工業(yè)大學(xué)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法

1、工業(yè)大學(xué)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法第一條 為了規(guī)范校辦企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)中華 人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家、省市及學(xué)校 相關(guān)的法律、法規(guī)和辦法，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于我校校辦、院辦等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)，包括二級(jí)核 算單位（以下簡(jiǎn)稱校辦企業(yè)）。第三條 校辦企業(yè)應(yīng)根據(jù)學(xué)校會(huì)計(jì)人員管理規(guī)定， 設(shè)立相應(yīng)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配 置合格的會(huì)計(jì)人員，建立財(cái)會(huì)人員的崗位責(zé)任制，明確財(cái)會(huì)人員的工作崗位和職 責(zé)范圍，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處。第四條校辦企業(yè)財(cái)務(wù)要執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支 的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集和有效利用各項(xiàng)資金

2、，如實(shí)反 映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證學(xué)校和企業(yè)利益，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條校辦企業(yè)財(cái)務(wù)要認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工 作，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中收入、成本、費(fèi)用的實(shí)現(xiàn)，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退以及各項(xiàng)財(cái) 產(chǎn)物資的增減變動(dòng)及毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄，會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理應(yīng) 采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后一致。第六條 校辦企業(yè)財(cái)務(wù)要建立、健全自我約束機(jī)制，實(shí)行賬、款、物、印章 分工管理，建立財(cái)務(wù)收支審批制度，財(cái)產(chǎn)清算制度和會(huì)計(jì)檔案管理制度并報(bào)學(xué)校 財(cái)務(wù)處備案。第七條校辦企業(yè)會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確履行會(huì) 計(jì)職責(zé)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，保證帳證、帳

3、表、賬賬、賬實(shí)相符，如發(fā)生工作變動(dòng) 應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性。第八條 校辦企業(yè)負(fù)責(zé)人（法人代表）對(duì)本單位會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性、 完整性和財(cái)務(wù)管理，納稅申報(bào)的合法性負(fù)全面責(zé)任。第九條學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作秩序、財(cái)經(jīng)紀(jì)律 等進(jìn)行檢查和監(jiān)督，負(fù)責(zé)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審核、匯總，并組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù) 學(xué)習(xí)和建檔管理。第十條企業(yè)財(cái)務(wù)要按照學(xué)校二級(jí)財(cái)會(huì)檔案管理辦法妥善保管會(huì)計(jì)檔案， 除當(dāng)年和上年的會(huì)計(jì)檔案留企業(yè)保管外，其余全部移交學(xué)校綜合檔案室保管。第十一條 校辦企業(yè)應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。 校辦企業(yè)國(guó) 有資產(chǎn)是指學(xué)校對(duì)校內(nèi)企業(yè)各種形式的投資以及投資收益

4、形成的各種資產(chǎn)及企 業(yè)在經(jīng)營(yíng)中用自籌資金購(gòu)置、取得的所有資產(chǎn)。第十二條 校辦企業(yè)全部固定資產(chǎn) （包括學(xué)校投入及企業(yè)自籌資金購(gòu)入、 接 受捐贈(zèng)、租入等）應(yīng)當(dāng)?shù)綄W(xué)校設(shè)備管理部門報(bào)增固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊。第十三條 校辦企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法， 折舊年限參照 相近行業(yè)，由企業(yè)計(jì)算確定。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需 要變更的，須在變更年度以前， 由企業(yè)提出申請(qǐng)， 報(bào)財(cái)務(wù)處及企業(yè)主管部門審批。用于世界銀行貸款項(xiàng)目，橫向科研項(xiàng)目等特殊需要的固定資產(chǎn)可以采用加速折 舊法。第十四條 為防止國(guó)有資產(chǎn)的流失， 企業(yè)對(duì)外出借、 出租固定資產(chǎn)和其他流 動(dòng)資產(chǎn)，必須簽訂書面合同，實(shí)行

5、有償使用，并報(bào)主管部門審批。第十五條 校辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年底對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)、 盤盈、盤虧 凈值以及報(bào)廢清理的凈損失在 10,000 元以上的需列明清單，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字 報(bào)財(cái)務(wù)處及企業(yè)主管部門審批。第十六條 校辦企業(yè)應(yīng)于每年年底對(duì)各種存貨進(jìn)行清理盤點(diǎn)， 對(duì)于發(fā)生的盤 盈、盤虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的及時(shí)進(jìn)行處理，需報(bào)廢額 5,000 元以上的要列明清單，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)財(cái)務(wù)處及企業(yè)主管部門審批。第十七條 各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。 經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款， 已提壞賬準(zhǔn)備金的， 應(yīng)當(dāng)沖銷壞賬準(zhǔn)備金； 未提壞 賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期

6、損益。校辦企業(yè)對(duì)已沖銷的壞賬應(yīng)采取賬銷債留，繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的索償權(quán)利。 第十八條 校辦企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理需求， 選擇產(chǎn)品成本計(jì)算 方法，合理計(jì)算分配生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 產(chǎn)品成本計(jì)算方法一經(jīng)確定， 不得隨意更改。 更不得隨意分配結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。第十九條 校辦企業(yè)不能將其資金投資于股票、 債券、期貨等有風(fēng)險(xiǎn)的金融 業(yè)，不準(zhǔn)替校外企業(yè)提供擔(dān)?；蚪栀J款項(xiàng)； 對(duì)外投資或與校外單位合資、 合營(yíng)必 須進(jìn)行可行性論證， 其中以實(shí)物、 無(wú)形資產(chǎn)向外單位投資的應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估， 并 報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第二十條 校辦企業(yè)所有應(yīng)上繳學(xué)校的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額上交財(cái)務(wù)處， 包括應(yīng) 上繳學(xué)校的利潤(rùn)或國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)、返納工資；國(guó)家減免的稅收應(yīng)交學(xué)校部分； 學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)得的紅利（聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)） ；由學(xué)校投資，校辦企業(yè)代管代收的各種 收入；應(yīng)還學(xué)校借款及利息、滯納金等。第二十一條 校辦企業(yè)要按規(guī)定及時(shí)編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。 在向稅收財(cái)政部門 報(bào)送各類報(bào)表的同時(shí)， 還須向財(cái)務(wù)處報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。 季報(bào)應(yīng)于每季終 了 10 天內(nèi)報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終 30 天內(nèi)報(bào)送，年度報(bào)表須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所