高校內(nèi)部審計工作計劃開頭語

1、高校內(nèi)部審計工作計劃開頭語 一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路： 1、今后 5 年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計 轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。 2、201x年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)營業(yè)績 審計為中心，提升審計工作質(zhì)量，增強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi) 部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提升經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審 計監(jiān)督同時，提升審計服務(wù)職能。 二、201x年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下: 1 、完善審計內(nèi)控制度 , 促動集團內(nèi)控管理健全與完善 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審 計業(yè)務(wù)類型，準備建立集團公司內(nèi)部控制

2、制度審計辦法、集團 公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法、集團公司合同管理審計辦法三項 內(nèi)審制度。 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計 信息真實、促動經(jīng)濟活動健康有序?qū)嵭卸贫ǖ囊环N內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、 制約、檢查的控制系統(tǒng)， 201x 年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的 基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況實行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、 有效，可依賴水準如何 ;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提 下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活 動、促動公司的發(fā)展等，以便即時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定 審計重點，提升審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出 審計意見

3、，促動下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常 運行。 通過預(yù)算審計促動預(yù)算管理思想觀點轉(zhuǎn)變。當(dāng)前公司費用開支 的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標準 ( 而非以 費用制度為預(yù)算標準 ） ，所以，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破 預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦 法，制定相關(guān)費用開支標準，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文 件。 2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。 內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的 每半年度經(jīng)營業(yè)績 （預(yù)算執(zhí)行 ）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不但要查錯防 弊，即時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型

4、向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變， 更重要的是要找出影響業(yè)績提升的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵， 提出建議和意見，進而促動下屬企業(yè)增強經(jīng)營管理，提升經(jīng)濟效益。 在展開經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審 計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計也 就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務(wù)完成情況 以及真實性實行審計。集團公司不但要增強離任審計，還應(yīng)搞好任中 審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計 （ 年度審計、半年度審計 ） ： 通過對下屬企業(yè) 201x 年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集 團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依

5、據(jù)。 通過對 201x 年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控 管理中存有問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管 理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提升經(jīng)營效益。 結(jié)合經(jīng)營展開經(jīng)營專項審計，促動內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 收入合同審計 集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并 入賬核算，禁設(shè)小金庫，所以，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入 預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效實行審 計。 在各項成本費用支出實行跟蹤審計 集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入 業(yè)績考核，并在ERP中實行預(yù)算控制，所以，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù) 成本的開支范圍、

6、標準、原始票據(jù)合法性實行審計，以確定下屬企業(yè) 各項成本費用支出的真實、合法性。 工程項目的竣工結(jié)算審計 近年來集團公司持續(xù)有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均 聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，所以，主要是對工程 招標、合同簽訂、竣工驗收、付款實行審計。 三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要使用”的原則，建 立審計結(jié)果落實反饋制度，增強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期 組織展開審計成果使用執(zhí)行情況的檢查。 1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要即時實行回訪， 監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存有的問題逐漸減少，同樣的問題不重 復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險

7、的目的。 2、與集團公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進一步增強合作與工 作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息即時通報，避免管理、監(jiān)督、考核 脫節(jié)。 四、增大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，增強審計人員培訓(xùn)，進 提升審計工作質(zhì)量。 1、201x 年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度 工作目標未能全部落實， 201x 年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按 崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。 2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審 計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營 管理作用。 3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效 益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門實行 座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步展開打下更 好的基礎(chǔ)。 4、通過審計回訪，落實審計問題整改，