如何應對稅務稽查

1、精品文檔你我共享AAAAAA征納 從 不僅僅是 由于稅務取證工作不到位或證明方我們的稅收法律是很難遵從的，14億人的從農(nóng)業(yè)經(jīng)濟到市場經(jīng)濟的所有狀客觀事實上的偷稅和法律認定的偷稅有很偷稅要有證據(jù)證 而現(xiàn)實中稅 所以做有些要一、納稅人與稅務稽查隨著國家財政需求的無限擴張和總體經(jīng)濟形勢的下滑，國家財政與納稅人在利益方面的交鋒就體現(xiàn)在稅務稽查層面上。稅務稽查人員的法律責任更加細化和具體，企業(yè)/納稅人面臨市場惡化、信貸緊縮的重壓下，維權(quán)意識日趨強烈，這致使稅務稽查過程中對執(zhí)法的較量越來越激烈。 雙方均加大了研究稅收法律的力度， 只有如此才能在現(xiàn)有的法律框架下使自己的利益最大化。 稅務機關的執(zhí)法水平來看，

2、并沒有本質(zhì)上的普遍提高，很顯然，我們的社會變化太快，納稅人適應不了，稅務干部也同樣適應不了。從已經(jīng)發(fā)生的案例看，稅務稽查過程中，檢查人員不留神或疏忽，而導致的實體法引用岀錯，執(zhí)法程序不規(guī)范，向不明確，如果納稅人能夠?qū)⒕S權(quán)進行到底，通過行政復議或訴訟， 直接導致具體行政行為的撤銷或敗訴、稽查人員被責任追究，而保住納稅人的經(jīng)濟利益。二、稅務稽查的執(zhí)法依據(jù)。稅務稽查的執(zhí)法依據(jù)是根據(jù)稅收征收管理法第四章稅務檢查及實施細則中關于稅務檢查條款而來的，總局關于檢查工作的管理是依據(jù)稅務稽查工作規(guī)程 而進行規(guī)范稅務稽查工作的。規(guī)程規(guī)定了稅務稽查工作步驟。規(guī)程第六條規(guī)定：稅務稽查工作應當按照確定稽查對象、實施稽查

3、、審理、執(zhí)行等程序分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執(zhí)行 稅收法律、法規(guī)?！奔炊悇栈榫唧w工作流程包含選案、實施稽查、審理、執(zhí)行等四個部分。其 中選案是稽查局的內(nèi)部工作，現(xiàn)在基本上是計算機選案，對于納稅人來說，最關鍵的就是稽查、 審理這兩個階段，審理程序完成后，執(zhí)行階段已沒有太多可以研究的余地了。在實施稽查、審理的過程中處理的好壞完全決定了案件的結(jié)果，所以納稅人應全力以赴處理這兩個階段的法律事 務。納稅人一旦簽收檢查通知書后，一切行為均要納入法律程序，一切的證據(jù)、言詞均應以 稅收法律法規(guī)的標準來對待，切忌抱有僥幸心理?；榈姆椒爸攸c在實施稽查時，一、檢查帳簿。檢查人員通過查閱憑證

4、和帳目核算納稅人的經(jīng)營數(shù)據(jù)，審查帳簿記載的數(shù)據(jù)是否完備、真實、合理，是否有可疑之處，為下一步查證提供線索。二是查詢。在實 施稽查時，檢查人員會向納稅人的供應商、客戶進行延伸，通過發(fā)函由他們所在地稅務機關協(xié)助調(diào)查或親自進行詢問和核對。三是盤點。在實施稽查過程中，檢查人員根據(jù)賬簿記錄對存貨、 存、原材料等進行實地盤點。在實施稽查過程中，檢查人員通過會計憑證、帳簿、發(fā)票、報表以 及實物相互核對來檢查帳、貨、票是否相符。如何面對 當然要求每一個納稅人都能達到稅法的要求是不現(xiàn)實的， 求太高脫離了社會的實際，有些條文無法適應中國的 況。但是，不是每筆稅款的少繳都能最終認定為偷稅，長的距離要走，沒有法院的生

5、效判決，一切法律后果均在未定狀態(tài)。法律上的 明，并且要求執(zhí)法程序合法，充分的證據(jù)和執(zhí)法程序合法都是稅務稽查要做的工作， 務稽查工作也并非完美無缺，稅務稽查中的違法行為均能構(gòu)成執(zhí)法瑕疵致使全過程無效。為偷稅者”逃避懲罰的機會確實存在；另一方面，納稅人被冤枉的情況也是有的。所以，在稅務稽查進戶檢查階段，就是和稅務機關博弈的開始，請一位有經(jīng)驗的稅務律師幫助您精品文檔你我共享AAAAAA處理，制定一套應對方案就顯得非常重要了。稅務稽查不是在解決問題，他們更多的是在制造問題。穿著稅務制服，拿著稽查通知書上門的時候，難免讓會計緊張。 為什么稽查讓納稅人恐懼？納稅精品文檔你我共享AAAAAA當然完人在恐懼什

6、么？第一因為他們掌握了國家權(quán)力，第二個原因是他們的工作成果與納稅人的損失存在因果關系；第三個原因是擔心稽查人員濫用權(quán)力，第四個原因是擔心稽查人員不濫用權(quán)力。但很多稽查人員并沒有經(jīng)商的經(jīng)驗， 他們對于商業(yè)的法律基本上是一知半解，特別是大學生稅官們， 他們在稅法的適用上遇到的困惑比納稅人還要多，由于缺乏經(jīng)驗，很多執(zhí)法由說理變成了蠻橫和推脫責任的循環(huán)，這自然讓納稅人陷入了困境之中?；椴榈氖鞘裁?？他們所檢查的并不是納稅人依法納稅的情況這樣冠冕堂皇的話，這是新聞稿上和教科書的書面用語，也是稅務稽查人員打算蠻橫無理的最好借口。在工作過程中，稽查人員與會計會面對同樣的 問題，什么是法律上的事實？法律上的事

7、實如何構(gòu)成稅務上的事實？什么是構(gòu)成稅務事實上的證據(jù)？在查 清這些事實之后，法律適用的問題就迎刃而解，所以難點不是在稅法的適用，而在于納稅人的事實如何構(gòu) 成了稅法上的事實。任何鐵案都要有鐵的證據(jù)支撐。應對稅務稽查的思路 一、稅務問題首先是一個法律問題稅務上的事實首先是一個法律上的事實，只有在法律上事實的成立的基礎之上，在去思考它是否能構(gòu)成一 個稅務的事實。比如銷售收入，這是一個會計、稅務、經(jīng)營中常用的術(shù)語，在會計上解釋成銷售商品或服 務而帶來的現(xiàn)金流入。它首先是銷售商品或勞務。而銷售收入的基礎在法律事實上的銷售行為，而銷售行 為的證據(jù)必須達到合同法的基本要求，合同法本身包含了經(jīng)濟活動中的基本形式

8、和法定內(nèi)容，這 是形成銷售收入的基本事實，這些合同本身已經(jīng)包含了與納稅有關的所有信息，繳納哪種稅、納稅金額、 繳納時間、納稅地點等等，這些內(nèi)容正時稅務稽查人員要核實的內(nèi)容。當這些內(nèi)容與會計帳簿、報表上的 數(shù)字相互印證時才有法律上的意義。而一般的企業(yè)管理中，由于追求管理分工的科學化、精細化，在企業(yè)機構(gòu)設置中，將銷售與會計是設立為 截然分開的兩個部門，各自獨立處理各自的事務。銷售部分負責簽訂銷售合同不考慮納稅是如何安排的， 而財務部門只負責記帳、納稅不參與銷售合同的制訂。這樣就在日常管理中，將銷售收入的過程被人為分 割成兩大部分，這兩部分沒有時間上的銜接，自然有些納稅人在收款和寄發(fā)票的過程中屢屢出

9、錯，無形中 增加了納稅人的納稅成本和管理內(nèi)耗。由于法律框架和財務框架相互牽扯，不能形成合力，時間一久會動 搖企業(yè)管理的總框架。稅務律師應該如何開展工作?稅務律師可以推演稅務稽查、司法部門的推理過程。法治社會的環(huán)境下，法律就是工具，也淪為了一種武器，既能傷人，也能傷已，只看誰用的嫻熟。在所有 的與從事法律的職業(yè)里，只有律師沒有預設立場的，而且只為他的委托人服務的。在企業(yè)經(jīng)營過程中，在 遇到納稅問題時選擇向稅務律師咨詢，并得到專業(yè)意見往往是成本較低、花費的時間更少，比司法程序有 更少的威脅性。（一）研究既往案例和現(xiàn)行法律重復稅務執(zhí)法過程。在一個復雜的市場經(jīng)濟社會里，立法中制定的規(guī)則最終需要在司法判

10、決中得到確認，一般人對于合同法與稅務法規(guī)、會計規(guī)則在司法中如何確認的沒有什么把握，而執(zhí)法程序的可重復性原則起著社會協(xié)調(diào)器的作用。稅務律師的重要工作就是重復稅務部門、司法部門法院采用的推理過程。 根據(jù)這個推理過程， 為想要在法律的基礎上解決糾紛或制定計劃的納稅人提供專業(yè)意見， 美的專業(yè)意見不應只是合法的，還要有經(jīng)濟上的合理性。因為納稅人的經(jīng)營不只是追求合法性， 而是以贏利性為首要目標，所以稅務律師的目標是保證客戶在合法的框架下贏利。（二）制造法律事實從而制造法律后果。精品文檔你我共享AAAAAA北國風光，里冰封，里雪飄。望長城內(nèi)外惟余莽莽;大河山舞銀蛇，原馳蠟象，欲與天公試須晴日，看紅裝素裹，分外妖嬈。江山如此多嬌，引無數(shù)英雄競折腰。法治社會追求的是法律事實而不是客觀事實，只有留下清晰痕跡的事實，才能構(gòu)成最終的法律事實。所以法律后果變成了可以人為追求的結(jié)果。職業(yè)律師是為了制定計劃和解決糾紛而研究法律的實際運用，所以讓律師選擇或制造具體的法律事實是可取的。盡管在交易發(fā)生之前，許多法律上的假設還沒有被正式確認為法律規(guī)則，但律師能夠在交易發(fā)生之前預測這些假設的后果，將納稅人的計劃和遇到的納稅問題，按照稅務