審計(jì)學(xué)夜大函授復(fù)習(xí)題

1、審計(jì)學(xué)(成人教育)復(fù)習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題（每題1分） 1審計(jì)行為產(chǎn)生于( )。 A剝削 B統(tǒng)治 C受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任 D經(jīng)濟(jì)利益 2. 中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是由（ ）頒布的。 A. 中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B. 財(cái)政部 C. 國家審計(jì)署 D. 國務(wù)院 3. 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)其助理人員應(yīng)當(dāng)（ ）。 A. 進(jìn)行監(jiān)督和管理 B. 進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé) C. 進(jìn)行約束和指導(dǎo) D. 只是分配其任務(wù) 4. 現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征就是在評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，實(shí)行（ ）。 A. 抽樣審計(jì) B.逆查法 C. 詳查法 D. 盤存法 5如果控制性測試結(jié)果顯示被審計(jì)單位與報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制性有效運(yùn)

2、行，注冊會(huì)計(jì)師對(duì)其有較高程度的信賴，這樣只需從實(shí)質(zhì)性程序中獲得（ ）程度的保證。 A、較高 B、較低 C、中等 D、 不確定 6.為了更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)師只對(duì)那些（ ）的內(nèi)部控制實(shí)施控制性測試。 A、可能導(dǎo)致賬戶余額產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào) B、可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)和漏記 C、有助于資產(chǎn)的安全、完整 D、 提高經(jīng)營效率和資產(chǎn)安全 7在審計(jì)過程中，（ ）是惟一可由審計(jì)人員控制的風(fēng)險(xiǎn) A、期望風(fēng)險(xiǎn) B、檢查風(fēng)險(xiǎn) C、控制風(fēng)險(xiǎn) D、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 8民間審計(jì)組織在接受被審計(jì)單位的委托，需要與對(duì)方簽訂（ ）。 A審計(jì)通知書 B審計(jì)報(bào)告 C. 審計(jì)建議書 D審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 9下列外部證據(jù)中，屬于審計(jì)人員

3、直接取得的有（ ）。 A.購銷合同 B.各種協(xié)議、契約 C. 應(yīng)收賬款函證回函 D. 保險(xiǎn)單 10.下列各類證據(jù)中，證明力最差的是（ ）。 A實(shí)物證據(jù) B書面證據(jù) C環(huán)境證據(jù) D口頭證據(jù) 11. 以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯(cuò)誤屬于（ ）。 A. 玩忽職守 B.過失 C.欺詐 D.責(zé)任 12審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)擬信賴的內(nèi)部控制實(shí)施（ ），以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。 A.符合性測試 B.實(shí)質(zhì)性測試 C.穿行測試 D.雙重目的測試 13審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為4%，評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為40%，則檢查風(fēng)險(xiǎn) ） 為（A. 20% B. 10% C. 95% D.12.5% 14注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真

4、實(shí)性和合法性應(yīng)由( )負(fù)責(zé)。 A注冊會(huì)計(jì)師 B會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C委托單位 D. 國家審計(jì)機(jī)關(guān) 15被審計(jì)單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具( A )審計(jì)報(bào)告。 A保留意見 B無保留意見 C否定意見 D拒絕表示意見 16. 審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)屬于（ ） A. 委托單位 B. 編制工作底稿的審計(jì)人員 C. 簽訂業(yè)務(wù)約定書的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.雙方可以進(jìn)行協(xié)商 17. 注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序的主要目的是為了（ C ）。 A.符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求 B.確定應(yīng)收賬款能否收回 C.確定賬上記錄的應(yīng)收賬款是否存在以及是否歸被審計(jì)單位所有 D.判定被審計(jì)單位入賬的壞賬損失是否適

5、當(dāng) 二、多項(xiàng)選擇題（每題2分） 1.審計(jì)主體包括（ ） A.政府審計(jì)機(jī)關(guān) B. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) C. 公司經(jīng)理 D.注冊會(huì)計(jì)師 2民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其責(zé)任性質(zhì)分為( ABD )。 A民事責(zé)任 B行政責(zé)任 C違約責(zé)任 D刑事責(zé)任 E欺詐責(zé)任 3.注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指 ( ACD )。 A注冊會(huì)計(jì)師 B委托人 C責(zé)任方 D預(yù)期使用者 E政府部門 4.中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范部分特別強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師應(yīng)做到 （ ABC ）。 A. 不得承辦不能勝任的業(yè)務(wù) B. 在執(zhí)業(yè)時(shí)，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 C. 不得以其職業(yè)身份對(duì)未審計(jì)或其他未簽證的事項(xiàng)發(fā)

6、表意見 D. 不可對(duì)未來事項(xiàng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見 E. 不得發(fā)表對(duì)審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)有害的意見 ） 按照審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形式可以將其歸納為（5.A. 實(shí)物證據(jù) B.口頭證據(jù) C.書面證據(jù) D. 分析性證據(jù) E環(huán)境證據(jù) 6.審計(jì)證據(jù)是否具有說服力，關(guān)鍵在于審計(jì)證據(jù)是否具有（ ）特征。 A.充分性 B.正確性 C.唯一性 D.重要性 E.適當(dāng)性 7.以下審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)是（ ）。 A.購貨發(fā)票 B.發(fā)貨單 C.生產(chǎn)領(lǐng)料單 D.銀行對(duì)賬單 E.董事會(huì)會(huì)議記錄 8.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的局限性主要表現(xiàn)在（ ABCD ） A.串通舞弊使得控制失效 B.考慮成本效益原則 C. 濫用職權(quán)、逾越控制，使得控

7、制失效 D.粗心大意，沒有嚴(yán)格地按照規(guī)定履行職責(zé)，使得控制失效 9.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任包括（ ACD ） A. 建立健全的內(nèi)部控制制度 B.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性 C. 保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法、完整性 D. 保證資產(chǎn)的安全、完整 E.按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則初級(jí)審計(jì)報(bào)告 10.在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，審計(jì)人員通常要了解被審計(jì)單位的下列情況（ ABCD ） A. 業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) C. 以前年度接受審計(jì)的情況 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作情況 E. 內(nèi)部控制制度的安全性 11. 注冊會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍，應(yīng)考慮的主要因素有（ ABCD ） .

8、應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性 . 被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱 .以前年度的函證結(jié)果 . 函證方式的選擇 12. 審計(jì)報(bào)告是各方面的使用者了解公司和進(jìn)行決策的依據(jù)，其作用具體表現(xiàn)為（ ） .鑒證作用 . 保護(hù)作用 . 檢查作用 .制約作用 E. 證明作用 三、判斷對(duì)錯(cuò)題 (每題1分) 1. 注冊會(huì)計(jì)師只有與委托單位保持形式上的獨(dú)立，才能以客觀、公正的心態(tài)表示意見。（ ） 2. 統(tǒng)計(jì)抽樣有很多優(yōu)點(diǎn)，審計(jì)中就不需要判斷抽樣了。 （ ） 3.控制性測試對(duì)實(shí)質(zhì)性性測試一定有影響（ ）。 。） 控制性測試對(duì)實(shí)質(zhì)性性測試一定有影響（ 4.5. 如果控制性測試結(jié)果顯示被審計(jì)單位與報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制性有效運(yùn)行

9、，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（ ） 6. 審計(jì)工作底稿的所有權(quán)，屬于實(shí)施審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師本人。（ ） 審計(jì)責(zé)任可以代替、減輕甚至免除會(huì)計(jì)責(zé)任。 7.( ) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊會(huì)計(jì)師個(gè)人與委托人共同簽署的。( ) 8.被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表及其他核算資料屬于實(shí)物證據(jù)。9.( ) 10. 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤的記錄，是書面證據(jù)。（ ） 11. 如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制極不健全，則控制風(fēng)險(xiǎn)較大，就應(yīng)擴(kuò)大抽查的樣本量。( ) 12. 環(huán)境證據(jù)是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，一般屬于主要的審計(jì)證據(jù)。( ) 13. 保持態(tài)度超然的第三者的獨(dú)立地位是民間審計(jì)最突出的個(gè)性，是辨別民間審計(jì)與內(nèi)

10、部審計(jì)的關(guān)鍵。( 對(duì) ) 14. 重大錯(cuò)報(bào)水平愈高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平愈高。( ) 15. 函證即可以由審計(jì)人員也可以委托被審計(jì)單位寄發(fā)和收取。( ) 16. 為提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)與出納可以由一人擔(dān)任。( ) 四、簡答題 （共30分） 1. 簡述審計(jì)與會(huì)計(jì)的關(guān)系。 結(jié)合審計(jì)報(bào)告，簡述會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任及其主要內(nèi)容。 2. 簡述注冊會(huì)計(jì)師報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)。 3.簡述審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征。4. 簡述在何種情況下，注冊會(huì)計(jì)師可以將被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平。5. 簡述在何種情況下，注冊會(huì)計(jì)師可以將被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平。 6. 符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的對(duì)象

11、、目標(biāo)和二者之間關(guān)系。7. 注冊會(huì)計(jì)師報(bào)表審計(jì)程序包括哪幾個(gè)階段，并簡述每個(gè)階段的主要工作。 8. 簡述管理建議書和審計(jì)報(bào)告的區(qū)別。9. 簡述會(huì)計(jì)師事務(wù)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度的目的和內(nèi)容。10. 五、案例分析（共25分） 第一題：（10分） 2009年，某公司擬公開發(fā)行股票，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并簽訂審計(jì)業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及項(xiàng)目組成員存在以下情況。ABC約定書。1、雙方簽訂的審計(jì)約定書約定，若公司能上市，審計(jì)收費(fèi)為200萬元，否則審計(jì)收費(fèi)為100萬元。 2、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人張某目前擔(dān)任該公司的獨(dú)立董事。 3、該審計(jì)項(xiàng)目小組成員趙某，協(xié)助該公司編制2009年財(cái)務(wù)報(bào)表。 要求：

12、請(qǐng)分別針對(duì)上述三種情況，判斷會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)審計(jì)組成員的獨(dú)立性是否受到損害，并簡要說明理由。 第二題（10分） 注冊會(huì)計(jì)師對(duì)某公司的內(nèi)部控制審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況。 1、財(cái)務(wù)部門趙某對(duì)公司某經(jīng)理超越標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)賬，處理方法是，先報(bào)銷然后再向上級(jí)主管匯報(bào)。 2、出納人員辦理公司應(yīng)付賬款的支付手續(xù)，并負(fù)責(zé)月末編制公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 3、出納人員負(fù)責(zé)公司銀行存款、現(xiàn)金日記賬和其總帳的記錄，并負(fù)責(zé)對(duì)賬等工作。 要求：指出上述三種情況是否存在問題并說明原因。 第三題：（10分） 注冊會(huì)計(jì)師張某在審核某上市公司銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司于2008年12月向關(guān)聯(lián)公司采取分期收款銷售方式銷售甲產(chǎn)品100件，

13、每件價(jià)格2000元，產(chǎn)品的成本為1200元。雙方約定，08年12月，購貨方支付價(jià)款的50%,剩余款項(xiàng)分別在09年5、6月各支付25%。而公司的在12月對(duì)該銷售確認(rèn)的收入是20萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)了全部的成本。 要求：指出該公司就此銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理存在的問題，并在工作底稿中做出正確的會(huì)計(jì)分錄。 第四題（10分） 審計(jì)人員在審查某公司（一般納稅人）2010年度產(chǎn)品銷售收入時(shí)，抽查了該公司9月份的銷售業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下列問題： 1) 9月12日售給公司甲產(chǎn)品10 000元，貨款已收到，成本為6 000元，未入賬。 2) 9月18該公詞福利部門領(lǐng)用乙產(chǎn)品市值2000元，成本為1000元，未做處理。 3) 9月20日

14、公司退回甲產(chǎn)品1000元，產(chǎn)品已收到，但未做有關(guān)的賬務(wù)處理。 第五題:（15分） 天津大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受上市公司“林源股份有限公司”的委托，委派注冊會(huì)計(jì)師張豐、林杰對(duì)該公司2010年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，于2011年2月20日出具審計(jì)報(bào)告。 復(fù)核工作底稿時(shí)，兩位注冊會(huì)計(jì)師獲得確切的證據(jù)發(fā)現(xiàn)存在的主要問題是： 1、2010年度，一筆應(yīng)收賬款200萬元，占資產(chǎn)總額的5%，公司沒有提供債務(wù)人的地址，無法施行必要的函證及相關(guān)審計(jì)手段，獲取證據(jù)。除此之外，公司報(bào)表符合合法性和公允性的要求。 2、2010年度，一筆應(yīng)收賬款1000萬元，占資產(chǎn)總額的35%，公司沒有提供債務(wù)人的地址，無法施行必要的函證及相關(guān)審計(jì)手段，獲取證據(jù)。兩名注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為，該事項(xiàng)的影響非常重大，公司在審計(jì)過程中不