IATF16949不良質(zhì)量成本控制程序

1、IATF16949不良質(zhì)量成本控制程序中國(guó)ABC汽車零部件有限公司文件編號(hào)頁(yè)碼/頁(yè)數(shù)第2頁(yè)共10頁(yè)不良質(zhì)量成本管理程序修訂版次1.0生效日期1目的為確保公司對(duì)不良質(zhì)量成本進(jìn)行有效的控制，規(guī)定了對(duì)不良質(zhì)量成本管理的工作程 序。2范圍適用于本公司采用不良質(zhì)量成本的管理、控制與改進(jìn)3職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本程序?qū)嵤┑慕M織協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)不良質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì)核算工作。3.2質(zhì)量部負(fù)責(zé)內(nèi)部損失成本的收集、統(tǒng)計(jì)，編制內(nèi)部損失成本統(tǒng)計(jì)表。3.3銷售部負(fù)責(zé)外部損失成本的收集、統(tǒng)計(jì)，編制外部損失成本統(tǒng)計(jì)表。4定義4.1質(zhì)量成本：為了確保滿意的質(zhì)量而發(fā)生的費(fèi)用以及沒(méi)有達(dá)到滿意的質(zhì)量所造成損失的費(fèi) 用。4.2內(nèi)部損失成本

2、：供貨前由于未達(dá)到質(zhì)量要求所造成的損失和額外支付的費(fèi)用。4.3外部損失成本：供貨后由于未達(dá)到質(zhì)量要求而造成的有形和無(wú)形的損失及額外支付的費(fèi) 用。4.4不良質(zhì)量的成本：因內(nèi)部失效和外部失效而產(chǎn)生的成本，即：內(nèi)部損失成本和外部損失 成本的總和。4.5超額運(yùn)費(fèi)：合同交付之外發(fā)生的超出成本或費(fèi)用（它可能是由于方法、數(shù)量、未按計(jì)劃 或延遲交付等原因引起的）。5程序內(nèi)容5.1質(zhì)量成本核算的任務(wù)。5.1.1質(zhì)量成本的核算并不是單純?yōu)榱说玫剿慕Y(jié)果，而是為了分析、尋找改進(jìn)質(zhì)量的途徑， 達(dá)到最低最佳質(zhì)量成本的目的和評(píng)定質(zhì)量體系的有效性。5.1.2質(zhì)量成本管理的重點(diǎn)是：不良質(zhì)量成本的控制。5.2質(zhì)量成本核算的要求

3、。5.2.1應(yīng)建立良好的基礎(chǔ)管理工作，有完整而準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)資料，提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。5.2.2應(yīng)嚴(yán)格正確區(qū)分各種費(fèi)用的界限，特別是區(qū)分應(yīng)計(jì)入和不應(yīng)計(jì)入質(zhì)量成本的費(fèi)用界限。5.2.3應(yīng)對(duì)質(zhì)量成本費(fèi)用進(jìn)行正確分類。中國(guó)ABC汽車零部件有限公司文件編號(hào)頁(yè)碼/頁(yè)數(shù)第3頁(yè)共10頁(yè)不良質(zhì)量成本管理程序修訂版次1.0生效日期5.3質(zhì)量成本核算的方法。531采用統(tǒng)計(jì)核算的方法。5.3.2由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門提供的內(nèi)部損失成本統(tǒng)計(jì)表和預(yù)防鑒定費(fèi)用發(fā)生情況，負(fù)責(zé)從 相關(guān)會(huì)計(jì)科目中甄別和提取相關(guān)質(zhì)量成本。統(tǒng)計(jì)的質(zhì)量成本包括預(yù)防成本、鑒定成本、 內(nèi)部損失成本、外部損失成本 4個(gè)方面。5.3.3內(nèi)部損失成本范圍分類如下：a）設(shè)

4、計(jì)損失費(fèi)因產(chǎn)品不完善的設(shè)計(jì)導(dǎo)致重新設(shè)計(jì)或設(shè)計(jì)變更（不含顧客）產(chǎn)生的設(shè)計(jì)人員費(fèi)用。b）報(bào)廢損失費(fèi)一一因在制品、半成品、成品達(dá)不到質(zhì)量要求且無(wú)法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上 不值得修復(fù)造成報(bào)廢所損失的費(fèi)用，以及原材料外購(gòu)?fù)鈪f(xié)件在采購(gòu)、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ) 等過(guò)程中因質(zhì)量問(wèn)題所損失的費(fèi)用。c）返工費(fèi)一一為重新加工不合格品，使之達(dá)到質(zhì)量要求所支付的費(fèi)用。d）停工損失費(fèi)一一因質(zhì)量原因造成停工所損失的費(fèi)用。e）質(zhì)量事故處理費(fèi)一一因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支付的費(fèi)用，包括重新篩選或重 復(fù)檢驗(yàn)等所支付的費(fèi)用。f）其他損失費(fèi)一一如采取糾正措施或流程變更、培訓(xùn)產(chǎn)生的費(fèi)用。5.3.4外部損失成本范圍分類如下：a）索賠費(fèi)一一因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)

5、準(zhǔn)，對(duì)顧客提出的申訴進(jìn)行賠償所支付的費(fèi)用。b）退貨損失費(fèi)一一因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)造成顧客退貨、換貨所損失的費(fèi)用。c）折扣損失費(fèi)一一因產(chǎn)品質(zhì)量未到客戶標(biāo)準(zhǔn)的要求而折低價(jià)格銷售所損失的費(fèi)用。d）超額運(yùn)費(fèi)一一合同交付之外發(fā)生的超出成本或費(fèi)用。e）客戶投訴處理費(fèi)一一處理客戶投訴產(chǎn)生的差旅費(fèi)（交通食宿）及處理人員的工資，包括保修產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。f）無(wú)形損失費(fèi)一一由于產(chǎn)品質(zhì)量原因而造成的一些無(wú)形損失，如企業(yè)信譽(yù)損失、顧客減少訂貨量等等。其計(jì)算方法為重大有形外部損失乘以系數(shù)5 o重大有形外部損失指下列任一種情況：一次損失達(dá)10萬(wàn)元以上；連續(xù)兩次索賠、退貨或累計(jì)三次索賠、退貨； 顧客取消訂貨。5.4科目設(shè)置及

6、其相關(guān)部門：質(zhì)量成本類別和各個(gè)職能部門直接相關(guān)聯(lián)，詳見(jiàn)下圖類別子類別質(zhì)量部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部銷售部研發(fā)部?jī)?nèi)部損失設(shè)計(jì)損失費(fèi)中國(guó)ABC汽車零部件有限公司文件編號(hào)頁(yè)碼/頁(yè)數(shù)第4頁(yè)共10頁(yè)不良質(zhì)量成本管理程序修訂版次1.0生效日期成本報(bào)廢損失費(fèi)返工費(fèi)降級(jí)損失費(fèi)停工損失費(fèi)質(zhì)量事故處理費(fèi)其他損失費(fèi)外部損失 成本索賠費(fèi)退貨損失費(fèi)折價(jià)損失費(fèi)超額運(yùn)費(fèi)客戶投訴處理費(fèi)無(wú)形損失費(fèi)注1: 為主要相關(guān)部門，負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì);為次要相關(guān)部門，協(xié)助前者統(tǒng)計(jì)質(zhì)量成本。5.5質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)和報(bào)告5.5.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的匯總和統(tǒng)計(jì)。5.5.2質(zhì)量部負(fù)責(zé)內(nèi)部損失成本的收集、統(tǒng)計(jì)，編制內(nèi)部損失成本統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前交財(cái)務(wù)部匯總。5

7、.5.3銷售部負(fù)責(zé)外部損失成本的收集、統(tǒng)計(jì)，編制外部損失成本統(tǒng)計(jì)表，于次月5日前交財(cái)務(wù)部匯總。5.5.4由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)，并在此基礎(chǔ)上于每月15日之前編制月不良質(zhì)量成本匯 總表，該報(bào)告由財(cái)務(wù)部主管審核后分發(fā)企業(yè)最高管理層和各職能部門。5.5.5每季度末由財(cái)務(wù)部作本季度質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)， 在此基礎(chǔ)上于下季度第1個(gè)月15日之前編 制質(zhì)量成本管理績(jī)效表，該報(bào)告由財(cái)務(wù)部主管審核后報(bào)總經(jīng)理審查質(zhì)量成本管理的實(shí) 施情況，并對(duì)有關(guān)部門做出控制和管理改進(jìn)建議。5.5.6每年度末由財(cái)務(wù)部作本年度質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)， 在此基礎(chǔ)上于下年度1月20日之前編制年 度質(zhì)量成本管理績(jī)效表，并對(duì)年度質(zhì)量成本狀況做出分析意見(jiàn)，提

8、出下年度質(zhì)量成本控制和管理改進(jìn)建議。5.5.7進(jìn)行年度管理評(píng)審前，由財(cái)務(wù)部提交質(zhì)量成本管理績(jī)效表”作為管理評(píng)審的項(xiàng)目之5.6質(zhì)量成本控制與考核中國(guó)ABC汽車零部件有限公司文件編號(hào)頁(yè)碼/頁(yè)數(shù)第5頁(yè)共10頁(yè)不良質(zhì)量成本管理程序修訂版次1.0生效日期561質(zhì)量成本控制應(yīng)貫穿于質(zhì)量全過(guò)程。即事前預(yù)防，事中控制，事后考核（若有必要采取糾正預(yù)防措施，具體見(jiàn)糾正措施控制程序和預(yù)防措施控制程序）。5.6.2將質(zhì)量成本控制目標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)到相關(guān)部門，各部門制訂具體控制措施并貫徹執(zhí)行。質(zhì)量成本考核應(yīng)與綜合考核掛鉤進(jìn)行獎(jiǎng)懲。5.7質(zhì)量成本改進(jìn)措施。5.7.1質(zhì)量部根據(jù)月質(zhì)量成本分析報(bào)告對(duì)內(nèi)、外部損失成本進(jìn)行原因分析

9、，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn) 題并制訂相應(yīng)對(duì)策，必要時(shí)組織相關(guān)職能部門召開(kāi)質(zhì)量會(huì)議來(lái)進(jìn)行原因分析和制訂對(duì)策。 相關(guān)方法如下：a）分析出的重大問(wèn)題（如：顧客拒收/退貨等）按糾正措施控制程序和預(yù)防措 施控制程序的規(guī)定要求進(jìn)行糾正和預(yù)防措施的制定、實(shí)施和驗(yàn)證。b）分析出的一般問(wèn)題由質(zhì)量部負(fù)責(zé)通報(bào)相關(guān)職能部門，相關(guān)職能部門應(yīng)制訂改進(jìn)措 施并實(shí)施。由質(zhì)量部負(fù)責(zé)跟蹤驗(yàn)證其有效性。c）必要時(shí)應(yīng)按照持續(xù)改進(jìn)的精神修改質(zhì)量目標(biāo)值和作為制訂下年度質(zhì)量成本計(jì)劃 的依據(jù)之一。5.7.2外部損失成本有可能是無(wú)形損失，例如：a）企業(yè)形象的損失。b）顧客由于不滿意而轉(zhuǎn)向其他企業(yè)，影響本企業(yè)產(chǎn)品以后的銷量。因此在分析不良質(zhì)量的成本時(shí)，尤其分

10、析外部損失成本時(shí)應(yīng)考慮其無(wú)形損失，出現(xiàn) 這種癥狀時(shí)，質(zhì)量部應(yīng)用書面形式報(bào)告總經(jīng)理，由高層管理者召開(kāi)專題會(huì)議研究對(duì)策、 制訂改進(jìn)措施。5.8質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的精確度要求不需要過(guò)度追求數(shù)據(jù)的精確性。確定不良質(zhì)量成本的目的是為了證明質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng) 的必要性并推動(dòng)活動(dòng)的開(kāi)展，同時(shí)辨識(shí)關(guān)鍵的問(wèn)題領(lǐng)域以尋找改進(jìn)的方向。因此，在確 定不良質(zhì)量成本時(shí)有土 20%的精確度便足夠充分了。（朱蘭質(zhì)量手冊(cè)）6相關(guān)文件糾正措施控制程序7記錄表單記錄名稱表格編號(hào)保存部門保存期限內(nèi)部損失成本統(tǒng)計(jì)表外部損失成本統(tǒng)計(jì)表中國(guó)ABC汽車零部件有限公司文件編號(hào)頁(yè)碼/頁(yè)數(shù)第6頁(yè)共10頁(yè)不良質(zhì)量成本管理程序修訂版次1.0生效日期月不良質(zhì)量成本分析報(bào)告8版本歷史版本號(hào)編制/修改責(zé)任人編制/修改日期變化描述批準(zhǔn)人月不良質(zhì)量成本分析報(bào)告中國(guó)ABC汽車零部件有限公司文件編號(hào)頁(yè)碼/頁(yè)數(shù)第7頁(yè)共10頁(yè)不良質(zhì)量成本管理程序修訂版次1.0生效日期發(fā)行對(duì)象：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、人力資源部、技術(shù)部、質(zhì)量部、生產(chǎn)部、銷售部、采購(gòu)部、物流部、 設(shè)備部、財(cái)務(wù)部編制審核批準(zhǔn)日期日期日期附表1內(nèi)部質(zhì)量損失成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表序 號(hào)產(chǎn)品 名稱設(shè)計(jì)損 失費(fèi)報(bào)廢損 失費(fèi)返工返 修費(fèi)折價(jià)損失費(fèi)停工損 失費(fèi)質(zhì)量事 故處理 費(fèi)其他損 失費(fèi)合計(jì)備 注中國(guó)ABC汽車零部件有限公司文件編號(hào)頁(yè)碼/頁(yè)數(shù)第8頁(yè)共10頁(yè)不良質(zhì)量成本管理程序修訂版次1.0生效日期附表2外部質(zhì)