醫(yī)院審計報告范本

1、醫(yī)院審計報告范本 （財務收支情況 ）2013-11-14 16:35:15 來源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:576次 評論:0 條* 醫(yī)院：我們接受委托，于2010年11月30日至 2011年1月10日派出審計小組對 醫(yī)院（以下簡稱貴院） 2006年1月1日至2010年12月 31 日期間的收支情況 及截止 2010年 12月 31日的財務狀況進行了就地審計， 并對內(nèi)部控制情況進行了測 評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法 性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院2006 年 1月 1 日至 2010 年 12 月 31 日期間

2、的收支情況 及截止 2010 年 12 月 31 日的財務狀況 以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則進行 的。在審計過程中， 我們結合委托事項 的實際情況， 實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。一、基本情況醫(yī)院系根據(jù) _市衛(wèi)生局“衛(wèi)函 2004191 號”關于 _醫(yī)院變更為 _ 醫(yī)院的通知，由原“ _醫(yī)院”變更而來。舉辦單位： _市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法 人證書號：事證第 號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務， 呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、 傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、 兒科、中

3、醫(yī)外科、 針灸推拿、 急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所： ；法定代表人： _；開辦資金： _萬元；現(xiàn)有職工 _人（其中：在編在職職工 _人，離 退休人員 _人，聘用職工 _人）；床位編制數(shù) _張。二、內(nèi)部控制情況 在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關會計制度、會計機構和人 員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制 的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效 率。一）規(guī)章制度貴 院制定了一系列的崗位職責、 規(guī)章制度、 黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職 責制度，并于 2009年 2 月匯編成冊為 _醫(yī)院職責制

4、度匯編，制定的規(guī)章制度 比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行 不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。（二）崗位設置（ 1）貴院在計審科下設了審計科， 并制定了審計科長及審計人員崗位職責， 但無獨立的專職的內(nèi)審人員。（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。 因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對 財務科負責。（三）貨幣資金內(nèi)部控制 貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：（ 1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及 單據(jù)連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。（ 2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印

5、章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi) 控制度，確保資金的安全。為提高貨幣資金的使用效益， 建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。（四）藥品及器械的采購、付款、保管貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了 合同，價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時 與供貨商聯(lián)系，調低采購價格。貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一 部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：（ 1）未制定藥品計量驗收制度， 原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽 字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。（2）藥劑科負責藥

6、品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保 管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權負責。（ 3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。 建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械盤點制度，至 少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經(jīng)批 準后處理。（五）固定資產(chǎn)及在建工程 貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在 在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修 購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。（六）票據(jù)管理 貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。

7、貴院應指定專人擔任票據(jù)管理員， 制定票據(jù)的印制、 領用、核銷管理制度， 規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù) 銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據(jù)盤點制度。（七）會計核算1、會計核算流程 貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做 好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固 定費用、結轉成本及各項基金。2、會計核算執(zhí)行情況 會計憑證的填制、 會計賬務處理存在不規(guī)范的情況； 采用會計政策 （如“壞 賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn) 有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；

8、對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。三、審計查證情況（一）帳列收支情況貴院 2006年 1月1日至 2010年 12月31日的帳列收支情況如下：1、收入總額 _元，其中：財政補助收入 _元、上級補助收入 _元、醫(yī) 療收入 _元、藥品收入 _元、其他收入 _元。2、支出總額 _元，其中：醫(yī)療支出 _元、藥品支出 _元、財務專項支 出 _元、其他支出 _元。3、收支結余及分配情況（1）結余情況2006年1月1日至 2010年12月31日，貴院收支結余 _元，其中： 2006 年結余_元、2007年 結余_元、2008年結余 _元、2009年結余_元，2010年結 余 _ 元。（2）結余分配情況2006年

9、1月1日至 2010年12月31日，貴院收支結余轉入事業(yè)基金 _元、 提取職工福利基金 _元、以事業(yè)基金彌補虧損 _元。（二）帳列財務狀況1、期初財務狀況截止 2005 年 12 月 31 日，貴院帳列的財務狀況為：（ 1） 資產(chǎn)總額 _元，其中：貨幣資金 _元、應收醫(yī)療款 _元、其他應 收款 _ 元、藥品 _元（其中：售價 _元，減：進銷差價 _元）、庫存物資 _ 元、固定資產(chǎn) _元。（ 2）負債總額 _元，其中：應付款項 _元、預收醫(yī)療款 _元、應付社 會保障費 元、其他應付款 _元。（ 3）凈資產(chǎn)總額 _元，其中：事業(yè)基金 _元、固定基金 _元、專用基 金_元、待分配結余 _元、應計入

10、2006 年度的上級補助收入 _元。2、期末財務狀況截止 2010 年 12 月 31 日，貴院帳列的財務狀況為：（ 1） 資產(chǎn)總額 _元，其中：貨幣資金 _元、應收在院病人醫(yī)療費 _ 元、應收醫(yī)療款凈額 _元（其中：應收款 _元，減：壞賬準備 _元）、預付工程款 _元、其他應 收款 _元、藥品 _元（其中：售價 _元，減：進銷差價 _元）， 庫存物資 _元、待攤費用 _元、待處理流動資產(chǎn)損失 _元、固定資產(chǎn) _元、在 建工程 _ 元。（ 2）負債總額 _元，其中：應付款項 _元、預收醫(yī)療款 _元、應付社 會保障費 _元、其他應付款 _元、預提費用 _元。（ 3）凈資產(chǎn)總額 _元，其中：事業(yè)基

11、金 _元、固定基金 _元、專用基 金 _元，財政補助專項結余 _元。（四）審計調整情況本次審計， 對“其他應付款”明細科目借方余額 _元進行了重分類， 調整 計入“其他應收款”，調增資產(chǎn)總額 _元，調增負債總額 _元。三、重要事項說明（一）貴院按照“ _市國資行 2010114 號” _市國資委關于實施行政事 業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關問題的通知 ，對截止 2009年 12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進行了清理：1、清理結果：賬列金額 _元，清理上報金額 _元，差額 _元，貴院對 差異原因作了說 明：轉制前后執(zhí)行的會計制度不同； 此次清理過程中將轉制前不列 入固定資產(chǎn)而轉制后應屬于固定資產(chǎn)的部

12、分納入了信息平臺進行管理。2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn) _元，未用的固定資產(chǎn) _元，不需 用的固定資產(chǎn) _元，已壞不能使用的固定資產(chǎn) _元。3、帳實情況：帳實一致的固定資產(chǎn) _元，有帳無實的固定資產(chǎn) _元（為 已壞資產(chǎn)），有物無帳的固定資產(chǎn) _元（為已壞資產(chǎn)）。前述清理情況，貴院已于 2010年12月 6日上報樂山市國資委，本次審計 未作調整。（二）截止 2010年 12月 31日，貴院賬列“待處理流動資產(chǎn)損失” _元， 系藥品累計盤盈，現(xiàn)正報批中，本次審計未作調整。四、審計意見 我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至 2010 年 12 月 31 日止，經(jīng)審計調整

13、后，貴院按事業(yè)單位財務規(guī)則和醫(yī)院會計制度 反映的收支情況及財務狀況為：（一）收支情況1、2006 年 1月 1日至 2010年 12月 31日，貴院實現(xiàn)收入 _元，其中： 2006年度收入 _元、 2007 年度收入 _元、 2008年度收入 _元、 2009年度收入 _ 元、 2010 年度收入 _元。2、2006 年 1月 1日至 2010年 12月 31日，貴院發(fā)生支出 _元，其中： 2006年度支出 _元、 2007 年度支出 _元、 2008年度支出 _元、 2009年度支出 _ 元、 2010 年度支出 _元。3、2006 年 1月 1日至 2010年 12月 31日，貴院收支結余

14、 _元，其中： 2006年度結余 _元、2007 年度結余 _元、2008年度結余 _元、2009年度結余 _元、 2010 年度結余 _元。（二）財務狀況截止 2010 年 12 月 31 日，貴院財務狀況為：1、資產(chǎn)總額 _元；2、負債總額 _元；3、凈資產(chǎn)總額 _元，其中：事業(yè)基金 _元、固定基金 _元、專用基金 _ 元、財政補助專項結余 _元。（三）財務狀況變動情況2006年1月1日至 2010年12月31日，貴院財務狀況變動情況如下：1、 資產(chǎn)總額增加 _元，其中：貨幣資金增加 _元、應收在院病人醫(yī)療費 增加_元、應收醫(yī)療 款增加 _元、預付工程款增加 _元、其他應收款增加 _元、藥 品增加_元、庫 存物資增加_元、待攤費用增加 _元、固定資產(chǎn)及在建工程增加 _ 元；2、負債總額增加 _元，其中：應付款項增加 _元、預收醫(yī)療款減少 _元、 應付社會保障費減少 _元、其他應付款增加 _元、預提費用增加 _元；3、凈資產(chǎn)總額增加 _元