《計算機會計》PPT課件

1、計算機會計,計算機會計課程教學類型選擇,正常教學,課程串講,課程設計,考試復習,軟件安裝,實驗教學,請稍侯,課件加載中,學好本課程的三要素- 教材 筆記 實驗,教材與參考書,教學內(nèi)容與進度安排表,第一章 緒論,第一節(jié) 計算機會計的含義 第二節(jié) 計算機會計的作用 第三節(jié) 計算機會計的目標 第四節(jié) 計算機會計的原則 第五節(jié) 計算機會計的研究對象和特點 第六節(jié) 計算機會計工作的基本內(nèi)容 第七節(jié) 計算機會計的發(fā)展 第八節(jié) 計算機會計工作要處理好的三個關系 第九節(jié) 計算機會計制度的內(nèi)容 第十節(jié) 學習計算機會計過程中應注意的問題,第一節(jié) 計算機會計的含義,計算機會計”也即會計電算化是指將電子計算機技術應用

2、到會計業(yè)務處理工作中，應用軟件指揮計算機設備替代手工完成或手工很難完成甚至無法完成的會計工作的過程，是電子計算機在會計工作中應用的簡稱。 從會計電算化信息系統(tǒng)的角度看，計算機會計是一個人機相結(jié)合的系統(tǒng)； 從計算機會計發(fā)展過程看，計算機會計主要分為會計核算電算化和會計管理電算化兩個階段； 從計算機會計工作的角度看，單位在實施計算機會計過程中的各項工作都是會計電算化工作的內(nèi)容,相關的各種概念,計算機會計 會計電算化 電算會計 電算化會計 會計信息系統(tǒng) 電子數(shù)據(jù)處理會計 Electric Data Processing Accounting (E D P A) Computer Accounting

3、 (C A,個人觀點： 比較偏愛于“會計電算化,原因陳述：產(chǎn)生于中國 涵義豐富 稍顯片面 “會計電算化”的這個“化”字體現(xiàn)了一個循序漸進的演變過程，即從非電算化逐步過渡到電算化；從初級電算化過渡到高級電算化這樣一個長期而艱巨的演變過程，而非一蹴而就。準確把握這個過程應從以下兩個方面進行理解,1.漸進性 會計電算化的內(nèi)容應包括實現(xiàn)如下幾個轉(zhuǎn)變過程： (1)從單項應用向綜合財務處理轉(zhuǎn)變； (2)從財務會計電算化向?qū)⒇攧諘嫼统杀九c管理會計有機結(jié)合后的電算化轉(zhuǎn)變； (3)從會計管理信息系統(tǒng)向會計決策支持系統(tǒng)轉(zhuǎn)變。與此同時，對會計數(shù)據(jù)的管理應從數(shù)據(jù)庫管理向數(shù)據(jù)倉庫管理方向發(fā)展。 2.動態(tài)性 在會計電算

4、化的過程中，要將會計學和計算機科學相互結(jié)合和交叉并推動會計學科的發(fā)展。因此，會計電算化是一個變化的過程、發(fā)展的過程和創(chuàng)新的過程。因此，不僅會計電算化的過程是變化的，而且對傳統(tǒng)會計也不能看成是靜止的。這里我們應該明確會計電算化是一個過程而不是目標,第二節(jié) 計算機會計的作用,減輕勞動強度，提高工作效率 全面、及時、準確地提供會計信息 提高會計人員素質(zhì)，促進會計工作規(guī)范化 促進會計職能的轉(zhuǎn)變 促進會計理論和技術的發(fā)展 推動企業(yè)管理現(xiàn)代化,第三節(jié) 計算機會計的目標,會計電算化工作的目標，應該是應用企業(yè)財務會計原理和成本與管理會計方法以及計算機技術，對傳統(tǒng)手工會計的處理方法、流程及對會計數(shù)據(jù)的收集、存儲

5、、處理、傳輸和報告方式進行改造后而建立起的電算化會計信息系統(tǒng)。要建立一個新的電算化會計信息系統(tǒng)，目前急需澄清對會計電算化工作的誤解，糾正在認識上和實踐中出現(xiàn)的偏差。 歸納為五個方面： 規(guī)范化目標；系統(tǒng)化目標；網(wǎng)絡化目標；質(zhì)量化目標；效益化目標,1）規(guī)范化目標-建立、健全會計電算化的組織機構和各項管理制度 （2）系統(tǒng)化目標-建立完整的會計電算化信息系統(tǒng) （3）網(wǎng)絡化目標-建立會計數(shù)據(jù)縱、橫網(wǎng)絡系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 （4）質(zhì)量化目標-大力組織推廣會計電算化信息系統(tǒng)，及時完成各種會計核算和管理工作，提高會計核算和會計管理水平 （5）效益化目標-提高會計工作效率和經(jīng)濟效益,計算機會計必須遵循一定的原則

6、合法性原則 審計性原則 適用性原則 安全性原則 協(xié)調(diào)性原則 穩(wěn)定性原則,第四節(jié) 計算機會計的原則,計算機會計的研究對象 會計電算化的研究對象是研究如何通過計算機獲取會計信息的全過程。具體而言就是會計信息的需求、產(chǎn)生、收集、處理、分發(fā)、使用的全過程。 1.企業(yè)內(nèi)、外對會計信息的要求 開發(fā)信息系統(tǒng)要根據(jù)系統(tǒng)目標，從調(diào)查、研究信息需求入手，確定企業(yè)內(nèi)外會計信 息要求輸出什么，從而確定應該如何處理，需要收集什么資料和數(shù)據(jù)。 2.會計信息流程和信息的研究 會計信息流程就是要弄清楚會計工作和作業(yè)過程中的信息流動過程。它是以操作為時序，把有聯(lián)系和變化的會計信息一一表示出來。信息量主要包括需求信息的種類、內(nèi)容

7、、格式、時間性和字節(jié)數(shù)等。這些都需要通過對會計信息的定性定量調(diào)查來獲得，通常用會計業(yè)務流程圖和信息調(diào)查表來表示。 3.會計電算化信息系統(tǒng)的結(jié)構和計算機的作業(yè)方式的研究 主要研究電算化信息系統(tǒng)由多少子系統(tǒng)組成，以及研究計算機的實現(xiàn)方式，其過程一般為： （1）作業(yè)系統(tǒng)功能結(jié)構圖； （2）根據(jù)系統(tǒng)功能結(jié)構圖，分析綜合出系統(tǒng)的功能關聯(lián)圖； （3）從系統(tǒng)功能關聯(lián)圖，按其功能和操作作出便于計算機處理的系統(tǒng)流程圖,第五節(jié) 計算機會計的研究對象和特點,計算機會計的特點 會計電算化信息系統(tǒng)具有電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)所共有的一般特點，即存儲量大，運算速度快，計算精度高，邏輯判斷準，自動化程度高等特點。但它又是以處理會計

8、信息為主要目的的，所以我們將其與手工記帳會計相比較來分析其特點： 1.運算工具不同 2.信息載體不同 3.簿記規(guī)則不同 4.帳務處理程序不同 5.人員機構不同 6.會計工作組織體制不同 7.內(nèi)部控制方式不同,設置專門的組織機構 制定會計電算化的發(fā)展規(guī)則 制訂會計管理制度 確定實現(xiàn)會計電算化的方式 建立專業(yè)人員隊伍 評審會計核算管理軟件 推廣使用會計軟件,第六節(jié) 計算機會計工作的基本內(nèi)容,第七節(jié) 計算機會計的發(fā)展,具體應用的發(fā)展；軟件技術的發(fā)展；形式本質(zhì)的發(fā)展 一般對計算機會計的發(fā)展經(jīng)歷階段可以簡單表述為：會計單項業(yè)務處理階段，會計數(shù)據(jù)綜合處理階段，會計數(shù)據(jù)系統(tǒng)處理階段。 商品化會計軟件在經(jīng)歷了

9、單一功能軟件(個人開發(fā)、企業(yè)自主開發(fā)等)、財務會計功能軟件(單機版、網(wǎng)絡版等)、會計系統(tǒng)集成功能軟件(涵蓋了財務會計、成本會計、管理會計等)、ERP后，目前已經(jīng)發(fā)展到最新的架構式平臺化管理軟件、網(wǎng)絡會計等。平臺也由DOS到Windows進而到現(xiàn)在的Web。從軟件作用上看，也從單純地替代手工發(fā)展到提供決策支持。從對會計職能的影響上看，擴展了手工會計的反映職能，發(fā)展為管理職能,第八節(jié) 計算機會計工作 要處理好的三個關系,1.正確處理會計電算化準則與現(xiàn)行統(tǒng)一會計準則和制度的關系 2.正確處理會計電算化準則與財政、財務、稅收管理體制的關系 3.正確處理會計電算化準則與整個經(jīng)濟體制改革的關系 4.正確處

10、理理論研究與工作實踐的關系 5.正確處理財務會計電算化與管理會計電算化的關系 6.正確處理會計電算化與企業(yè)管理信息系統(tǒng)之間的關系 7.正確處理好會計電算化與審計的關系,第九節(jié) 計算機會計制度的內(nèi)容,會計電算化制度的內(nèi)容繁多，這里僅對其準則的內(nèi)容加以介紹,1.記帳、算帳、報帳準則,1）總則； （2）崗位責任制； （3）使用會計科目； （4）填制會計憑證； （5）登記帳簿； （6）編制會計檔案； （7）管理會計檔案,2.成本核算準則,1）總則； （2）成本核算對象和成本項目； （3）生產(chǎn)費用的匯集和分配； （4）在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本； （5）產(chǎn)品的銷售成本； （6）成本核算的組織方法,3.預測、

11、分析準則,1）預測、分析內(nèi)容； （2）預測、分析方法。 4.財務成本控制準則 （1）財務成本控制的原則； （2）財務成本控制的內(nèi)容； （3）財務成本控制的方法,5.建立信息系統(tǒng)的準則,1）信息的收集； （2）信息的儲存； （3）信息的分類； （4）信息的組合； （5）信息的反饋,6. 檔案管理準則,1）檔案管理的原則； （2）財會檔案管理的原則； （3）財會檔案管理的方法。 7.會計軟件評審準則 8.會計軟件使用準則 9.計算機硬件、會計軟件管理和維護準則,第十節(jié) 學習計算機會計過程中 應注意的問題,會計知識 ; 計算機知識 學習會計電算化之前要有扎實的會計理論和實踐知識，以及一定的計算機操作

12、技能。在學習中要注意會計數(shù)據(jù)在計算機中怎樣被輸入、加工處理以及輸出；注意各子系統(tǒng)的功能和特點，分析手工業(yè)務處理流程和計算機業(yè)務處理流程的異同，了解在計算機中各子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳遞關系,全面系統(tǒng)的會計知識,與所學課程相關聯(lián)) 會計原理 中高級財務會計 成本會計 管理會計 財務管理 會計制度設計,豐富廣泛的計算機知識,計算機的基本原理及操作 計算機網(wǎng)絡結(jié)構與應用 計算機安全知識 數(shù)據(jù)庫原理與應用 相關開發(fā)工具運用,第二章 會計信息系統(tǒng),第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)概念 信息: 信息，是反映客觀事物的狀態(tài)和特征的各種事物的集合。它與“數(shù)據(jù)”不同。它是經(jīng)過加工處理以后的有用數(shù)據(jù)。 會計信息 : 特指在會計核算和

13、管理中需要的各項數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)信息、負債信息、生產(chǎn)費用和成本信息、收入信息，以及有關利潤實現(xiàn)和分配的信息。從使用層次上看，會計信息可以分為：財務信息。管理和決策信息。 系統(tǒng): 系統(tǒng)是指由一系列彼此相關，相互聯(lián)系的若干部分為實現(xiàn)某種特定目的而建立起來的一個整體。 信息系統(tǒng) : 是以收集、處理和提供信息為目標的系統(tǒng) 。 會計信息系統(tǒng) : 是一個組織處理會計業(yè)務，并為企業(yè)管理者、投資人、債權人、政府部門提供財務信息、分析信息和決策信息的實體。該系統(tǒng)通過收集、存儲、傳輸和加工各種會計信息，并將其反饋給有關部門，為經(jīng)營和決策活動提供幫助。會計信息系統(tǒng)分為手工會計信息系統(tǒng)和電算化會計信息系統(tǒng),會計信息系統(tǒng)

14、也可表述為,會計信息系統(tǒng)（Accounting Information System，簡寫AIS），是企業(yè)組織內(nèi)部一個重要的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。它的主要任務是收集、加工、存儲、傳送和利用會計信息，加強對經(jīng)濟活動的管理和控制。 當會計信息系統(tǒng)使用計算機作為主要數(shù)據(jù)處理工具后，所形成的系統(tǒng)就稱之為電算化會計信息系統(tǒng)，也即會計電算化信息系統(tǒng)（Computer Based Accounting Information System，縮寫CBAIS,會計信息系統(tǒng)的發(fā)展,手工會計信息系統(tǒng) 半手工會計信息系統(tǒng) 計算機會計信息系統(tǒng),會計信息與會計數(shù)據(jù),信息和數(shù)據(jù)這兩個概念常常被人們混淆 在一個數(shù)據(jù)處理應用系統(tǒng)中，信

15、息與數(shù)據(jù)都具有它們自己的特征。數(shù)據(jù)是用來記錄客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、特征等的符號。歸納起來可分兩類：一類是數(shù)值化的數(shù)據(jù)，如十進制數(shù)據(jù)，二進制數(shù)據(jù)等。另一類是非數(shù)值化的數(shù)據(jù)，如文字、圖形、聲音等。而在會計系統(tǒng)中的信息主要有三類，它們是財務信息、定向信息和決策信息。財務信息反映財務上過去所發(fā)生的一切情況；定向信息是為管理所需要的特定信息；決策信息是指對未來具有預測性的信息，如會計預算后所得的一系列信息,會計數(shù)據(jù) 會計數(shù)據(jù)是指采用“單、證、帳、表”等基本形式記錄會計事項處理所需的各種未加工的數(shù)字，字母與特殊符號的集合。它主要包括伴隨生產(chǎn)經(jīng)營活動或預算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的引起資金增減變動的源數(shù)據(jù)，也包括并未

16、引起資金增減變動但需要在會計核算中記錄和反映的客觀事實。會計數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)量大，具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、周期性和多重利用的特點。 會計信息 會計信息是指會計數(shù)據(jù)經(jīng)過加工處理后產(chǎn)生的，為會計管理和企業(yè)管理需要的一部分經(jīng)濟信息。廣義的會計信息包括財務信息（即資金的籌集，運用和分配的信息）和業(yè)務處理中產(chǎn)生的有關經(jīng)濟信息。這些信息既可是能用貨幣表現(xiàn)的歷史信息，也可是會計提供的非貨幣表現(xiàn)的未來信息,會計數(shù)據(jù)處理的基本方式,會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成會計信息，需要采用某種處理方式，按照會計制度的規(guī)定和一定的會計核算程序進行加工，這個過程就叫會計數(shù)據(jù)處理。它一般流程可用下圖表示： 會計數(shù)據(jù)輸入會計數(shù)據(jù)處理會計信息輸出,會

17、計數(shù)據(jù)處理的特點,1）會計數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)據(jù)量非常大； （2）會計數(shù)據(jù)類型復雜，對其輸入必須進行嚴格審核； （3）一般計算工作簡單，計算量相對較少，但準確性要求很高； （4）會計信息輸出頻繁，輸出形式多種多樣； （5）處理過程中必須符合會計制度規(guī)定，滿足會計管理的要求： （6）處理環(huán)節(jié)較多，有些處理步驟是定期重復進行： （7）檢查有嚴格的程序，科學的方法和統(tǒng)一的要求； （8）單、證、帳表種類多、數(shù)量大、要求按會計制度規(guī)定的保存期限作為會計檔案保存，并便于查找； （9）對會計數(shù)據(jù)處理的安全性、保密性有一定的要求,第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的特點,數(shù)據(jù)量大 數(shù)據(jù)結(jié)構復雜 數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴格 數(shù)據(jù)的

18、及時性要求高 數(shù)據(jù)的全面性，完整性、真實性、準確性要求嚴格 數(shù)據(jù)的安全可靠性要求高 數(shù)據(jù)具有可校驗性 同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密,計算機會計信息系統(tǒng)的特征 : 數(shù)據(jù)的準確性明顯提高 數(shù)據(jù)的處理速度明顯提高 提供信息的系統(tǒng)性、全面性、共享性大大增強 各種管理模型和決策方法的引入，使系統(tǒng)增強了預測和決策能力 會計數(shù)據(jù)處理的一般流程 : 會計數(shù)據(jù)收集或錄入、會計數(shù)據(jù)存儲、會計數(shù)據(jù)處理和會計信息報告或輸出,手工會計數(shù)據(jù)處理流程與電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程的比較,會計科目編碼的變化。 記賬憑證的變化。 會計核算形式的變化。 賬簿和報表的變化,電算化會計信息系統(tǒng) 對傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的影響,大事記） 1954

19、年美國通用電器公司首次利用電子計算機計算職工薪金，開創(chuàng)了利用計算機進行會計數(shù)據(jù)處理的新紀元。 1979年我國長春第一汽車制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)的設計與實施，是我國會計電算化發(fā)展過程的一個里程碑。 1981年8月我國第一次提出了“會計電算化”的概念,第三節(jié) 企業(yè)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程,一、我國管理思想和方法的發(fā)展歷程 1、70年代 計劃經(jīng)濟時期 管理重心-企業(yè)內(nèi)部 管理方法-生產(chǎn)管理 管理目標-提高生產(chǎn)效率 控制性管理,2、80年代 計劃、市場并重時期 管理重心-企業(yè)內(nèi)部、市場 管理方法-職能管理 管理目標-提高經(jīng)濟效益 各項管理的集合，離散型管理,3、90年代 新經(jīng)濟時代 管理重心-全面面向市場

20、 管理方法-基于現(xiàn)代企業(yè)制度 管理目標-提高企業(yè)綜合競爭能力 價值化、系統(tǒng)化、電腦化、國際化、綜合化、普遍化,二、國際管理軟件的發(fā)展 MRP MRP ERP iERP(ERP,一）、60年代時段式MRP系統(tǒng) （二）、70年代閉環(huán)式MRP系統(tǒng) （三）、80年代MRP 系統(tǒng) （四）、90年代ERP系統(tǒng) （五）、面向21世紀的企業(yè)管理信息系統(tǒng),三、我國管理軟件的應用發(fā)展 1、88年以前,2、90年代,3、90年代末（ ERP時代,4、軟件平臺發(fā)展,5、軟件體系結(jié)構發(fā)展 (1) F/S,2) C/S,3) B/S,4) 總體發(fā)展,中國企業(yè)面對的機遇與挑戰(zhàn),WTO：全球化競爭,電子商務：革命性的商業(yè)模式

21、,市場化：基本的企業(yè)環(huán)境,管理進步:世紀性課題,中國企業(yè),5) 中國企業(yè)應用軟件發(fā)展趨勢,企業(yè)與IT,信息和知識成為企業(yè)重要戰(zhàn)略資源 信息科技發(fā)展與普及迅猛 IT應用成為企業(yè)增強競爭力的重要途徑,軟件推動管理進步 軟件改變管理的10個方面,軟件帶給企業(yè)先進的管理思想和方法 軟件促進先進管理經(jīng)驗在企業(yè)間傳播 軟件促進建立現(xiàn)代經(jīng)營方式 軟件促進建立現(xiàn)代管理模式 軟件促進管理正規(guī)化 軟件幫助企業(yè)提高管理時效 軟件幫助企業(yè)降低管理成本 軟件幫助管理者突破能力局限 軟件改變著企業(yè)的管理文化 軟件促進管理咨詢和管理理論的發(fā)展,企業(yè)應用軟件發(fā)展趨勢概覽,從OA到管理，從管理到電子商務 走向網(wǎng)絡化應用,集中式

22、管理 基于Internet技術(Web-base)，從C/S到B/S 軟件變服務，服務走網(wǎng)絡,辦公自動化（OA,管理信息系統(tǒng)（MIS/ERP/KM,電子商務應用（EC,經(jīng)營 管理 事務,企業(yè)IT應用縱覽,電子商務,財務/制造,企業(yè)管理,部門級,企業(yè)級,供應鏈級,后端,中端,前端,7X/8X年 9X年 200X年,離散式,分布式,集中式,MIS,ERP,EC,系統(tǒng)形態(tài) 應用模式 應用端級 應用層級 應用領域,企業(yè)應用軟件的應用發(fā)展,中國企業(yè)應用軟件的應用發(fā)展,79年 88年 93年 96年 98年 2000年,決策支持 人力資源 制造 分銷,商品化財務軟件,ERP,CRM ERP,電子商務應用,

23、非商品化 單項型 核算型 管理型 企業(yè)級 網(wǎng)絡財務,決策支持 人力資源 制造 供應鏈,DOS/Unix,Win/Unix,Win/Unix/Linux,中國企業(yè)應用軟件的技術發(fā)展,7X/8X年 9X年 200X年,CUI,GUI,Browser,LAN,WAN,WEB,FS,C/S,B/S,技術架構 網(wǎng)絡模式 用戶界面 操作系統(tǒng),Web-base的B/S技術架構,中小企業(yè)的運營及管理應用將走向在線方式,購買軟件,在線租用,自行開發(fā),“軟件變服務，服務走網(wǎng)絡”,ASP將推動應用服務產(chǎn)業(yè)的巨大發(fā)展,ISP,ICP,ASP,介入中國企業(yè)管理應用的軟件廠商,財務軟件廠商,其它軟件廠商,MRP軟件廠商,

24、中國企業(yè)管理應用,中國財務及企業(yè)管理軟件回顧與展望,技術/應用,92 96 99/2000,LAN應用,Web應用,WIN平臺,財務及企業(yè)管理軟件發(fā)展的新里程碑! 財務及企業(yè)管理軟件的又一次技術/市場變革,崗位級,部門級,企業(yè)級,供應鏈級,持續(xù)創(chuàng)新的用友軟件,LAN,Windows 9x/NT,大型數(shù)據(jù)庫,Web-enable, Java,NT/Unix/Linux,Web-base, XML,DOS,單項型財務軟件,核算型財務軟件,財務及企業(yè)管理軟件（企業(yè)級財務軟件、UFERP,管理型財務軟件,電子商務應用軟件(網(wǎng)絡財務，iERP，iCRM,1988 1992 1996 1998 1999,

25、第5代,第4代,第3代,第2代,第1代,用友電子商務應用解決方案,集中式財務管理 財務業(yè)務一體化,內(nèi)部資源網(wǎng)絡化管理 與供應商/合作伙伴在線協(xié)同 供應鏈 生產(chǎn)制造 人力資源 決策支持,實現(xiàn)前端互動營銷與客戶服務 銷售 客戶服務 市場營銷,用友在線應用服務提供（ASP,面向中國中小企業(yè)，以ASP方式提供運營及管理（財務、進銷存、客戶關系、人力資源）的在線服務,四、用友的發(fā)展歷程(1988-1999,第四節(jié) 計算機會計信息系統(tǒng)的結(jié)構,任何一個信息系統(tǒng)都是由若干個功能模塊組成的，會計電算化信息系統(tǒng)也不例外。 對電算化會計信息系統(tǒng)的模塊劃分應視企業(yè)具體特點及計算機在企業(yè)中的應用程度而定，將現(xiàn)行手工會計

26、業(yè)務流程與專業(yè)核算的內(nèi)容進行適當修改，使之更加合理，更能滿足現(xiàn)代化管理的要求，以實現(xiàn)財務管理目標的優(yōu)化。 根據(jù)目前我國電算化會計信息系統(tǒng)的實用情況，可將模塊劃分的方式歸納為三種類型： （1）為局部實現(xiàn)會計電算化系統(tǒng)，用以對會計工作的某一部分進行單獨核算，如對工資或固定資產(chǎn)等進行核算。 （2）使用計算機處理全部會計工作，從帳務處理、貨幣資金核算、工資、原材料、固定資產(chǎn)、成本、銷售、輸出各類會計報表。 （3）把財務管理和會計核算密切結(jié)合在一個系統(tǒng)中，并利用計算機網(wǎng)絡組成計算機信息管理系統(tǒng),1）為局部實現(xiàn)會計電算化系統(tǒng)，用以對會計工作的某一部分進行單獨核算，如對工資或固定資產(chǎn)等進行核算。在這種類型中

27、，功能結(jié)構都是參照工業(yè)企業(yè)手工會計業(yè)務的分工及各企業(yè)的會計業(yè)務特點確定，大致分為： 帳務處理，固定資產(chǎn)核算、材料核算、工資核算、銷售利潤核算、成本核算和會計報表編制等七個功能模塊。本單位可根據(jù)需要任意選擇實施某一模塊。由于各企業(yè)會計業(yè)務處理量和手工會計業(yè)務處理情況不同，有的還可多分幾個功能模塊,2）使用計算機處理全部會計工作，從帳務處理、貨幣資金核算、工資、原材料、固定資產(chǎn)、成本、銷售、輸出各類會計報表。在這樣的系統(tǒng)中，輸入的原始數(shù)據(jù)可得到較充分的利用。這是計算機進入會計工作發(fā)展到了中級階段。在這階段中，許多單位把財務管理納入企業(yè)管理信息系統(tǒng)的條件下，將財務管理作為一個子系統(tǒng)來劃分功能模塊。帳

28、務管理功能模塊包括科目管理，憑證處理、查帳、對帳及報帳等。財務子系統(tǒng)的功能模塊結(jié)構圖，可用下列幾個圖表示,價格管理 數(shù)據(jù)傳遞 獎金管理 工資管理 成本管理 財務信息子系統(tǒng) 成本管理 財務管理子系統(tǒng) 財務預測決策 賬處管理 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算 銷售管理 銷售利潤管理 財務處理 賬務處理 材料核算 工資核算 工資核算 成本核算 成本核算 會計核算系統(tǒng) 銷售管理 會計核算系統(tǒng) 會計報表 會計報表 貨幣資金核算 材料核算 固定資本核算 固定資產(chǎn)核算 專用基金核算,3）把財務管理和會計核算密切結(jié)合在一個系統(tǒng)中，并利用計算機網(wǎng)絡組成計算機信息管理系統(tǒng)。這樣的系統(tǒng)可以把整個企業(yè)的各個下屬部門的信息全部綜合起來

29、，由計算機加以全面管理。這是計算機在管理工作中使用的高級階段,第五節(jié) 企業(yè)級會計信息系統(tǒng),一、涵義-（財務會計、管理會計） 二、核心價值-（價值鏈管理） 三、比較-(企業(yè)級與部門級會計信息系統(tǒng)之比較,系統(tǒng)構成不同；企業(yè)內(nèi)應用范圍不同；管理人員層次不同； 管理業(yè)務范圍不同；實現(xiàn)管理深度不同；數(shù)據(jù)處理方式不同 信息資源利用程度不同 在供銷存管理業(yè)務上不同；在成本處理上不同 在往來管理上不同；在實現(xiàn)分析范圍上不同 對企業(yè)的作用不同,第六節(jié) 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的功能與結(jié)構,一、系統(tǒng)功能 二、各模塊功能簡介 二、系統(tǒng)結(jié)構,第七節(jié) 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)范例,用友U8管理軟件簡介 一、用友U8管理軟件家族 二

30、、用友U8管理軟件、方案、實施的完美組合 三、U8企業(yè)資源分類管理框架 四、U8管理軟件應用特點 五、U8的數(shù)據(jù)與網(wǎng)絡技術構架 六、U8行業(yè)解決方案,用友V8財務通管理軟件簡介,一、用友V8管理軟件總體介紹 二、用友V8總帳 三、V8UFO報表 四、V8現(xiàn)金流量表 五、V8財務分析 六、V8工資管理、存貨核算、固定資產(chǎn)、應收應付、現(xiàn)金銀行、項目管理,會計電算化信息系統(tǒng)的維護 會計電算化信息系統(tǒng)的維護，包括會計核算軟件的調(diào)整和會計核算軟件運行環(huán)境的維護。 會計電算化信息系統(tǒng)的改進 會計信息系統(tǒng)的改進不同于會計信息系統(tǒng)的維護，它包含的內(nèi)容不僅是維護，還有系統(tǒng)功能的擴展。因為無論什么會計信息系統(tǒng)在投

31、入運行一段時間后，必然會發(fā)現(xiàn)有一部分功能不能完全滿足會計工作的需要，這其中有當初設計時就沒有考慮周到的，也有隨著會計工作的不斷發(fā)展，這部分功能過時了的，總之是會計信息系統(tǒng)的功能需要擴充；這就需要進行系統(tǒng)改進了。 系統(tǒng)改進主要包括會計核算軟件改進和運行環(huán)境改進兩方面,第八節(jié) 電算會計信息系統(tǒng)的維護與改進,第三章 會計信息系統(tǒng)的實施與建立,第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的實施 不同的會計軟件供應商或咨詢公司都有自身獨特的實施方法論，但這些實施方法論在很多方面都遵循一個共同的原則，這就是把會計軟件的實施看做一項工程。既然是一項工程，就需要在規(guī)定的時間、預算內(nèi)合理安排擁有的資源，經(jīng)過有效地控制和防范風險，最終完

32、成即定的目標。 會計軟件的實施大體上分目標定義、需求分析、方案設計、實施、最終評價等階段和過程,具體來講，可以劃分為以下八個步驟：即制定實施計劃、用戶培訓和教育、需求分析和確定、模擬運行、客戶化、運行測試、實際運行、周期審查，簡稱實施八步法。 為達到滿意(satisfactory)、快速（speedy）、低風險（safe）的實施效果（簡稱3S），實施八步法強調(diào)在各個實施步驟中建立規(guī)范、詳盡的實施文檔，從而更準確地反映用戶需求、更高效地完成階段任務、更穩(wěn)健地達到實施目標,以下是實施過程各個步驟的具體工作內(nèi)容、文檔名稱和內(nèi)容描述,一）明確目標和制定實施計劃 （二）對用戶組進行教育和培訓 （三）在需

33、求分析基礎上進行業(yè)務流程重組 （四）進行試運行試驗 （五）制定技術解決方案 （六）調(diào)試環(huán)境、培訓和測試 （七）系統(tǒng)投入實際運行 （八）周期性系統(tǒng)運行審查,第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的建立,一、 會計信息系統(tǒng)的分析和設計 會計信息系統(tǒng)是通過對企業(yè)的會計數(shù)據(jù)進行采集、加工、存儲。傳遞和利用，為用戶提供核算、管理、決策等相關信息的集成的系統(tǒng),會計信息系統(tǒng)一般由用戶、業(yè)務數(shù)據(jù)和信息、處理規(guī)則、處理手段和技術等組成。根據(jù)處理手段和技術的不同，會計信息系統(tǒng)有傳統(tǒng)和現(xiàn)代之分。 所謂現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)是指會計業(yè)務的處理依托現(xiàn)代信息技術如計算機硬件技術、軟件技術、網(wǎng)絡和通訊技術等，在企業(yè)范圍內(nèi)，甚至企業(yè)與企業(yè)之間實現(xiàn)會

34、計數(shù)據(jù)采集、處理、傳遞的自動化和會計信息的最大共享。所以現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)特征之一是由傳統(tǒng)的既費時費力又容易出現(xiàn)錯誤的手工處理即人腦、紙筆、算盤或計算器，變?yōu)槔糜嬎銠C技術和通訊技術來處理會計業(yè)務和傳遞會計信息。 現(xiàn)代信息技術不僅改變了傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)處理的方法和手段，而且還加深了會計信息利用的深度和廣度，已成為現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)的必不可少的組成部分。這其中，會計軟件應用系統(tǒng)提供了人機交互的友好界面，包含了業(yè)務處理的所有規(guī)則和重要業(yè)務數(shù)據(jù)和信息，體現(xiàn)了信息技術的最新發(fā)展，是會計信息系統(tǒng)的核心組成部分。 所以本章“會計信息系統(tǒng)的建立”，更多的是指現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)中，會計軟件應用系統(tǒng)的開發(fā)、購買、實施

35、和維護等工作,一）、會計信息系統(tǒng)建立的一般方法,會計信息系統(tǒng)的建立一般有以下幾種方法： 自主開發(fā)指企業(yè)依靠自身的力量，獨立完成會計信息系統(tǒng)的需求分析、系統(tǒng)設計、程序代碼編寫、測試、系統(tǒng)維護、升級等階段的工作。企業(yè)對開發(fā)的會計軟件擁有全部版權，享有全部收益，同時也承擔全部風險。 委托開發(fā)指企業(yè)委托軟件開發(fā)單位，根據(jù)本企業(yè)的實際業(yè)務進行會計信息系統(tǒng)的開發(fā)。委托開發(fā)的軟件版權一般來講歸委托企業(yè)所有。 聯(lián)合開發(fā)指企業(yè)和其他單位共同組成開發(fā)機構，發(fā)揮各自優(yōu)勢，利用雙方的資源，共同完成本企業(yè)會計信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。聯(lián)合開發(fā)的產(chǎn)品版權一般歸雙方共同擁有,購買商品化軟件指企業(yè)在市場上選購適合或基本適合本企業(yè)需

36、要的商品化會計軟件，經(jīng)過實施（含二次開發(fā)）后建立本企業(yè)會計信息系統(tǒng)。大型商品化會計軟件由于產(chǎn)品較為復雜，實施工作一般由供應商或第三方（如咨詢公司等）完成。商品化會計軟件的版權歸供應商所有。 租用應用服務供應商（ASP）的系統(tǒng)指企業(yè)無須再花錢購買和維護復雜的會計應用軟件系統(tǒng)，而是通過高速網(wǎng)絡向應用服務供應商租賃其會計應用軟件系統(tǒng)和服務。企業(yè)只要將自己的業(yè)務數(shù)據(jù)上傳到ASP的系統(tǒng)中，經(jīng)過ASP會計應用軟件系統(tǒng)的處理后，就可以得到需要的各種報表和分析結(jié)果就如同在企業(yè)自己的辦公室處理一樣高效快捷,上述幾種方式，各有優(yōu)缺點。如以自主開發(fā)方式開發(fā)的軟件比較適合企業(yè)的需要，實施難度也不大。但自主開發(fā)容易模仿

37、手工管理，缺乏先進的管理思想指導，起點低，不利于企業(yè)管理水平的提高。同時，存在開發(fā)周期較長，人員流動較大，文檔不易規(guī)范，開發(fā)質(zhì)量難于保障，產(chǎn)品維護和升級困難等問題。自主開發(fā)方式在信息系統(tǒng)發(fā)展的早期較為流行，比較適合大型的、有一定開發(fā)和維護實力的企業(yè)選用。如果企業(yè)對會計信息系統(tǒng)有特殊要求，市場上已有的商品化會計軟件不能滿足，又沒有足夠的力量自主開發(fā)，可以采用委托開發(fā)或聯(lián)合開發(fā)模式。如果沒有特殊的需求，企業(yè)應盡量選用成熟、穩(wěn)定、能滿足企業(yè)需求的商品化會計軟件。租用ASP方式是近幾年來伴隨著因特網(wǎng)技術的發(fā)展而出現(xiàn)的一種最新的企業(yè)會計信息系統(tǒng)建立方式，目前在西方發(fā)達國家開始流行，也是未來我國中小企業(yè)會

38、計信息系統(tǒng)建設發(fā)展的方向。限于篇幅的原因在此不做過多敘述，本章所謂的會計信息系統(tǒng)建立主要指購買商品化會計軟件的方式,二）、電算會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析,不管采取哪種方式，在建立新的會計信息系統(tǒng)之前，一定要做好可行性分析。所謂可行性分析，是分析、比較、衡量一個新的會計信息系統(tǒng)的實施給企業(yè)實際業(yè)務的運作帶來的利益或風險是多還是少。我們說一個信息系統(tǒng)是可行的，就是說在特定的條件下，可以建立一個新的會計信息系統(tǒng)。由于篇幅限制，本章在此只是簡單性闡述,會計電算化信息系統(tǒng)的開發(fā)主要包括系統(tǒng)分析和系統(tǒng)設計兩大方面的內(nèi)容,現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)狀調(diào)查主要就是對企業(yè)當時的會計現(xiàn)狀進行調(diào)查，來確定系統(tǒng)開發(fā)的方向。它主要調(diào)查企

39、業(yè)各機構與會計機構的信息聯(lián)系狀況、會計機構的內(nèi)部分工及其業(yè)務聯(lián)系狀況、現(xiàn)行簿記的要求和方法、數(shù)據(jù)信息量、企業(yè)已使用的編碼以及企業(yè)系統(tǒng)開發(fā)的設備及人員等。 現(xiàn)狀描述 在對開發(fā)對象有了一個全面、深入、細致的調(diào)查之后，我們就可以用業(yè)務人員和開發(fā)人員都易懂的文字、符號、圖表來描述調(diào)查結(jié)果。這就是現(xiàn)狀描述，它是系統(tǒng)分析的關鍵所在，是系統(tǒng)設計的基礎?，F(xiàn)狀描述包含三方面的內(nèi)容：會計信息系統(tǒng)總作業(yè)流程。會計信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)作業(yè)流程及相互關系、與電算化有關的輸入/輸出信息調(diào)查和代碼調(diào)查描述。這三方面內(nèi)容一般都是用圖表的形式來表示的。 確定系統(tǒng)開發(fā)范圍和目標 系統(tǒng)開發(fā)的條件：經(jīng)過上面所說周詳?shù)恼{(diào)查的分析之后，應提

40、出書面的可行性報告，明確闡述可行或不可行的理由作為決策的依據(jù)?？尚行匝芯堪ㄈ矫鎯?nèi)容：開發(fā)的必要性；開發(fā)的可能性一開發(fā)的前提條件是否具備；經(jīng)濟效益或社會效益的評價。確定系統(tǒng)開發(fā)的范圍和目標：分析了可行性條件之后，就應根據(jù)條件，確定系統(tǒng)開發(fā)的范圍和目標。系統(tǒng)開發(fā)的目標應根據(jù)企業(yè)的實際需要來確定,系統(tǒng)設計的目標是根據(jù)系統(tǒng)分析所描述的總作業(yè)流程圖、各子系統(tǒng)作業(yè)流程圖及相互關系，按照用戶的需求和條件，進行總體設計和詳細設計,總體設計 系統(tǒng)總體設計的要求是可變更性、完整統(tǒng)一性和簡單可靠性，根據(jù)這些要求，會計信息系統(tǒng)采用“樹狀模塊連接結(jié)構”最為合適。此外還可采用網(wǎng)狀不循環(huán)或網(wǎng)狀循環(huán)等形式。在系統(tǒng)設計時，

41、應照“樹狀結(jié)構”自頂而下設計步驟，即首先設計第一層結(jié)構模塊一主控模塊然后再設計第二層結(jié)構模塊.；以此類推，直到模塊的功能具體單純?yōu)橹埂?程序總體結(jié)構設計的主要依據(jù)是系統(tǒng)總作業(yè)流程圖和相關子系統(tǒng)作業(yè)流程圖。 詳細設計 總體設計告訴了我們在系統(tǒng)設計時應該“做什么”，而詳細設計就是關于“怎么做”的問題了。它包括模塊結(jié)構圖設計、代碼設計、文件設計和輸入輸出設計,第四章 計算機會計的實際應用,利用非會計軟件(如OFFICE)實施會計實務處理 利用專業(yè)會計軟件(如用友等)實施會計實務處理,會計電算化的具體應用之一 辦公軟件與會計電算化,利用辦公軟件(如OFFICE)實施會計實務處理,第一節(jié) 成本會計電算化

42、實務,學習內(nèi)容：利用現(xiàn)有辦公軟件，結(jié)合企業(yè)實際的生產(chǎn)工藝過程和成本管理要求，制作適合企業(yè)需要的成本計算模板,一、成本計算的特點,成本計算單的編制過程簡單，但手工計算不僅繁瑣而且誤差較大。 單一成本計算單中的各項目、數(shù)據(jù)間彼此聯(lián)系緊密。 分步法下，各步驟成本計算單間數(shù)據(jù)聯(lián)系緊密。 分批法下，當批次多時，多張成本計算單的手工編制增大了會計核算工作量。 分類法下的各種計算簡單而重復,二、成本管理的特點,企業(yè)生產(chǎn)品種及生產(chǎn)過程相對穩(wěn)定，成本計算程序單一。 一種成本計算方法確定后，成本計算單內(nèi)容便基本固定下來。 由單一的成本計算，轉(zhuǎn)向成本分析（事后）和成本控制（事中,三、成本電算化的現(xiàn)狀,利用通用財務軟

43、件的成本計算模塊，自動生成相關數(shù)據(jù)和結(jié)果。 利用現(xiàn)有辦公軟件，按照企業(yè)實際自行設計制作成本計算模板,四、EXCEL的簡單介紹,權威而方便的制表功能。 16384行256列的單頁工作表，可隨時任意增加的工作表頁。單張工作表中，可建立各種函數(shù)關系并進行計算的4,194,304個單元格。 強大的數(shù)據(jù)庫能力。 可相互共用數(shù)據(jù)的工作表頁。 簡單易用的數(shù)據(jù)圖表能力。 精巧的圖形功能和得心應手的數(shù)據(jù)分析工具。 方便的網(wǎng)絡和打印功能,五、從會計應用來看EXCEL的特點,不需復雜的計算機指令和太高深的計算機知識。 簡便靈活的制表功能。 適用可行的數(shù)據(jù)庫功能。 方便實用的數(shù)據(jù)匯總功能和分析功能。 清楚明了的操作過

44、程。 簡單而直觀的圖形處理功能,六、用EXCEL編制成本計算單的步驟(結(jié)合成本會計案例進行模板設計制作,設計出美觀、實用而規(guī)范的成本計算單。 考慮相關數(shù)據(jù)的運用關系并作合理安排。 定義相關單元格的函數(shù)關系（定義公式)。 考慮打印效果并合理安排版面。 試計算并對照手工計算結(jié)果加以檢驗。 調(diào)試完畢形成成本計算單模板。 實際運用并根據(jù)具體情況加以改進。 完成,七、高級的EXCEL在成本會計中的運用,利用其數(shù)據(jù)處理功能作成本分析。例如運用其篩選功能作成本比較分析，利用其計算功能作成本預測分析和標準成本管理。 利用其圖形處理功能作成本分析。直觀的柱圖、餅圖有利于及時發(fā)現(xiàn)問題。 利用其Web功能實現(xiàn)數(shù)據(jù)共

45、享和管理。 利用其兼容功能直接調(diào)用其他程序的計算結(jié)果,第二節(jié) 辦公軟件在會計工作中的應用,憑證處理：這是會計工作程序的起點。 帳務處理：這是企業(yè)經(jīng)濟活動的全面記載和反映。 報表處理：這是會計工作的最后結(jié)果。 經(jīng)濟活動分析：這是會計工作的根本任務。 網(wǎng)絡數(shù)據(jù)管理：這是會計工作適應企業(yè)發(fā)展的必然趨勢,具體應用,應用于財務會計 應用于成本會計 應用于管理會計 應用于財務管理 應用于審計,會計電算化的具體應用之二 商品化會計軟件運用,利用會計軟件(如用友軟件)實施會計實務處理,第三節(jié) 我國商品化會計軟件概況,從財務軟件發(fā)展而來用友、金蝶 從企業(yè)管理信息系統(tǒng)發(fā)展而來利瑪 ( 用友公司簡介 ; 利瑪公司簡

46、介,第五章 系統(tǒng)運行管理和基礎設置,第一節(jié) 系統(tǒng)管理 由于企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的各個產(chǎn)品是為同一個主體的不同需要服務的，就要求這些產(chǎn)品應具備以下特點: 1、公用的基礎信息 2、擁有相同的帳套和年度帳 3、操作員和操作權限集中管理 4、業(yè)務數(shù)據(jù)共用一個數(shù)據(jù)庫。 為滿足上述要求，就需要一個獨立的產(chǎn)品模塊，也就是系統(tǒng)管理模塊，來對所屬的各個產(chǎn)品進行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護。具體來說，系統(tǒng)管理模塊主要能夠?qū)崿F(xiàn)如下功能: 1、對帳套的統(tǒng)一管理，包括建立、修改、引人和輸出、 2、對帳套中年度帳的統(tǒng)一管理，包括建立、清室、引人、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)。 3、對操作員及其權限的統(tǒng)一管理以及設立統(tǒng)一的安全機制，包括數(shù)

47、據(jù)庫的備份、功能列表和上機日志等。 系統(tǒng)增加了一個系統(tǒng)管理員，進行系統(tǒng)總體的控制，可以管理該系統(tǒng)中所有帳套，第一次運行系統(tǒng)管理員為admin(口令為空)。 系統(tǒng)管理員的主要工作是:設置和修改管理員密碼;設置操作員和帳套主管、建立帳套、引人和輸出帳套,一、會計軟件的業(yè)務處理和運行過程 二、系統(tǒng)啟用的基本流程 三、啟動系統(tǒng)管理 四、設置操作員權限 五、帳套管理 六、年度帳管理 七、啟用視圖,第二節(jié) 基礎設置在系統(tǒng)管理中，我們已經(jīng)建立了一個新帳套。在啟用新套帳之前，應根據(jù)企業(yè)的實際情況及業(yè)務要求，先手工整理一份基礎信息資料，這樣可使初始建帳順利進行“在系統(tǒng)控制的基礎設置中包括了該系統(tǒng)的所有基礎信息。

48、諸如:編碼方案、數(shù)據(jù)精度、部門檔案等,一、基本信息設置 二、機構設置 三、往來單位設置 四、存貨設置 五、財務設置 六、收付結(jié)算設置 七、購銷存設置 八、其他,第六章 帳務處理系統(tǒng),第一節(jié) 總帳子系統(tǒng)概述 一、總帳子系統(tǒng)的 主要功能 二、總帳子系統(tǒng)和其他 系統(tǒng)的主要關系 接收應收、應付系統(tǒng)、存貨核算、固定資產(chǎn)、工資管理系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)生成的憑證；向報表系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、財務分析系統(tǒng)提供財務數(shù)據(jù)生成財務報表及其他財務分析表； 財務分析系統(tǒng)向總賬系統(tǒng)提供預算數(shù)，對總賬系統(tǒng)中的填制憑證進行預算控制,第二節(jié) 總帳子系統(tǒng)初始化,一、核算體系的建立(帳套管理) 二、期初余額的整理錄入(總帳管理初始設置

49、,第三節(jié) 總帳子系統(tǒng)日常業(yè)務處理,總帳管理憑證處理) 1、填制憑證 2、審核憑證 3、憑證匯總 4、記帳,第四節(jié) 總帳子系統(tǒng)的出納管理,總帳管理-出納管理) 1、日記帳及資金日報表 2、支票登記簿 3、銀行對帳,第五節(jié) 總帳子系統(tǒng)的帳簿管理,總帳管理-帳簿管理) 1、基本會計核算帳簿管理 2、各種輔助核算帳簿管理,第六節(jié) 總帳子系統(tǒng)期末處理,總帳管理-月末處理) 1、定義轉(zhuǎn)帳憑證 2、生成轉(zhuǎn)帳憑證,第七章 會計報表系統(tǒng),第一節(jié) 會計報表子系統(tǒng)概述 一、會計報表子系統(tǒng)的主要功能 二、會計報表子系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關系 (會計報表-數(shù)據(jù)傳遞關系) 三、會計報表子系統(tǒng)業(yè)務處理的基本流程 四、會計報表

50、的主要概念 五、制作會計報表的流程,第二節(jié) 會計報表格式設計,一、固定表設計 二、可變表設計 三、格式設計的其他功能 四、會計處理及報表編制技巧,第三節(jié) 會計報表公式定義與計算,一、計算公式的功能 二、單元公式的格式 三、算術運算符 四、算術表達式 五、單元公式舉例 六、單元公式的定義方法 七、相對單元公式的定義方法 八、定義單元公式的注意事項 九、單元公式的計算方法 十、公式列表 十一、函數(shù)概述 十二、計算公式的編輯 十三、自動求和,第四節(jié) 會計報表管理,一、會計報表格式管理 二、會計報表數(shù)據(jù)管理 三、用友總帳系統(tǒng)、報表系統(tǒng)使用方法,第五節(jié) 圖表功能,一、圖表概述 二、圖表對象 三、圖表窗口

51、,第八章 其他核算管理系統(tǒng),第一節(jié) 工資管理子系統(tǒng) 一、 工資管理子系統(tǒng)概述 二、 工資管理子系統(tǒng)初始化 三、 工資管理 (計算工資項目公式、工資公式設置、工資數(shù)據(jù)錄入計算匯總、工資的計提分攤等) 四、 工資數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計 五、 工資管理子系統(tǒng)月末處理及其他功能,第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng),一、 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)概述 二、 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)初始化 三、 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)日常業(yè)務處理 (固定資產(chǎn)類別設置、固定資產(chǎn)卡片建立、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)報表分析、固定資產(chǎn)評估功能等） 四、 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)期末處理 五、 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)帳表管理,第三節(jié) 應收款子系統(tǒng),一、 應收款子系統(tǒng)概述

52、二、 應收款子系統(tǒng)初始化 三、 應收款子系統(tǒng)日常業(yè)務處理 四、 應收款子系統(tǒng)月末處理 五、 應收款子系統(tǒng)查詢統(tǒng)計分析,第四節(jié) 應付款子系統(tǒng),一、 應付款子系統(tǒng)概述 二、 應付款子系統(tǒng)初始化 三、 應付款子系統(tǒng)日常業(yè)務處理 四、 應付款子系統(tǒng)月末處理,第五節(jié) 采購計劃子系統(tǒng),一、 采購計劃子系統(tǒng)概述 二、 采購計劃子系統(tǒng)日常業(yè)務處理,第六節(jié) 采購管理子系統(tǒng),一、 采購管理子系統(tǒng)概述 二、 采購管理子系統(tǒng)日常業(yè)務處理 三、 采購帳表,第七節(jié) 銷售管理子系統(tǒng),一、 銷售管理子系統(tǒng)概述 二、 銷售管理子系統(tǒng)日常業(yè)務處理 三、 銷售帳表,第八節(jié) 庫存管理子系統(tǒng),一、 庫存管理子系統(tǒng)概述 二、 庫存管理子

53、系統(tǒng)日常業(yè)務處理 三、 庫存帳表,第九節(jié) 存貨核算子系統(tǒng),一、 存貨核算子系統(tǒng)概述 二、 存貨核算子系統(tǒng)日常業(yè)務處理 三、 存貨報表,第九章 電算化審計及會計信息系統(tǒng)的建設與發(fā)展,第一節(jié) 電算化審計 一、電算化審計與手工審計的區(qū)別 二、電算化審計軟件的功能 三、電算化審計的內(nèi)容 四、電算化審計的方法,第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)平臺建設,會計信息系統(tǒng)平臺是對會計軟件的開發(fā)環(huán)境與運行環(huán)境的一種概括性簡稱。會計軟件開發(fā)環(huán)境指開發(fā)會計軟件時所使用的操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫和開發(fā)工具，會計軟件運行環(huán)境指運行會計軟件對計算機硬件性能、操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫的要求。根據(jù)計算機信息處理技術的發(fā)展過程，我們可以將會計軟件平臺的發(fā)展

54、作如下介紹,一、基于DOS平臺的會計軟件,我國早期研究和開發(fā)的會計軟件絕大多數(shù)都是在DOS操作系統(tǒng)上開發(fā)的應用軟件，極少數(shù)會計軟件是在UNIX操作系統(tǒng)上開發(fā)的。基于DOS操作系統(tǒng)開發(fā)的會計軟件，所使用的數(shù)據(jù)庫一般都是對數(shù)據(jù)庫文件進行管理的小型數(shù)據(jù)庫，如Dbase。FoxBase、FoxPro、Paradox等。這些小型數(shù)據(jù)庫在數(shù)據(jù)安全性、一致性和容錯性方面都沒有提供良好的管理機制。軟件開發(fā)工具也主要是用這些數(shù)據(jù)庫自身提供的開發(fā)工具進行編程工作的，也有部分會計軟件是采用C語言或Pascal語言等進行開發(fā)的,早期基于DOS平臺的單機版會計軟件為我國會計軟件發(fā)展打下了基礎，但在技術上存在以下難以克服

55、的問題： 受DOS操作系統(tǒng)對計算機內(nèi)存管理能力的制約，軟件在運行過程中往往由于內(nèi)存不足而非法中斷，這也制約了軟件功能的發(fā)展及軟件性能的改進。 由于小型數(shù)據(jù)庫在管理大容量數(shù)據(jù)記錄方面的功能不足，制約了會計軟件在業(yè)務量比較大的企業(yè)的應用，特別是當數(shù)據(jù)量快速增長時，速度成倍下降直至難以運行。 開發(fā)基于DOS平臺會計軟件的開發(fā)工具，其編程工作量都很大，在軟件開發(fā)管理不規(guī)范下的情況下，對會計軟件運行穩(wěn)定性有很大影響，為使用人員和售后服務人員增加了不少額外工作量，造成了技術維護的困難和額外工作負擔。 基于DOS平臺的會計軟件都是字符界面，美觀性差，也不易于操作使用,二、基于文件/服務器體系結(jié)構的會計軟件（

56、文件服務器模式,基于DOS平臺開發(fā)的會計軟件主要是在單機上運行，少數(shù)會計軟件可以提供共享文件服務的文件/服務器（File/Server，簡稱F/S）體系結(jié)構的網(wǎng)絡功能，主要是在NOVELL公司的NetWare網(wǎng)絡操作系統(tǒng)上運行。 隨著微軟公司（Microsoft）推出了基于DOS操作系統(tǒng)之上運行的Windows系統(tǒng)以及獨立的Windows95/NT操作系統(tǒng)之后，我國大多數(shù)會計軟件開發(fā)公司在20世紀90年代中期前后都相繼推出了運行在Windows平臺上的會計軟件,這些會計軟件一般都具備網(wǎng)絡功能，但大多采用文件/服務務器體系結(jié)構。軟件選用的數(shù)據(jù)庫一般是小型的桌面數(shù)據(jù)庫，如Access，F(xiàn)oxPro

57、、Paradox等。軟件開發(fā)工具一般都選用了第四代語言（4GL）開發(fā)工具，如 Visual C，Visual Basic,Visual FoxPro， Delphi和PowerBuilder等。開發(fā)出的會計軟件可以運行在 Windows 3.X，Windows 95/NT上,與DOS平臺會計軟件的字符界面相比，Windows平臺會計軟件的圖形化界面和鼠標的使用，使得軟件在功能的表現(xiàn)和操作上非常直觀和易于使用。由于Windows系統(tǒng)對計算機內(nèi)存管理能力的增強以及第四代語言開發(fā)工具編程工作量降低，使得Windows平臺上的這類會計軟件在運行穩(wěn)定性方面有了大大提高，同時在易學易用性方面也有了很大改善

58、,一般來說，這類軟件適合于在中、小型企業(yè)應用。網(wǎng)絡以文件服務器為核心，數(shù)據(jù)庫和全部應用程序全部存儲在文件服務器上，但應用程序的執(zhí)行則全部在微機工作站上進行，從而增加網(wǎng)絡傳輸負荷。由于采用的是桌面數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)的安全性無法得到可靠的保證，而且當多人并發(fā)訪問數(shù)據(jù)庫時，很容易破壞數(shù)據(jù)的完整性，甚至出現(xiàn)死鎖。同時由于F/S結(jié)構體系的缺陷，當服務器的負荷超過某個閾值后，其效率會出現(xiàn)明顯的下降，即使換用功能更強大的服務器或者增加網(wǎng)絡帶寬，也只能部分解決問題。因此，這類軟件由于受數(shù)據(jù)庫性能以及F/S計算模式的制約，其應用不能有太多的網(wǎng)絡用戶，也不能進行大數(shù)據(jù)量處理，一般不適合于在大型企業(yè)應用,三、基于客戶/服

59、務器體系結(jié)構的會計軟件（數(shù)據(jù)庫服務器模式,在20世紀90年代中期，我國會計軟件開發(fā)公司推出的Windows版會計軟件中，也有幾家公司的產(chǎn)品是采用客戶/服務器（Client/Server，簡稱C/S）體系結(jié)構的網(wǎng)絡會計軟件,l) 傳統(tǒng)的C/S體系結(jié)構,20世紀80年代興起的 C/S體系結(jié)構的應用，是伴隨著網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫（如Oracle，Informix和Sybase等）和圖形交互窗口應用及開發(fā)技術發(fā)展而逐漸形成的。它將一個復雜的網(wǎng)絡應用的用戶交互界面和業(yè)務應用處理與數(shù)據(jù)庫訪問以及處理相分離，服務器與客戶端之間通過消息傳遞機制進行對話，由客戶端發(fā)出請求給服務器，服務器進行相應的處理后將結(jié)果送回客戶端。

60、對數(shù)據(jù)庫的大量操作通過遠程數(shù)據(jù)庫訪問的方式交給了后臺數(shù)據(jù)庫服務器去完成，提高了用戶交互反應速度，降低了Client端對CPU處理能力的要求，應用開發(fā)簡單且具有較多功能強大的前臺開發(fā)工具,采用C/S體系結(jié)構的會計軟件，一般采用Sybase，Oracle,Informix，DB2等大型網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)的安全性、完整性和一致性有較好的保障。所選用的前臺開發(fā)工具不僅有這些數(shù)據(jù)庫廠商提供的相應開發(fā)工具，也有Visual C (VC)，Visual Basic（VB）， Visual FoxPro,Delphi和PowerBuilde（PB）等?；贑IS體系結(jié)構的會計軟件，由于服務器可以采用功能強大的R