務(wù)學(xué)比較：（1），商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理著重強(qiáng)調(diào)觀念上的原理與方法，重點(diǎn)研究如何從宏觀上，從理念上駕馭，經(jīng)營(yíng)和管理好一家銀行；（2），主要供商業(yè)銀行各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)學(xué)習(xí)與研究。6， 既是一門(mén)科學(xué)，更是一門(mén)藝術(shù)。（1），是科學(xué)，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)管理的原理與方法是從實(shí)踐中來(lái)的，而且又要回到實(shí)踐中去；（2），是藝術(shù)，因?yàn)椴荒苣爻梢?guī)，需要?jiǎng)?chuàng)新，學(xué)的是理念，要結(jié)合每一個(gè)具體的商業(yè)銀行來(lái)發(fā)展與創(chuàng)新性運(yùn)用。三，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)的主要內(nèi)容：1， 第一講 概論2， 第二講 商業(yè)銀行資本金的管理3， 第三講 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理4， 第四講 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理5， 第五講 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)綜合經(jīng)營(yíng)與管理6， 第六講 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理7， 第七講 商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)8， 第八講 商業(yè)銀行內(nèi)控制度9， 第九講 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理10,第十講 商業(yè)銀行人力資源管理11,第十一講 商業(yè)銀行金融創(chuàng)新三，學(xué)好商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)的幾點(diǎn)建議與要求：1，以學(xué)知識(shí)為第一；2，理論聯(lián)系實(shí)際；3，每次都有討論；4，不能做其它與學(xué)習(xí)該門(mén)課程無(wú)關(guān)的任何事情；無(wú)故不到者，缺一次課，期末總成績(jī)扣5分；嚴(yán)格教學(xué)紀(jì)律；請(qǐng)假無(wú)故缺席達(dá)到一定時(shí)間就取消期末考試資格。5， 考資料：（1），現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué) 陳偉恕 （復(fù)旦大學(xué)出版社）（2），商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理研究 曾康霖 （西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社）（3），商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品手冊(cè) 尚富林 （中國(guó)金融出版社）第二講 商業(yè)銀行資本金的管理一， 商業(yè)銀行資本金的內(nèi)涵，構(gòu)成，作用：1， 商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵：商業(yè)銀行資本是指商業(yè)銀行開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)，發(fā)展與壯大的前提條件，是商業(yè)銀行從事貨幣信用經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的期初的預(yù)付與以后的積累，實(shí)際上也就是商業(yè)銀行的自有資金。NOTES：（1），從質(zhì)的方面看：是對(duì)一家商業(yè)銀行所有權(quán)的憑證。（2），從量的方面看：相對(duì)數(shù)很小，但絕對(duì)數(shù)很大。2， 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成：（1），按銀行資本的來(lái)源分為：撥入資本財(cái)政撥入，上級(jí)行撥入自籌資本內(nèi)部自籌，外部自籌（2），按銀行資本的功能與作用分為：一級(jí)資本（核心資本，正宗資本）二級(jí)資本（附屬資本，次級(jí)資本）（3），我國(guó)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成：財(cái)政撥入自身積累股份制銀行的股金NOTE：（1），經(jīng)營(yíng)贏利的積累是中外商業(yè)銀行增加資本的共同渠道；（2），股份制改造，增加債務(wù)性資本是現(xiàn)代商業(yè)銀行擴(kuò)充資本的主要渠道。3， 商業(yè)銀行資本的主要作用：（1），滿足金融監(jiān)督管理當(dāng)局的有關(guān)控制與規(guī)定要求；（開(kāi)業(yè)與發(fā)展）（2），保證房屋，設(shè)備，機(jī)具以及有關(guān)辦公設(shè)備購(gòu)置的需要；（3），填補(bǔ)日常營(yíng)業(yè)過(guò)程中偶發(fā)性的資金短缺；（4），在銀行虧損與破產(chǎn)倒閉時(shí)，保護(hù)合法存款人與合法債權(quán)人的利益；（5），維護(hù)社會(huì)公眾對(duì)銀行的良好信心。二,商業(yè)銀行資本金管理的原則:1,商業(yè)銀行資本金管理的目的:(1),保障存款人的利益,樹(shù)立可以信賴的社會(huì)形象;(2),保障銀行自身的安全,促進(jìn)銀行更有前途的發(fā)展.2,商業(yè)銀行資本金管理的原則:(1),數(shù)量充足;(2),結(jié)構(gòu)合理;(3),來(lái)源有保障.(對(duì)外要理順資本補(bǔ)充的渠道;對(duì)內(nèi)要增取股東們的理解配合與支持)3,關(guān)于資本充足率的不同看法:(1),銀行家,股東的觀點(diǎn):要求銀行資本適度,而不宜過(guò)度,即要規(guī)避資本過(guò)多稀釋利潤(rùn)的壞處,又要避免資本過(guò)少不利于業(yè)務(wù)發(fā)展的害處.(2),存款人的觀點(diǎn):A,建立了存款保險(xiǎn)的國(guó)家,大額存款戶希望銀行資本越多越好,小額存款戶不怎么關(guān)心;B,未建立存款保險(xiǎn)的國(guó)家,存款人一般希望銀行資本越多越好.(3),銀行監(jiān)督管理當(dāng)局的觀點(diǎn):監(jiān)督管理當(dāng)局希望通過(guò)對(duì)資本充足率的監(jiān)督與管理保障銀行經(jīng)營(yíng)的安全,避免金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩.三.與商業(yè)銀行資本金管理進(jìn)入70年代以來(lái)，由于跨國(guó)銀行和國(guó)際間資本流動(dòng)的迅猛發(fā)展，國(guó)際間信貸資金金額驟增，銀行競(jìng)爭(zhēng)加劇，金融風(fēng)險(xiǎn)增大，這一變化迫切需要加強(qiáng)國(guó)際金融監(jiān)管。時(shí)至今日，國(guó)際金融界在金融監(jiān)管的國(guó)際協(xié)作方面取得了一系列進(jìn)展與突破，其中最重要的當(dāng)屬巴塞爾協(xié)議和有效銀行監(jiān)管的核心原則。1、 巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生的背景，宗旨，和幾個(gè)主要的協(xié)議的基本內(nèi)容。（1），1975年第一和1983年第二個(gè)巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容。（2），第三個(gè)巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容及其影響。（1988）（3），第四個(gè)巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容。（1997）（4），第五巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容及其精神。（2006）2，198年巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容。1988年巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容包括：對(duì)銀行資本的定義和分類(lèi)及資本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)；資本充足率的計(jì)算；過(guò)渡期的安排等。(圖十二.1)銀行資本構(gòu)成資本資 本 構(gòu) 成一級(jí)資本(1)實(shí)收資本：包括已發(fā)行并全額實(shí)繳的普通股和永久性非累積優(yōu)先股(2)公開(kāi)儲(chǔ)備：通過(guò)留存收益或其創(chuàng)始盈余，如股票發(fā)行溢價(jià)、留存利潤(rùn)、一般準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值創(chuàng)造和增加的部分二級(jí)資本(1)非公開(kāi)儲(chǔ)備：只包括雖未公開(kāi)，但已反映在損益帳上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備(2)資產(chǎn)重估儲(chǔ)備：包括銀行自身國(guó)家資產(chǎn)的正式重估增值和有價(jià)證券名義增值(3)一般儲(chǔ)備金/一般呆帳準(zhǔn)備金：用于防備目前不能確定的損失的儲(chǔ)備金或呆帳準(zhǔn)備金(4)混合(債務(wù)/股票)資本工具：一系列同時(shí)具有股本資本和債務(wù)資本特性的工具，如美國(guó)的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等(5)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：包括普通的、無(wú)擔(dān)保的、原始期最少在5年以上的資本債券與信用債券扣除(1)一級(jí)資本中要扣除商譽(yù)(2)總資本要扣除對(duì)不并表的銀行與財(cái)務(wù)附屬公司的投資和對(duì)其他銀行與非金融機(jī)構(gòu)的資本投資(1)巴塞爾協(xié)議的作用與影響。A、巴塞爾協(xié)議提出了以資本充足性管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理模式，從資本構(gòu)成及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)來(lái)控制銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀行的穩(wěn)定性，為國(guó)際銀行統(tǒng)一監(jiān)管提供了有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。(圖十二.2)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重項(xiàng) 目0%(1)現(xiàn)金(2)以一國(guó)貨幣計(jì)價(jià)并以該貨幣融資的對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán)(3)對(duì)經(jīng)合組織中央政府和中央銀行的其他債權(quán)(4)以經(jīng)合組織中央政府政府證券作為抵押或由經(jīng)合組織中央政府擔(dān)保的債權(quán)20%(1)對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行(國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行)的債權(quán)，以及由這類(lèi)銀行提供擔(dān)?；蛞赃@類(lèi)銀行所發(fā)債權(quán)作為抵押的債權(quán)(2)對(duì)經(jīng)合組織國(guó)家注冊(cè)銀行的債權(quán)，以及由經(jīng)合組織國(guó)家注冊(cè)銀行提供擔(dān)保的(3)對(duì)經(jīng)合組織以外國(guó)家注冊(cè)銀行剩余期限1年期內(nèi)的債權(quán)和由經(jīng)合組織以外國(guó)家注冊(cè)的銀行提供的、剩余期限在1年之內(nèi)的貸款(4)對(duì)非本國(guó)的經(jīng)合組織國(guó)家公共機(jī)構(gòu)(不包括中央政府)的債權(quán)，以及由這些機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保或以其所發(fā)證券作為抵押的貸款(5)托收現(xiàn)金50%(1)以已是即將是借款者出租或使用的住宅為抵押的貸款100%(1)對(duì)私人部門(mén)的債權(quán)(2)對(duì)在經(jīng)合組織國(guó)家之外注冊(cè)銀行的債權(quán)，剩余期限在1年以上(3)對(duì)經(jīng)合組織以外中央政府的債權(quán)(以本國(guó)貨幣計(jì)價(jià)的除外)(4)對(duì)公共部門(mén)所屬的商業(yè)公司的債權(quán)(5)辦公樓、廠房設(shè)備和其他固定資產(chǎn)(6)不動(dòng)產(chǎn)和其他投資(包括未并表的對(duì)其他公司投資)(7)由其他銀行發(fā)行的資本工具(從資本中扣除外)(8)所有其他資產(chǎn)0%、10%、20%或25%(由各國(guó)自行決定)：對(duì)國(guó)內(nèi)公共部門(mén)(不包括中央政府)的債權(quán)和由此機(jī)構(gòu)擔(dān)?；蛞源祟?lèi)機(jī)構(gòu)所發(fā)證券作為抵押的貸款B、巴塞爾協(xié)議將銀行的表外項(xiàng)目納入了銀行資產(chǎn)管理范圍，減少了表外業(yè)務(wù)急劇擴(kuò)張給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最大突破，有利于銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。(圖十二.3)表外科目的信用風(fēng)險(xiǎn)換算系數(shù)類(lèi)別信用換算系數(shù)工具或方法貸款的替代形式100%負(fù)債的普通擔(dān)保、銀行承兌擔(dān)保(為貸款或證券擔(dān)保的)備用信用證或有負(fù)債條件：與特定交易有關(guān)50%履約擔(dān)保書(shū)、投標(biāo)擔(dān)保書(shū)、認(rèn)股權(quán)證(為特別交易開(kāi)具的)備用信用證或有負(fù)債條件：短期的可自動(dòng)清償與貿(mào)易有關(guān)20%(有海運(yùn)或其他裝運(yùn)貨物作抵押的)跟單信用證承諾條件：初始期限超過(guò)1年票據(jù)發(fā)行便利(NiFS)循環(huán)包銷(xiāo)便利(RUFS)50%同利率、匯率有關(guān)的項(xiàng)目剩余到期日1年以下：約0%，匯率合約1%；1年及以上：利率合約0.5%，匯率合約5%匯率、利率調(diào)換期權(quán)和期貨業(yè)務(wù)C、巴塞爾協(xié)議為國(guó)際金融監(jiān)管提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法，使金融監(jiān)管的國(guó)際協(xié)作成為可能和必然。D，促使商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理觀念，重視對(duì)“三性”的均衡要求；拓寬了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的范圍，加強(qiáng)了對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理；推動(dòng)商業(yè)銀行施行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其加強(qiáng)了對(duì)表內(nèi)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理。（2），1988年巴塞爾協(xié)議的不足與問(wèn)題：A，就資本構(gòu)成來(lái)看：巴塞爾協(xié)議把股本等作為核心資本的主要內(nèi)容，但又禁止銀行相互購(gòu)買(mǎi)股票，這不僅使銀行最終的或最高級(jí)的資本股票失去更大的吸引力，募集困難而導(dǎo)致這種資本的稀缺與昂貴；而且迫使銀行盡力擴(kuò)張最為便宜而又豐盛但卻是最不安全的低等級(jí)資本。B， 就設(shè)計(jì)基礎(chǔ)來(lái)看：巴塞爾協(xié)議主要是根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行制度及經(jīng)營(yíng)管理狀況而制定的，既協(xié)議的初衷是為發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行提供標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域，而對(duì)發(fā)展中國(guó)家不同的金融管理制度，銀行體制，經(jīng)營(yíng)狀況等考慮的不是那么充分。C， 就資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的劃分來(lái)看：巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行的核心業(yè)務(wù)對(duì)公司和個(gè)人的貸款的風(fēng)險(xiǎn)確定為100%，這實(shí)際上是懲罰或間接限制了其核心業(yè)務(wù)的發(fā)展。D， 就主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看：巴塞爾協(xié)議對(duì)選定姿信較高的國(guó)家（主要是發(fā)達(dá)國(guó)家與經(jīng)合組織及向國(guó)際貨幣基金組織的借貸總協(xié)議提供貸款的國(guó)家）給予較低的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和優(yōu)惠地位；優(yōu)惠組別以外的國(guó)家只能承受較高甚至100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。這種差別會(huì)深刻影響不發(fā)達(dá)國(guó)家的資信和銀行的對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使其對(duì)外借款的成本和條件更加惡化。E，就風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)來(lái)看：巴塞爾協(xié)議主要強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)尤其是信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)中的其它不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)，如投資風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)，匯率風(fēng)險(xiǎn)，等幾乎沒(méi)有涉及。總之，巴塞爾協(xié)議在設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上存在局限性，各國(guó)銀行業(yè)務(wù)管理制度的差異性及銀行環(huán)境的迅速變化使這種局限性越來(lái)越大。1996年Greenspan稱(chēng)這種“OneSizefitesAll”的做法越來(lái)越有誤導(dǎo)之嫌！3、有效銀行監(jiān)管的核心原則該原則是巴塞爾委員會(huì)繼巴塞爾協(xié)議之后推出的又一份重要文件，它順應(yīng)了新的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)發(fā)展的需要。巴塞爾委員會(huì)也認(rèn)識(shí)到了這一現(xiàn)實(shí)，在對(duì)以往工作進(jìn)行總結(jié)的基礎(chǔ)上,在廣泛征求各方面意見(jiàn)之后，于1997年推出了有效銀行監(jiān)管的核心原則。該原則的主要內(nèi)容可以分為七大部分，共25條。主要內(nèi)容有：(1)有效銀行監(jiān)管的先決條件。(2)發(fā)照和結(jié)構(gòu)。(3)審慎法規(guī)和要求。(4)持續(xù)銀行監(jiān)管手段。(5)信息要求。(6)正式監(jiān)管權(quán)力。(7)跨國(guó)銀行業(yè)。除巴塞爾協(xié)議和核心原則以外，其他國(guó)際性組織也在積極推動(dòng)金融監(jiān)管的國(guó)際協(xié)作。如1995年6月西方七國(guó)首腦會(huì)議提出建立金融危機(jī)預(yù)警機(jī)制，在全球范圍內(nèi)監(jiān)控金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；1994年9月西方十大工業(yè)國(guó)中央銀行行長(zhǎng)在巴塞爾達(dá)成協(xié)議，擬訂了公開(kāi)衍生金融產(chǎn)品交易資訊的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等等。除此之外，還有一些雙邊的金融監(jiān)管合作協(xié)議等，在此不一一敘述。NOTES：關(guān)于有效銀行監(jiān)督管理的內(nèi)涵。1， 市場(chǎng)化原則。有效銀行監(jiān)督管理應(yīng)該立足于“提高市場(chǎng)對(duì)銀行運(yùn)行的約束”，而不是人為的替代或扭曲市場(chǎng)的作用；2， 補(bǔ)充性原則。有效銀行監(jiān)督管理應(yīng)該立足于對(duì)市場(chǎng)缺陷發(fā)揮積極的補(bǔ)充作用，這就需要金融監(jiān)督管理當(dāng)局的主動(dòng)與努力，“有效的銀行監(jiān)督管理作為公共商品是不能完全由市場(chǎng)提供的?！?， 適度監(jiān)督管理原則。金融監(jiān)督管理措施不能影響和抑制銀行業(yè)務(wù)的正常發(fā)展以及金融創(chuàng)新活動(dòng)的深入進(jìn)行。4， 動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理原則。既然金融監(jiān)督管理的對(duì)象金融市場(chǎng)在不斷發(fā)生變化，金融監(jiān)督管理的方式，措施，體制，內(nèi)容等都應(yīng)該相應(yīng)作出調(diào)整。5， 可行邊界原則。有效金融監(jiān)督管理不是萬(wàn)能的。首先，金融監(jiān)督管理本身不能也絕對(duì)不應(yīng)該保證不出現(xiàn)銀行倒閉；其次，在缺乏穩(wěn)健的宏觀經(jīng)濟(jì)政策的情況下，實(shí)際上金融監(jiān)督管理者的任務(wù)是難以完成的。4，2006年新巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容及其影響：（1），2006年新巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容：A，不僅要控制信用風(fēng)險(xiǎn)，而且要控制其它風(fēng)險(xiǎn)特別是利率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；不僅要控制表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)，而且要控制表外風(fēng)險(xiǎn)；B，控制國(guó)際銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，不能只是發(fā)揮各國(guó)金融監(jiān)督管理當(dāng)局的力量，也要發(fā)揮內(nèi)部管理約束的力量和市場(chǎng)的力量，尤其是要強(qiáng)化市場(chǎng)約束如規(guī)范信息披露，提高投資者素質(zhì)等；C，要有更為靈活的風(fēng)險(xiǎn)衡量方式，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部評(píng)級(jí)與外部評(píng)級(jí)的有機(jī)結(jié)合，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。（2），2006年新巴塞爾協(xié)議的影響：A，1988年巴塞爾協(xié)議我國(guó)銀行業(yè)貫徹實(shí)施的情況都不理想，2006年新巴塞爾協(xié)議貫徹實(shí)施起來(lái)就相當(dāng)困難（城鄉(xiāng)信用社要求在2007年達(dá)到8%充足率要求）。B，雖然我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理當(dāng)局決定暫不實(shí)施，決不等于永遠(yuǎn)不實(shí)施，必須盡快加快改革，盡早創(chuàng)造條件早日貫徹實(shí)施。C，健全市場(chǎng)約束機(jī)制，完善銀行信息披露制度，提高存款人，投資者的素質(zhì)；E， 加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，提高銀行表內(nèi)表外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平（尤其是對(duì)或有負(fù)債，對(duì)表外資產(chǎn)，非信貸資產(chǎn)的管理應(yīng)加強(qiáng)）。F， 理順財(cái)政與銀行的關(guān)系，國(guó)家務(wù)必重視金融業(yè)的發(fā)展與壯大；G， 盡快健全我國(guó)銀行業(yè)的附屬資本金制度，規(guī)范金融債券尤其是5年期以上金融債券的發(fā)行，規(guī)范準(zhǔn)備金制度，規(guī)范資產(chǎn)重估貯備金制度尤其是國(guó)有銀行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的重估儲(chǔ)備制度。H， 健全銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，盡快建立健全內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系。I， 我國(guó)各級(jí)銀行經(jīng)營(yíng)管理者務(wù)必高度重視商業(yè)銀行資本對(duì)于商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，發(fā)展壯大，參與國(guó)際銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的重要作用；重視資本對(duì)于保護(hù)存款人和其它合法債權(quán)人利益的重要作用；對(duì)于規(guī)范國(guó)內(nèi)金融監(jiān)督與管理，提高金融監(jiān)督管理的國(guó)際化水平的重要作用！四，我國(guó)商業(yè)銀行資本金管理中的問(wèn)題與對(duì)策1， 問(wèn)題與現(xiàn)狀，我不再多講。2， 有幾個(gè)問(wèn)題值得我們思考：（1），1998年中央專(zhuān)門(mén)發(fā)行了2700億特重國(guó)債；（2），現(xiàn)在中央有準(zhǔn)備拿出900億USD補(bǔ)充四大國(guó)有銀行資本；（3），2004年2月9日，中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于實(shí)施審慎的市場(chǎng)準(zhǔn)入一文中稱(chēng)：（A），地方政府不得向銀行投資入股：（B），鼓勵(lì)民間資本和外資入股現(xiàn)有商業(yè)銀行。（4），據(jù)了解：邁普，匯源，豪吉，國(guó)貿(mào)四家企業(yè)及一些金融專(zhuān)家組成了四川區(qū)域性股份制商業(yè)銀行籌備研究領(lǐng)導(dǎo)小組，四川省工商聯(lián)付會(huì)長(zhǎng)謝光大任組長(zhǎng)的四川省民營(yíng)銀行籌備研究領(lǐng)導(dǎo)小組也已成立。（5），銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的主流意見(jiàn)是鼓勵(lì)民間資本入股現(xiàn)有商業(yè)銀行,而不提倡組建新的民營(yíng)銀行.第三講：商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理一， 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)涵，特征，種類(lèi)，作用1，商業(yè)銀行負(fù)債的內(nèi)涵：是只商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的，應(yīng)該償還而嘗未償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)，實(shí)際上就是商業(yè)銀行組織資金來(lái)源的業(yè)務(wù)。2， 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：（1），能夠用貨幣計(jì)量的；（2），必須是在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的；（3），是必須要償還的；（4），只有在償還后才會(huì)消逝的；（5），必須是合法的。3， 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的種類(lèi)：（1），傳統(tǒng)劃分為：A， 自有資金10%；B， 存款負(fù)債75%C， 其它負(fù)債15%（借入負(fù)債，債券負(fù)債，結(jié)算過(guò)程中的負(fù)債等） （2），現(xiàn)代劃分為：A， 被動(dòng)負(fù)債存款（儲(chǔ)蓄，對(duì)公，財(cái)政性等）B， 主動(dòng)負(fù)債a，借入負(fù)債（向中央銀行借入，向同業(yè)借入） b，債券負(fù)債（國(guó)內(nèi)債券負(fù)債，國(guó)際債券負(fù)債）4， 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的作用：（1），第一性作用（負(fù)債是前提，是第一位的）（2），基礎(chǔ)性作用（支付中介的基礎(chǔ)，信用中介的基礎(chǔ)）（3），決定性作用（決定著資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)）（4），轉(zhuǎn)換性作用（消費(fèi)基金轉(zhuǎn)化為積累資金）（5），平衡信貸收支，調(diào)節(jié)貨幣流通，加速社會(huì)資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。二， 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理的目標(biāo)及其應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題1， 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)：（1），數(shù)量增長(zhǎng)；（2），成本下降；（3），運(yùn)用充分；（4），結(jié)構(gòu)合理：（5），風(fēng)險(xiǎn)降低。2， 在理解和把握商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題：（1），數(shù)量增長(zhǎng)，并非是越多越好。A， 總量過(guò)多會(huì)造成通貨膨脹；B， 微觀上應(yīng)取決于邊際成本與邊際收益的比較；C， 結(jié)合實(shí)際，我們應(yīng)辯地看待超12萬(wàn)億的儲(chǔ)蓄存款。（1），1978年以來(lái)，伴隨著經(jīng)濟(jì)改革與開(kāi)放的深入進(jìn)行，國(guó)民收入與分配制度發(fā)生了巨大變化，國(guó)民的收入持續(xù)穩(wěn)定地增長(zhǎng)，儲(chǔ)蓄存款由1978年的280億增加到了超12萬(wàn)億。（2），儲(chǔ)蓄存款持續(xù)穩(wěn)定地增長(zhǎng)有有利的一面：A為國(guó)家建設(shè)積累了大量資金；B有利于國(guó)家各項(xiàng)綜合改革方案的穩(wěn)步推進(jìn)；C，為國(guó)家加強(qiáng)宏觀調(diào)控能力提供了資金保障；D，為國(guó)家加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)提供了物質(zhì)基礎(chǔ)；E，維持了銀行業(yè)的正常周轉(zhuǎn)與信譽(yù)。（3），儲(chǔ)蓄存款的持續(xù)穩(wěn)定地增長(zhǎng)也有不利的一面：A,積累與消,積累與消費(fèi)的比例失調(diào)，積累過(guò)大，消費(fèi)不足；B.需求不足會(huì)引起經(jīng)濟(jì)衰退甚至經(jīng)濟(jì)危機(jī)；C.不利于直接融資的發(fā)展，不利于深化投融資體制改革；D.加大了銀行經(jīng)營(yíng)的壓力與風(fēng)險(xiǎn)（現(xiàn)在對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言：存款上不來(lái)是風(fēng)險(xiǎn)；存款上來(lái)了而貸不出去是風(fēng)險(xiǎn)；貸出去了收不回來(lái)更是風(fēng)險(xiǎn)）；E,加大了國(guó)家政府的金融與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)（國(guó)有銀行仍然占60%以上的份額）。；（2），正確認(rèn)識(shí)存款與貸款的關(guān)系。A， 馬克思在資本論中曾指出“對(duì)于一家商業(yè)銀行而言，最具關(guān)鍵意義的始終是存款”。B， 我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)管理中一直以來(lái)就存在過(guò)度強(qiáng)調(diào)存款的作用“全行抓存款”，“存款興行”，“存款立行”，“存款任務(wù)分解到個(gè)人”等等做法十分普遍，深入人心。C， 究竟對(duì)于一家商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是存款重要，還是貸款重要呢？D， 我認(rèn)為“對(duì)于一家商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，存款關(guān)系其興衰。貸款決定其存亡。”（3），正確處理商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu): A,主動(dòng)負(fù)債與被動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu):增加主動(dòng)負(fù)債; B,硬負(fù)債與軟負(fù)債的結(jié)構(gòu):增加軟負(fù)債; C,對(duì)公負(fù)債與儲(chǔ)蓄負(fù)債的結(jié)構(gòu):應(yīng)當(dāng)合理; D,一般負(fù)債與臨時(shí)負(fù)債的結(jié)構(gòu):增加臨時(shí)負(fù)債.三,商業(yè)銀行臨時(shí)性負(fù)債的經(jīng)營(yíng)與管理1,商業(yè)銀行臨時(shí)負(fù)債是指:商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務(wù)等過(guò)程中形成的一些短期性負(fù)債.2,商業(yè)銀行短期負(fù)債具有數(shù)量大,成本低,而且不用支付利息等特點(diǎn);如辦理中間業(yè)務(wù)過(guò)程中占用的資金,應(yīng)交未交的稅金,應(yīng)交未交的銀行收益,應(yīng)劃未劃的各種款項(xiàng),應(yīng)劃未劃的各種代辦收入,應(yīng)交未交的各項(xiàng)費(fèi)用等.3,商業(yè)銀行短期負(fù)債的特點(diǎn),要求我們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)短期負(fù)債的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)對(duì)于短期負(fù)債的管理:(1),提高服務(wù)質(zhì)量,改善服務(wù)功能,充分利用銀行網(wǎng)點(diǎn)多,通訊設(shè)施齊全,服務(wù)手段先進(jìn)的條件,大力開(kāi)辦對(duì)單位和個(gè)人的票匯,電匯和信匯業(yè)務(wù),擴(kuò)大信用證結(jié)算和信用卡消費(fèi),增加應(yīng)解未解匯款的沉積量,擴(kuò)大無(wú)息資金來(lái)源;(2),掌握好聯(lián)行資金的變化規(guī)律,合理占用聯(lián)行資金,充分利用聯(lián)行資金;(3),利用資金調(diào)撥解付的時(shí)間差和空間差,合理使用財(cái)政性資金;(4),正確處理與人民銀行,政策性銀行,上級(jí)行的關(guān)系,合理占用人民銀行,政策性銀行和上級(jí)行的資金,大力開(kāi)展各項(xiàng)代理業(yè)務(wù).4,我國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債管理中的幾個(gè)問(wèn)題1,加快負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新;NOTES：（1），廣發(fā)行近日推出了一項(xiàng)儲(chǔ)蓄替代型理財(cái)產(chǎn)品“薪加薪”理財(cái)增值計(jì)劃；（2），起點(diǎn)低最低起點(diǎn)1萬(wàn)圓；（3），分紅快每月分紅一次，月末直接進(jìn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄帳戶；（4），零風(fēng)險(xiǎn)-用于國(guó)債回購(gòu)，本金安全；（5），收益高-收益為1。8%3%，高于一年期定期存款，且面繳利息稅。（6），手續(xù)簡(jiǎn)-通過(guò)電話銀行，網(wǎng)上銀行，自助銀行隨時(shí)可以得知帳戶變動(dòng)情況，資金增值一目了然；（7），流動(dòng)性強(qiáng)可隨時(shí)追加投資金額，月末本金隨分紅一起劃回。2,加強(qiáng)負(fù)債業(yè)務(wù)管理;3,因地制宜的作出再貸款決策,全面分析拆借資金的利弊,合理決策債券發(fā)行時(shí)機(jī)與額度;4,針對(duì)不通的存款市場(chǎng)(對(duì)公-貸款;儲(chǔ)蓄服務(wù)),采取針對(duì)性的策略;5,適度使用利率工具;6,開(kāi)發(fā)潛在特殊市場(chǎng),推出有針對(duì)性的負(fù)債品種(如教育儲(chǔ)蓄,支票儲(chǔ)蓄,通知存款,結(jié)構(gòu)性存款,自動(dòng)轉(zhuǎn)存存款,個(gè)人退休存款,貨幣市場(chǎng)存款,國(guó)債組合存款,利率與指數(shù)連動(dòng)存款,定期存款開(kāi)口帳戶等)第四講 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理一,商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的含義,種類(lèi),作用;1,商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù):商業(yè)銀行的資產(chǎn)是指商業(yè)銀行所擁有的能夠?yàn)槠湓黾邮找娴奈镔Y,財(cái)產(chǎn)和權(quán)利的總和(既包括有形的也包括無(wú)形的),商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際上就是商業(yè)銀行的資金運(yùn)用業(yè)務(wù).2,商業(yè)銀行的資產(chǎn)：（1），現(xiàn)金資產(chǎn)：金額不大，作用特殊；（2），證券資產(chǎn)：二級(jí)準(zhǔn)備金，越來(lái)越重要；（3），貸款資產(chǎn)：主要資產(chǎn)，問(wèn)題最多；（4），匯差資產(chǎn)：起伏變化大，應(yīng)加強(qiáng)管理；（5），固定資產(chǎn)：不是日常性經(jīng)營(yíng)管理的對(duì)象，但也應(yīng)引起重視。3， 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的作用： （1），微觀上：是贏利的主要來(lái)源渠道（特別對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言）；資產(chǎn)的安全，風(fēng)險(xiǎn)狀況關(guān)系到銀行的穩(wěn)定與發(fā)展。 （2），宏觀上：是一種杠桿；關(guān)系到整個(gè)金融業(yè)的穩(wěn)定。二，商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)與原則; （1），目標(biāo)：A，資產(chǎn)多元化；B，結(jié)構(gòu)合理化；D， 盤(pán)活存量，優(yōu)化增量；E， 增強(qiáng)流動(dòng)性，提高效益性；F， 穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，化解風(fēng)險(xiǎn)。 （2），原則;：A，合法性B，安全性；C，流動(dòng)性；D，贏利性。三， 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理：1， 商業(yè)銀行貸款的種類(lèi)： （1） 注意：四級(jí)與五級(jí)分類(lèi)法的內(nèi)涵與區(qū)別：表41正常借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款利息關(guān)注盡管目前借款人沒(méi)有違約，但存在一些可能對(duì)其財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響的主觀因素，如果這些因素繼續(xù)存在，可能對(duì)借款人的還款能力產(chǎn)生影響次級(jí)借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還貸款本息可疑借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失損失采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，貸款仍無(wú)法收回。2， 幾種新型實(shí)用的貸款：長(zhǎng)期以來(lái)，中小企業(yè)融資難是一個(gè)老問(wèn)題。其實(shí)，中小企業(yè)若能根據(jù)自身實(shí)際，尋找融資突破口，融資難有時(shí)是可以迎刃而解的。目前來(lái)看，除綜合授信、票據(jù)貼現(xiàn)、金融租賃、典當(dāng)融資等常規(guī)形式外，中小企業(yè)還有多種融資方式。(1)信用擔(dān)保貸款。目前，全國(guó)已有100多個(gè)城市建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)大多實(shí)行會(huì)員制管理的形式，屬于公共服務(wù)性、行業(yè)自律性、自身非盈利性組織。擔(dān)保基金的來(lái)源，一般是由當(dāng)?shù)卣?cái)政撥款、會(huì)員自愿交納的會(huì)員基金、社會(huì)募集的資金、商業(yè)銀行的資金等幾部分組成。會(huì)員企業(yè)向銀行借款時(shí)，可以由中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)予以擔(dān)保。另外，中小企業(yè)還可以向?qū)ｉT(mén)開(kāi)展中介服務(wù)的擔(dān)保公司尋求擔(dān)保服務(wù)。當(dāng)企業(yè)提供不出銀行所能接受的擔(dān)保措施時(shí)，擔(dān)保公司可以解決這些難題。因?yàn)榕c銀行相比，擔(dān)保公司對(duì)抵押品的要求更為靈活。(2)自然人擔(dān)保貸款。不久前，中國(guó)工商銀行率先推出自然人擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，今后工商銀行的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，對(duì)中小企業(yè)辦理期限在3年以內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，可以由自然人提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保并承擔(dān)代償責(zé)任。自然人擔(dān)保可采取抵押、權(quán)利質(zhì)押、抵押加保證三種方式。可作抵押的財(cái)產(chǎn)包括個(gè)人所有的房產(chǎn)、土地使用權(quán)和交通運(yùn)輸工具等，作質(zhì)押的個(gè)人財(cái)產(chǎn)包括儲(chǔ)蓄存單、憑證式國(guó)債和記名式金融債券。抵押加保證則是指在財(cái)產(chǎn)抵押的基礎(chǔ)上，附加抵押人的連帶責(zé)任保證。如果借款人未能按期償還全部貸款本息或發(fā)生其他違約事項(xiàng)，銀行將會(huì)要求擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。(3)出口創(chuàng)匯貸款。對(duì)于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的企業(yè)，銀行可根據(jù)出口合同，或進(jìn)口方提供的信用簽證，提供打包貸款(指銀行憑出口企業(yè)與國(guó)外進(jìn)口商簽定的出口銷(xiāo)售合同和國(guó)外銀行開(kāi)立的有效信用證正本，向出口商發(fā)放的用于備料，生產(chǎn)，定貨和裝運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的短期人民幣貸款)。對(duì)有現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)，可以提供外匯抵押貸款。對(duì)出口前景看好的企業(yè)，還可以商借一定數(shù)額的技術(shù)改造貸款。(4)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)貸款。一些高科技中小企業(yè)如果擁有科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，初始投入資金數(shù)額比較大，企業(yè)自有資本往往難以承受，可以向銀行申請(qǐng)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)貸款。商業(yè)銀行對(duì)擁有技術(shù)成熟且市場(chǎng)前景良好的高科技產(chǎn)品、或擁有專(zhuān)利項(xiàng)目的中小企業(yè)以及利用高新技術(shù)成果進(jìn)行技術(shù)改造的中小企業(yè)，將給予積極的信貸支持，以促進(jìn)企業(yè)加快科技成果轉(zhuǎn)化的速度。(5)買(mǎi)方貸款。如果企業(yè)的產(chǎn)品有可靠的銷(xiāo)路，但自身資本金不足、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較差，可以提供的擔(dān)保品或?qū)で蟮谌綋?dān)保比較困難，銀行可以按照銷(xiāo)售合同，對(duì)其產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)方提供貸款支持。賣(mài)方可以向買(mǎi)方收取一定比例的預(yù)付款，以解決生產(chǎn)過(guò)程中的資金困難?；蛘哂少I(mǎi)方簽發(fā)銀行承兌匯票，賣(mài)方持匯票到銀行貼現(xiàn)。(6)無(wú)形資產(chǎn)擔(dān)保貸款。依據(jù)中華人民共和國(guó)擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定，依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)都可以作為貸款質(zhì)押物。(7)，項(xiàng)目融資：（1），定義：項(xiàng)目融資是指項(xiàng)目發(fā)起人為該項(xiàng)目籌資和經(jīng)營(yíng)而成立地一家公司，由項(xiàng)目公司承擔(dān)貸款，以項(xiàng)目公司地現(xiàn)金流量和收益作為還款來(lái)源，以項(xiàng)目地資產(chǎn)或權(quán)益作抵（質(zhì)）押而取得資金地一種貸款方式。 項(xiàng)目融資主要用于需要巨額資金，投資風(fēng)險(xiǎn)大而傳統(tǒng)融資方式又難以滿足但現(xiàn)金流量穩(wěn)定的大型工程項(xiàng)目，如天然氣，煤炭，石油等自然資源的開(kāi)發(fā)，以及運(yùn)輸，電力，農(nóng)林，電子，公用事業(yè)等大型工程項(xiàng)目的建設(shè)與開(kāi)發(fā)。（2），業(yè)務(wù)特點(diǎn)：一次性融資金額大；項(xiàng)目建設(shè)期和回收期長(zhǎng)，不穩(wěn)定因素多；項(xiàng)目一般具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。(8)，銀團(tuán)貸款：（1），定義：銀團(tuán)貸款是指由獲得經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的多家銀行或金融機(jī)構(gòu)，采用同一貸款協(xié)議，向借款人發(fā)放的并由同一家代理行管理的貸款；商業(yè)銀行可針對(duì)不同客戶的特點(diǎn)需求，協(xié)助客戶確定融資結(jié)構(gòu)，并組織銀團(tuán)成員共同籌措資金。 銀團(tuán)貸款重點(diǎn)支持符合國(guó)家或地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的能源，信息，交通，高科技，機(jī)電設(shè)備以及國(guó)家和地方的重點(diǎn)工程項(xiàng)目。（2），業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)：在較短時(shí)間內(nèi)籌措較大金額的資金；一次性獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金，減少籌資事務(wù)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)；擴(kuò)大企業(yè)影響，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的籌資能力。9，委托貸款：（1），定義：委托貸款是委托人以其可以自主支配的資金，委托商業(yè)銀行按其所指定的對(duì)象或投向，規(guī)定的用途和范圍，定妥的條件（期限，利率，金額等）代為發(fā)放，監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。（2），業(yè)務(wù)特點(diǎn)： 拓寬委托人富裕資金的投資渠道； 滿足借款人的資金需求； 委托人可獲得較高的資金回報(bào)； 方便集團(tuán)公司進(jìn)行資金管理，調(diào)節(jié)資金余缺； 純粹的中介業(yè)務(wù)，銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。10，法人帳戶透支：（1），定義：法人帳戶透支是指在事先核定的帳戶透支額度內(nèi)，商業(yè)銀行承諾在結(jié)算帳戶存款不足以支付時(shí)，直接透支取得信貸資金的一種借貸方式。（2），業(yè)務(wù)方式：透支額度一年一定，有限期最長(zhǎng)不超過(guò)一年，可循環(huán)使用；隨借隨還，先透先還；透支期限是實(shí)際透支的具體期限，可長(zhǎng)達(dá)六個(gè)月。（3），業(yè)務(wù)特點(diǎn)： 滿足客戶臨時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)的要求； 提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平； 減少企業(yè)資金的無(wú)效閑置。11，買(mǎi)方信貸賣(mài)方付息業(yè)務(wù)：（1），定義：國(guó)內(nèi)買(mǎi)方信貸業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對(duì)符合貸款條件的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)方（買(mǎi)方）發(fā)放的專(zhuān)項(xiàng)貸款供其購(gòu)買(mǎi)與銀行簽有買(mǎi)方信貸協(xié)議的設(shè)備供應(yīng)商（賣(mài)方）生產(chǎn)的大型成套設(shè)備。賣(mài)方付息是指銀行向買(mǎi)方發(fā)放貸款后，由賣(mài)方支付部分或全部利息。（2），業(yè)務(wù)特點(diǎn)：利息支付由買(mǎi)賣(mài)雙方以任意比例協(xié)商確定，靈活方便；有助于賣(mài)方擴(kuò)大銷(xiāo)售；便于買(mǎi)方降低成本。12，賣(mài)方信貸買(mǎi)方付息業(yè)務(wù)：13，汽車(chē)銷(xiāo)售融資業(yè)務(wù)：（1），定義：汽車(chē)銷(xiāo)售融資業(yè)務(wù)是指汽車(chē)銷(xiāo)售商為擴(kuò)大其汽車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，向商業(yè)銀行申請(qǐng)的用于向汽車(chē)生產(chǎn)廠商購(gòu)買(mǎi)新汽車(chē)的貸款，承兌，開(kāi)證或綜合授信，并以相關(guān)汽車(chē)合格證作為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控輔助手段的信貸業(yè)務(wù)。（2），業(yè)務(wù)種類(lèi)：生產(chǎn)廠商為銷(xiāo)售商提供擔(dān)保方式；生產(chǎn)廠商回購(gòu)未售出汽車(chē)方式；對(duì)銷(xiāo)售商信用授信方式。（3），業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)：加快汽車(chē)交易，促進(jìn)商品流通；提供融資便利，提高企業(yè)資金管理水平；擴(kuò)大企業(yè)銷(xiāo)售，增加經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。14，倉(cāng)單質(zhì)押擔(dān)保信貸業(yè)務(wù)：（1），定義：倉(cāng)單是指?jìng)}儲(chǔ)公司簽發(fā)給存儲(chǔ)人或貨物所有權(quán)人的記載倉(cāng)儲(chǔ)貨物所有權(quán)的唯一合法的物權(quán)憑證，倉(cāng)單持有人隨時(shí)可以憑倉(cāng)單直接向倉(cāng)儲(chǔ)方提取倉(cāng)儲(chǔ)貨物。倉(cāng)單質(zhì)押擔(dān)保信貸業(yè)務(wù)是指業(yè)務(wù)申請(qǐng)人以其自有或第三方持有的倉(cāng)單向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款的信貸業(yè)務(wù)。（2），質(zhì)押倉(cāng)單必須具備下列條件：必須是出質(zhì)人擁有完全所有權(quán)的貨物的倉(cāng)單，且記載內(nèi)容完整；出具倉(cāng)單的倉(cāng)儲(chǔ)方原則上必須是銀行認(rèn)可的具有一定資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)公司。（3），質(zhì)押倉(cāng)單項(xiàng)下的貨物必須具備下列條件：所有權(quán)明確；無(wú)形損耗?。皇袌?chǎng)價(jià)格穩(wěn)定，波動(dòng)小，不易過(guò)時(shí)；適應(yīng)用途廣，易變現(xiàn)；價(jià)格明確，便于計(jì)算；產(chǎn)品合格，并符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（4），業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)： 促進(jìn)國(guó)內(nèi)商品貿(mào)易，加快市場(chǎng)物資流通； 提供融資便利，提高企業(yè)資金使用效率； 擴(kuò)大企業(yè)銷(xiāo)售，增加經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。15，國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)：（1），定義：國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行未國(guó)內(nèi)貿(mào)易中的信用銷(xiāo)售，特別是賒銷(xiāo)方式，而設(shè)計(jì)的一項(xiàng)綜合性金融服務(wù)。 3， 關(guān)于貸款的管理：第一， 信貸政策與貸款管理的基本制度：表42商業(yè)銀行信貸政策一般應(yīng)涵蓋的主要內(nèi)容貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略透支授信限額貸款的審批和管理程序貸款審批的分級(jí)授權(quán)信貸集中風(fēng)險(xiǎn)管理政策貸款的日常管理和催收政策貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)貸款的定價(jià)對(duì)有問(wèn)題貸款的管理貸款發(fā)放的規(guī)模控制貸款的擔(dān)保政策貸款分類(lèi)制度關(guān)系人貸款政策信貸檔案的管理呆賬準(zhǔn)備金政策和呆賬沖銷(xiāo)表43貸款程序及操作中的一些關(guān)鍵問(wèn)題貸前貸時(shí)貸后(1)貸前調(diào)查客戶借款申請(qǐng)外部環(huán)境項(xiàng)目前景分析(4)貸款審批主管信貸人員高級(jí)經(jīng)理人員分級(jí)審批制度(7)日常管理數(shù)據(jù)資料合同契約擔(dān)保品信用審查(2)信貸分析用途行業(yè)管理水平數(shù)據(jù)資料(5)起草文件法律合同文本貸款文件審查檢驗(yàn)擔(dān)保品自動(dòng)放棄條款其他(8)應(yīng)變措施早期報(bào)警信號(hào)調(diào)整戰(zhàn)略管理計(jì)劃貸款重組努力催收訴諸法律(3)貸款談判還款條件合同契約擔(dān)保條件(6)撥付貸款憑證有效貸款文件得以執(zhí)行(9)貸款償還本金全部?jī)斶€利息全部收到第二：做好財(cái)務(wù)分析，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。作為考察企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的基本方法，財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法近年來(lái)在商業(yè)銀行的信貸實(shí)務(wù)中得到了較為廣泛的應(yīng)用，成為貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)方法。商業(yè)銀行授信調(diào)查報(bào)告涵蓋的內(nèi)容非常廣泛，尤其財(cái)務(wù)部分的指標(biāo)非常多，內(nèi)容也非常細(xì)，如果嚴(yán)格按照規(guī)定操作的話，應(yīng)該能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，財(cái)務(wù)分析首先要注意以下幾點(diǎn)：1、首先要關(guān)注貨幣資金科目，而不僅公是為了拉存款。企業(yè)在本行的流水結(jié)算應(yīng)該是一個(gè)很重要的因素，除了個(gè)別大型企業(yè)，由于對(duì)其貸款的營(yíng)銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)激烈，銀行相對(duì)不處于主動(dòng)地位以外，一般的企業(yè)都應(yīng)該考察貸款以前12個(gè)月的結(jié)算情況，考察其流水的發(fā)生頻繁程度以及企業(yè)調(diào)撥資金的能力。2、通過(guò)短期投資的多少及品種來(lái)看貨幣資金的可補(bǔ)充程度以及是否違規(guī)使用信貸資金。在當(dāng)前對(duì)企業(yè)管制相對(duì)減少的環(huán)境中，借款人進(jìn)行短期投資的目的是利用正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中多余的資金，希望獲得高于銀行存款利率的收益。目前的主要形式有購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、購(gòu)買(mǎi)股票、委托理財(cái)?shù)取?、通過(guò)應(yīng)收賬款大小、賬齡及結(jié)構(gòu)看企業(yè)銷(xiāo)售的真實(shí)性。應(yīng)收賬款是收現(xiàn)能力的一個(gè)重要指標(biāo)，一般來(lái)說(shuō)越小越好。否則，即使收入大，賬面利潤(rùn)多，但沒(méi)有形成多少實(shí)際現(xiàn)金流入，依然不能改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。部分上市公司為粉飾業(yè)績(jī)，與關(guān)聯(lián)公司的做虛假交易，同時(shí)增加了銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款，在考察的時(shí)候應(yīng)特別關(guān)注，每股高收益的背后可能是巨大的陷阱。4、通過(guò)其它應(yīng)收款看是否有抽逃資本和非法關(guān)聯(lián)交易。在科目主要反映公司之間往來(lái)或公司與個(gè)人之間往來(lái)，如借款、墊款等等，容易使人忽視，但實(shí)際企業(yè)之間的很多非貿(mào)易行為都在這個(gè)科目體現(xiàn)，一些違規(guī)的行為也通過(guò)這個(gè)科目來(lái)進(jìn)行。由于貨幣資金不足使企業(yè)的支付能力和未來(lái)發(fā)展能力明顯受到了約束，部分上市公司甚至因此而被拖垮。5、通過(guò)存貨情況來(lái)看未來(lái)銷(xiāo)售能力。存貨與應(yīng)收賬款的考察方法有些類(lèi)似，要從進(jìn)貨時(shí)間、現(xiàn)價(jià)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否計(jì)提等來(lái)衡量其是否健康。現(xiàn)在的存貨就是未來(lái)的銷(xiāo)售。只要存貨周轉(zhuǎn)得很快，這個(gè)企業(yè)就能適應(yīng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。6、通過(guò)長(zhǎng)期投資的內(nèi)容看其收益能力和控制能力。除投資性公司以外，企業(yè)長(zhǎng)期投資不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的50。大多數(shù)企業(yè)主業(yè)突出，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是利潤(rùn)的主要來(lái)源，而投資收益只是主營(yíng)業(yè)務(wù)的補(bǔ)充。能否現(xiàn)金分紅是從根本上判斷長(zhǎng)期投資是否良好的標(biāo)準(zhǔn)。7、通過(guò)查看固定資產(chǎn)大小來(lái)劃分企業(yè)性質(zhì)并制定不同的控制方法。生產(chǎn)性企業(yè)廠房、機(jī)器設(shè)備多，固定資產(chǎn)凈額就大，而貿(mào)易流通性企業(yè)相對(duì)就少得多。并不是企業(yè)固定資產(chǎn)越多，企業(yè)的償債能力更強(qiáng)，只不過(guò)是逃債的成本更高罷了。8、無(wú)形資產(chǎn)要特別關(guān)注土地使用權(quán)。無(wú)形資產(chǎn)是沒(méi)有實(shí)物形成并能在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)。如土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商品權(quán)、特許權(quán)等。只有購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)，才能做為無(wú)形資產(chǎn)核算。9、通過(guò)短期借款了解其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和融資能力。短期借款一方面反映了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，一方面體現(xiàn)了企業(yè)的融資能力。要特別注意考察企業(yè)的現(xiàn)有貸款什么時(shí)候到期，是否存在逾期、欠息記錄，歷史資信情況如何，這是判斷能否向企業(yè)貸款最直接的依據(jù)。人民銀行建立的網(wǎng)上登記系統(tǒng)和查詢系統(tǒng)，可以了解企業(yè)在各家商業(yè)銀行的真實(shí)負(fù)債情況。10、通過(guò)凈資產(chǎn)來(lái)看債權(quán)保障程度。對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，凈資產(chǎn)越大，債權(quán)的保障程度越高。在中國(guó)，注冊(cè)資本可能是以貨幣形式出資，也可能是以實(shí)物形式出資，以貨幣出資的要注意是否有抽逃資金的行為，以實(shí)物出資的要注意實(shí)物是否具有相應(yīng)的價(jià)值。11、通過(guò)收入的多少和收現(xiàn)程度看企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。在分析借款人的損益表時(shí)，必須認(rèn)真地確認(rèn)收入和費(fèi)用。在考核收益時(shí)，應(yīng)著重檢查是否有高估收的可能。12、通過(guò)重要財(cái)務(wù)比率來(lái)看匹配性。企業(yè)的財(cái)務(wù)比率尤其是流動(dòng)比率可能存在不合理情況，卻容易被信貸員忽視，比如大量的短期借款用于長(zhǎng)期的項(xiàng)目投入，造成資金長(zhǎng)期占用，難以很快形成現(xiàn)金流入，短期還款壓力很大。13、通過(guò)表外業(yè)務(wù)看企業(yè)潛在負(fù)債。承兌業(yè)務(wù)、開(kāi)證業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)等等都屬于表外業(yè)務(wù)，有的企業(yè)反映在表內(nèi)的銀行借款沒(méi)有多少，但開(kāi)出大量的承兌匯票和信用證來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)，這些都是或有負(fù)債，最后的結(jié)果甚至可能會(huì)因?yàn)閭鶆?wù)株連問(wèn)題拖垮了好企業(yè)。14、通過(guò)稅收交納情況看企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。企業(yè)不管銷(xiāo)售多少，總要按章交稅，而完稅憑證是無(wú)法作假的，所以，要核實(shí)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)效益，就一定要核對(duì)完稅憑證。第三：熟悉相關(guān)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)：表44財(cái)務(wù)報(bào)表分析要點(diǎn)資料具體來(lái)源及銀行應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題(1)會(huì)計(jì)報(bào)表主要指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及有關(guān)附表管理水平、經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展趨勢(shì)(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)處理方法及其變更原因有關(guān)重要項(xiàng)目的詳細(xì)資料，尤其是或有項(xiàng)目(3)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配狀況資金增減和周轉(zhuǎn)情況(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證報(bào)告經(jīng)審計(jì)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表及其注釋審計(jì)報(bào)告和每年財(cái)務(wù)狀況的匯總(5)其他資料證券交易所和行業(yè)協(xié)會(huì)提供的資料投資咨詢機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料表45損益表分析要點(diǎn)(1)收入是否高估收入是如何確認(rèn)的？收入確認(rèn)的方法是如何影響銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款的？應(yīng)收賬款是否真實(shí)和可回