納稅實(shí)務(wù)第六章含答案.doc

第六章 其他稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題 1、關(guān)于契稅計(jì)稅根據(jù)的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B、受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)C、購入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)2、下列關(guān)于關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A、一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格B、運(yùn)往境外加工的貨物出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以加工后貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格與原出境貨物價(jià)格的差額作為完稅價(jià)格C、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格D、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物價(jià)值作為完稅價(jià)格3、境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值1000元；支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）元。A、170B、110C、250D、3904、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納5、林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。A、4.8B、2.88C、2.16D、0.726、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)B、出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司C、轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人D、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)7、企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元（能夠按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┵J款證明），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。A、370B、650 C、750D、8508、某礦山企業(yè)2012年實(shí)際占地面積50萬平方米，其中采礦場(chǎng)占地30萬平方米，運(yùn)礦公路占地5萬平方米，其余15萬平方米為企業(yè)生產(chǎn)及辦公用地。已知企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米1.2元。則該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A、6萬元B、18萬元C、24萬元D、60萬元9、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是（）。A、城建稅B、契稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅10、某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的基準(zhǔn)稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）。A、3600元B、4020元C、4200元D、4260元11、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人12、宏興玩具公司2012年11月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專利證各一件；宏興公司與乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由宏興公司支付的加工費(fèi)為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則宏興公司應(yīng)納印花稅額為（）。A、260元B、265元C、270元D、2575元13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。A、生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)B、生產(chǎn)鹽的國有企業(yè)C、生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)D、進(jìn)口有色金屬礦的私營企業(yè)14、某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實(shí)行從量計(jì)征，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是（）。A、實(shí)際產(chǎn)量B、發(fā)貨數(shù)量C、計(jì)劃產(chǎn)量D、銷售數(shù)量15、某油田2013年1月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅價(jià)格2500元；非生產(chǎn)性自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A、150B、152.5C、157.5D、16016、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬元。A、4.20B、3.92C、3.22D、2.3817、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是（）。A、應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅C、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免稅D、自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進(jìn)口到港的空載船舶18、某公司2012年10月接受捐贈(zèng)進(jìn)口小汽車10輛自用，無法取得該型號(hào)汽車的市場(chǎng)價(jià)格，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元輛。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為（）元。A、199560.52B、199660.52C、200000D、21600019、農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅（）元。A、0B、200C、2500D、5000二、多項(xiàng)選擇題 1、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A、工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司B、外貿(mào)進(jìn)出口公司C、饋贈(zèng)物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人D、個(gè)人郵遞物品的的收件人2、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A、外貿(mào)進(jìn)出口公司B、個(gè)人郵遞物品的收件人C、各種運(yùn)輸工具上服務(wù)人員入境時(shí)攜帶自用物品的持有人D、入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人3、下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有（）。A、按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變需予補(bǔ)稅的，應(yīng)按其原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅B、屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D、溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時(shí)，如原進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅4、下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。A、倉庫B、水塔C、室外游泳池D、包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間5、下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有（）。A、企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)B、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋D、因停工大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，房屋處于大修期間6、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。A、承租房屋B、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)C、購置房屋取得所有權(quán)D、房屋交換且價(jià)格相等7、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（）。A、承受出讓的國有土地使用權(quán)B、受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋C、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬D、承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征土地增值稅的有（）。A、國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B、工業(yè)企業(yè)之間以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資C、房地產(chǎn)公司以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資D、某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)則、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)9、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的10、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地B、某鎮(zhèn)村民居住用地C、某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地D、納稅單位無償使用免稅單位的土地11、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、摩托車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)B、游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)C、載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)D、船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)12、下列憑證中，不應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（）。A、衛(wèi)生許可證B、土地使用證C、外匯許可證D、稅務(wù)登記證13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A、與原油同時(shí)開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽14、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅稅額B、納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因欠繳消費(fèi)稅而加收的滯納金15、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A、購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛B、購買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛C、直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛D、受贈(zèng)使用行為16、煙葉稅的征稅范圍包括（）。A、采摘煙葉B、晾曬煙葉C、烤煙葉D、煙絲三、判斷題 1、對(duì)于以房屋作為載體，不可以隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。（）對(duì)錯(cuò)2、甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。（）對(duì)錯(cuò)3、根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。（）對(duì)錯(cuò)4、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）對(duì)錯(cuò)5、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20的，予以免稅；超過20的，應(yīng)按超過部分增值額繳納土地增值稅。（）對(duì)錯(cuò)6、擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）對(duì)錯(cuò)7、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞投資興辦的企業(yè)以及外籍人員和港澳臺(tái)同胞等使用的車船不需要繳納車船稅，所以其不是車船稅的納稅人。（）對(duì)錯(cuò)8、耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個(gè)人。（）對(duì)錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題 1、某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下：（1）1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元；（2）6月30日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，6月30日起計(jì)租，租期1年，每月租金收入1.5萬元；（3）其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用；（4）年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。A、6B、0.6C、0D、7.68 、業(yè)務(wù)（2）出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。A、2.16B、1.08C、1.92D、2.4 、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)（）萬元。A、36.84B、35.92C、30.84D、37 、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是（）。A、房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C、對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅D、對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)繳房產(chǎn)稅2、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽定了銷售合同。（2）簽訂土地購買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬元，相關(guān)稅費(fèi)50萬元。（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元，前期工程費(fèi)100萬元，支付工程價(jià)款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用80萬元。（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題： 、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金及附加共計(jì)（）萬元。A、200B、220C、250D、216 、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除土地使用費(fèi)、開發(fā)成本合計(jì)為（）萬元。A、1910B、2500C、2483D、5000 、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除開發(fā)費(fèi)用、其他扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬元。A、362B、250C、573D、500 、下列對(duì)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年土地增值稅的計(jì)算，正確的有（）。A、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)為2703萬元B、增值率低于20，免予繳納土地增值稅C、2012年應(yīng)繳納土地增值稅389.1萬元D、2012年應(yīng)繳納土地增值稅518.8萬元答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。【該題針對(duì)“契稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10640350】 2、【正確答案】 D【答案解析】租借、租賃方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價(jià)格?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617539】 3、【正確答案】 A【答案解析】運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，無法得到原出境貨物的到岸價(jià)格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費(fèi)加上運(yùn)抵中國關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅（600+500+500+100）10170（元）【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617532】 4、【正確答案】 C【答案解析】選項(xiàng)A產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中ABD選項(xiàng)均不正確?！驹擃}針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617512】 5、【正確答案】 D【答案解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”；交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應(yīng)繳納的契稅（9672）3%0.72（萬元）?！驹擃}針對(duì)“契稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617424】 6、【正確答案】 B【答案解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617404】 7、【正確答案】 B【答案解析】該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（400100）（10006000）5%650（萬元）?！驹擃}針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617361】 8、【正確答案】 B【答案解析】礦山的采礦場(chǎng)、排土場(chǎng)、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)，以及運(yùn)礦運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)其生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=151.2=18（萬元）【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617270】 9、【正確答案】 D【答案解析】選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的?！驹擃}針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617258】 10、【正確答案】 A【答案解析】卡車應(yīng)納稅額560103000（元）；汽車掛車應(yīng)納稅額460550%600（元）；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅3000+6003600（元）?！驹擃}針對(duì)“車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617231】 11、【正確答案】 A【答案解析】印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。【該題針對(duì)“印花稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617213】 12、【正確答案】 C【答案解析】加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅5000000.5250（元）；權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅4520（元），合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=250+20=270（元）。【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617165】 13、【正確答案】 B【答案解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。【該題針對(duì)“資源稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617134】 14、【正確答案】 D【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量?！驹擃}針對(duì)“資源稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617118】 15、【正確答案】 B【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。開采原油過程中用于加熱修井的原油是免稅的。應(yīng)納資源稅=（6000+100）250010%=1525000（元）=152.5（萬元）。【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617098】 16、【正確答案】 B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（341210）7%3.92（萬元）?！驹擃}針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617070】 17、【正確答案】 D【答案解析】選項(xiàng)D，自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進(jìn)口到港的空載船舶可以免稅?！驹擃}針對(duì)“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617057】 18、【正確答案】 C【答案解析】按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按購置該型號(hào)車輛的價(jià)格確認(rèn)；不能取得購置價(jià)格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。該公司應(yīng)納的車輛購置稅2000001010%200000(元)【該題針對(duì)“車輛購置稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617043】 19、【正確答案】 C【答案解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅1005050%2500（元）【該題針對(duì)“耕地占用稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617031】 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 ABCD【答案解析】關(guān)稅納稅人具體包括：（1）外貿(mào)進(jìn)出口公司；（2）工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司；（3）其他經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營進(jìn)出口商品的企業(yè)。（4）入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人；（5）各種運(yùn)輸工具上服務(wù)人員入境時(shí)攜帶自用物品的持有人；（6）饋贈(zèng)物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人；（7）個(gè)人郵遞物品的的收件人。【該題針對(duì)“關(guān)稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10780827】 2、【正確答案】 ABCD【答案解析】四個(gè)選項(xiàng)均屬于關(guān)稅納稅人。【該題針對(duì)“關(guān)稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617548】 3、【正確答案】 ABD【答案解析】選項(xiàng)C，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617546】 4、【正確答案】 AD【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅?！驹擃}針對(duì)“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617509】 5、【正確答案】 BCD【答案解析】企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅?！驹擃}針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617459】 6、【正確答案】 AD【答案解析】以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅；交換房屋價(jià)格相等的，免征契稅?！驹擃}針對(duì)“契稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617438】 7、【正確答案】 CD【答案解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅?！驹擃}針對(duì)“契稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617413】 8、【正確答案】 BD【答案解析】（1）選項(xiàng)A：國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)B：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅；（3）選項(xiàng)C：以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅；（4）選項(xiàng)D：因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅?！驹擃}針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617390】 9、【正確答案】 ABC【答案解析】選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617305】 10、【正確答案】 ACD【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！驹擃}針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617290】 11、【正確答案】 ACD【答案解析】游艇按艇身長度每米為計(jì)稅依據(jù)。【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617240】 12、【正確答案】 ACD【答案解析】印花稅征稅范圍采取列舉法，應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證5種。衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)?！驹擃}針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617203】 13、【正確答案】 ACD【答案解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”?！驹擃}針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617119】 14、【正確答案】 AB【答案解析】城建稅納稅人以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。【該題針對(duì)“城建稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617087】 15、【正確答案】 ABCD【答案解析】車輛購置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“車輛購置稅納稅人和征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617048】 16、【正確答案】 BC【答案解析】煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉?！驹擃}針對(duì)“煙葉稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617026】 三、判斷題1、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅?！驹擃}針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617505】 2、【正確答案】 對(duì)【答案解析】根據(jù)規(guī)定，房屋交換中，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅?！驹擃}針對(duì)“契稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617445】 3、【正確答案】 對(duì)【答案解析】根據(jù)稅法中契稅的相關(guān)規(guī)定：城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。【該題針對(duì)“契稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617414】 4、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】土地增值稅中所說的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入。【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617379】 5、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20的，予以免稅；超過20的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅?！驹擃}針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617311】 6、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！驹擃}針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617297】 7、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞投資興辦的企業(yè)以及外籍人員和港澳臺(tái)同胞等使用的車船也需要繳納車船稅，他們是車船稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10617255】 8、【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人。【該題針對(duì)“耕地占用稅納