大唐集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度

1、中國(guó)*集團(tuán)公司省級(jí)全資子公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為實(shí)施中國(guó)*集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范集團(tuán)公司省級(jí)全資子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省發(fā)電公司）財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，制定本辦法。第二條 集團(tuán)公司實(shí)行目標(biāo)控制、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體系。省發(fā)電公司執(zhí)行集團(tuán)公司制定的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，在集團(tuán)公司制度框架內(nèi)，結(jié)合自身特點(diǎn)，制定相關(guān)辦法和實(shí)施細(xì)則。第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司省發(fā)電公司。第二章 產(chǎn)權(quán)管理第四條 省發(fā)電公司屬集團(tuán)公司全資子公司，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。第五條 原集團(tuán)公司內(nèi)部核算電廠劃入省發(fā)電公司后，為省發(fā)電公司內(nèi)部核算電廠，由省發(fā)電公司實(shí)施管理。原集團(tuán)公司

2、控股的子公司劃入省發(fā)電公司后，為省發(fā)電公司控股子公司，省發(fā)電公司通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等法人治理結(jié)構(gòu)對(duì)控股子公司實(shí)施管理，按權(quán)益法核算投資收益。第六條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司與省發(fā)電公司的產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，省發(fā)電公司每年按集團(tuán)公司核定數(shù)額上繳投資收益。第三章 投、融資管理第七條 大中型基建工程、限額以上技術(shù)改造工程和限額以上小型基建工程等投資方案報(bào)集團(tuán)公司審批，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按照集團(tuán)公司下達(dá)的相關(guān)計(jì)劃及規(guī)定的程序進(jìn)行投、融資管理。第八條 省發(fā)電公司原則上不得進(jìn)行非電項(xiàng)目投資。第九條 省發(fā)電公司按照自我平衡的原則安排集團(tuán)公司批準(zhǔn)項(xiàng)目的資金籌集、使用和還貸計(jì)劃。第十條 省發(fā)電公司在確保完成集團(tuán)公司下達(dá)

3、的資產(chǎn)負(fù)債率的前提下編制融資方案，融資方案納入資本性收支預(yù)算。第十一條 省發(fā)電公司負(fù)責(zé)審核所屬企業(yè)的年度借款預(yù)算、項(xiàng)目融資方案，報(bào)集團(tuán)公司審批。第十二條 基層企業(yè)負(fù)責(zé)落實(shí)項(xiàng)目貸款承諾。第十三條 基層企業(yè)負(fù)責(zé)編制年度借款預(yù)算、項(xiàng)目融資的建議方案，報(bào)省發(fā)電公司審核。第十四條 國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的利用外資借款，按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)的規(guī)定辦理。第四章 擔(dān)保管理第十五條省發(fā)電公司為其所屬企業(yè)提供擔(dān)保需報(bào)集團(tuán)公司同意后辦理。如需為多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，報(bào)集團(tuán)公司同意后辦理。第十六條 省發(fā)電公司所屬子公司原則上不得提供擔(dān)保；確有必要提供擔(dān)保的，需由省發(fā)電公司審核后報(bào)集團(tuán)公司核定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后辦理。

4、第十七條 省發(fā)電公司所屬內(nèi)部核算單位不得提供擔(dān)保，如確需對(duì)多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)省發(fā)電公司同意，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后辦理。第十八條 省發(fā)電公司所屬企業(yè)如需集團(tuán)公司提供擔(dān)保，省發(fā)電公司需提交正式的擔(dān)保申請(qǐng)和對(duì)擔(dān)保金額、方式的建議，并將其所屬企業(yè)的申請(qǐng)附后。集團(tuán)公司擔(dān)保方式以保證擔(dān)保為主，原則上不采取其他擔(dān)保方式。第十九條 提供擔(dān)保必須遵循謹(jǐn)慎性原則，要嚴(yán)格審查擔(dān)保申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況和還貸能力，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定。第二十條 企業(yè)為擔(dān)保申請(qǐng)人提供擔(dān)保在如下情況時(shí)，必須要求擔(dān)保申請(qǐng)人或其他方提供反擔(dān)保。（一）企業(yè)為擔(dān)保申請(qǐng)人借款提供擔(dān)保的比例超過(guò)企業(yè)在擔(dān)保申請(qǐng)人的投

5、資比例，擔(dān)保申請(qǐng)人或擔(dān)保申請(qǐng)人的其他股東須對(duì)超出股比部分提供反擔(dān)保；（二）企業(yè)為非直接投資單位提供擔(dān)保，被擔(dān)保人或其直接投資者須提供反擔(dān)保；（三）企業(yè)為多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，被擔(dān)保方須提供反擔(dān)保。第二十一條 反擔(dān)保的主要方式包括保證、抵押和質(zhì)押。企業(yè)可依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和反擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況確定反擔(dān)保方式。第二十二條 利用國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)政府貸款項(xiàng)目的反擔(dān)保，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。第五章 資產(chǎn)管理第二十三條 按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行管理。第二十四條 省發(fā)電公司管理資產(chǎn)的重組（包括置換、購(gòu)并、出讓、改制、項(xiàng)目公司組建等）由集團(tuán)公司制定方案并組織實(shí)施。第二十五條 省發(fā)電公司審核所屬企業(yè)的資產(chǎn)減

6、值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回、核銷(xiāo)，報(bào)集團(tuán)公司審批。第二十六條 省發(fā)電公司自行安排固定資產(chǎn)零星購(gòu)置計(jì)劃。第二十七條 執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)分類(lèi)和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，按集團(tuán)公司規(guī)定的折舊率計(jì)提折舊。第二十八條 大型施工機(jī)械、2.5萬(wàn)千瓦及以上發(fā)動(dòng)機(jī)、35噸/小時(shí)及以上鍋爐、110千伏及以上輸電線路和15000千伏安及以上變壓器等主設(shè)備的報(bào)廢、出售報(bào)集團(tuán)公司審批。第二十九條 權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定盤(pán)虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)由省發(fā)電公司自行審批，報(bào)集團(tuán)公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤(pán)虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)，報(bào)省發(fā)電公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批?？毓勺?/p>

7、公司權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤(pán)虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)由董事會(huì)審批，報(bào)省發(fā)電公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第三十條 省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤(pán)虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)，報(bào)集團(tuán)公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤(pán)虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)，報(bào)省發(fā)電公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批?？毓勺庸緳?quán)限內(nèi)的存貨盤(pán)虧（盈）、報(bào)廢、出售事項(xiàng)由董事會(huì)審批，報(bào)省發(fā)電公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第三十一條 省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)壞賬損失，報(bào)集團(tuán)公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位壞帳損失由省發(fā)電公司審批，報(bào)集團(tuán)公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公

8、司審批?？毓勺庸緳?quán)限內(nèi)的壞賬損失董事會(huì)審批，報(bào)省發(fā)電公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第三十二條 省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)的對(duì)外捐贈(zèng)，報(bào)集團(tuán)公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司審批。內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的對(duì)外捐贈(zèng)，報(bào)省發(fā)電公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批。控股子公司權(quán)限內(nèi)的對(duì)外捐贈(zèng)由董事會(huì)審批，報(bào)省發(fā)電公司備案；超過(guò)權(quán)限的報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第三十三條 固定資產(chǎn)、存貨的盤(pán)虧（盈）、報(bào)廢、出售和壞帳損失處理、對(duì)外捐贈(zèng)等事項(xiàng)，要按照財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。第六章 資金管理第三十四條 省發(fā)電公司按照自主安排、自我平衡的原則安排限額內(nèi)的自有資金使用。第三十五條 集團(tuán)公

9、司對(duì)省發(fā)電公司及所屬企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。第三十六條 省發(fā)電公司及所屬企業(yè)按照集團(tuán)公司資金管理有關(guān)規(guī)定在*集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司開(kāi)立賬戶。第七章 預(yù)算管理和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核第三十七條 省發(fā)電公司依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定和制度，集團(tuán)公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求，公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)計(jì)劃，公司投資、融資協(xié)議，改制、收購(gòu)兼并等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排等編制公司預(yù)算。第三十八條 預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定上報(bào)。第三十九條 省發(fā)電公司代管企業(yè)年度預(yù)算經(jīng)省發(fā)電公司初步審核后上報(bào)集團(tuán)公司。第四十條 集團(tuán)公司根據(jù)總

10、體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和省發(fā)電公司上報(bào)的預(yù)算建議方案確定省發(fā)電公司主要預(yù)算指標(biāo)，并以文件形式下達(dá)。第四十一條 省發(fā)電公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制正式預(yù)算，同時(shí)根據(jù)正式預(yù)算編制執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，將分解后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給其所屬企業(yè)。第四十二條 定期組織預(yù)算分析，監(jiān)控公司及所屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。第四十三條 遇有重大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算的，將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司。第四十四條 集團(tuán)公司按照預(yù)算管理、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核等有關(guān)辦法，對(duì)省發(fā)電公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。第四十五條 省發(fā)電公司按照集團(tuán)公司要求，對(duì)所屬內(nèi)部核算單位、控股子公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)

11、行考核。第八章 收入、成本和利潤(rùn)管理第四十六條 負(fù)責(zé)組織所屬企業(yè)向地方有關(guān)部門(mén)爭(zhēng)取電（熱）價(jià)政策，協(xié)調(diào)電（熱）價(jià)執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，統(tǒng)一對(duì)外的市場(chǎng)策略，審核所屬企業(yè)電（熱）價(jià)調(diào)整方案。第四十七條 自主決定其所屬企業(yè)電費(fèi)結(jié)算方式。集團(tuán)公司統(tǒng)一考核省發(fā)電公司電費(fèi)回收情況。第四十八條 執(zhí)行集團(tuán)公司成本管理制度和集團(tuán)公司核定的成本定額、標(biāo)準(zhǔn)。第四十九條 實(shí)施全過(guò)程成本管理，嚴(yán)格控制成本支出。第五十條 定期進(jìn)行成本項(xiàng)目及單位成本差異比較分析，發(fā)現(xiàn)差距，堵塞管理漏洞，提高成本管理水平。第五十一條 確定內(nèi)部核算電廠、控股子公司目標(biāo)利潤(rùn)，監(jiān)控目標(biāo)利潤(rùn)的完成，審核控股子公司利潤(rùn)分配方案。第九章 稅收管理第五十二條

12、 統(tǒng)一匯算繳納具備條件的內(nèi)部核算單位增值稅；控股子公司就地繳納增值稅。第五十三條 統(tǒng)一匯算繳納內(nèi)部核算單位企業(yè)所得稅；控股子公司就地繳納企業(yè)所得稅。第五十四條 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅和土地稅等其他稅費(fèi)由各單位就地繳納。第十章 會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告第五十五條 執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系、會(huì)計(jì)報(bào)表體系和會(huì)計(jì)核算辦法。第五十六條 按時(shí)報(bào)送母公司會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第五十七條 組織月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析，并按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第五十八條 省發(fā)電公司代管企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司，同時(shí)報(bào)送省發(fā)電公司。第五十九條 按照集團(tuán)公司要求進(jìn)行年度決算審計(jì)，按時(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)告。第十一章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第六十條 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第六十一條 編制公司財(cái)務(wù)稽核工作計(jì)劃，按計(jì)劃對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核。第六十二條 配合監(jiān)事會(huì)、國(guó)家有關(guān)部門(mén)和集團(tuán)公司對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查