庫存現(xiàn)金管理制度[1]

1、 庫存現(xiàn)金管理制度庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。 一、現(xiàn)金的使用范圍凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準(zhǔn)使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)35天的正常開支需要量，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過15天的開支需要量。 三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定1企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付；因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和

2、用途，報(bào)請(qǐng)開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。3企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。4企業(yè)因采購地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核后，予以支付。5各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。 四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度1錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2庫存現(xiàn)金開支審批制度。3庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4庫存現(xiàn)金保管制度。 五、備用金的管理 備用金是企業(yè)財(cái)會(huì)部門為了便

3、于日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個(gè)人備用的款項(xiàng)。備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。 庫存現(xiàn)金保管制度1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。 3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。 4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。 庫存現(xiàn)金的核算 一、庫存現(xiàn)金的總分類核算庫存現(xiàn)金的總分類核算應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金

4、”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)。（一） 庫存現(xiàn)金收入的核算庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的庫存現(xiàn)金。（二） 庫存現(xiàn)金支出的核算庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中向外支付的庫存現(xiàn)金。常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：（1）借據(jù)（2）工資結(jié)算單（3）報(bào)銷單（4）差旅費(fèi)報(bào)銷單（5）領(lǐng)款收據(jù)。（三） 備用金的核算對(duì)定額備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款備用金”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。 二、庫存現(xiàn)金清查的核算待查明原因后作如下處理：1庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償部分，借記“其他應(yīng)收款應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款（）”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償部分，借記“其他應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；無法查明原因部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶。2現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”貸