電業(yè)總公司審計轉(zhuǎn)型經(jīng)驗交流材料

1、電業(yè)總公司審計轉(zhuǎn)型經(jīng)驗交流材料電業(yè)總公司是國有大型企業(yè)集團，固定資產(chǎn)總值億元，現(xiàn)有職工2870人，公司連續(xù)12年奪得“省級文明單位”和“省級先進企業(yè)”稱號，去年榮獲了“全國新農(nóng)村電氣化建設(shè)示范單位”稱號。在企業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展的同時，公司內(nèi)部審計工作也加大了轉(zhuǎn)型與發(fā)展的力度，僅去年以來，通過審計直接和間接為企業(yè)增收節(jié)支3200萬元；連續(xù)多年被評為“市內(nèi)審工作先進單位”，連續(xù)3次榮獲“全省內(nèi)部審計先進單位”和“全省做出突出貢獻和創(chuàng)造新經(jīng)驗內(nèi)審機構(gòu)”稱號。一、擴大審計內(nèi)容，由財務(wù)收支控制向業(yè)務(wù)領(lǐng)域控制轉(zhuǎn)變（一）由傳統(tǒng)查錯糾弊審計向內(nèi)控制度審計轉(zhuǎn)變。1997年公司實現(xiàn)會計電算化后，財務(wù)管理日趨規(guī)范，

2、賬務(wù)表面的錯弊越來越少，為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，我們及時將審計范圍擴展到企業(yè)經(jīng)營和管理的各個領(lǐng)域，通過對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行系統(tǒng)的評價，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并提出預(yù)防性建議。主要做法是，首先收集了解被審計單位執(zhí)行的有關(guān)政策文件，以及現(xiàn)行的主要內(nèi)控制度，然后對被審計單位內(nèi)控制度進行測評，據(jù)以確定審計重點，并制定審計方案。20xx年在對電費的抄、核、收審計時發(fā)現(xiàn)，有一個供電所存有漏抄、錯抄現(xiàn)象，收取的萬元電費沒有及時上繳總公司等問題，針對這一情況，審計部牽頭，組織協(xié)調(diào)財務(wù)部、農(nóng)電公司、供電所等部門聯(lián)合查找出現(xiàn)問題的源頭，并舉一反三，提出了改進和修改意見，制定完善了電業(yè)總公司抄核收管理辦法、電費資金管理辦法等，

3、有效的避免了資產(chǎn)流失，杜絕了浪費、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。近年來，通過對有關(guān)部門內(nèi)控管理情況的審計，我們共提出了改善內(nèi)控管理建議40多條，并全部得到公司采納。公司現(xiàn)已通過了信譽等級評價、質(zhì)量體系認證及職業(yè)健康安全體系三項認證工作，管理水平再上新臺階。（二）由傳統(tǒng)“小作坊式”審計向整體性、系統(tǒng)性的“集約式”規(guī)模轉(zhuǎn)變。隨著企業(yè)規(guī)范化水平的不斷提高，公司物資采購業(yè)務(wù)實行了集中化管理，成立了招投標管理辦公室，辦公室設(shè)在審計部，審計部根據(jù)實際情況先后出臺了市電業(yè)總公司招標投標管理制度和市電業(yè)總公司招投標實施標準等制度，保證了招投標工作有章可循。同時，以審計部牽頭對物資采購的每一環(huán)節(jié)實行動態(tài)控制，對

4、工程物資的選廠、審批、標書的發(fā)放、開標、評標等一系列環(huán)節(jié)進行全過程控制。具體做法是：由物資公司提前考察所有物資供應(yīng)廠商所具備的資質(zhì)，通過篩選確定三個以上供貨單位，經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報招標辦公室備案，招標前必須合理擬定招投標計劃、商務(wù)標書、技術(shù)標書及各項評分標準，由審計部組織實施開標、評標會議，確定評標小組成員，確保招投標各個環(huán)節(jié)公正、合理，杜絕人情采購和關(guān)系采購現(xiàn)象；對常用物資實行招標定價，分期分批采購，最大限度減少資金占用；對價格波動較大的物資，根據(jù)市場行情，每半年或每季度招標一次，最大限度地降低成本。通過實施招投標管理，每年為公司可節(jié)約采購成本900多萬元。（三）由傳統(tǒng)的被動防御為主轉(zhuǎn)向積

5、極控制為主。以往只有在經(jīng)營者離任審計時才發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中存在的諸多問題，但有些問題已經(jīng)發(fā)生，審計時往往處于“馬后炮”的位置，針對審計中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)下屬單位存在往來款和陳欠款沒有及時結(jié)清的情況，公司成立了隸屬于審計部管理的專職清欠辦公室，制定了年度清欠計劃指標及考核實施細則，并依此對7個多經(jīng)企業(yè)、6個供電所站制定下發(fā)了年度清欠指標計劃，同時將年度清欠指標細化到月，每月對各債權(quán)單位清欠計劃完成情況進行匯總分析，每季度末按照考核細則對指標計劃完成情況進行嚴格考核，在強化責(zé)任指標的同時也加大了清欠力度。我們一方面積極優(yōu)化工作方式，主動與債務(wù)單位溝通協(xié)商，另一方面加強了與各個債權(quán)單位和相關(guān)部室的聯(lián)系與配合，層

6、層把關(guān)，共同協(xié)商解決清欠工作當(dāng)中遇到的困難和問題，使清欠工作得以有序進行。今年上半年，公司所屬各單位共計回收清欠款項289萬元,提前完成全年清欠目標。二、優(yōu)化審計方法，由事后監(jiān)督向事前事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變（一）超前預(yù)防，完善經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督機制。多年來，公司的經(jīng)濟責(zé)任審計只在干部離任時才實施，有離才有審，但隨著企業(yè)管理的發(fā)展，我們也在發(fā)展中不斷完善審計方式，經(jīng)濟責(zé)任審計逐步由傳統(tǒng)的事后審計向事前事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，打破了以往只有干部離任時才進行審計的事后審計模式。20xx年我們繼續(xù)將經(jīng)濟責(zé)任審計工作作為重要任務(wù)來抓，三次對3個下屬單位經(jīng)營者進行了任中經(jīng)濟責(zé)任審計，兩次將經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計

7、、績效審計、內(nèi)部控制審計等常規(guī)性審計綜合一起進行,收到了良好的效果。去年在對某單位進行任中審計時，發(fā)現(xiàn)該單位成本核算不規(guī)范，使用的核算方法落后，造成當(dāng)年少轉(zhuǎn)成本20多萬元，該單位根據(jù)審計建議進行了及時的整改，做到及時發(fā)現(xiàn)及時治療，為企業(yè)的快速健康發(fā)展起到了保駕護航的作用。（二）重點跟蹤，加強項目管理監(jiān)督力度。前幾年在工程審計方面，我們采取的主要方法是事后審計，審計人員主要是審計各單位提報的工程結(jié)算書中定額套用是否合理、取費程序費率是否符合規(guī)定，特別是隱蔽工程量部分，只能依據(jù)項目建設(shè)管理單位簽證資料為依據(jù)，自去年以來，我們將這種事后審計的方法擴展為事前、事中、事后相結(jié)合的全過程審計。從工程立項開

8、始，審查資金來源、到位情況，審查施工單位開工手續(xù)是否齊全，組織設(shè)計是否合理；工程施工過程中深入現(xiàn)場，對材料使用、施工工藝等進行了解，并對雙方隱蔽工程部分的簽證予以監(jiān)督。這種做法，一方面為以后對工程進行審計提供了必要的一手資料，另一方面在一定程度上也監(jiān)督了項目建設(shè)管理人及施工單位的行為，同時，避免了項目建設(shè)過程中超計劃、超標準施工現(xiàn)象的發(fā)生，有力的控制住工程造價。去年以來，由于采用事前、事中審計，為公司節(jié)約資金30多萬元。三、提升審計手段，由手工操作為主向利用計算機技術(shù)為主轉(zhuǎn)變（一）優(yōu)化配置，為審計信息化建設(shè)提供堅實基礎(chǔ)。為優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，公司為審計部組建了一支既精通計算機專業(yè)技術(shù)，又通曉審計

9、業(yè)務(wù)，能夠勝任硬件維護、軟件開發(fā)、程序設(shè)計的復(fù)合型人員隊伍。目前，審計部擁有總審計師1名，高級財審人員2名，工程審計骨干3名，兼職計算機骨干6名。我們還通過開展經(jīng)常性的專業(yè)培訓(xùn)、實務(wù)研究、經(jīng)驗交流等活動，切實增強內(nèi)審人員的計算機操作技能。目前審計部所有內(nèi)審人員都通過了國家電網(wǎng)公司考試，取得了a級證書。公司還為審計部每人配置先進的電腦，并購置了打印機、復(fù)印機、數(shù)碼相機、全自動測距儀、掃描儀等設(shè)備。為方便內(nèi)審人員實施現(xiàn)場審計，還專門為審計部配備了筆記本電腦，為信息化建設(shè)提供強有力的保證。（二）探索創(chuàng)新，在審計信息管理方面實現(xiàn)重點突破。近幾年來，公司審計人員不斷探索新方法、解決新問題，逐步完善運用了

10、一系列的系統(tǒng)分析技術(shù)、系統(tǒng)測試技術(shù)、數(shù)據(jù)測試技術(shù)、管理自動化運用、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等審計方法，充分發(fā)揮計算機在財務(wù)審計等方面的作用。針對下屬單位全部實行會計電算化的實際情況，我們將審計計劃、審計通知書、審計方案等通過局域網(wǎng)發(fā)給被審計單位，審計人員根據(jù)審計方案運用審計軟件將被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成標準格式的會計憑證及帳表庫，然后審查分析會計報表及其各個項目，從中發(fā)現(xiàn)問題和疑點，再有針對性地核對總帳和明細帳，最后審查記帳憑證和原始憑證，對需要從對方取證、簽證的審計工作底稿通常采用手工的方法來進行，以降低審計風(fēng)險，而其他工作底稿則全部從信息庫中下載標準格式的工作底稿，審計報告及項目建議書完成后，通過局域網(wǎng)

11、轉(zhuǎn)發(fā)給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行批示，從而大大提高了審計效率和質(zhì)量。自20xx年起審計部根據(jù)公司的實際情況建立了領(lǐng)導(dǎo)干部“一人一檔制”的信息管理系統(tǒng)，每季度對下屬多經(jīng)企業(yè)進行任中經(jīng)濟責(zé)任審計，并且每季度一小結(jié)，實行動態(tài)管理，同時為以后的離任審計積累資料。審計人員根據(jù)每次的審計情況，定期把公司下屬企業(yè)經(jīng)營者的基本情況、產(chǎn)權(quán)歸屬、生產(chǎn)能力、職工人數(shù)、機構(gòu)設(shè)置、注冊資本、主營業(yè)務(wù)范圍、會計核算形式等分項錄入系統(tǒng)中，并做出審計評價，隨時掌握企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任履行情況，為公司合理任用領(lǐng)導(dǎo)干部提供參考依據(jù)。（三）自主研發(fā)，以手段革新促使審計工作再上新水平。我們公司電氣工程主要由各施工單位負責(zé)施工，工程結(jié)算也由各施工單

12、位的預(yù)算員編制。由于他們的理解和編制水平不同，導(dǎo)致工程結(jié)算編制不盡完善。近年來，我市正處于電網(wǎng)建設(shè)大面積改造時期，改造項目多、工程量大，而工程審計人員相對較少。針對這些情況，我們組成了專業(yè)攻關(guān)隊伍，先后自主開發(fā)了不同電壓等級的“計算機輔助工程審計軟件”，并在總公司系統(tǒng)內(nèi)部推廣使用，實現(xiàn)了電氣工程的結(jié)算編制、驗收和審核一體化，施工單位可以利用該程序編制工程預(yù)、結(jié)算，驗收人員可以利用該程序驗收各部分工程量。施工單位將編制好的結(jié)算以及相關(guān)資料通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)綄徲嫴?，審計部通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)墓こ虒徲嬓畔?，利用自行開發(fā)的軟件進行計算機審計。這樣既規(guī)范統(tǒng)一了結(jié)算編制，又極大地提高了結(jié)算審核的效率，同時大大降低了差錯率。通過自主研發(fā)軟